Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: /l Č. j.: KUJI 15073/2014 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kojetín se sídlem Kojetín 36, 580 01 Havlíčkův Brod 1, IČO: 00267651 za rok 2013 Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 27. listopadu 2013 jako dílčí přezkoumání a dne 5. března 2014 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obec Kojetín Kojetín 36 580 01 Havlíčkův Brod 1 Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 67/14 - kontrolor: pověření číslo 52/14 - kontrolor: pověření číslo 58/14 Ing. Radomír Tomandl Monika Havelková Miloslava Neubauerové Podklady předložili: Ladislav Venc - starosta Jaroslava Melounová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksabseu
A. V ý s l e d e k přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kojetín byly zjištěny následující chyby nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 - Územní celek nedodržel třídění podle rozpočtové skladby. Kontrolou Výkazu Fin 2-12 M pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků sestaveného k 31. 12. 2013 a Rozvahy sestavené k 31. 12. 2013 bylo zjištěno, že obec v průběhu roku 2013 nesprávně účtovala pořízení majetku vedeného na účtu 021 - Stavby jako výdej na rozpočtovou položku 6122 - Stroje přístroje a zařízení (částka 48. 729,- Kč), dále pak pořízení investice na účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek bylo účtováno na rozpočtovou položku 5139 - Nákup materiálu (částka 579.686,- Kč na pořízení investice - silnice u obecního úřadu). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. Obec předložila inventurní soupis majetku na účtu 902 - Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek. Vykazovaný součet hodnot majetku nesouhlasil se stavem v účetnictví o částku 1.521,-Kč. Hodnota akcií České spořitelny a.s. ve výši 20.000,- Kč, vedených na účtu 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek nebyla doložena aktuálním výpisem o vlastnictví akcií. B. Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kojetín byly přezkoumány následující písemnosti: Schválený rozpočet - rozpočet obce na rok 2013 byl schválen v zastupitelstvu obce dne 10. 12.2012 Účetní doklady - za měsíc srpen a září 2013 Zápisy z jednání výborů - finanční výbor ze dne 28. 1. 2013 - kontrolní výbor ze dne 21. 1. 2013 Žádost o provedení přezkoumání hospodaření obce - Obec Kojetín požádala Krajský úřad Kraje Vysočina o přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 až dne 24. 7. 2013 Bankovní výpisy - k 30. 9. 2013 Návrh rozpočtu - na rok 2013 byl návrh rozpočtu obce zveřejněn na úředních deskách obce od 21. 11. do 10. 12.2012 Pokladní doklady - za měsíc září 2013 Odměňování členů zastupitelstva - výplatní listiny za měsíc září 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30. 9. 2013 Příloha rozvahy - k 30. 9. 2013 Rozpočtový výhled - zpracován na roky 2013 až 2016, v zastupitelstvu byl schválen dne 5. 11.2012 Výkaz zisku a ztráty - k 30. 9. 2013 Pokladní kniha - k 30. 9. 2013 Dohody o pracovní činnosti - ze dne 1.12. 2010 na úklid budovy obecního úřadu a na práci knihovníka -2-
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 14. 1., 11. 2., 11. 3., 8. 4., 6. 5., 10. 6., 5. 8. a 2. 9.2013 Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu obce za rok 2012 byl zveřejněn na úředních deskách obce od 20. 5. do 10. 6. 2013. V zastupitelstvu obce byl závěrečný účet za rok 2012 spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 projednán a schválen dne 10. 6. 2013 s výhradou. Současně byla schválena účetní závěrka obce za rok 2012. Rozvaha-k 30. 9. 2013 Hlavní kniha-k 30. 9. 2013 Při konečném přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č. 2 ze dne 7. 10. 2013 -č. 3 ze dne 2. 12.2013 Pokladní kniha -k 31. 12. 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31. 12. 2013 Hlavní kniha-k31. 12.2013 Pokladní doklady - za měsíc prosinec 2013 Příloha rozvahy - k 31. 12. 2013 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2013 Rozvaha-k 31. 12.2013 Smlouvy o převodu majetku - kupní, darovací a směnná smlouva na pozemky s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí dne 9. 7. 2013 Inventurní soupis majetku a závazků - k 31. 12. 2013 Bankovní výpisy - k 31. 12. 2013 Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení-ze dne 7. 10.,4. 11,2. 12. a 23. 12.2013 Zápisy z jednání výborů - finanční výbor ze dne 21. 10. 2013 - kontrolní výbor ze dne 14. 10.2013 Účetní doklady - za měsíc prosinec 2013 Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím - investiční dotace POW ZZ00507.0053 ze dne 3. 12. 2013 ve výši 109.000,- Kč na realizaci akce Stavební úpravy místní komunikace" C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Při dílčím přezkoumání za rok 2013 byl zjištěn následující nedostatek: Obec Kojetín požádala Krajský úřad Kraje Vysočina o přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 až dne 24. 7. 2013 nenapraveno -3-
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kojetín za rok 2013 byly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatek, spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví, (neprůkazné) byly -zjištěny nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - K 30.6 nebylo požádáno o přezkoumání hospodaření, resp. nebyl oznámen záměr zadat přezkoumání hospodaření auditorovi. - Územní celek nedodržel třídění podle rozpočtové skladby. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. l. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. l. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu Podíl závazků na rozpočtu Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům Ukazatel dluhové služby Podíl provozního salda k běžným příjmům 0% 0,34 % 0% 0,03 % 0% 4,14% IV. Ostatní sdělení: Obec vykazuje nízký podíl provozního salda ve výši 4,14 %. Tento stav je zapříčiněn jednorázovými výdaji obce v roce 2013 na výstavbu silnic ve výši 638.000,- Kč. Tento výdej byl pokryt rozpočtem obce. -4-
Jihlava 21. března 2014 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Ing. Radomír Tomandl kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Miloslava Neubauerové kontrolor podpis kontrolora Monika Havelková kontrolor Územní celek má na základě 7 odst. 1 písm. f) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 30 pracovních dnů od předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky dílčího přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Kojetín s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písm. f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne Ladislav Venc starosta KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žilková 57, 587 33 Jihlava 12- -5-
Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písm. f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořádkovou pokutu až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kojetín Ladislav Venc 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6-