Účetní jednotka: obec: Bítovčice IČO: 839 582 Inventarizační zpráva za rok 2016 V souladu s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků byla provedena inventarizace veškerého majetku a závazků. Inventarizace byla provedena ke dni 31. 12. 2016. Průběh inventarizace: Inventarizace byla zahájena dne 19. 12. 2016, a to školením k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění. V průběhu prosince probíhaly přípravné práce včetně doúčtování všech pohybů majetku na majetkové účty. Fyzické a dokladové inventury proběhly ve dnech 2. 1. - 20. 1. 2016 v souladu s plánem inventur. Na jejich základě byly vyhotoveny následující inventurní soupisy: Číslo Druh majetku IS 1. Pozemky účet 031 2. Budovy a stavby účet 021 3. Nehmotný majetek účty 018, 019 4. Hmotný majetek budova obecního úřadu účty 022, 028, 902 5. Hmotný majetek hasičská zbrojnice účty 022,028, 902 6. Hmotný majetek kulturní dům účty 022, 028, 902 7. Opravné položky 079, 081, 082 8. Nedokončený majetek účty 042 9. Zásoby účet 112 10. Pokladna účet 261 11. Bankovní účty účet 231 12. Pohledávky účty 311, 314, 315, 319 13. Opravné položky 192, 194 14. Závazky účty 331, 336, 337, 341, 342, 343, 378 15. Ostatní dlouhodobé závazky 459 16. Účty příštích období a dohadné účty účty 389, 384 17. Jmění účetní jednotky účty 401, 403, 406 18. Úvěry účet 451 19. Podrozvahové účty účty 915 994 1
Výsledek inventarizace: Porovnáním stavu majetku a závazků zjištěného inventurami se stavem v účetnictví zjistila hlavní inventarizační komise následující skutečnosti: Účet Stav zjištěný Stav v účetnictví inventurou k 31. 12. 2016 018 k 31. 12. 109625,6 2016 Kč 109625,6 Kč 019 330735,33 Kč 330735,33 Kč 079 290036 Kč 290036 Kč 021 27470526,36 Kč 27470526,36 Kč 081 10354915 Kč 10354915 Kč 022 1358017,8 Kč 1358017,8 Kč 082 348900,6 348900,6 028 1116056,04 Kč 1116056,04 Kč 031 6667563,44 Kč 6667563,44 Kč Rozdíl (+ přebytek, - manko) 042 4036389,31 Kč 4036389,31 Kč 4036389,31 112 9990 9990 311 105938,69 Kč 105938,69 Kč 194 9832,4 Kč 9832,4 Kč 314 42153 Kč 42153 Kč 315 16809 Kč 16809 Kč 192 13325 Kč 13325 Kč 319 24206 24206 377 60020,46 Kč 60020,46 Kč 231 16656117,19 Kč 16656117,19 Kč 261 401 4356 Kč 40912023,94 Kč 4356 Kč 40912023,94 Kč 403 589246,12 Kč 589246,12 Kč 406 451-10832895,27 Kč 261275,52 Kč -10832895,27 Kč 261 275,52 Kč 459 29718 Kč 29718 Kč 331 66445 Kč 66 445 Kč 336 1316 1316 337 9193 Kč 9193 Kč 341 24206 242 06 342 10669 Kč 10669 Kč 343 17913 Kč 17913 Kč 384 24206 24206 389 41182 Kč 41182 Kč 378 Podrozvaha 456 Kč 456 Kč 902 277392,45 Kč 277392,45 Kč 905 996 Kč 996 Kč 909 501 501 915 4571178 Kč 4571178 Kč 966 22008 Kč 22 008 Kč 968 2374,56 Kč 2374,56 Kč 994 250000 250000 Nebyly zjištěny inventarizační rozdíly a nedostatky. Tudíž nebyly uloženy návrhy na odstranění nedostatků. 2
Vyjádření hlavní inventarizační komise: O majetku a závazcích je účtováno v souladu majetku obce je vedena přehledně. s právními předpisy, evidence V Bítovčicích, dne 20. 1. 2017 Petr Buš předseda hlavní inventarizační komise Lenka Dvořáčková člen hlavní inventarizační komise Jiří Hron člen hlavní inventarizační komise Josef Trnka člen hlavní inventarizační komise Zdeněk Mráz člen hlavní inventarizační komise (lesní školka) 3
Ve smyslu 5 vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, stanovuji tento plán inventur: Časový harmonogram inventarizačních prací Provedení školení k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění: do 15. 12. 20xx Okamžik, ke kterému se zjišťují skutečné stavy majetku a závazků: 31. 12. 20xx Předpokládaný okamžik zahájení fyzických i dokladových inventur: 31. 12. 20xx Předpokládaný okamžik ukončení fyzických inventur a vyhotovení inventurních soupisů: 10. 1. 20xx Předpokládaný okamžik ukončení dokladových inventur a vyhotovení inventurních soupisů: 15. 1. 20xx Porovnání zjištěného stavu majetku a závazků s účetnictvím, zúčtování inventarizačních rozdílů, vyhotovení inventarizační zprávy: 25. 1. 20xx Pozn. Doporučujeme provádět fyzické inventury až v lednu. V případě ukončení inventur před 31. 12. je totiž nutné provést rozdílovou inventuru a vyhotovit dodatečné inventurní soupisy. Jmenování inventarizačních komisí K provedení inventarizace se zřizují tyto inventarizační komise: Hlavní inventarizační komise (dále jen HIK) Předseda:......, člen zastupitelstva obce..., starosta obce..., předseda finančního výboru..., účetní Dílčí inventarizační komise 1 (dále jen DIK 1) Předseda:..., člen zastupitelstva obce..., starosta obce..., člen finančního výboru Dílčí inventarizační komise 1 (dále jen DIK 1) Předseda:..., člen zastupitelstva obce..., starosta obce..., člen finančního výboru Dílčí inventarizační komise 3 (dále jen DIK 3) Předseda:......, člen zastupitelstva obce..., místostarosta obce 4
..., předseda kontrolního výboru Seznam inventurních soupisů (IS), které budou vyhotovovány Číslo IS Druh majetku Inventuru provede a IS vyhotoví 1 Pozemky - účet 031 DIK 1 2 Budovy a stavby - účet 021 DIK 1 3 Nehmotný majetek - účty 013, 018, 019, 901 DIK 1 4 Hmotný majetek - budova obecního úřadu - účty 022, 028, 902 DIK 1 5 Hmotný majetek - hasičská zbrojnice - účty 022, 028, 902 DIK 2 6 Hmotný majetek - kulturní dům - účty 022, 028, 902 DIK 3 7 Nedokončený majetek - účty 041, 042 DIK 1 8 Zásoby - účet 112 DIK 3 9 Pokladna - účet 261 DIK 4 10 Ceniny - účet 263 DIK 4 11 Bankovní účty - účty 231, 236, 241,245, 281 DIK 4 12 Pohledávky - účty 31x, 34x, 37x DIK 4 13 Závazky - účty 32x, 33x, 34x, 37x DIK 4 14 Účty příštích období a dohadné účty - účty 38x DIK 4 15 Jmění účetní jednotky - účty 4xx DIK 4 16 Úvěry - účet 451 DIK 4 17 Majetek předaný k hospodaření - účet 903 DIK 4 18 Podrozvahové účty - účty 91 x - 98x DIK 4 Pozn.: Inventurní soupisy je samozřejmě nutné upravit podle toho, jaké účty obec používá, inventarizovat není nutné účty, které vykazují nulový konečný stav, a současně na ně v daném roce nebylo účtováno. V případě, kdy inventurní soupis obsahuje majetek či závazky evidované na několika účtech, bude inventurní soupis vyhotoven tak, aby obsahoval dílčí součty za jednotlivé druhy majetku v členění po jednotlivých syntetických i analytických účtech. Specifická ustanovení k inventurám některých druhů majetku a závazků 1. U pohledávek vyšších než 50 000,- Kč bude inventuře předcházet jejich odsouhlasení s dlužníkem. Toto vzájemné odsouhlasení zajišťuje HIK. U závazků nebude odsouhlasení prováděno. 2. K provedení dokladové inventury účtu 903 (majetek předaný k hospodaření příspěvkové organizaci Mateřská škola a majetek vložený do DSO ) si HIK vyžádáod ředitele školy (resp. předsedy DSO) kopie inventurních soupisů z provedené fyzické inventury tohoto majetku, které budou nedílnou součástí inventurního soupisu z dokladové inventury účtu 903. 3. U účtů 401, 406, 407 nebude prováděna dokladová inventarizace z důvodu její praktické neproveditelnosti, ale pouze doložení obratů účtů za daný rok. U účtu 407 bude k obratům doplněn popis majetku, kterého se ocenění reálnou hodnotou týkalo. V Dne Starosta obce 5
Prezenční listina účastníků školení k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění Datum a místo konání školení: 19. 12. 2016, 17-18.30 hodin, obecní úřad. Svým podpisem stvrzuji, že jsem byl(a) seznámen(a): s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví týkajícími se inventarizace; s vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků; s plánem inventur na rok 2016 ze dne 14. 12. 2016. Jméno a příjmení Funkce Podpis Petr Buš Lenka Dvořáčková Jiří Hron Josef Trnka Zdeněk Mráz Jiří Čermák Jiří Chlupáček Alexandra Kružíková místostarosta, předseda IK účetní, členka IK člen zastupitelstva, člen IK člen zastupitelstva, člen IK lesní hospodář, člen IK (lesní školka) Odpovědný člen, hasičská zbrojnice Odpovědný člen, lesní školka Odpovědný člen, mateřská škola 6