Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostřešany, IČ: za rok 2013

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostřešany, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkournávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Přezkoumání proběhlo v sídle DSO na Obecním úřadě Ostřešany 202, Pardubice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Věra Loužilová - kontroloři: - Miloslava Jílk:ová - Helena Lacušová - Ing. Bc. Jan Slavík Zástupci obce: - Mgr. JosefVodrážka - starosta - Marie Nováková - účetní obce Kanenského náněstl125, Paldl.lbioo, Tel.: , 535, MáliI:

2 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání. Kanenského náněstf 125, Paldlbioe, Tel.: , 535, MOOi:

3 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce od do také v elektronické podobě. Rozpočtová opatření 1/2013 za /2013 za /2013 za /2012 za za Rozpočtový výhled Schválený rozpočet za Stanoveni závazných ZŠ a MŠ Ostřešany sděleni závazného ukazatele rozpočtu ze ukazatelů zřízeným dne organizacím ZŠ a MŠ Ostřešany HV za rok 2012 RO ze dne ZŠ a MŠ Ostřešany účetní závěrka obce za rok Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu ze rok 2012 spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření za rok 2012 a hospodařením zřízené PO (vyvěšeno do ) byly zveřejněny na úřední desce od do také v elektronické podobě. za schvaluje závěrečný účet za rok 2013 spolu se zprávou o přezkoumání hospodařeni za rok 2012 bez výhrad. Účetní závěrka obce za rok za Bankovni výpis Bankovni výpis ČS poř. Č za období červen včetně účtování Bankovni výpis ČNB poř. Č za období červen včetně účtování Dohoda o hmotné Ze dne odpovědnosti Evidence poplatků Evidence vedena ručně Faktura Předpis zaúčtován dokladem Č. 1 ze dne Došlé faktury uhrazené bankovním výpisem Č včetně zaúčtování Inventurní soupis majetku a Plán inventur na rok 2013 vydaný starostou obce dne závazků Pro školeni členů inventarizační komise se uskutečnilo dne Inventurní soupisy majetku, závazků a pohledávek ke dni Inventarizačni zpráva zpracovaná dne Odměňování členů Počet obyvatel k zastupitelstva Usnesení za ze dne , Výplatní lístky či. za Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc červen a červenec v Č. řadě P40 - P48 a V89 - VI02 Kcmenského ná11ěstí 125, Pardubia!, Tel.: , 535, Mobil:

4 Pokladní doklad příjmové pokladní doklady č. P66 - č. P67 a výdajové pokladní doklady č. V146 - č. V158 Pokladní kniha (deník) Pokladní deník veden ručně Pokladní kniha (deník) za období 12/2013 Příloha rozvahy Ke dni , Rozvaha Ke dni , HV 2012 přeúčtován na účet 432 Učetní deník za měsíc červen a červenec Učetní doklad Učetní doklady v číselné řadě Upomfnka k pohledávce a Vyrozumění o výši nedoplatku na místním poplatku ze dne 28. závazku ve výši 2500,- Kč Výkaz pro hodnocení plnění Ke dni , rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Ke dni , Daňové přiznání za rok Rozvaha zřízených ZŠ a MŠ Ostřešany ke příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty ZŠ a MŠ Ostřešany ke zřízených příspěvkových organizací Dohody o provedení práce Ze dne , , Pracovní smlouvy včetně PS ze dne , , platových výměrů Smlouvy a další materiály k UZ neinvestiční výdaje spojené s volbou Prezidenta ČR přijatým účelovým dotacím Kč ,00 UZ účelová dotace na úhradu výdajů spojených s volbou do Parlamentu ČR ,00 KrÚ - neinvestiční finanční grant - ZŠ a MŠ Ostřešany - "Kroužkové odpoledne" Kč 5.000,00 KrÚ - poskytnutí účelové dotace na požární techniku - dopravní automobil Kč ,00 KrÚ - neinvestiční dotace v požární ochraně jednotky sboru dobrovolných hasiči pro rok provádění povodňových prací v obci, zasahující zpravidla mimo územní obvod jejich zřizovatele, na vybavení jednotek SDH obcí věcnými prostředky pro zabezpečení jejich akceschopnosti neinvestiční povahy Kč ,00 KrÚ - neinvestiční dotace "Regenerace parku - Na Obci" Kč , 00 - vyúčtování dotace nebylo přeloženo ke kontrole Smlouvy o převodu majetku Kupní smlouva ze dne na prodej pozemku p.č. (koupě, prodej, směna, 735/45 o výměře 1255 m2 - záměr vyvěšen převod) schváleno ZO návrh na vklad Kupní smlouva ze dne na prodej pozemku p.č. 735/44 - záměr vyvěšen schváleno za Kcmenského náněsti PardLbi03, Tel.: +42O~, 535, MOOiI:

5 návrh na vklad účtováno dokladem Č. 40 ze dne po přecenění RH Vnitřní předpis a směrnice Směrnice o inventarizaci, o finanční kontrole, o účetnictví, o evidenci majetku včetně podrozvahy, o organizaci účetnictví, o opravných položkách, o reálné hodnotě, o časovém rozlišení Výsledky kontrol zřízených ZS a MŠ Ostřešany organizací Zápisy zjednání rady včetně RO usnesení Zápisy z jednání ZO , , , , zastupitelstva včetně 2013 usnesení Obecně závazné vyhlášky OZV Č. 1/2012 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů OZV Č. 2/2011 o místním poplatku ze psů OZV Č. 3/2011 o místním poplatku za užívání veřejného prostranství Zápisy z finančního výboru Zápisy z finančního výboru Zápisy z kontrolního výboru Zápisy z kontrolního výboru B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. Kontrolou příjmových pokladních dokladů bylo zjištěno, že vybírané poplatky v měsíci 11/2013 byly do pokladní knihy zavedeny a v účetnictví zaúčtovány až v měsíci 12/2013. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupních smluv za období 12/2013 bylo zjištěno, že obec nevyřadila z evidence pozemek p.č. 7/12 o výměře 1158 m2. Návrh na vklad byl uskutečněn v měsíci 12/2013. Kanenského nátéstf 125, PardlbcB, Teí: , 535, Mctlil:

6 Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1 - Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. Kontrolou plnění rozpočtu bylo zjištěno, že nebyla řádně prováděna kontrola plnění rozpočtu - příjmy položka Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Kontrolou inventurních soupisů sestavených ke dni byly zjištěny inventarizační rozdíly u účtu Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 7 340,- Kč a u účtu Dohadné účty pasivní ve výši 7 340,- Kč. c. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. (napraveno) Kontrolou pokladní knihy ke dni bylo zjištěno, že zůstatek ve výši ,- nesouhlasí s účetním stavem účtu 261 v rozvaze. Rozdíl ve výši ,- byl výdajovým pokladním dokladem Č. V139 ze dne vložen na účet obce. - Zůstatek na účtě 261 (splněno dne: ) - K zůstatek na účtě 261 Kč O- nedostatek odstraněn. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Komenského náněstl125, Paldubioe, Tel.: , 535, MobiI:

7 II. Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany za rok 2013 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. Kontrolou příjmových pokladních dokladů bylo zjištěno, že vybírané poplatky v měsíci 11/2013 byly do pokladní knihy zavedeny a v účetnictví zaúčtovány až v měsíci 12/2013. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictvľ) ČÚS 701 bod 6.2. a Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupních smluv za období 12/2013 bylo zjištěno, že obec nevyřadila z evidence pozemek p.č. 7/12 o výměře 1158 m2. Návrh na vklad byl uskutečněn v měsíci 12/2013. Byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 sb.): c2) neprůkazné Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. c4) překročení působnosti Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. III. Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany za rok 2013 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona Č. 420/2004 Sb. Komenského ná1lěstf 125, Pardlba!, Tel.: , 535, McbiI:

8 rv.připřezkouldáníhospodaření obce Ostřešany za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,99 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,96 % Komenského ráněsti 125, PardOOice,Tel.: , 535, MOOiI:

9 V Ostřešanech dne Podpisy kontrolorů: Věra Loužilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Ing. Bc. Jan Slavík Miloslava Jílková Podpis..Je0. ~... V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostřešany o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... j~ Mgr. JosefVodrážka. dne Obec Ostřešany Ostlelany 202 ~30 02 Pardubice tel.: starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Ostřešany Mgr. JosefVodrážka 2 1 Pardubický kraj Věra Loužilová Kanenského náměsti 125, Pardubice, Tel.: , 535, MXliI: