PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vortová, IČ: 00271187 za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 6.10.2009 25.5.2010 na základě zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Vortová, Vortová č. p. 95, 53961 Vortová Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Hana Kasičová kontroloři. Ing. Ivana Bednaříková Zástupci obce: Ladislav Šmahel - starosta obce Jindřich Sedláček - místostarosta obce Ing. Hana Vašková - účetní obce Kanenského náměstí 125,53211 Pardlbce, Tel.: +420 460026530, 5:J5,Mobi: +420 72096ffi4
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vortová byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Hlavní kniha za období 1212009 Výkaz pro hodnocení plnění Fin 2-12 M ke dni 31. 12. 2009 rozpočtu Smlouvy o převodu majetku kupní smlouvy ze dne 29. 10.2009 a 5. II. 2009 (koupě, prodej, směna, převod) B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Pří přezkoumání hospodaření obce Vortová byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 50512002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb, o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 9 8 odst. I - Územní celek chybně účtoval o pozemcích (účet 031). Kontrolou příjmů z prodeje pozemků (pol. 3 III) v návaznosti na uzavřené kupní smlouvy a účet 031 (pozemky) bylo zjištěno, že účetní jednotka neúčtovala vyřazení prodaných pozemků ke dni návrhu na vklad do katastru nemovitostí. Konečný zůstatek účtu 03 I ke dni 31. 12. 2009 tedy neodpovídal skutečnému stavu. Z uzavřených kupních smluv nebylo možno jednoduchým způsobem ověřit kupní cenu, která byla navýšena o náklady související s prodejem pozemku, např. náklady na úhradu na pořízení el. přípojky. V kupní smlouvě související náklady nebyly uvedeny, přitom byly zaúčtovány na pol. 3 I I 1. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Komenského náměsti 125. 532 11 PiWlbK:e. Tel: +420 460026530. 535, MobiI: +420 72000504
Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno). Ke kontrole provedení inventarizace majetku a závazků účetní jednotky nebyly předloženy dokladově k účtu 069 - Ostatní dlouhodobý majetek kmenové akcie v listinné podobě a.s. VAK Chrudim v celkové hodnotě 822000,- Kč. - Inventarizace (splněno dne: 6.10.2009) - Byl prověřen aktuální stav akcií VAK Chrudim a zajištěna jejich listinná podoba. - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno), Kontrolou inventurních soupisů a dle hlavní účetní knihy bylo zjištěno, že obec vede v podrozvahové evidenci na účtu 971- Podrozvahový účet drobný dlouhodobý hmotný majetek pod stanovenou hranici. Nebyl předložen inventurní soupis. - lnventarizace (splněno dne: 25.5.2010) - Inventurní SOUpiS podrozvahových účtů ke dni 31. 12. 2009 byl vyhotoven. právní předpis: ČÚS 501-522, České účetní standardy ( 36 odst. I zákona o účetnictví) ČÚS 512 bod 5.17 - Bylo chybně účtováno o úbytcích dlouhodobého majetku (napraveno). Obec v roce 2008 prodala dle kupní smlouvy pozemek par.č. 70/18 o výměře 205 m2 a pozemek par.č. 70/17 o výměře 93 m2. Kontrolou bylo zjištěno, že tyto pozemky nebyly od účtovány z majetkového účtu 031 - Pozemky v době návrhu vkladu do katastru a ani k 31.12.2008. - Postupy účtován DHM (splněno dne: 6.10.2009) - Pozemky p.č, 70/18 a 70/17 byly odúčtovány z účtu 031. ČÚS 516 - Nebyly dodrženy postupy účtování zúčtovacích vztahů (napraveno). Kontrolou inventurního soupisu účtu 331 - Zaměstnanci bylo zjištěno, že na tomto účtu bylo chybně účtováno dle platných účetních postupů o mzdách. Zůstatek výše uvedeného účtu k 31.12.2008 vykazoval částku hrubé mzdy namísto čisté mzdy. - Postupy účtování (splněno dne: 25.5.2010) - Při účtování na účtu 331 byly v r. 2009 dodrženy postupy účtování o mzdách. Komenského náměsti 125. 532 11 Pa'dLbice. Tel: +420 460026530. 535. MobiI: +420 ~
b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 42012004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 12812000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 119 odst 1 - Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem. (napra veno ). Kontrolou zápisů finančního výboru bylo zjištěno, že členkou výboru je osoba zabezpečující rozpočtové a účetní práce na obecním úřadě - účetni obce. Bylo porušeno ustanovení výše uvedeného paragrafu zákona o obcích. (splněno dne: 25.5.2010) - Nedostatek byl odstraněn na základě rozhodnutí starosty obce ze dne 5. 11. 2009. 119 odst 1 - Složení kontrolního výboru nebylo v souladu se zákonem (napraveno). Kontrolou zápisů kontrolního výboru bylo zjištěno, že členkou výboru je osoba zabezpečující účetní práce na obecním úřadě - pokladní obce. Bylo porušeno ustanovení výše uvedeného paragrafu zákona o obcích. (splněno dne: 25.5.2010) - Nedostatek byl odstraněn na základě rozhodnutí starosty obce ze dne 5. 11. 2009. 39 odst. 1 - Záměr obce pronajmout nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce (napraveno). Kontrolou nájemních smluv na pronájem pozemků ze dne 16.7.2009 bylo zjištěno, že nebyl dodržen postup výše uvedeného paragrafu zákona o obcích Č. 12812000 Sb., v platném znění. (splněno dne: 25.5.2010) - Nedostatek byl odstraněn. II. Při přezkoumání hospodaření obce Vortová za rok 2009 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( IO odst. 3 písmo b) zákona č, 420/2004 sb.): č. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 56311991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které Komenského náměstí 125.53211 Pa-dlbJ:;e. Tel.: +420 4OOJ2653O. 535, MobiI +420 7'2096504
jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů ~ 8 odst. I - Územní celek chybně účtoval o pozemcích (účet 031) Kontrolou příjmů z prodeje pozemků (pol. 3111) v návaznosti na uzavřené kupní smlouvy a účet 031 (pozemky) bylo zjištěno, že účetní jednotka neúčtovala vyřazení prodaných pozemků ke dni návrhu na vklad do katastru nemovitostí. Konečný zůstatek účtu 031 ke dni 31. 12. 2009 tedy neodpovídal skutečnému stavu. Z uzavřených kupních smluv nebylo možno jednoduchým způsobem ověřit kupní cenu, která byla navýšena o náklady související s prodejem pozemku, např. náklady na úhradu na pořízení el. přípojky. V kupní smlouvě související náklady nebyly uvedeny, přitom byly zaúčtovány na pol. 31 11. lil. Při přezkoumání hospodaření obce Vortová za rok 2009 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona ě. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vortová za rok 2009 Byly zjištěny dle ~ 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,56 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,26 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku Ve Vortové dne 25.5.2010 Podpisy kontrolorů:... ij.!~.-.-?. Hana Kasičová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Ing. Ivana Bednařiková.Q~~' Podpis Kc:rnenského náměstí 125, 532 11 Pardlbice, TeL +420 460026530, 535, MobiI: +420 72096504
V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodaří I s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břernene, smlouvu o úvěru, nepořidil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vortová o počtu 6 stran by I seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel Ve Vortové dne 25.5.2010 oac;c starosta obce Vor to v. 539 S" Rozdělovník: Stejnopjs Počet výtisků Předáno Převzal I 1 Vortová Ladislav Šmahel 2 I Pardubický kraj Hana Kasičová Poznámka: č. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. I písmo b) zákona 42012004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb, povinen v informacích podle ustanovení \3 odst. I písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo 0, g). h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. Komenského náměstí 125,53211 PCl'dlbK:e. Tel.: +4~ 460026530,535, Mobi: +420 72096504