Rozbory hospodaření s prostředky zřizovatele za kalendářní rok 2008

Transkript

1 IČ : 1. Rozbory hospodaření s prostředky zřizovatele 1.1. Výnosy z hlavní a doplňkové i 1.2. Náklady z hlavní a doplňkové i 1.3. Výsledek hospodaření organizace 1.4. Hospodaření s peněžními fondy 1.5. Příspěvek na provoz 1.6. Stav pohledávek po lhůtě splatnosti 1.7. Spotřeba energií 2. Další informace 3. Tabulky 1-7

2 Rozbory hospodaření s prostředky zřizovatele za kalendářní rok 2008 Organizace byla zřízena jako příspěvková organizace ke dni zřizovací listinou vydanou zřizovatelem, kterým je Statutární město Havířov, okres Karviná, na základě usnesení č. 985/31/ZM/02 ze dne a usnesením č. 1010/32/ZM/ 02 ze dne Předkládaný dokument zpracovaný ředitelem školy 1 na základě tabulek 2 a hlavní knihy účetnictví organizace za období roku 2008 nepředstavuje souhrnnou informaci o hospodaření školy, ale podává jen rozbor hospodaření s prostředky zřizovatele. Rozbor hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu bude zpracován následně. Prostředky zřizovatele školy byly školou použity převážně na krytí provozních nákladů. Hospodaření s těmito prostředky, jmenovitě zejména výši příspěvku na provoz, výnosy a náklady organizace, výsledek hospodaření, hospodaření s peněžními fondy, stav pohledávek a spotřebu energií dokládají tabulky 1 7 a následující text komentářů, který k nim podává bližší výklad. Celkové výnosy organizace v roce 2008 činí 2 340,03 tis. Kč a jsou ve srovnání s rokem 2007 zvýšené o 78,26 tis. Kč s meziročním indexem 1,03). Ve srovnání s předcházejícím obdobím se růst výnosů zpomalil 3 zejména díky omezení růstu příspěvku na provoz 4. Zvýšené výnosy jsou zaznamenány jak v hlavní, tak v doplňkové i školy. Nejvýznamnější změny ve struktuře celkových výnosů za období let 2007 a 2008 tvoří: zvýšení provozní dotace školy poskytnuté zřizovatelem o 50,17 tis. Kč (index 1,02), zvýšení vykazovaných tržeb o 9,20 tis. Kč (index 1,15), z toho nárůst 3,70 tis. Kč (index 1,06) tvoří školné, zvýšení ostatních výnosů o 18,89 tis. Kč (index 1,33), které je dáno výnosy v hlavní i s meziročním růstem ve výši 12,56 tis. Kč (rozdíl tvoří zejména výnosy ve výši 13,40 tis. Kč související s akademií) a výnosy v doplňkové i s meziročním vzrůstem ve výši 6.33 tis. Kč (kde se mimořádně objevují výnosy za prodej reklamních služeb ve výši 13,50 tis. Kč). Podrobnější informace poskytuje tabulka č. 1, která obsahuje přehled ů výnosů z hlavní a doplňkové i organizace v roce 2007 a Ředitel základní školy předkládá rozbor hospodaření dle požadavku ustanovení 165 odst. 1 písm. c) zákona 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon). Tabulky vypracovala ekonomka školy Pavlína Fukalová. Mezi roky 2006 a 2007 měl index hodnotu 1,09. V roce 2007 vzrostl příspěvek zřizovatele o 235,60 tis. Kč s meziročním indexem 1,12. 2

3 Rozbory hospodaření s prostředky zřizovatele za kalendářní rok 2008 Celkové náklady organizace za rok 2008 činí 2 320,33 tis. Kč což znamená, že se ve srovnání s rokem 2007 zvýšily o 58,56 tis. Kč s meziročním indexem 1,03. V roce 2008 se růst nákladů ve srovnání s předcházejícím obdobím zpomalil 5 zejména díky snížení nákladů na spotřebu materiálu v rámci hlavní i organizace 6. Zvýšení nákladů se projevilo pouze v hlavní i školy (růst o 65,77 tis. Kč); v doplňkové i se náklady meziročně snížily o 7,21 tis. Kč. Nejvýznamnější změny ve struktuře celkových nákladů za období let 2007 a 2008 tvoří: zvýšení nákladů na energie o 122,34 tis. Kč (index 1,19), zvýšení mzdových nákladů o 34,67 tis. Kč (index 1,52), kdy růst vykazují zejména mzdové náklady z dotace zřizovatele (index 1,97), které souvisí zvláště s poskytnutím odměny vedoucím zájmových útvarů (35,48 tis. Kč) a nově též správci školního hřiště (14,76 tis. Kč); mzdové náklady dále mj. tvoří mzdové náklady na ped. pracovníky školní družiny ve výši 3 tis. Kč (využito tzv. školné) a pracovníky školy ve výši tis. Kč (v tom ve výši 10,28 tis. Kč použití fondu odměn), zvýšení nákladů na opravy a udržování o 11,17 tis. Kč (index 1,03), snížení nákladů v oblasti spotřeby materiálu o 110,15 tis. Kč (index 0,86), snížení nákladů na služby o 17,31 tis. Kč (index 0,96), zvýšení ostatních nákladů o 14,77 tis. Kč (index 1,63), když byly mj. jako jiné ostatní náklady zaúčtovány náklady 31,68 tis. Kč na akademii a ve srovnání s rokem 2007 se o 11,40 tis. snížily náklady na technické zhodnocení (index 0,13) a nebyly vynaloženy žádné náklady na zákonné a smluvní pojištění. Další přehled o nákladech z hlavní a doplňkové i organizace v letech 2007 a 2008 poskytuje tabulka č. 2. V roce 2008 bylo hospodaření organizace uzavřeno, jak je patro z tabulky č. 3, s kladným hospodářským výsledkem vytvořeným z doplňkové i ve výši ,50 Kč. Výsledek je tvořen příjmy z reklamy a příjmem z pronájmu nebytových prostor. V oblasti hlavní i bylo hospodaření organizace uzavřeno se nulovým výsledkem hospodaření. Organizace odúčtovala nekryté odpisy z hlavní i v celkové výši 58,07 tis. Kč. Čerpání rozpočtu organizace bylo během roku průběžně kontrolováno a vedení školy usilovalo o efektivní hospodaření s finančními prostředky přidělenými škole zřizovatelem na provoz školy. Přehled o tvorbě fondů a jejich použití poskytuje tabulka č. 4 v příloze. Dokladuje, že: investiční fond vzrostl o částku 25,57 tis. Kč, kterou organizace kryla z dotace zřizovatele a z jiných výnosů školy (ve výši 15,12 tis. Kč); organizace současně odúčtovala nekryté odpisy z hlavní i v celkové výši 58,07 tis. Kč, 5 6 Mezi roky 2006 a 2007 měl index hodnotu 1,11. Ve srovnání s rokem 2007 klesly náklady v této oblasti o 110,15 tis. Kč. 3

4 Rozbory hospodaření s prostředky zřizovatele za kalendářní rok 2008 byl použit rezervní fond ve výši 3,81 tis. Kč (pokrytí odvodů sociálního a zdravotního pojištění a tvorby FKSP ve vazbě na použití fondu odměn), prostředky FKSP 7 byly použity v obdobné struktuře jako v předcházejícím roce s tím, že celkově bylo použito 174,70 tis. Kč (zvýšení o 22,99 tis. Kč) a meziroční tvorba fondu se zvýšila o 8,00 tis. Kč, na rozdíl od předcházejícího roku byly čerpány prostředky z fondu odměn (ve výši 10,28 tis. Kč), které byly použity zejména k ocenění pracovních zásluh 2 zaměstnanců při prvním skončení pracovního poměru po nabytí nároku na starobní důchod (9 tis. Kč). Přehled o výši příspěvku, který měla organizace k dispozici v roce 2007 a 2008 na svůj provoz, poskytuje tabulka č. 5 v příloze. Příspěvek, který škola obdržela od zřizovatele (ve srovnání s rokem 2007 v roce 2008 navýšený o 50,17 tis. Kč), byl použit na neinvestiční výdaje pokrývající převážnou část provozních nákladů organizace (viz tabulka č. 2). Tabulka 6 dokladuje, že organizace neměla v roce 2008 žádné pohledávky. Náklady na spotřebu energie se meziročně zvýšily o celkem 128,14 tis. Kč (index 1,19). Spotřebu vody a energií - tepla, plynu a elektrické energie v organizaci v roce 2007 a 2008 ukazuje tabulka č. 7. Z tabulky je patrno, že v roce 2007 došlo k následujícím změnám ve spotřebě energií (řazeno dle výše nákladů): nárůst nákladů na spotřebu tepla (přitom spotřeba snížena o 6 GJ, náklady vzrostly o 99,93 tis. Kč) s indexem 1,24, nárůst nákladů za odběr elektrické energie (spotřeba zvýšena o 831 kwh, náklady o 13,77 tis. Kč) s indexem 1,12, nárůst nákladů na spotřebu plynu (spotřeba zvýšena o 43 m 3, náklady o 5,99 tis. Kč) s indexem 1,23, nárůst nákladů na spotřebu vody (spotřeba zvýšena o 30 m 3, náklady o 2,53 tis. Kč) s indexem 1,03. Vytápění školy je dálkové s výměníkem tepla umístěným v budově školy. Dodavatelem tepla je Havířovská teplárenská společnost, a. s. Vedení účetnictví a zpracování mezd: Vedením účetnictví organizace je pověřena jiná fyzická osoba účetní. Tou je Marie Turoňová, bytem Hornická 666, Albrechtice u Č. Těšína, zapsaná v živnostenském rejstříku Okresního živnostenského úřadu v Karviné pod č.j. 2290/2000/ŽÚ/Cu. Vzájemné závazky účetní a školy jsou předmětem smlouvy ze dne Účetní data se zpracovávají na počítači. Používá se účetní program firmy Gordic, který odpovídá požadavkům, uvedeným v zákoně č. 563/91 Sb., o účetnictví. 7 Výdaje a pohyb prostředků na FKSP dokládá dále samostatný výkaz, který není součástí tohoto rozboru hospodaření. 4

5 Rozbory hospodaření s prostředky zřizovatele za kalendářní rok 2008 Zpracování mezd se provádí na základě mandátní smlouvy ze dne , která upravuje sou a vzájemné závazky mezi školou a mandatářem, kterým je Anna Fabiková mzdové účetnictví, sídlo Bělidlo 473, Karviná Fryštát, IČ Výsledky veřejnosprávní kontroly hospodaření školy: V roce 2008 prověřila hospodaření školy kontrola provedená kontrolní skupinou zřizovatele. Předmětem kontroly, která proběhla ve dnech 20. a , bylo hospodaření organizace se svěřeným majetkem a poskytnutými finančními prostředky. V průběhu kontroly nebyly zjištěny žádné nedostatky 8. Je konstatováno, že nebyly zjištěny žádné nedostatky ve vedení analytické evidence, ve vedení účetnictví, použití poskytnutých finančních prostředků a hospodaření s majetkem; vnitřní kontrolní systém organizace je zcela v souladu s platnou legislativou; v kontrolovaném období byly zadávány pouze veřejné zakázky malého rozsahu a při zadávání veřejných zakázek nebyly zjištěny nedostatky. V Havířově dne 16. února 2009 Čj.: ŘŠ/150/2009 Příloha: Tabulky č. 1 7 PaedDr. Václav Hujer ředitel školy 8 Viz Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly, číslo 24/2008, str

6 r! " rs r r r 678-Ṣ98 32*.%) 45.+,-Ṣ 2+- &'() %'*+ qb dcs ty [\Y V\rùb qẁvx s i`r [k`r\ Z\Ỳ lmno #\ [rxs 5`rY -VWXY Z[\ ]^_ 1V[]` ab cz[\ ]` (Ỳ 8xyo n#zow CKPNr= CKPMr= R IQ ;<=s?@a IJ KJ LJ MJ NJ OJ IPJ : 01() #$ 7_ s fgh cd\ye Vr v tis. Kč číslo řádku hlavní celkem hlavní celkem index =4-1 8=5-2 9=6/3 1 Tržby za prodané zboží 2 Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb 60,73 60,73 69,93 69,93 9,20 1,15 3 z toho: školné 60,73 60,73 64,43 64,43 3,70 1,06 4 stravné 5 Provozní dotace 2 143, , , ,96 50,17 1,02 6 z toho: příspěvek na provoz od zřizovatele 2 143, , , ,96 50,17 1,02 7 Tržby z prodeje materiálu 8 Zúčtování rezerv a časové rozlišení 9 Tržby z prodeje cenných papírů 10 Výnosy z finančního majetku 11 Ostatní výnosy 30,18 27,07 57,25 42,74 33,40 76,14 12,56 6,33 1,33 12 z toho: výnosy z pojistných událostí 13 pronájem majetku (čistý zisk z pronájmu bez služeb) 6,29 6,29 6,20 6,20-0,09 0,99 14 granty mimo veřejné rozpočty 15 1,03 BCAD EFG HG ORUT SPKRSPT PRMIT URT MKRPUT PMKUIT MPKMT KRST 6

7 r! " rs r r r S 39rS=? A@sQ 896 O4 =T5 IJKL M9 8r5s =r6 O? Q F=r 8H=r9= 789 :;< >? =6 E 56 VWLU '% %& '& (& )& *& +& %,& %(& %*& %+& '-& '%. s 3P R < KMXL číslo řádku hlavní rok 2007 rok 2008 celkem hlavní celkem index v tis. Kč =4-1 8=5-2 9=6/3 1 Prodané zboží 2 Spotřeba materiálu 779,48 779,48 669,33 669,33-110,15 0,86 3 z toho: učebnice 4 učební pomůcky 19,74 19,74 6,95 6,95-12,79 0,35 5 potraviny 6 Spotřeba energie 626,81 15,35 642,16 754,95 9,55 764,50 128,14-5,80 1,19 7 Opravy a udržování 324,35 0,21 324,56 335,53 0,20 335,73 11,18-0,01 1,03 8 Cestovné 0,06 0,06 0,17 0,17 0,11 2,83 9 Služby 385,77 0,25 386,02 368,56 0,15 368,71-17,21-0,10 0,96 10 z toho nájemné 11 telekomunikace 22,67 0,25 22,92 22,18 0,15 22,33-0,49-0,10 0,97 12 služby školení a vzdělávání 3,95 3,95 3,95 13 věcná režie stravování 27,46 27,46 32,46 32,46 5,00 1,18 14 Mzdové náklady 61,47 5,10 66,57 97,44 3,80 101,24 35,97-1,30 1,52 15 z toho: mzdové náklady z dotace zřizovatele 33,19 33,19 65,52 65,52 32,33 1,97 16 Sociální, zdravotní pojištění a sociální náklady 12,31 12,31 16,75 16,75 4,44 1,36 17 z toho zákonné sociální pojištění 11,65 11,65 11,77 11,77 0,12 1,01 18 Daně a poplatky 0,15 0,15 0,15 19 Odpisy dl. nehmotného a hmotného majetku 27,20 27,20 25,57 25,57-1,63 0,94 20 Tvorba zákonných rezerv a opravných položek 21 Ostatní náklady 23,41 23,41 38,18 38,18 14,77 1,63 22 z toho: výdaje na zákonné a smluvní pojištění 10,26 10,26 2,74 2,74-7,52 0,27 23 technické zhodnocení 13,15 13,15 1,75 1,75-11,40 0,13 24 manka a škody 25 odpis pohledávek 26 1,03!"# $# (0%0/ )-'0'-/ 0(1/ )2 )'0-(/ ',-/ *('-/ +%'(%/ 7 )/

8 S"#$#%&'S('$) s r! " rs r r r *#+,-&")+,)$'(".%' /01+'S21 v tis. Kč rok 2007 rok 2008 index celkem celkem hlavní hlavní číslo řádku =4-1 8=5-2 9=6/3 s s s 1 8

9 86 S S Y 9)%:;,8):'#9)%: #<%=>(4?r.r%9%33@%)r s+r8ab<#sb5)%8%rc6d tis.kč S+S + * 6 S s"#$%&%'() * 57,11 TVORBA FONDU: 83,64, -. UC 1+ TVORBA FONDU: 167,04 příděl z odpisů dlouhodobého majetku 83,64, -. UC 1+ U2 UC 1+ S+S )3 * * 83,64,45s(6r%)* U2 UC 1+ S 3 * * s"#$%&%'() rekonstrukce a modernizace pořízení dlouhodobého majetku Sr r#$%&%'() * S&%'(%'45) * 58,07 82,68 25,57, -. UC 1+, -. UC ,14 U2 UC 1+ peněžní dary POUŽITÍ FONDU: 3,81 tis. Kč 155,77 167,04 investiční dotace od zřizovatele POUŽITÍ FONDU: 174,70 investiční dotace ze SR a SF stravování 52,94 převod z rezervního fondu rekreace 46,98 výnosy z prodeje dlouhodobého maj. kultura,tělovýchova,sport 40,10 ostatní zdroje (rozepište pod tabulkou),45s(6r%)* penzijní připojištění sociální výpomoci POUŽITÍ FONDU: 58,07 dary 13,93 opravy a údržba nemovitého majetku ostatní použití 20,75 174,70 148,11 úhrady inv.úvěrů nebo půjček -7,66 vyrovnání nekrytého fondu 58,07 tis.kč 72,13 tis.kč TVORBA FONDU: TVORBA FONDU: příděl z hospodářského výsledku příděl z hospodářského výsledku ostatní zdroje (rozepište pod tabulkou) POUŽITÍ FONDU: 10,28 použití fondu na překročení 10,28 prostředků na platy 61,85-10,28,45s(6r%)* S&%'(%'45)3 * * posílení investičního fondu U2 UC 1+ na další rozvoj i organizace 3,81,45s(6r%)* Sr 6 r#$%&%'()3 * * 3,81 128,33-3,81 časové překlenutí rozdílů mezi výnosy a náklady proúčtování ztráty min.let úhrady příp.sankcí za porušení rozpočtové kázně úhrada ztráty minulých let Pozn. Tyto tabulky mají vazbu na fondové účty 9

10 S &'( sr 'rs ra sr S819s1 :' '; ;$$# S819s1 :' '; ;$$& C5Dsr9113 s11br918s11b 513 v ( S) *+,- +*.) S +)S) s34 5EFBs8/E1D(obce, zahraničí),/01234 ' $ $ ,79 tis. Kč 2 193,96 143, ,96 5/ $ $ v Kč Členění ř Rozdíl v tom: do 1 roku starší 1 roku C34 $ $ 0 z toho v soudním řízení Částka vymožená soudně Poznámka: Dobytné pohledávky rozdělte podle doby, která uplynula od data splatnosti na: V ř. 1 - do 1 roku V ř. 2 - starší 1 roku Ř. 3 a 4 - doložte soupisem nedobytných pohledávek ve věcném členění (např. neuhrazené platby za výuku, nájmy, apod.) V ř. 7 se uvede souhrn částek vymožených soudně v daném roce 10

11 r! " rs r r r s Druh energie: Spotřeba celkem z toho: Spotřeba celkem z toho: z toho hrazeno z prostředků hrazeno v MJ v Kč z hl.č. zřizovatele v MJ v Kč z hl.č. z toho z prostředků zřizovatele Voda 2 905, , , , , , , ,5 1,0 Teplo 1 158, , , , , , , ,4 1,2 TUV Plyn 2 227, , , , , , , ,6 1,2 Elektrická energie , , , , , , , ,0 1,1 Pevná paliva Jiné Index - spotřeba celkem v Kč rok 2008/rok 2007 Způsob vytápění: dálkové - dodavatel HTS Havířov a.s. Index 11