Z pohledu složení nepřímých daní tvoří většinu DPH a zbytek pak daň z nemovitostí. Jiné daně se do této kategorie neřadí.

Transkript

1 I.1 Daňový systém Austrálie má třístupňový systém zdanění a to konkrétně ze strany federace, států a také na lokální úrovni. V porovnání s ostatními ekonomikami OECD je daňové zatížení nižší, jak dokladuje následující graf. Přímé a nepřímé daně Stejně jako u většiny států OECD tvoří převážnou část daní daně přímé (68% pro 2008/2009). Do této kategorie se řadí mzdy (salaries, wages), celkové mzdy (payroll) a zisky (profits). Zbytková částka pochází z nepřímých daní jako je DPH (zde GST), cla (excise duties, custom duties) a daně z nemovitostí (property tax). V celkovém objemu daní má téměř 60% daní původ v dani z příjmů, 4,5% v dani z celkových mezd a ⅓ v dani z nepřímých daní viz graf. V porovnání celkového zdanění příjmu jednotlivců, který zahrnuje daň z příjmu, daň na sociální zabezpečení a daně z celkových mezd, se Austrálie umístnila v rámci OECD mezi státy s nejnižšími hodnotami.

2 Z pohledu složení nepřímých daní tvoří většinu DPH a zbytek pak daň z nemovitostí. Jiné daně se do této kategorie neřadí. Federální fiskální systém Daně patří k zásadním příjmům státního rozpočtu. 40% z celkových příjmu z daní tvoří daň z příjmů jednotlivců (personal income tax). Ta v sobě slučuje gross income tax withholding, gross other individuals income tax a individuals refunds. Další 3% se odvádí do superannuation funds a 1% fringe benefits payments. 24% příjmů z daní tvoří příjmy společností (company income) a z petroleum resource rent taxation. Daň z prodeje (GST) činí 15%. Zbytkových 10% zabezpečují cla (excise and customs duties).

3 Daň z příjmu Jedná se o progresivní daň, která se odvíjí od výšky příjmů. Postupné změny jsou uvedeny v tabulce.

4 DPH (GST) Jedná se o spotřební daň ve výši 10%, kterou je zatížena většina zboží a služeb a aplikuje se během celého procesu dodávky zboží. Daň zdravotního pojištění (medicare levy) Tato daň závisí na konkrétních příjmech jednotlivce a dosahuje hodnoty 1,5% zdanitelného příjmu. Daňová kompenzace (offset) může výjimečně snížit výšku tyto daně. Nejedná se o povinnou daň pro nerezidenty. Přirážka k dani ze zdravotní starostlivosti (medicare levy surcharge) Jedná se o navýšení daně o 1% z hodnoty příjmu pro osoby a rodiny, které mají příjmy vyšší než je nastaven práh a které nemají soukromého lékaře. Daň z odvodu do penzijního fondu (superannuation funds taxation) Do fondu je přispíváno odpočtem z daně z příjmu v hodnotě 15%. Daň z pohonných hmot Podle údajů ze IV Q 2009 představovala spotřební daň (excise duty) 38,1 centů za litr. Celková daň po započtení obecních spotřebních daní (GST a prodejní daně) byla pak vyšší a v případě bezolovnatého benzínu představovala 0,5 AUD na litr. Daňová kompenzace pro osoby s nízkými příjmy (low income tax offset -LITO) Podpora pro osoby s nejnižšími příjmy se v červenci 2008 zvýšila ze 750 AUD na 1 200

5 AUD, v červenci 2009 dosáhla hodnoty 1 350AUD a od července 2010 hodnoty AUD. Zdanění příjmů společností (company income taxation) Celková hodnota této daně je 30 % a týká se všech akciových i neakciových společností tipu s.r.o. a pod. (incorporated and unincorporated associations). Zemědělské daně (agricultural levies) Aktuální nutnost daně si určuje samo odvětví. Získané prostředky směřují do propagace, výzkumu a rozvoje. K výběru daně pak dochází při prvním prodeji primárního výrobce. Vyrovnávací daň z vína (wine equalisation tax) Této dani podléhají vína, medovina, mošty a saké. Jedná se o daň ad valorem, která představuje 29% z konečné velkoobchodní ceny, ve výjimečných případech dosahuje úrovně 50% maloobchodní ceny. Výrobci mají nárok na rabat z prvních AUD zaplacených v dani za rok. Daň nezletilých osob Některé příjmy osob do 18 let podléhají vyššímu zdanění. V případě ročního příjmu nepřesahujícího AUD není povinností podávat daňové přiznání (tax return). Daň z luxusních vozidel (luxury car tax) Počínaje 1.červencem 2008 je prodej luxusních osobních vozů zatížen 33% daní. Práh pro kategorii luxusní je stanoven na ceně AUD a každý rok se tato hodnota odvíjí od CPI (consumer price index). 30 % rabat při péči o dítě (30% child care tax rebate) Cílem je pokrýt 30% nákladů na péči o dítě, které se počítají na každé dítě a každý rok zvlášť. Maximální částka je AUD. Nejedná se o vyplácenou částkou ale o slevu na daních. Přídavky na děti (baby bonus) Roční příspěvek pro matku do dovršení pátého roku dítěte. Není závislý na jiných rodinných podporách. Daň z kapitálových zisků (CGT- Capital gains tax) Jedná se o součást daně z příjmu pro osoby, které takový zisk dosáhly. Mezi zdaňovaný majetek se počítají nemovitosti, podíly, svěřené jendotky (units in a trust or managed investment fund) a splátky (collectables) Cla Mezi hlavní položky podléhající clu patří ropa a ostatní paliva (benzín a letecký benzín, diesel, biodiesel, letecký kerozín, tepelní oleje, ), mazací oleje, tabák, alkohol (kromě vína). V rámci alkoholických nápojů je pro stanovení cla důležitý obsah alkoholu a u tabákových výrobků zas jejich složení. Konkrétní čísla uvádí tabulka:

6 Zdroje