Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 31637/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Okřešice se sídlem Okřešice 33, 674 01 Třebíč 1, IČO: 48527459 za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 15. srpna 2016 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 5. září 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 6. června 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písm. g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 6. června 2017. Místo provedení přezkoumání: Obec Okřešice Okřešice 33 674 01 Třebíč 1 Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Simona Burešová pověření číslo 20165084142_1 - kontrolor: Miluše Procházková pověření číslo 20165084142_21 - kontrolor: Miroslav Zachariáš pověření číslo 20165084142_27 Podklady předložil: Bohumír Vostal - starosta Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Okřešice byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 93 odst. 1 - Obecní úřad neinformoval o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na úřední desce. Obec Okřešice předložila Zápisy ze zasedání zastupitelstva obce Okřešice za období od 1. 9. do 31. 12. 2016. Dále byly předloženy Pozvánky na konání zastupitelstev obce Okřešice. Na základě těchto Pozvánek a Zápisů ze zasedání bylo zjištěno, že obec Okřešice neinformovala veřejnost o konání zastupitelstva obce Okřešice alespoň 7 dní před zasedáním na úřední desce, např. Pozvánka na zasedání zastupitelstva obce Okřešice na den 19. 12. 2016 byla zveřejněna dne 13. 12. 2016, Pozvánka na zasedání zastupitelstva obce Okřešice na den 20. 11. 2016 nebyla zveřejněna vůbec. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 95 odst. 2 - O průběhu zasedání zastupitelstva obce nebyl pořízen zápis do 10 dnů po skončení zasedání, popř. nebyl uložen na obecním úřadu k nahlédnutí. Obec Okřešice předložila Zápisy ze zasedání zastupitelstva obce Okřešice a zároveň byly předloženy Pozvánky na zasedání zastupitelstva obce Okřešice. Dále byly předloženy Zápisy č. 29 ze dne 16. 10. 2016, č. 30 ze dne 24. 10. 2016 a č. 32 ze dne 19. 12. 2016. Podle doložených pozvánek na tyto zasedání bylo zjištěno, že ze Zasedání zastupitelstva obce ze dne 20. 11. 2016 (č. 31) nebyl pořízen Zápis po skončení tohoto zasedání. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 14 odst. 6 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy " A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek". Předložením pokladních dokladů za měsíc 12/2016 bylo zjištěno, že obec nakoupila dne 1. 12. 2016 tiskárnu EPSON L382 v celkové výši 3.909,-- Kč (výdajový pokladní doklad č. V16000150). Tato tiskárna byla chybně zaúčtována na SÚ 902 - Jiný drobný dlouhodobý majetek, správně mělo být účtováno na SÚ 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek. Dále bylo zjištěno, že tato tiskárna nebyla zaúčtovaná na položce 5137 - Drobný hmotný dlouhodobý majetek, ale chybně na položce 5139 - Nákup materiálu j.n. - 2 -
B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Okřešice byly využity následující písemnosti: Návrh rozpočtu - zveřejněn od 5. 3. do 21. 3. 2016 (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtový výhled - sestaven na období r. 2015 2029, projednán ZO dne 29. 6. 2015 Pravidla rozpočtového provizoria - na období r. 2016, stanovena ZO dne 14. 12. 2015 Závěrečný účet - za rok 2015, projednán a schválen ZO dne 13. 6. 2016, návrh závěrečného účtu zveřejněn od 10. 5. do 13. 6. 2016 (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtová opatření - č. 1 - schválená starostou obce dne 31. 8. 2016 Schválený rozpočet - na rok 2016, schválen ZO dne 21. 3. 2016 Evidence pohledávek - k 31. 8. 2016 Evidence závazků - k 31. 8. 2016 Evidence poplatků - k 31. 8. 2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31. 8. 2016 Bankovní výpisy - k 31. 8. 2016 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 8. 2016 Pokladní kniha - k 31. 8. 2016 Účetní doklady - ČS, a.s., výpis č. 007 za období 1. 7. - 31. 7. 2016 Pokladní doklady - hlavní činnost příj. a výd. č. 16000001-16000024 za období 1/2016, č. 16000081-16000100 za období 8/2016, HČ příj. a výd. č. 16200077-16200085 za období 8/2016 Kniha došlých faktur - k 31. 8. 2016 Příloha rozvahy - k 31. 8. 2016 Evidence majetku - k 31. 8. 2016 (účet č. 021) Rozvaha - k 31. 8. 2016 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 8/2016 Smlouvy o věcných břemenech - ze dne 18. 11. 2015 s právními účinky do katastru nemovitostí ze dne 22. 2. 2016, vklad práva ke dni 15. 3. 2016 s firmou E.ON Distribuce, a.s. se sídlem České Budějovice, ZO schváleno dne 16. 11. 2015 Smlouva o dílo - ze dne 23. 5. 2016 na akci "Chodníky v obci Okřešice", uzavřená s firmou František Neuman, Okřešice, schváleno ZO dne 9. 5. 2016 Smlouva a další materiály k přijaté účelové dotaci - Program obnovy venkova Vysočiny ZZ01488.0514 ze dne 4. 7. 2016 - investiční transfer na akci "Chodníky v obci Okřešice" Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 14. 12. 2015, 25. 1., 29. 2., 21. 3., 7. 4., 18. 4., 9. 5., 13. 6., 8. 8., 17. 8. a 29. 8. 2016 Schválení účetní závěrky za rok 2015 - ZO dne 13. 6. 2016 za obec Okřešice Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne 4. 1. a 14. 8. 2016, kontrolního výboru ze dne 29. 8. 2016 Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - předloženy: - Zápis č. 29 ze zasedání ze dne 16. 10. 2016 - Zápis č. 30 ze zasedání ze dne 24. 10. 2016 - Zápis č. 32 ze zasedání ze dne 19. 12. 2016 Rozpočtová opatření - předložen: - návrh č. 2 ze dne 30. 11. 2016, schválený starostou obce Okřešice dne 30. 11. 2016 (pověření pro starostu obce na provádění rozpočtových úprav ze dne 29. 6. 2015) - návrh č. 3 ze dne 31. 12. 2016, schválený starostou obce Okřešice dne 31. 12. 2016 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: - Smlouva o poskytnutí dotace z programu POVV č. ZZ01488.0514 na investiční akci "Chodníky v obce Okřešice" ze dne 4. 7. 2016 ve výši 110.000,-- Kč, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace za rok 2016 ze dne 19. 10. 2016-3 -
- Smlouva č. 06131531 o poskytnutí podpory ze Státního fondu životního prostředí České republiky na investiční akci "Zeleň pro Okřešice" ze dne 17. 10. 2016 Smlouvy o dílo: - Smlouva o dílo na investiční akci "Chodníky v obci Okřešice" ze dne 23. 5. 2016 v celkové výši 184.000,-- Kč - Smlouva o dílo na investiční akci "Zeleň pro Okřešice" ze dne 20. 2. 2016 v celkové výši 322.765,-- Kč, Dodatek č. 1 - smlouvy o dílo "Zeleň pro Okřešice" ze dne 24. 6. 2016 Faktury: - Faktura č. 4-2016 na investiční akci "osazení obrubníků, vybudování podkladu za zadláždění části chodníku" ve výši 98.000,-- Kč, faktura byla uhrazena v hotovosti dne 8. 8. 2016 - Faktura č. 5-2016 na investiční akci "osazení obrubníků, vybudování pokladu za zadláždění chodníku" ve výši 86.000,-- Kč, faktura byla uhrazena v hotovosti dne 20. 9. 2016 - Faktura č. 20160022 ze dne 1. 10. 2016 na investiční akci "Zeleň pro Okřešice" ve výši 322.765,-- Kč, faktura byla uhrazena dne 19. 10. 2016 z bankovního účtu Smlouva o věcném břemeni - Smlouva o zřízení věcného břemene č.: JI-014330029759/001 se společností E.ON Distribuce na p.č. 633/2, 634, 647/11, 647/22, 647/23, 647/24, 647/25, 652/24, 663/14 ze dne 16. 2. 2016, uzavření smlouvy schválilo zastupitelstvo obce Okřešice dne 25. 1. 2016, právní účinky ze dne 22. 2. 2016, vklad povolen dne 15. 3. 2016 Darovací smlouva - Darovací smlouva pro Sportovní klub Okřešice na poskytnutí finančního daru ze dne 29. 2. 2016 ve výši 4.000,-- Kč, poskytnutí finančního daru schválilo zastupitelstvo obce Okřešice dne 21. 3. 2016 Inventurní soupisy majetku a závazků - předloženy ke dni 31. 12. 2016, Plán inventarizace na rok 2016 ze dne 28. 12. 2016 (včetně Přehledu majetku a závazků podléhajících inventarizaci), Zápis o proškolení všech členů inventarizační komise ze dne 28. 12. 2016, Inventarizační zpráva ze dne 23. 1. 2017 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - předložen ke dni 31. 12. 2016 Výkaz zisku a ztráty - předložen ke dni 31. 12. 2016 Rozvaha - předložena ke dni 31. 12. 2016 Příloha rozvahy - předložena ke dni 31. 12. 2016 Účtový rozvrh - předložen ke dni 31. 12. 2016 Hlavní kniha - předložena ke dni 31. 12. 2016 Evidence majetku - pohyby na majetkových účtech 021, 042, 028, 902 Účetnictví ostatní - Zařazovací protokoly na zařazení místních komunikací (MK2, MK4, MK5, MK6, MK7) ze dne 31. 1. 2016 Bankovní výpisy - předloženy ke dni 31. 12. 2016, zůstatky na bankovních účtech (ČNB, ČS), zůstatek bankovního úvěru, SÚ 451 - Dlouhodobé úvěry (ČS) Pokladní kniha - předloženy ke dni 31. 12. 2016: - nulový zůstatek pokladní hotovosti v hlavní činnosti (nerozpočtovaná pokladna) - zůstatek pokladní hotovosti z hospodářské činnosti Pokladní doklady - předloženy za měsíc 12/2016: - hlavní činnost: pokladní doklady č. 150-159 - hospodářská činnost: pokladní doklady č. 120-129 Kniha došlých faktur - předloženy ke dni 31. 12. 2016: - hlavní činnost - faktury došlé evidované v Knize došlých faktur, č. dokladů 1-86 - hospodářská činnost - faktury došlé evidované v Knize došlých faktur, č. dokladů 1-41 Kniha odeslaných faktur - předložena ke dni 31. 12. 2016, faktury vydané evidované v Knize vydaných faktur, č. dokladů 1-2 Evidence pohledávek - předložena ke dni 31. 12. 2016, SÚ 311 - věcná břemena, přefakturace nákladů, nebytové nájmy, pozemkové nájmy Mzdová agenda - předložena ke dni 31. 12. 2016, Přehled mezd za 12/2016 Odměňování členů zastupitelstva - předloženo ke dni 31. 12. 2016, stanovení výše odměn neuvolněnému starostovi a místostarostovi ze dne 21. 3. 2016-4 -
Evidence poplatků - předložena ke dni 31. 12. 2016, evidence je vedena v PC (EXCEL), SÚ 315 - poplatky za svoz komunálního odpadu a poplatky za psy Účetní doklady - předloženy za měsíc 12/2016 k BV u ČS, č. dokladů 016072-016082 C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2016 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Kontrolou bylo zjištěno, že zápisy ze zasedání zastupitelstva nebyly podepsány ověřovateli, kteří ani nebyli určeni. nenapraveno Obec vykazovala na účtu č. 289 - Jiné krátkodobé půjčky částku 69 921,- Kč. K částce nebyla doložena smlouva ani schválení ZO. Dle vyjádření starosty jde o půjčku z hospodářské činnosti. napraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Okřešice za rok 2016 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - O průběhu zasedání zastupitelstva obce nebyl pořízen zápis do 10 dnů po skončení zasedání, popř. nebyl uložen na obecním úřadu k nahlédnutí. (překročení působnosti) b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Zápis ze zasedání zastupitelstva obce neměl předepsané náležitosti. - Obecní úřad neinformoval o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na úřední desce. - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy " A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek". II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. - 5 -