Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hradec

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: f Č. j.: KUJI 14366/2014 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hradec se sídlem Hradec 54, Ledeč nad Sázavou, IČO: za rok 2013 Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 7. října 2013 jako dílčí přezkoumání a dne 3. března 2014 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obec Hradec Hradec Ledeč nad Sázavou Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 57/14 - kontrolor: pověření číslo 52/14 - kontrolor: pověření číslo 68/14 Miloslava Neubauerová Monika Havelková Ing. Radomír Tomandl Podklady předložily: Hana Hoskovcová - starostka Soňa Nulíčková - účetní - účetní firma Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, Internet: IČO: , ID datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Hradec byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 7 - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly zákonem stanovené náležitosti. Obcí byly předloženy inventurní soupisy, které neobsahovaly náležitosti, jak uvádí 30 odst. 7 písmo b) a h) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví (podpisové záznamy a okamžik zahájení a ukončení inventarizace). 30 odst. 7 písmo a) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti, které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. Inventarizace podrozvahového účtu Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek byla doložena pouze souhrnnou částkou nikoli dle jednotlivých položek. 33a odst. 1 - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný. V rozvaze sestavené k byla na účtu Stavby vykázána částka ,40 Kč, inventurní soupis tohoto účtu byl doložen na částku ,90 Kč a na podrozvahovém účtu Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek byla vykázána částka ,50 Kč, inventurní soupis byl doložen ve výši ,50 Kč. B. Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Hradec byly přezkoumány následující písemnosti: Zápisy z jednání výborů - Finanční výbor ze dne Kontrolní výbor ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne a ze dne , , ,24.4., , 12.6., a Rozpočtová opatření - schválena v zastupitelstvu obce - číslo 1/2013 ze dne číslo 2/2013 ze dne Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu obce za rok 2012 byl spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 zveřejněn na úřední desce obce i elektronické úřední desce obce od do , schválen byl v zastupitelstvu obce dne bez výhrad, zároveň byla schválena účetní závěrka obce za rok 2012 Schválený rozpočet - rozpočet na rok 2013 byl schválen v zastupitelstvu obce dne Hlavní kniha - sestavena k Dohoda o pracovní činnosti - uzavřená dne na knihovnické práce Návrh rozpočtu - na rok 2013 byl návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce obce i elektronické úřední desce obce od do Bankovní výpisy - k Kniha došlých faktur - vedena v knize došlých faktur Rozvaha - sestavena k a k Odměňování členů zastupitelstva - předloženy výplatnice zastupitelů za měsíc květen roku 2013 Smlouva nájemní - uzavřená dne na pronájem buňky u volnočasového centra Účetní doklady - za měsíce leden - září

3 Rozpočtový výhled - zpracován na období od roku 2014 do roku 2016 a schválen v zastupitelstvu obce dne Účtový rozvrh - zpracován, platný pro rok 2013 Kniha odeslaných faktur - vedena v knize odeslaných faktur Pokladní kniha - k Výkaz zisku a ztráty - sestaven k Příloha rozvahy - sestavena k Smlouva o dílo - uzavřená dne na realizaci akce "Oprava budovy Hradec čp. 65" Pokladní doklady - za měsíce leden - duben 2013 Dohody o provedení práce - uzavřené dne na provozování a údržbu vodovodu v roce 2013, dne na úklidové práce při volbách, dne na zimní údržbu chodníků a dne na úklidové práce na obecním úřadu Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Při konečném přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Zápis z jednání výboru - Finanční výbor ze dne za období od do Rozpočtové opatření - číslo 3 schváleno v zastupitelstvu obce dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Rozvaha - sestavena k Výkaz zisku a ztráty - sestaven k Hlavní kniha - sestavena k Pokladní kniha - k Kniha pohledávek a závazků - k Inventurní soupis majetku a závazků - k Účetní doklady - za měsíc listopad 2013 Pokladní doklady - za měsíc listopad 2013 Bankovní výpisy - k Smlouva o převodu majetku - kupní smlouva na prodej pozemku s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí dne Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím - neinvestiční dotace POW ZZ ze dne ve výši ,- Kč na realizaci akce "Oprava budovy č. p. 65" Příloha rozvahy - sestavena k Darovací smlouva - ID PR ze dne na finanční dar od Kraje Vysočina ve výši 5.180,- Kč na údržbu veřejné zeleně Dohody o provedení práce - uzavřené dne na práce u obecního vodovodu a vodojemu, dne na roznášku hlasovacích lístků pro volby a ze dne na úklid veřejných prostranství Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne a c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Při dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. - ".) -

4 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Hradec za rok 2013 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v neúplnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly zákonem stanovené náležitosti. (neúplné) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti, které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. (neúplné) - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný. (neprůkazné) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0% Podíl závazků na rozpočtu I--- I 2,05 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0% --- Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,30 % Ukazatel dluhové služby 0% _._- --_.. Podíl provozního salda k běžným příjmům 23,88 % Jihlava 6. března 2014 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOLINA Odbor kontroly Žtžkova 57,58733 Jlhlava -1- Miloslava Neubauerová... 2.~.~ kontrolor pověřený řfzením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání - 4 -

5 Ing. Radomír Tomandl kontrolor Monika Havelková kontrolor, ~~...--=-=... podpis kontrolora... p~/.;2:..~. / Územní celek má na základě 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 30 pracovních dnů od předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Hradec s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 1}. G. Q[)I/J.l. Hana Hoskovcová starostka C ~ct DEC Hradec Ledeč nad s~vo~ IC: iifdofij /... 1J(r?!.c.. podpis starostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodařeni povinen příslušnému přezkoumávajícimu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednáni této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územniho celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povínen uvést v informací lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plněni přijatých opatřeni a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumáváni hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnimu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořádkovou pokutu až do výše Kč v každém jednotlívém případě