Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.: Č. j.: KUJI 37109/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota se sídlem Kamenná Lhota 52, 582 92 Kamenná Lhota, IČO: 00267619 za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 9. listopadu 2016 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 7. prosince 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 24. května 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 24. května 2017. Místo provedení přezkoumání: Obec Kamenná Lhota Kamenná Lhota 52 582 92 Kamenná Lhota Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 20165084142_2 Ing. Libor Hartmann Podklady předložili: Vladimír Med - starosta Šárka Výborná - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz ICO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatku zjištěného při dílčím přezkoumání, který nebyl napraven a je uveden v části C zprávy. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota byly využity následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria - 'na rok 2016 stanovena a schválena zastupitelstvem obce dne 29.12.2015 Rozpočtová opatření - Č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne 23. 3. 2016 a Č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne 9. 9. 2016 Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od 6. 3. 2016 do 23. 3. 2016 Schválený rozpočet - rozpočet na rok 2016 schválen zastupitelstvem obce dne 23. 3. 2016 Závěrečný účet - za rok 2015 schválen s výhradou dne 23. 3. 2016, návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od 24. 2. 2016 do 23. 3. 2016 Účetní závěrka obce za rok 2015 schválena zastupitelstvem obce dne 18. 5. 2016 Kniha došlých faktur - za období leden až listopad 2016 (hospodářská činnost - faktura Č. 1 až 63, hlavní činnost - faktura Č. 1 až 146) Kniha odeslaných faktur - za období leden až listopad 2016 (faktura Č. 1 až 8) Účetní doklady - hlavní činnost za měsíc listopad 2016 (bankovní výpis Komerční banky, a.s., Č. 160 až 176), hospodářská činnost za měsíc listopad 2016 (bankovní výpis Komerční banky, a.s., Č. 94 až 101) Pokladní kniha - k 30. 11. 2016 (hlavní činnost a hospodářská činnost) Pokladní doklady - hlavní činnost za měsíc březen 2016 (příjmové pokladní doklady Č. 7 až 12, výdajové pokladní doklady Č. 27 až 34) a říjen 2016 (příjmové pokladní doklady Č. 54 až 60, výdajové pokladní doklady Č. 152 až 170), hospodářská činnost za měsíc říjen 2016 (příjmové pokladní doklady Č. 222 až 346, výdajové pokladní doklady Č. 467 až 510) Bankovní výpisy - k běžným účtům k 30. 11. 2016 (Komerční banka, a.s., ČNB) Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 30. 9. 2016 Příloha rozvahy - sestavena k 30. 9. 2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 30. 9. 2016 Rozvaha - sestavena k 30. 9. 2016 Dohody o provedení práce - ze dne 31. 8. 2016 (údržba čav, úklid obecního úřadu, administrativní práce pošta partner) Smlouvy o věcných břemenech - Smlouva o zřízení věcného břemena - služebnosti Č. IV-12-2013147NB/2 s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni 28. 7. 2016 (oprávněná ČEZ Distribuce, a.s.), smlouva schválena zastupitelstvem obce dne 18. 5. 2016 Smlouvy o převodu majetku - Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni 16. 5. 2016 (nákup pozemků schválen zastupitelstvem obce dne 29. 7. 2015) - Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni 14. 11.2016 (prodej pozemku schválen zastupitelstvem obce 2. 11. 2016, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od 4. 5. 2016 do 1. 6. 2016) - Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni 14. 11.2016 (prodej pozemku schválen zastupitelstvem obce 9. 9. 2016, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od 27.5.2016 do 29.7.2016) - 2 -
- Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni 18. 11. 2016 (prodej pozemku schválen zastupitelstvem obce 2. 11. 2016, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od 3. 2. 2016 do 2. 3. 2016) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaného dne 29. 12. 2015, 22. 1. 2016, 23.3.2016,18.5.2016,9.9.2016 a 2.11.2016 Informace o přijatých opatřeních - podána krajskému úřadu dne 8. 4. 2016 Zápis z jednání finančního výboru ze dne 19. 5. 2016 Zápis z jednání kontrolního výboru ze dne 19. 5. 2016 Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtový výhled - na roky 2018 až 2020 schválen zastupitelstvem obce dne 21. 12. 2016 Rozpočtová opatření - rozpočtové opatření Č. 3 schváleno zastupitelstvem obce dne 21.12.2016 Rozvaha - sestavena ke dni 31. 12. 2016 Příloha rozvahy - sestavena ke dni 31. 12. 2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni 31.12.2016 Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni 31. 12. 2016 Inventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny ke dni 31. 12. 2016, Plán inventur ze dne 12. 9. 2016, Zápis o proškolení všech členů k provedení inventarizace v roce 2016 ze dne 3. 1. 2017, Inventarizační zpráva ze dne 25. 1. 2017 Bankovní výpisy - k běžným účtům ke dni 31. 12. 2016 (hlavní činnost - Komerční banka, a.s., ČNB, hospodářská činnost - Komerční banka, a.s.) a ke spořicímu účtu ke dni 31.12.2016 (Komerční banka, a.s.) Pokladní kniha - ke dni 31. 12.2016 za hlavní činnost a hospodářskou činnost Pokladní doklady - za měsíc prosinec 2016 - hlavní činnost (přljrnové pokladní doklady Č. 67 až 77, výdajové pokladní doklady Č. 186 až 198) a hospodářská činnost (výdajové pokladní doklady Č. 548 až 589, příjmové výdajové pokladní doklady Č. 371 až 395) Kniha odeslaných faktur - ke dni 31. 12. 2016 za hlavní činnost (faktura Č. 1 až 9) a za hospodářskou činnost (faktura Č. 1 až 2) Kniha došlých faktur - ke dni 31. 12. 2016 za hlavn í činnost (faktura Č. 1 až 163) a za hospodářskou činnost (faktura Č. 1 až 70) Mzdová agenda - předpis mezd za 12/2016 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Smlouva o poskytnutí dotace ze dne 13. 7. 2016, neinvestiční dotace ve výši 110 000 Kč na realizaci akce "Oprava dešťové kanalizace a veřejného osvětlení", Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 28. 12. 2016 Smlouva o dílo Č. 3/2016-299 ze dne 29. 2. 2016, předmět plnění "Kanalizace a VO v části obce Kamenná Lhota", cena díla 318 215 Kč včetně DPH Faktura Č. 160101 vystavena dne 14. 4. 2016 na částku 318 215 Kč, uhrazena ve dnech 2.5.2016 (částka 118215 Kč), 15.7.2016 (částka 100 000 Kč) a 12. 8. 2016 (částka 100000 Kč) Dohody o provedení práce - ze dne 30. 11. 2016 (oprava vánočního stromu, oprava vánočního osvětlení, údržba ČOV) Účetní doklady - za měsíc prosinec 2016, hlavní činnost k bankovnímu výpisu Č. 177 až 192 (Komerční banka, a.s.), hospodářská činnosti k bankovnímu výpisu Č. 102 až 112 (Komerční banka, a.s.) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaného dne 21. 12. 2016 Zápis z jednání finančního výboru ze dne 21. 12. 2016 Zápis z jednání kontrolního výboru ze dne 21. 12. 2016-3 -
C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Podle údajů uvedených ve výkazu o plnění rozpočtu (Fin 2-12M) a výkazu zisku a ztráty sestavených ke dni 31.12.2015 bylo zjištěno, že obec zaplatila v průběhu roku dvě uložené sankce (27.244 Kč OSSZ a 654 Kč FÚ). Zápisy z jednání zastupitelstva nebylo doloženo projednání úhrady těchto sankcí a případného uplatnění náhrady škody. napraveno Podle předložené smlouvy o prodeji pozemků s právní účinností ke dne 27.11.2015 byla mj. prodána i parcela Č. 1004/2, ale zveřejnění záměru prodeje této parcely a schválení zastupitelstvem nebylo doloženo. V období 14. - 29.07.2015 byl zveřejněn záměr na prodej parcely Č. 1004/1 a prodej byl schválen zastupitelstvem dne 29.07.2015. Upozorňujeme na riziko neplatnosti prodeje parcely Č. 1004/2 dle ustanovení 39 odst. 5 zákona o obcích. napraveno Při dílčím přezkoumání za rok 2016 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Kontrolou předložených zápisů ze zasedání zastupitelstva obce za kontrolované období bylo zjištěno, že po zasedání zastupitelstva obce konaného dne 18. 5. 2016 se další zastupitelstvo obce uskutečnilo až dne 9. 9. 2016, tj. po zákonem stanovené lhůtě. nenapraveno Kontrolou pokladních dokladů bylo zjištěno, že 14. 10. 2016 byla do pokladny vložena částka 18 860,- Kč za "vodné, odpady" (příjmový pokladní doklad Č. 56), z přiložených stvrzenek vyplývá, že některé poplatky byly vybrány již v měsíci březen 2016. napraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota za rok 2016 byl zjištěn nedostatek uvedený v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatek, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Zastupitelstvo obce se nesešlo nejméně jedenkrát za 3 měsíce. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyby uvedené v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. -4 -
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,16 % -, Podíl závazků na rozpočtu 18,91 % - - Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 5,56 % =1----- - -- --- -_._._- Ukazatel dluhové služby 33,24 % _...- o---------- Podíl provozního salda k běžným příjmům 37,82 % _..._._.- -- _... ---. -- Ukazatel likvidity 11,91 Komentář: Ke dni 31. 12. 2016 vykazovala obec dlouhodobé závazky v celkové výši 2 938 408,78 Kč IV. Ostatní upozornění a sdělení: Vyšší úroveň ukazatele dluhové služby ke dni 31. 12. 2016 (33,24%) byla způsobena mimořádnou splátkou bankovního úvěru ve výši 691 042,22 Kč, která byla uhrazena z přijatého transferu od Státního fondu životního prostředí na financování investiční akce "Výstavba kanalizace a čav". Kamenná Lhota 24. května 2017 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žlžkova S7, 587 33 Jlhlava 13 Ing. Libor Hartmann kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpís kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. - 5 -
Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Kamenná Lhota s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 24. května 2017 Vladimír Med starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povínen příslušnému přezkoumávajícimu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanoveni 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kamenná Lhota Vladimír Med 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -