Krajský úřad Olomouckého kraje

Transkript

1 Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOKl56897 /2012/KŘ-Kl7 445 Č.j.: KÚOK 5109/2013 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 8 Přílohy: 1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bukovany za rok 2012, IČ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření provedeného dne a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření uskutečněného dne Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Bukovany Přezkoumané období: Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor: Ing. Eva Reková Mgr. Kamila Kubíčková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Bc. Ing. Libor Kolář. Zástupci obce: Ing. Ivana Vančurová - starostka Hana Cenklová - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Bukovany za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) ( 10 odst. 3 písmo b) zákona): - Dlouhodobý hmotný majetek pořízený směnnou smlouvou byl chybně oceněn.

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Bukovany za rok 2012 byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis: týdenní bankovní výpisy z kontokorentního účtu vedeného u České spořitelny za období červen až srpen 2012, včetně účetních dokladů a přijatých a vydaných faktur Hlavní kniha: účetnictví za rok 2012 Inventurní soupis majetku a závazků: Inventarizační zpráva o průběhu a výsledku inventarizace k ze dne ; Plán inventur obce Bukovany pro rok 2012; Příkaz starosty č. 1/2012 ze dne k provedení řádné inventarizace majetku a závazků ke dni ; Směrnice č. 3/2011 k provádění inventarizace majetku a závazků obce Bukovany účinná dnem

3 Návrh rozpočtu: obce Bukovany na rok 2012 byl v souladu s ustanovením 11 z. Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn; v elektronické podobě umožňující dálkový přístup a na úřední desce obce byl vyvěšen dne a sejmut dne Odměňování členů zastupitelstva: podklady pro vyplácení odměn členům zastupitelstva obce za měsíc březen až červen 2012 Pokladní doklad: příjmové a výdajové pokladní doklady za období červen až srpen 2012 Pokladní kniha (deník): za období červen až srpen 2012 Pravidla rozpočtového provizoria: hospodaření obce Bukovany se řídí do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria. Rozpočtové provizorium na rok 2012 bylo schváleno zastupitelstvem obce dne Pravidla rozpočtového provizoria: obce Bukovany pro rok 2013 byla schválena zastupitelstvem obce dne Příloha: účetní závěrky sestavená za období 12/2012 Rozpočtová opatření: Č. 2/2012 schválená zastupitelstvem obce dne Rozpočtová opatření: Č. 1/2012 schválená zastupitelstvem obce dne Rozpočtový výhled: obce Bukovany sestavený na období schválený zastupitelstvem obce dne Rozvaha: sestavená k Rozvaha: bilance za období 9/2012 Schválený rozpočet: obce Bukovany na rok 2012 byl schválen zastupitelstvem obce dne , dle vyvěšeného návrhu Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření Krajského úřadu Olomouckého kraje ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč určenou na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů; výpis zápisů vztahujících se k ÚZ ; Předběžné vyúčtování výdajů na volby ze dne ; Finanční vypořádání dotací za rok 2012 ze dne nevyčerpaná část dotace ve výši Kč byla dne vrácena na účet Olomouckého kraje Smlouvy nájemní: Nájemní smlouva ze dne ; předmětem smlouvy je pronájem části parc. Č. 929/3 o výměře 102 m2 v k. Ú. Bukovany u Olomouce; pronájem schválen zastupitelstvem obce dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva ze dne ; předmětem smlouvy je prodej pozemků parc. Č. 989/7 o výměře 410m2 a parc. Č. 929/11 o výměře 43 m2 v k. Ú. Bukovany u Olomouce; prodej pozemků schválilo zastupitelstvo obce dne ; právní účinky vkladu vznikly ke dni Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Předávací protokol uzavřený dne mezí obcí Bukovany a příspěvkovou organizací Kulturní středisko Bukovany - obec jako přejímající; předmětem smlouvy je převod studny v pořizovací ceně Kč do majetku zřizovatele; účetní doklad ze dne zařazení do majetku obce Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Směnná smlouva ze dne ; předmětem směny je část parc. Č. 929/3 o výměře 27 m2, část parcely 3

4 č. 988 o výměře 7 m2 a část parc. č. 989/3 o výměře 10m2; schváleno zastupitelstvem obce dne ; právní účinky vkladu vznikly ke dni Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o kontokorentním úvěru č ze dne ; schváleno zastupitelstvem obce dne Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o úvěru č s ČS a. s. ze dne Účetní doklad: hospodářské činnosti za období leden - srpen 2012 Účetní doklad: vnitřní účetní doklady za měsíc červen až srpen 2012 Účtový rozvrh: roku 2012 Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice č. 3/2012 Odpisování a odpisový plán s účinností dnem schválená starostkou obce dne Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice k hospodářské činnosti ze dne s účinností dnem Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice pro tvorbu a používání opravných položek ze dne ; Směrnice upravující oběh účetních dokladů ze dne s účinností dnem ; Směrnice k vedení pokladny ze dne s účinností dnem ; Směrnice k finanční kontrole ze dne s účinností dnem včetně podpisových vzorů ze dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 12/2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 9/2012 Výkaz zisku a ztráty: sestavený za období 9/2012 Výkaz zisku a ztráty: sestavený za období 12/2012 Výsledky kontrol zřízených organizací: Zpráva o kontrole provedené kontrolním výborem Zastupitelstva obce Bukovany dne Zápis: z finančního výboru ze dne Zápis z kontroly finančního výboru: konaného dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: konaného dne , , , a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: konaného dne Závěrečný účet: obce Bukovany za rok 2011, včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce a celoročního hospodaření obce za rok 2011, schválilo zastupitelstvo obce dne s vyjádřením "bez výhrad"; před projednáním byl závěrečný účet po dobu stanovenou zákonem vhodným způsobem zveřejněn, na úřední desce obce i v elektronické podobě umožňující dálkový přístup byl vyvěšen dne a sejmut dne Zpráva o dílčí kontrole obce Bukovany za rok 2012: provedená kontrolním výborem dne Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: Zřizovací listina příspěvkové organizace Kulturní středisko Bukovany ze dne s účinností dnem Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: Zřizovací listina příspěvkové organizace Mateřská škola Bukovany ze dne s účinností dnem

5 Zveřejněné zamery o nakládání s majetkem: záměr obce pronajmout část. parc. č. 929/3 o výměře cca 100 m2 v k. ú. Bukovany u Olomouce byl vyvěšen na úřední desce obce dne a sejmut dne ; záměr obce Bukovany, směnit a prodat část pozemku parc. č. 929/3 o výměře 27 m2, v k. ú. Bukovany u Olomouce, byl vyvěšen na úřední desce a sejmut dne V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zástupci obce, obec Bukovany: neuskutečnila finanční operace týkající se peněžních fondů, neuzavřela smlouvu o sdružení a neuskutečnila finanční operace týkající se sdružených prostředků, nehospodařila s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.), B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Bukovany za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) ( 10 odst. 3 písmo b) zákona) v členění dle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona: 1. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo hl účetnictví vedené územním celkem 1.1. Dle zúčtovacího dokladu číslo 12/1182 ze dne vztahujícího se k předložené Směnné smlouvě ze dne bylo zjištěno, že o nabytí a pozbytí dotčených pozemků nebylo účtováno v pořizovacích cenách uvedených ve smlouvě, ale bylo účtováno pouze o rozdílu pořizovacích cen jednotlivých pozemků. Ustanovení 4 odst. 8 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění stanoví, že účetní jednotky jsou povinny dodržovat při vedení účetnictví zejména směrnou účtovou osnovu, uspořádání a označování položek účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky, obsahové vymezení těchto závěrek, účetní metody a ostatní podmínky vedení účetnictví stanovené prováděcími právními předpisy. Porušeno ustanovení 55 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění, kde se stanoví, že dlouhodobý hmotný majetek pořízený směnnou smlouvou se ocení pořizovací cenou, jsou-ii ceny ve smlouvě sjednány, nebo reprodukční pořizovací cenou, nejsou-li ceny ve smlouvě sjednány. Doloženo: fotokopie zúčtovacího dokladu číslo 12/1182 ze dne ; fotokopie Směnné smlouvy ze dne

6 CoPlnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Bukovany za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Bukovany nebyly zjištěny chyby a nedostatky. DoUpozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písmo a) zákona): Na případná rizika neupozorňujeme. E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písmo b) zákona) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,14 % 11,82 % 18,36 % Bukovany, Za Krajský úřad Olomouckého kraje KRAJSKÝ ÚŘAD Ing. Eva Reková kontrolor pověřený řízením přezkoumáni... ~L~~.~~ďď~~.J.E. podpis kontrolora pověřeného řlzenim přezkoumání Mgr. Kamila Kubíčková khí' J... ~. kontrolor podpis kontrolora Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 6

7 Územní celek muze do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stanovisko zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bukovany obdržela a s jeho obsahem byla seznámena starostka obce dne Ing. Ivana Vančurová podpis Rozdělovník: 1 stejnopis pro obec Bukovany 1 stejnopis pro Krajský úřad Olomouckého kraje, oddělení kontroly 7

8 Upozornění - schvalování účetní závěrky obce Dne 4. července 2012 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon Č. 239/2012 Sb., kterým se mění zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a další související zákony: novela zákona o účetnictví přináší v 4 odst. 8 povinnost schvalování účetních závěrek některými vybranými účetními jednotkami, zákon Č. 128/2000 S., o obcích, je v 84 odst. 2 písmo b) doplněn o vyhrazenou pravomoc zastupitelstva obce "schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni" a 102 odst. 2 je doplněn o vyhrazenou pravomoc rady obce "schvalovat účetní závěrku obcí zřízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni". Dle či. XVI zákona Č. 239/2012 Sb., přechodné ustanovení, se schvalování účetní závěrky podle 84 odst. 2 písmo b) a 102 odst. 2 písmo q) zákona č. 128/2000 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, poprvé provede za účetní období roku zřizovací listina příspěvkové organizace Obec na základě zřizovací listiny ze dne zřídila příspěvkovou organizaci Kulturní středisko Bukovany. Článek c) zřizovací listiny vymezuje hlavní účel a předmět činnosti příspěvkové organizace a článek f) písmeno A. zřizovací listiny vymezuje práva a povinnosti ke svěřenému majetku, který mimo jiné stanoví, že uzavření nájemní smlouvy nebo smlouvy o výpůjčce na nemovitý majetek na dobu delší než 29 dní lze jen se souhlasem zřizovatele a příspěvková organizace má povinnost informovat zřizovatele o uzavřených smlouvách o nájmu a smlouvách o výpůjčce, a to zasláním jednoho vyhotovení příslušné smlouvy zřizovateli. Výkaz zisku a ztráty vykazuje k datu výnosy celkem ve výši 63635,32 Kč, z toho výnosy z pronájmu činí Kč - zřizovatel nepředložil žádné nájemní smlouvy týkající se příspěvkové organizace. Zřizovatel neposkytl příspěvkové organizaci žádný příspěvek na činnost, příspěvková organizace nevykazovala žádné příjmy ze své hlavní nebo doplňkové činnosti vymezené zřizovací listinou. Dle ustanovení 28 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, příspěvková organizace hospodaří s peněžními prostředky získanými vlastní činností a s peněžními prostředky přijatými z rozpočtu svého zřizovatele. Zřizovatel poskytuje příspěvek na provoz své příspěvkové organizaci zpravidla v návaznosti na výkony nebo jiná kritéria jejích potřeb. Pokud příspěvková organizace vytváří ve své doplňkové činnosti zisk, může jej použít jen ve prospěch své hlavní činnosti; zřizovatel může organizaci povolit jiné využití tohoto zdroje. Upozorňujeme na 15 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, který stanoví, že územní samosprávný celek a svazek obcí vykonává kontrolu hospodaření jím zřízených nebo založených právnických osob. Doporučujeme zřizovateli provést kontrolu dodržování výše uvedené zřizovací listiny. 8

9 Při/aha Č. 1 Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc OVĚŘOVAcí DOLOŽKA k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bukovany za rok 2012 IČ Sp.Zn.:KÚOKl56897/2012/KŘ-Kl7445 Ing. Ivana Vančurová, starostka potvrzuje, že přiložené fotokopie 2 ks dokladů v počtu 3 ks listů souhlasí s originálními doklady. Bukovany, Ověřil: Ing. Ivana Vančurová, starostka I/~ (jméno, příjmení, funkce) podpis