H l-llli\d fvlrr.s il 1,i: '-":isi-l!)f-),! ir.,:;dr-r!: ffih HLAVNi ME}STO PRAI{A MAGISTRAT HLAVN iho MESTA PRAH ODBOR KON IROLN ich.innosl'i I L/Lr-t/ n il."t,',r- 7r,tr& IDNE:.j,i(l i i'l " ir": airii;r,',rii,\i:r'i;i.,hl // 17i /q '.-''.''.'--.- 70 / r l(lt 7l /ry A/t/7 Stejnopis d'. 2 Zprhva o vf sledku piezkoumrini hospodaienf podle zdkona d. 42012004 Sb., o piezkoumiiv6ni hospodaieni zemnich samosprivnych celkt a dobrovolnj'ch svazkt obci. ve zneni pozd6jsich piedpisfi (drile jen zdkon d. 420/2004 Sb.) mdstsk6 ir{sti Praha - Libu5 v Uiadu mdstske dristi Praha - Libu5 se sidlem Libu5skd 35. Praha 4 za obdobi od 1. ledna 2013 do 3l. prosince 2013 l. Piezkoumrinf hospodaieni m6stsk6 dasti Praha - Libu5 (drile jen MC) se uskuterinilo formou dildich piezkoumiini hospodaieni, kter6 probdhla v obdobi: a) od 4. listopadu 2013 do 22. listopadu 2013 b) od 17. biezna 2014 do 28. biezna2jl4 Povdieni k piezkoum6ni hospodaieni ve smyslu ustanovenf $ 5 zrikona d. 42012004 Sb. vydala ieditelka odboru kontrolnich dinnosti Magistrdtu hlavniho mdsta Prahy lng. Irena Ondriidkov6ood d.i. S-MHMP 7892812013 dne 10.7.2013 3. Piezkoum6nihospodaienivykonali: kontrolor pov6ien;i iizenim piezkoumiini: kontroloii: Ing..Iiiina Kuderovii Ing. Veronika Rozehnalov6 lng. Zruana Svobodovri Mgr. V6clav Zoufaly Sidlo: MariAnskd nam. 2, Il0 0l I'raha I l'raco!istt: Jungmannova 35129. I lo 0l Praha tel. 236 001 lll. fax 236 007 071 c-mail: okcsckllpraha.eu
A. Piedm6ty a hlediska piezkoum6ni hospodaieni a piezkouman6 pisemnosti Piedm6tem piezkoum6ni hospodaieni byly ridaje o nrinim hospodaicni Mi. tvoiici soudiist ziiv6redndho ridtu podle ustanoveni $ l7 odst. 2 a 3 zikona d. 250/2000 Sb.' o rozpodtovfch pravidlech irzemnich rozpodtt. ve zndni pozdeisich piedpisti, vymezcnd usranovenim { 2 ziikona t..42012004 Sb., jeiichz obsahov6 nripln je uvedena nizc. V piipad6, Ze pii piczkoumrini.jednotlivych piodmdtii byly z.ii5t6ny chybv a nqdq$a ly=_ilqu-lqdrobnd uodsatty t cusli l. a ('. tt'to zprir v. Podle ustanoveni $ 2 odst. 3 zrikona L 42012004 Sb. ncbyly piedmdtcm pi'ezkottrndni ridaje, na kterd se vztahuje povinnost mldenlivosti podle dariov6ho i6du. i. 420/2004 sb.): A. dodrzovf ni povinnosti stanovenlich irvli5tnimi pr:ivnimi piedpisy, zejm6na: - z6konem t.25012000 Sb., o rozpodtovllch pravidlech rizemnich rozpodtti' vc zn6ni pozdd.jsich piedpisri, - zdkonem d. l3l/2000 Sb., o hlavnim mdstb Praze, ve zndni pozddjifch picdpisil. - obecnd zivaznou vyhtiiskou d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy' kterou se vydiiv6 Statut hl. m. Prahy. ve zndni pozddjsich piedpisri, - ziikonem a.32012001 Sb.. o finandni kontrole ve vciejn6 sprdvd a o zn)ini' ndkterych z6kont, ve zn6ni pozddjifch piedpist, - z6konem d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, ve znbni pozddjsich piedpist' - vyhl65kou d. 41012009 Sb., kterou se proviid6ji ndkter6 ustanoveni z6kona d.563i l99l Sb., o frietnictvi, vc zn6ni pozddj5ioh piedpisii' pro ndkterd vybrane ridetni.iednotkl'. - iesklimi irdetnfmi standardy pro ndkter6 vybrand irdelni jednotky. kter6 vedou irdetniclvi podle vyhldsky d.41012009 Sb., d. 701-710, - 1,yhl:iSkou t.32312002 Sb.. o rozpodtov6 skladb6, ve zn6ni pozddisich piedpisti, - zdkonem t,. 13712006 Sb., o veielnich zakizkirch, vc zndni pozddjsich piedpisfr. - z6konem t.26212006 Sb., z6konik pr6ce, ve zn6ni pozd6jsich piedpisti, - naiizen(m vhdy i..56412006 Sb., o platovlch pomdrech zamdstnanct ve veiejnych sluzbrich a spriiv6, ve zndni pozd6jsich picdpisti, - naiizenim vkidy d. 3712003 Sb., o odm6niich za vly'kon {unkce dlenftnzastupitelstev, ve zndni naiizeni vkidy d. 37512010 Sb., - zikonem d.58611992 Sb., o danich z piiimi, ve zn6ni pozddjiich piedpisfi' - zdkoncm a.4011964 Sb., obdanski ziikonik, vc zndni pozddjsfch piedpisri, - zdkonem d. 513/1991 Sb.. obchodni zrikonik. ve zn6ni pozddjiich picdpisir. B. c. souladu hospodaieni s financnimi prostiedky ve srovndni s rozpoitem' dodricni riielu poskytnut6 dotace nebo n{vratn6 finanini vfpomoci a podminek jejich pouziti, D. v6cn6 a formrilni sprivnosti dokladii o piezkoumrivanych opcracich. -2-
pendznich operaci. t,ikaj icich se rozporlgll qh-plqg!i9!u!!i Bykr oveieno: - dodrzenf nrilezitostf. terminri a zpfisobu zveiein6ni za minulli rozpodtovi rok ($ 17 z-itkona d. 25012000 uzemnich rozpodtfi, ve zndnl pozddjsich piedpistl), a projedn6ni ziivdredn ho ftdtu Sb., o tozpodtov'-ich pravidlech zda md Md scstaven rozpodtovy vfhlcd ($ 3 ziikona d. 250/2000 Sb., o rozpodtovych pravidlcch fzen-rnich rozpodtii, ve zndni pozddisich picdpisri). - ipftivnost poslupu pii sestaveni, schvaloviini rozpodtu vdetnd jeho rozpisu podle podrobnd rozpodtovd skladby, stanoveni pravidel rozpodtoviho provizoria a hospodaieni podle nich do schvaleni rozpodtu ($ 4-14 ziikona d. 250/2000 Sb.. o rozpodtovych pravidlech rizemnfch rozpodtri, vc zndni pozddlsich piedpisfi). - postup pii prov6d6ni vybranlich rozpodtovych zmdn, rozpodtovlich opatieni ($ 16 ztikona 8. ZSbIZOOO Sb.. 6 rozpodtovych pravidlcch fzemnich rozpottti. ve zn6nf pozd6.iiich piedpist). Ddle bylo piezkoumiino plndni vybranlfch piijmri rozpodtu a derprini vybranich bdznych vycta.lri lv3ctnf v:iclait na platy iam6stnancfr a odmdny dleni Zastupitelslva MC) a kapit6lovlich vfdajri. ovdieno bylo rovndz nakladzini s linandnimi prostiedky na bankovnich fdtech a v Dokladnd. a pouziti pendznich fondri Vlib6rovjm zp&sobem byly piezkoumriny tvorba a derpani pen6znich fbndri ziizenlich podle ustanoveni $ 5 zii<.ona t.25012000 Sb., o rozpodtovl/ch pravidlech rizemnich rozpodtri, ve zndni pozdejsich piedpisfr. (F'ond rezerv a rozvoje a Fond zam6stnavatele) a kryti pendznich lbndri fina:rdnimi prostiedky. D6le byla ovdiena opriivn6nost a sprevnost iaridtovrini ridetnich piipadri a zhodnocena pravidla upravujici tvorbu a derpiini pen6znich fondri ve vazbe na rozhodnuti orgifurfi MC. fzemniho celku Bylo Zji5t6no, jakirni druhy podnikatelsklich dinnosti se Me zabfvala, z'da byla piipadnri podnikatelskii dinnosl vykon6viina na ziikladd Zivnostensk6ho opr6vndni. a zda byly dinnosti podldha.iici dani z piijmri, tl. zdaiiovandl dinnost, vykonaviiny v souladu s obecn zavaznou vyhkiskou d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou sc vydavri Statul hl. rn. Prahy, ve zn6ni pozddjsich piedpisri (ti. pronaimy bytovych a nebytovych prostor, prodeje gajetku, sm6na majetku a jin6 druhy podnikatelski dinnosti). Drile bylo ovdieno. zda MC plnila povinnosti dan6 ustanovenim $ ll obocnd zrivazni vyhlasky d.55i2000 Sb. hl. m. Prahy, tj. zcjm6na zda seslavila pltin dinnosti podl6hajioich dani z piijmt a jak pouzila zisk zdaftovan6 dinnosti. Piezkoumiina byla spriivnost rozdlendni v;inosri a nrikladtr hlavni a podnikatelsk6 (zdaiovand) dinnosti pro potieby r.ypodtu podilu MC na dani z piiirnfi hl. m. Prahy. vlbdrovjm zpfisobenr byla ovdiena.spravnost zatdtovtini vynosfi a nakladu. v1ka,,,an6ho vysledku hospoclaieni, ze ktcriho Mi vychdzela pii vipodtu podilu Me na dani z piijmir hl. m. Prahy. Vybdrovym zptsobem byly piezkoumriny smlouvy souvisejici sc zdaiovanou dinnosti - smlouvy o pronrlimu. smlouvy kupni a smlouva sm6nnh, a to zeimdna s ohledem na stanovenf sjednanlich cen, z hlediska nale/itosti ajejioh plndni. -3-
na z6kladd smlouvy s jin,imi prrivnicklimi nebo fuzickvmi osobami Mi v piezkoumandm roce nevykazovala a neuskutednila pendzni opcrace tykajici se sdruzenych prostiedkri. Kontrolni skupina nezjistila existenci smlouvy, na z6klad6 kter6 by byly vynakkld6ny. qsllyqlu priivnisllpigdpi-lq-arla$lalyl Piezkoumiiny byly rodni piirustky a fbytky stavri cizich zdro.ifr vyk6zan6 v udetnictvi Mi, vybdrovj,rn zptsobem ridaje o pen6znich operacich s cizimi zdroj i abyla ovdiena sprrivnost irdtoviini. Jednalo se o jine - dlouhodob' z6vazky, a to o pfijdku poskytnutou z rozpodtu hl. m. Prahy na z6kladd smlouvy ze dne 10.11.2011. Jind cizi zdroje, tj. rezervy, rivdry, piijat6 ndvratne finandni vipomoci, emitovand dluhopisy, dlouhodobd piijatd zrilohy, zilazky z rudeni, smdnky k ihrade, z vazky z n6stroji spolufinancovanych ze zafuaniti nebyly MC vykirz ny. Byla zv'iena piipadnri rizika, kterd by mohla vzniknout z dlouhodobych zi*azki, a dile zejm6na, zda rikony souvisejici se vznikem dlouhodobych zivazktt byly v souladu se zdkonem a. l3l/2000 sb., o hl. m. Praze, ve zndni pozd jsich piedpisti, a obecnd z'vaznou vyhtaskou d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydriv6 Statut hl. m. Prahy, ve zn6ni pozddjsich piedpisri. Drile byl piezkoum6n podil nesplacenlich piijatich cizich zdrojri na piijmech schv6len6ho rozpodtu a podilu vjdajri na dluhovou sluzbu (podle ustanoveni $ 9 odst. 2 obecn' zavazne vyhlasky hl. m. Prahy d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vyd:lvri Statut hl. m. Prahy, ve zndni pozddi5ich piedpist). mezinarodnich smluv Kontrolni skupina nezjistila, Le by Me v piezkoumandm roce nakl6dala s prostiedky z Niirodniho fondu nebo jinjmi zdroji p-oskytnutfmi na zdkladb mezinilrodnich smluv. Mi takov6 prostiedky nev ykiuala. ke st6tnim fondrim a k dal5im osobiim Bylo piezkoumri'no vyridtovdni a vypoiridini finandnich vztahri (ve vazb6 na ridetnictvi a {kaznictvi, dodrleni podmfnek a terminri) ke stritnfmu rozpodtu, k rozpodtu hl. m. Prahy a jinym rozpodtrim. ke stdtnim lbndrim a k dalsim osobrim. Vliberovjm zpfisobem bylo ovdieno dodrzeni ridelu a plndni podminek pouziti poskytnutlich dotaci nebo niivratnlich finandnich vjpomoci (neinvestidn( dotace urdend na mzdovd niiklady na asistenta pedagoga, na volbu prezidenta CR a investidni dotace v r6mci Operadniho programu Zivotniho prostiedi, zlep5eni kvality ovzdu5i a omezov6ni emisi - poiizenf zametaciho vozu). ve vlastnictvi uzemniho celku Bylo piezkoum6no hospodaieni a nakl6d6ni s majctkem hl. m. Prahy' svdienym MC, a to zejm6na s ohledem na dodrzovrilni pravnich piedpisfr upravujicich nakl6drlni s majelkem hl. m. irrahy a rozhodoviini o majetkoprrivnich ukonech (zejm6na ustanoveni S 34-36,43, 89 a 94 zfukona (.. 131/2000 Sb., o hl. m. Praze, ve.zndni pozddjsich piedpisfi, a drist dtvrtti obecnd -r-
zdvazn6 vyhliisky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydriv6 Statut hl. m. Prahy, ve zndni. pozd6jsich piedpisri) a v ndvaznosti na vedeni tohoto majetku v evidenci a v fdetnictvi. D6le bylo piezkoumano osetieni majetkopr6vnfch vztahri u majetku hl. m. Prahy, svdieneho MC, piedaneho Me ziizenfm piisp6vkovym organizacim k hospodaieni ve vazb6 na 7.ii7,ovaci :. llstrny. VjbErovfm zptsobem byly piezkoum6ny rodni piirtstky a tbytky dlouhodobeho hmotndho a nehmotndho majetku vykir.;and v fidctnictvi vietn6 majetku veden6ho na podrozvahovlich fdtech, majetku sv6ien6ho ziizenym organizacim, z:isob, vytvoiend opr.ivky k dlouhodobemu majetku, zpfisob a spravnosl ocen6ni. Bylo ovdieno provedeni invcntarizace majetku a zdsob a na vybranem vzorku byla ov iena fyzick6 existence poiizeneho majetku. Piedmdr: zakon d. 42012004 sb. { 2 odst. 2 pism. b) nalkladani a hospodaieni s majetkem stiitu, s nimz hospodaii fzemni celek Md v piezkou'-ran6m roce nevyk6zala. Ze by naklidala a hospodaiila s majetkem stritu, majetek stitu nebyl kontrolni skupinou zji5t6n. Piedm6t: zakon d. 42012004 sb. d 2 odst. 2 pism. c) zad6v6ni a uskutedfiovani veieinich zikazek. s vijimkou fkonri a postopf, piezkoumanich orsan.m dohledu podle zvlestniho pr6vniho piedoisu Piedmdtem kontroly bylo dodrzovrini z6kona d. 13712006 Sb., o veiejnlch zakuzk6ch, ve mdni pozd6j5ich piedpisri, pii zadriv6ni a realizaci zakinek- Byl piezkoum:in postup zadavatele na vybranych zak6zk6ch'. - zak'ika mal6ho rozsahu,,doddvka odborn;ich piekladatelskich sluzeb v r6mci projektu VyuZiti zku5enosti zahranidnich partnerfi pio feseni problematiky zadlen6ni cizincri Mi Praha Libui na trh prdce", - podlimitni veiejn6 z.ak6zka,,poifzenf zametaciho vozu k distimu vzduchu v Libu5i". Fyzickou kontrolou byla ovdiena realizace veiejn6 zakdzky. V pnibdhu zad vaciho iizeni nebyly ili3tdny nedostatky. Piedmdt: Ziikon d. 420i2004 Sb- { 2 odst. 2 pism. d) stav pohlediivek a z6vazkt a naklid6ni s nimi Byly piezkoumiilny struktura a stav pohleddv ek a zhvazktt z hlavni a podnikatelske dirurosti, vly'bdrovlim zprisobem jejich evidence a ridtovrini. U pohled6vek po splatnosti bylo r"lbdrovym zpfisobem ov6ieno, zda nehrozi jejich promldeni a zda k nim byly v souladu s ridetnimi piedpisy vytvoieny opravn6 polozky, byl zhodnocen syst6m zabezpedeni pohled.ivek proti promldeni a zda je MC schopna i6dne a vdas plnit zixazky. Zhodnoceno bylo takd provedeni inventarizace pohled6vek a zdvazkttk rozvahovimu dni' ' D6te bylo ovdieno, zda tkony, na zi dadd kterfch vybran6 pohled:ivky a zi:azky vznikly di zanikly, byly schv6leny piislusnym orgiinem (ustanoveni $ 89 a 94 z6kona d. l3l/2000 Sb., o hl. m. Praze, vc zndni pozdejsich piedpisri) a u dlouhodobych pohledrivek byla posouzena rizika s tim souvisejici. Piedmdtem piezkoumiini bylo i ridtovrilnf podmindnych pohlediivek a ziuazkfi, z.da pohled6vky ze smluv spliuji kritdria pro ridtov:ini na podrozvahovych ridtech. Piedm6t: ziikon d. 42012004 sb. {i 2 odst. 2 pism. c) rudeni za zevazky fyzickich a priivnickvch osob Mi v piezkouman6m roce nevykazovala Zddny ruditelsky z.llaztk za zdvazky fyzickjch nebo pravnicklich osob a kontrolni skupinou nebylo zjistdno. ze by Mc ruditelsklf z6vaz-ek ooskvtla. -5-
Pfedmdt: Zdkon d.420i2004 Sb. { 2 odst.2 Dism.0 zastavovan ve prosndoh tietich osob Byla ovdiov6na opr6vndnost poskynutlich zdstav (MC poskytla na zakladt smlouvy o zastaveni pohled6vek ze dne 5.9.2005 zistavu Bytovdmu druzstvu LibuS) a uddleni souhlasu piislusnym org6nem J\4e, bylo ov6iovifuro smluvni zaji5t6ni ziistavy a piipadnlich rizik z toho pro Mi vyplyvajicich v piipade neplndni z vazku osobou, za kterou MC poskytla rudeni z6stavou. Ilylo kontrolov6no. jak jsou poskytnut6 ziistavy ovidovdny v irietnictr, i MC. rizemniho celku Mi v piezkouman6m rocc uzaviola dv6 smlouvy o z'iizeni vdcneho biemene. U obou smluv bylo posouzeno, zda ziizeni bylo provedeno v souladu s platnymi prrivnimi piedpisy (napi. schviileni piislu5nyim org6nem MC, ndlezilosti smluv, oceneni vdcnlich biemen) a z6jmem MC. D6le bylo ovdieno idtov6ni o vdcnfch biemenech, zda byl udindn vklad vdcn6ho biemene do katastru nemovitosti, zda byl nrivrh o povoleni vkladu do katastru nemovitosti piedlozen hl. m. Praze k potvrzeni spr6vnosti, a zda byla v inventurnich soupisech u nemovitdho majetku vyznadena skutednost. Ze.ic na majetku ziizeno vdcne biemeno. Piedm6t: Z6kon d. 42012004 Sb. Q 2 odst. 2 pism. h) tdetnictvi vedend fzemnim celkem Na vybranfch rldetnich piipadech bylo ovdieno, zda je tdetnictvi vedeno v souladu se z6konem t. 56311991 Sb.. o fdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisri, a prov6ddcimi piedpisy, zda byly piijmy a vydaie zatiid5ny do rozpoitu MC v souladu s platnou rozpodtovou skladbou. D6le bylo ov6ieno, zda byl vytvoien a funguje vnitini kontrolni systdm ve smyslu ziikona t,.32012001 Sb., o finandni kontrole ve veiejn6 spravd a o zmdnd nekterfch zdkont, ve zndni pozddjsich piedpisri, (byla plezkoumrina rirovei zpracov6ni vnitinich piedpisri zjednotliqich oblasti dinnosti) a zda doklady byly form6ln6 i v6cn6 sprdvne a byly archivov6ny zejm6,na v souladu se zdkonem i, 56311991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisti, a t,. 49912004 Sb., o archivnictvi a spisovd sluzb6 a o zmdnd ndkterj'ch ziikonir, ve zn6ni pozddjsich piedpisti. Bylo zhodnoceno, zda ridetni zilltka byla zpracovdna v rozsahu danem ustanovenim g 18 zilkona t. 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozdejsich piedpisi, podrivri vdrn;i a poctivy obraz piedmdtu fdetnictvi a finandnf situace MC ve smyslu tohoto ziikona a zda byla inventarizace majetku a zilazktr k rozvahovdmu dni provedena v souladu s ustanovenim { 29 a 30 tohoto ziikona. Seznarn dokladri a pisemnosti vyuzitlich pii piczkoum6ni hospodaieni je uveden v Piiloze d. I tdto zpriivy. Seznam konkretnich piezkouman;ich pisemnosti je soudtisti podkladov6 dokumcntace kontrolni skupiny prov:iddjicf piezkournalni hospodaieni. Pisemnosti. o kter6 se opiraji kontrolni zji5t6ni, jsou uvedeny v dristi B. a C' tcrto zprdvy. v popisech k jednotlivlim zjistdnlim ncdostatktim. -6-
B. Zji\tEni z konedn6ho dilhiho piezkoumilni hospodaieni Pii konein6m diliim piezkoumrini hospodaieni Me. byly zjist6ny nfslcdujici m6n6 zrivazn6 chyby a nedostatky: Prdvni piedpis: CIIS i. 701 708 (.8 3(t odst. I zdkona o riietnic^'l) Y ustaruneni C ti:; i. 70 I Rykr zjiitdno. /c M(-' r]eriilovala o ztistavi nrirjctku v hodnotd 23 550 tis. Kd (hodnota stanovend v zistavni smlouvil ze clne 5.9.2005) na strand M1t D.iti podrozvahoviho Lidtu 999 Vyrovn6vaci irdcl k poclrozvahovym rldtfim a na stran6 Da] irdlu 982 Dlouhodobd po<lmindn6 z.6vazky z poskytnutych zajisldni. Povinnosl ridtovat na podrcrzvahovych tdtech ukl6d6 ustanovcni $ 4. 0dst. li pism. b) z6kona d. 56311991 Sb.. o tdetnictvi, vc zndnf pozddjsich piedpisir a provdddci vyhkiska MI.' ar (..41(\12009 Sb., kterou se provriddji ndkterii ustanoveni zakona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddjsich picdpisri pro ndktere vybrand tdetni jcdnotky, podrninky irdloviini na tdchto irdtcch stanovuie bod 5 ctjs d. 701 (ldtv a ziisadv [dtovani na [dtech.. byly zjistdny nrisledujici zdvazn6 chyby a ncdostatky: Prdvnl pietlpis: Vyhldika t. 410/2009 Sb., kterou se provddiii nikterd ustarutveni zdkona i. 563/1991 Sh., o uietnictvi. ve zn[ni pozdijiith pietlpisi), pru niktcrt vybrani titetni icdnorlq, i ustonoveni t\ 19 pism. c) Kontrolou bylo zjistdno, Le ziizovaci listiny ncvymezuji svdieny rnajetck dle uveden6 piilohy ve ziizovaci listind. l,iiloha netvofi soud6st ziizovaci listiny a hodnotu sv6ien6ho majetku neni moznd z tohoto dftvodu prtkaznd ov6iit. Vzhledem k vlfsc uveden6mu, tj., Ze hodnotu svbiendho majotku nelze prfikazne ovdiit (eho evidence, inventarizace a hospodaieni) neni MC v oblasti nakladdni a hospodaieni s majetkem svdienym pifspdvkovyrn organizacim dostatedni zajiitdn a plnd tunk6ni kontrolni systdm zejmdna ve smyslu ustanoveni $ 27 zhkona (.. 32012004 Sb.. o finandni kontrole ve veiein6 spr6vd a o zrn6n6 ndkterlfch ziikonri, ve zn6ni pozddisich piedpisii' Prdvni piedpis: Ztikon i. 563/1991 Sh., o rt&tnictvl, ve zninl pozdtiilch piedpisit I ustanoveni $ 30 otlsl. 7 Mi nepostupovala pii inventarizaci majetku a zdvaz,ki k 31.12.2013 v souladu s ustanovenint.q 29 a 51 30 ztikona d. 563/1991 Sb.. o irdetnictvi, ve znini pozdd.isich piedpisfl a v souladu s vyhltiskou i.27012010 Sb., o inventarizaci majctku a z,i:tlzkfi, tj. inventarizaci majetku nezjislila skutedni stav voiher6ho majetku a z, vazkfr a neov6iila, zda zjisldni skutedny stav odpovida stavu majetku a z vazki v fdctnictvi. nebof: - nebyly piedlozeny inventurni soupisy. jako prfikaznd irdetni ziiznamy. MC bylo vyhotoveno n6kolik "inventumioh "soupisri ke steindmu rozsahu inventarizovanlich polozek. piitcmz v n kterych piipadeoh ani jetlcn z nich nemll vir:chny piedepsane nrilczitosti inventurniho soupisu pozadovani vll'sc uvedcniimi piodpisy. PiedloZend seznamy, kterd jsou nazv6ny "lnvontarizacc 2013 a podrozvahovi [<)ty VFIC a tlc" nesplhu.ii pozadavky kladene ziikonem na invcnturni soupislt' a proto jsou nepriikaznd (v rozporu s ustanovenim $ 30 odst' 7 z.irkona o irdetnictvi), r,api. invonturni soupisy k tidttm 013 - Software.0l8 Drobn;f dlouhodoby nohmorni maictek, 3ll odbdratcl6. 321 - Dodavatel6. Nebyla dolozena -7 -
dokladovri inventura napi. u ridtu 0'13 Sollware, 014 - Oceniteln6 prava a 018 - Drobnf dlouhodoby. nehmotny majetek, 052 - Poskytnuti zrilohy na dlouhodobli hmotny majetek. U irdtu 022 - Samostatnd movit6 v6ci a soubory movitich vdci nebylo provedeno porovn6ni zjistdnioh stavfi se stavem udetnim. - ncbyly piilozeny k inventumim soupistim piilohy, aby bylo mozno porovnat stavy zwznamenan' v tdetnictvi s fuzickym stavem a evidenci, napi. bankovni vypisy, opisy tidti' vlipisy z katastru nemovitosti, - nebylo prikaznc dolozeno provedeni inventarizace. napi. na ridtech 231 - zakladni bdzny ridel izemnich samospriivnlch celkt, 236 - Udzni Lidty fondi fzemnich sarnosprhvnych r,elkfl, 245 Jind biznd udty, nebof v pr'cdlozenych dokladech k invenrarizaci nebyly sedteny stavy jednotliv;fch analytickfch ridtfr, tj. nebylo dolozeno, Ze byl inventarizaci ovdicn skutedny slav majelku a z vazki vyk6zanych na uvedcnych irdtech, - invenlurni soupisy neobsahuji udaj, ke kter6mu okamziku.le invsntarizaoe prov6d6nzi (rozvahovf den I l. I 2.20 I 3), - nebyl piedlozen plin inventur, ktery by mdl obsahoval ridaje, to znamen6 seznamy inventumfch soupisti, kter6 budou sestavovany v rozsahu ridtu nebo tdtovlich skupin' vcdeni seznamu a popisu inventarizadnfch identifikiitorri a dalsi nrilezitosti ($ 5 vyhl65ky L.27012010 sb.), - nebyl zjistdn. vyirdtoviin inventarizadni rozdil ve vysi 9 140 Kd invenlumiho soupisu idtu 031 -- Pozcmky (hodnota majetku vykrizani v inventurnich soupiscch k 31.12.2013 ve vfsi 345 288 061 Kd nesouhlasi s fdetnim zdvdrkou - rozvahou k31.12.2013, kde na fdtu 031 - Pozemky je uvedena dastka 345 297 201 KL), inventarizadni rozdil m6l bllt zaridtov:in do obdobi roku 2013. Z vliie uvedeniho vyplfvri, ze ncbylo provedeno porovniinf evidendniho stavu se stavem tdetnim. Lze konstatovat, i.e cel6 provedcni inventarizace nebylo provedeno v souladu s ustanovenim $ 29 a $ 30 ziikona d. 56311991 Sb., o fidetnictvi, ve zn6nf pozddjsich piedpis&. V drisledku toho se stiivii [detniclvi Mi ve smyslu ustanovenirn $ 8 zrikona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvi ve zn6ni pozddjsich piedpisfi, neprukaznym. C. PlnEnl opatfeni pfijat!'ch k neprave chyh a nedostatkt a) Pii piezkoumini hospodaieni Md za rok20l2 a popi' piedch:izejici roky. byly zjistiny ndsledujici chyby a ncdostatky (pozn.: pouzc nenapravend chyby a nedostatky ke dni ukondeni piezkoumdni hospodaieni za piedchozi rok): Prdvni pieclpis: Vyhltiika i. 4t0/2009 Sb., kterou se provtidlii nikterd uslanoven[ zdkona i.563/lggt Sb,, o ietnictvi, ve zntni pozddiiich piedpisil, pro nikter! vybrand ietni iednotlqt 'D u.sluruneni 6 I odsl. I Kontrolou zfistatkri uvedenych v rozvat.e zdaiovane dinnosti ve smyslu obecnd z6vazn6 vyhliisky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydriv:i Statut hl. m. Prahy, ve z-n6ni pozd6jsich piedpisii, bylo zjistdno, Le idet 377 ostatni kriitkodobd pohleddvky vykaz.oval k 31.12.2012 nespriivnd ztstatck vc vyii minus 3 173 Kd. ViiSe uvedcnii dristka byla jiz vykiuina v poddlednim stavu udtu roku 2012. Podle popisu na piedlozenim dokumentu,.invenfentzace 2012.' se.jednalo o pieplatek za firmou,,bilbocity". Z ridajri uvedenich na dokumentu nebylo vsak mozn6 pieplatek jednoznadn6 urdit, tj. urdit, kdy a na ziklad5 iak6ho vztahu bvl na bankovni irdet MC u}razen. Pokud se skutednd jednalo o fhradu, kterii -8-
Mi nendf ezela, mdlo blit o piijati diistce spravnd fdtov6no jako o zavaz.ku a m6la b]i1 vr6cena na irdet vyy'se uvedend firmy. Mi 'edodrzela ustanoveni {i 4 odst. 8 vyhli5ky t.. 41012009 Sb., kterou se prov6diji ndkter6 ustanovenf ziikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zn6ni pozdejs(ch piedpisri, pro n6kteri vybrane irdetni jcdnotky, podle kter6ho se hodnoty polozek rozvahy ve viech sloupcich k rozvahov6mu dni vykazuj f podle zfistatkft zjistdnich najednotlivfch syntetickich r.idteth smdrn6 udtovd osnovy s kladnym znam6nkem, s v1/jimkou syntetickich iftfi 227,345, 346.347.348. 349. 371.372.373,374,401, 405, 406, 407,408, 458, 468' 471.472 a syntetickych irdtri ridtov;ich skupin 43 a 49, kterd sc vykazuji bud' s kladnfm. neho se z6pomyn.r znanrdnkcm. NAPRAVENO. prdvni piedpis.- Zdkon i. 320/2001 sb., o.finunini kontrole, ve znini pozddilich pieclpisi) Y ustarcvenf r\ 25 odst. I Kontrolou bylo zjistdno Ze. vnitini kontrolni sys16m ve smyslu uslanoveni $ 25 zrikona L 32012001 Sb., o finandnf kontrole, ve zndnf pozddjsich piedpist, nebyl v n6k1erlch oblastech dostatednd zajistdn intemfmi normami. MC nernii stanovena vnitinim piedpisem: - pravidla pro naklii<lini s majetkem hl. rn. Prahy, svdienlm MC, pravidla pro jeho evidenci, l}flulix'n'sti pro ridtovrini na podrozvahach ii0s i.701 bod 6.5., $ le ods1. 6 ziillrona d. 56311991 Sb., o udetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisti)' - pravidla pro obdh ridetnich dokladri (dislokovan6 pracovist. majetku), vedeni pokladny, ridtovdni a evidenci ziisob a dasov6ho rozliseni n6kladt a vinost. Z dfivodu zajistdni f'unkdnosti vnitiniho kontrolniho systdmu ve smyslu ustanoveni $ 25 odst. a 2 zttkona d. 32012001 Sb., o finandni kontrole, ve zn6ni pozd6j5ich piedpisti a prov6ddci vyhl65ky t. 41612001 Sb., kterou se provridi zzikon d. 320/2001 Sb., o finandni kontrole ve veiejn6 spr6v6 a o zm6nd ndkterich ziikonfi (ziikon o finandni kontrole), ve zn6nf pozd6jsich pieclpist, je Mi povinna aktualizovat smdrnice v souvislosti se zm6nou pr6vnfch piedpisfr a s ohledem na podminky v MC. NENAPRAVENO. Prtivni pi'edpis: 'Zdkon i. 563/1991 Sh., o uietnicttti, ve znini pozdiiilch piedpisti D usturutvenf $ 3 odst. I Kontrolou zristatkii uvedenlch v ror.yaze ve sloupci "hospodriiskd dinnost", bylo zjistdno. Ze ridet 349 - Zivazky k vybranym mistnim vladnim institucim rrykazoval k 31.12.2012 nespriivn6 zfistatek ve vlsi minus 4 829 603,70 Kd. Na ridtu bylo udtovdno zejmena o finandnioh prostiedcich pievedenych ze zdaiovand dinnosti ve smyslu obecn6 z6vaznd vyhlhsky hl. m. Prahy (. 5512000 Sb. hl. m. Prahy, kterou sc vydrivri Statut hlavniho m6sta Prahy, ve zndni pozddisich piedpisri, do rozpodtu pro.ieho posileni v rocc 2012 a v piedchozich letech. po zohlcdn6ni pod(lu Mi na dani z piijmu hl. m. Prahy za rok 2012 vykazoval zfistatek fdtu 349 - Zi ut.ky k vybranym mistnim vlddnim institucim, tj. tinandni d6stka, kterii byla v piedchozich letech a v roce 2012 pievedena do rozpoitu MC a nebyla na ridtu 349 kryta odpisy a z{lstatkovymi cenami prodandho majetku (do roku 2010) a nebyla ani zirdtovana s vysledkcm hospodaicni (podle ustanoveni $ 9 odst. I pfsm. c) obecnd z6vazn6 vyhkisky hl. m. Prahy d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydrivri Statut hlavniho mdsta piahy, ve zn6ni pozddjifch piedpisri, piijmy mdstskych diisti tvoii piiimy, je;ichz zdrojem.le zdafiovani dinnost, ti. pievod ze zisku zdafiovand dinnosti, odpisy uplalrlovan6 do niikladri zdaiovand dinnosti, zristatkove ceny prodandho majetku uplatiiovan6 do nakladri zdafiovan6 dinnosti), dristka ve vy3i minus 5 382 133 Kd. ^ -(,,.
Vzhledem k tomu. Ze tdet 349 vykazuje minusovi zistatek, lzc usuzovat na to, ze nebyly Me zatdtovrilny v piedchozich letech a v roce 2012 n6kterd irdetni piipady souvisejici s posiienirn rozpodtu a Mc tak nefdtovala podle ustanoveni $ 3 odst. I zrikona 563/1991 sb., o udetnictvi, ve zndni pozd6j5ich piedpisfi, kter6 ukl6dri irdetnim iednotkim povinnost ridtovat o skuteanostech. ktere.jsou piedmetem uac(nictvi do obdohi. s nimt l)'lo skutcinosti iasovi a v6cnd souvisf. UC Uylo doporudeno prov6st rozbor zrishtku ridtu 349 v n6vaznosti na rozhodnuti org6nfi MC o posileni rozpodtu prostiedky vylvoienlimi ve zdaiovand dinnosti a ridetni ziipisy provedeni v pieclchozir:h Ietech a na zrilhladd vjsledku Setieni provist opravy tdtov6ni tak. aby tdetni zriverl<a b-vlt scslaveno v souladu s irdctnimi piedpisy. NAPRAVENO. I ustarutveni 5\ 3 odst. I Mi irdtovala o z.aiazeni a vyiazeni dlouhodobeho majetku na z6kladd vnitinihtr sddleni odboru sprrivy majetku Uiadu MC jednou za dtvrt roku (napi. udetni doklad d. 1 I 0970 ze dne 30.9.2012 - zaiazeni majetku v celkovcj hodnote 8 412 Kd, udetni doklad d. 1 10969 ze dne 30.9.201 2 - vyiazeni majetku v hodnot6 I 3 6l 6,05 Kd a fdetni doklady d. 11461-111464 ze dne 31.12.2012 - zaiazeni majetku v celkov6 hodnotd 213 380'88 Kd). K evidenci majetku byla Mi vyd6na sm6rnice, kterii pouze vymezuje dlouhodobi majetek, kterli bude evidov6n na podrozvahovlich tidtech s ohledem najeho ocendni (na udtu OOi - "liny drobny dlouhodoby nehmotnlf majetek MC eviduje h.d'otu dlouhodob6ho nehmotn6ho majetku s dobou pouzitelnosti delii nez jeden rok a poiizovaci cenou nizsi nez 7 tis. Kd a na udtu 902 - Jinj drobny dlouhodobf hmotnli majctek eviduje hodnotu dlouhodobdho hmotn6ho majetku s dobou pouzitelnosti delsi nez jeden rok a poiizovaci cenou nizsi nez 3 tis. Kd). Poslupy irdtoviinf o dlouhodob6m ma.ietku nej sou v podminkrich MC upraveny 2iidnou smimici V dtsledku vlse uvedendho postupu MC n6kterlf majetek poiizenli v mdsici prosinct 2012 nezaznamenala k 31.12.2012 do ridetn( a majelkovd evidence (napi. hrneo v hodnotd 4 810 Kd - ridetni doklad d. l209ll ze dne 3.12.2012, zabezpedovaoi ristiedna a dochrizkovli udetni doklad d. 111399 ze dne 21.12.2012, materiitl syst6m pro haside v hodnot6 18 678 Kd - pro haside v celkovd hodnotd 137 058 Kd /napi. pietlakovf ventil:itor v hodnotd 23 988 Kd, iornpr"rn, dvoupistovli v hodnotd 9 600 Kd, komplet s napisem HASICI v hodnote 17 988 Kd/ - tidetni doklad a. I I 1433 ze dne 27.12.2012 ). Nesprrivnlim postupem nebyla na ridtech 028 Drobnli dlouhodobli hmotnli majetek, souvztaine na fidtu 088 - opftivky k drobnemu dlouhodob6mu hmotn6mu majetku a na udtu 902 - Iin! drobn;i dlouhodobi majetek (majetek poiizenli v hodnotd do 3 tis. Kd) vykriz6na k rozvahov6mu dni spriivn6 hodnota dlouhodobiho majetku a oprdvek. MC netitovala o skutednostech, kter6 jsou piedmdtem fdetniotvi, do obdobi, s nimz t)'to skutednosti vdcnd a dasove souvisi a tim porusila ustanoveni $ 3 odst.l ziikona ri. 56311991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozdbjsioh piedpist. NENAPRAVENO. P ustanoven{ $ 4 odsl. 8 Kontrolou riplnosti ziizovacich listin piispdvkovlfch organizaoi ziizenych nli fyto zii5teno, Le ziizovaci listiny obsahuji vymezeni movitdho majetku ve vlastnictvf ziizovatele, kier..i byl Mi piispdvkovlim organizacim piedrin k hospodaieni (drile jen,,svdieny majetek) neurditd a nejcdnoznadnd. obsahuji napi. pouze odkaz na to, ze svdicnly' majetek je uveden v inventurnim soupisu (ZS s rozsiienou vlfukou jazykri, Mateiskri Skola Lojovickri), neni stanoveno o jaky invinturni soupis se jeclnri, klm bude vyhotovcn, nebo neobsahuji vymezeni svdien6ho movitdho majetku vibec (Mateiskii Skola k Lukrim. Mateiska Skola Ke Kasn6). Vo ziizovaci listind Mateisk6 Skoly Mezi Domy je vymezen piedany moviti maietek tak, Ze dodatkem _10_
d. I ze dne 22.10.2009 ke smlouvd o vlipijdce nemovitdho majetku ze dne 25 '6'2009 se smlouva roz5iiuje o vypijdeni niovitdho majetku. Vzhledcm k tomu, Ze majetck ziizovatele neni jcdnoznadnd vymezen, neni o svdien m majetku v ridetnictvi Me ridtovrilno na podrozvahovych tidtech a vyprijdenf majetek neni sledovan na samostatnich anal1'ticklich irdtech dlouhodob6ho hmotndho majctku. V piipadd kontrolovan6 piisp6vkov6 organizace ZS Meteorologi cki je ziizovaci listinou svdienii movitli majetek vymczen., ale rovn6z o tomto sveiendm majetku neni rirdtovdno na podtoz.vaz.e v [aetniclvi ziizovalcle. tj. MC. Ne dtot ini o sr,6icn6m maietku.je v rozponr s ustanovenim I 49 odst. 3 vyhlti5ky' i,.41012009 Sb., kterou se provdddji n6krer6 ustanoveni zdkona d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, ve zn6ni pozdejsich piedpisti, pro ndkter6 vybran6 irdetni jednotky, kter6 uviidi, ze talo polozka piilohy ridelni zdvdrky.,p.1.3. Ostatni maietek" mimo j in6 obsahuje majetek, ktery ziizovatel piedal piispdvkov6 organizaci k hospodaieni podle ziikona d. 250/2000 Sb., o rozpodtovyich pravidlcch rizemnich rozpodtfi, vc zndni pozd6j Sich piedpisri. MC nedodrzela povinnost danou ustanovenfm $ 4 odst. 8 zrikona { 56311991 Sb., o tdetnictvf, ve zndni pozddjsich piedpisri, a to povinnost dodrzovat obsahovi vymezeni podrozvahovlfch ridtri. Vzhledem k v]y'se uveden6mu, tj., Ze svdieny majetek neni ve ziizovacich listinach s vlijimkou jedn6 piisp6vkov6 organizace konlr6tnd specifikoviin (vyima majetku piedan6ho na ziiklad' smlouvy o v;iprijdce) a Le ziizovaci listiny obsahuji vymezcni movitdho majetku neurditd a nejednoznadne, Ze Debyly dolozeny prtkazn6 invcnturni soupisy na kter6 se z.iizovaci listiny odkazuji, neni mozno nakftid6ni se sv6ien:lm majetkem pnikazne oveiit (ieho evidence, inventarizace a hospodaieni). Na Me neni v oblasti nakl6drilni a hospodaienf s majetkem svdienlim piispdvkovlfm organizacim dostatednd zaiistdn a plne funkdni kontrolni syst6m zejm6na ve smyslu ustanoveni $ 27 z kona d. 32012004 Sb., o finandni kontrole ve veiejnd spravd a o zm6nd ndkterlich z:ikonfi (zrikon o finandni kontrole), vc zndni pozd j5ich piedpisft. NENAPRAVENO. I ustanoveni $ 8 odst. la4 Piedloien6 inventurni soupisy irdtri 013 - Software, 014 - Oceniteln6 pr6va a fdtu, 018 Drobn;i dlouhodobli nehmotny majetek, 042 - Nedokondenli dlouhodobi hmotni maietek, pohledrivek a z. vazkis neobsahovaly skutednosti. podle kterych by bylo mozn6 jednoznadnd urdit majetek a z6vazky, v inventumich soupisech nebyl uveden zprisob zjistbvrini skutednich stavri, chybel okamzik ukondcni inventury a okamzik, ke kterdmu se sestavuje ridetni z6vdrka. Inventumi sbupisy nebyly vyhotoveny v souladu s ustanovenim $ 30 odst. 7 pism' a)' c), f), h) ziikona d. 56311991 Sb., o ridetnictv(, ve zn6ni pozddjsich piedpis0, kterd stanovi niilezitosti inventumich soupisti. Provedenf inventury majetku veden6ho na udtu 031 - Pozemky nebylo dolozeno. MC porusila ustanoveni $ 29 odst. I zrikona d. 563/1991 Sb., o fdetniotvi, ve zn6nf pozddjsich pi"dpir.i, nebot'u pozomkt nezjistila skutedn! stav tohoto majetku a neov6iila. zda skutedny stav odpovidd stavu majetku v udehictvi. bri{e nebyla d-olozena inventarizace majetku, ktery byl Mi pied6n ziizenym piispdvkor ii m organizacim k hospodaieni. Na riziko nciplnosti a neprfikaznosti ve smyslu ustanoveni $ 8 zrikona L 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zneni pozddjsiclt piedpist, a to v dtslcclku leza dtovini maictku ve vlastnictvf ziizovatcle bylo upozorndrro jiz pii dildim piezkoumrini hospodaieni. Vzhledem k vli5e uvedcn6mu, MC poru5ila ustanoveni $ 8 odst. I zrikona (..563/1991 Sb., o frdetnictvi, ve zn6ni pozddjiich piedpisti, ktcr6 mimo jin6 ukl6dri povinnost v6st fdetnictvi nrfikaznd. Podlc ustanoveni $ 8 odst. 4 tohoto zikona je irdetnictvi prrikazne, - ll -
jestlize vsechny r.idetni zaznamy tohoto ridctnictvi jsou prfikazn6 a fdetni jcdnotka provedla inventarizaci. MC tak6 nepiedlozila inventarizadni zpriivu o provedend inventarizaci majetku a zhvazki., kterou byla podle ustanoveni $ 4 odst. 6 vyhki5ky (,.27012010 Sb., o inventarizaci majetku a z vazktl povinna irstfedni inventarizadni komise sestavil (zpriiva musi obsahovat niilezitosli dand ustanovenim $ 2 pism. c) uvedeni vyhh5ky). NENAPRAVENO. b) Pii piedchfzejicich diliich piezkouminich hosporlaieni Me za rok 2013. byly zjistiny nrisledujici m6ni zhval.n6 chvby a nedostatky: Piedmdt: Zrikon d. 42012004 Sb. S 2 odst. I p!sm. a) plneni oit pen Znich operaci. t'ikaiicich se rozpodtovvch Uqllligdkt Prdvni pfedpis: Zdkon i. 250/2000 Sb., o rozpoitrtvitch pruvidlech zemnich rozpo[], ve zndni pozddjiich pledpisir 'z ustanoven[ 3 odst. 2 MC piedlozila rozpodtovly' vyhled na obdobi 2014-2018, ktery byl schvilen usnesenim Zastupitelstva MC d. 2612013 dne 11.9.2013. Rozpodtovi vlihled obsahoval souhmnd zitkladni ridaje o piijmech a vydaiich, o dlouhodoblich z.iwaz.cich, ncobsahoval v5ak irdaje o finandnich zdroiich a potiebr:rch dkruhodobd realizovanyoh zrimr)rir. Jednd se o z m5ry - seznam pozadavkri na investidni dotace s vlihledem na obdobi 2014-2019, schviilen6 usnesenim Rady MC a. 189/2013 ze dne 30.7.2013. Seznam pozadavki na rok 2014 a dalsi roky byl piedlozen v elektronick6 podob6 odboru rozpodtu MHMP formou Piehledu investidnich akci (formul6i GORF-ROZ-03 0l ). Rozpodtoqi vfhled neobsahoval fdaje pozadovand ustanovenim $ 3 odst. 2 zitkona t..25012000 Sb.. o rozpodtovych pravidlech rizemnich rozpodtt, ve zndni pozddjsioh piedpisti. NENAPRAVENO. Piedmdt: Zrikon d. 420i2004 Sb. Q 2 odst. I pism. c) nriklady a vv irzemniho celku Prdvni pledpis: Zdkon i. 131/2000 Sh., o hlovnim mistd Praze, ve zndn! pozddiiich piedpisi) Y ustarutvenl $ 35 odst.4 Kontrolou plndni kupni smlouvy t,. 2012124097 uzavien6 dne 17 '12-2012 se Spoledenstvim pro drim d.p. 648 v Praze 4 - l-ibu5i, jeiiz piedmdtem byl pro-dej pozemki parc. d. 557/ll3 a 5571114 o celkov6 vymdie 20 m". bylo zji5t6no, Ze MC nedodriela podminky stanovend v bode V. smlouvy. V tomto bodd bylo siednrino - citace:,,kupujici se zavazuje zaplatit kupni cenu do 30 dnri ode dne podpisu smlouvy" a,,nrivrh na vklad vlastnick6ho prdva vc prosp6ch kupujiciho do katastru nemovitosti u piislu5ndho katastr:ilniho riiadu teprve po zaplaccni kupni ceny kupujfcim." Smlouva byla uzavicna dne 17 j22012 a n6vrh na vklad byl katastriilnimu riiadu doruden dne 3.g.2013, i kdyz kupni cena ve vyii 41 800 Kd nebyla kupujicim uhrazena. MC nedolozila, Le by byla irhrada pohled:ivky vymdhrina (pohleddvka byla vedena na rhdtu 3 I I - Odbdrateld). Uhrada pohledrivky na bankovni rliet MC byla provedena kupujicim az po upozorndni kontrolnf skupinou dne 2l.t.2013. Mi nepostupovala v souladu s ustanovcnim $ 35 odst. 4 zikona d. l3l/2000 Sb.' o hlavnim miitd I'raze, vs zndni pozd6jsich piedpisli, kter(' ukkidri MC povinnost trvale sle<lovat, zda dluznici vdas a i6dn6 plnf svi ztlazky, a zabez.petil, aby nedoilo k promldeni nebo zriniku prav z tdchto z.iwazkit vypllivajicich. Mi nem6la v tdto oblasti dostatednd f-unkdni prfibdznou kontrolu ve smyslu ustanoveni Q 27 ziikona t,.320/2001 Sb.. o finandnf kontrole, ve zndni pozddjsich piedpisti, - 1) -
v oblasti dodrzov6nf provoznich postupi /ustanoveni s l8 odst. 3 a ustanovcni $ 19 pism. b) a d) vyhkisky t,.41612004 Sb., kterou sc provddi zfkon d. 32012001 Sb., o finandni kontrolc ve veiein6 spr6vd a o zmdnd ndkterich zdkonir, ve zndni pozddj5ich piedpisri' NENAPRAVENO. Privni piedpis: Cfis t. z0t 708 ($ 36 odst. I ztikona o rtietuictt'i) 'l ustanoveni (llis [. 70] hotl 6.2. a 6.1. Pii zairitoviini ndkterlich irietnich piipadt ncbyl dodrzcn okamzik uskutedncni udetniho piipadu..lcclnalo so o nrisicduiici [rdetni piipady: - zavedeni maietku do uzivrini po provedeni technickdho zhodnoceni objektu zs Mcteorologickri (akcc Dod6vka a montiiz osvdtleni) v oceneni 496 642 Kd nebylo ridtoviino ko dni 31.7.2013 (,,7,6pis z konedn6ho picvzeti dila") zdpisem M6 d6ti 021 Stavby a souvztaznd na udet Dal 042 - Nedokondeni dlouhodoby hmotny majetek (do ukondeni 1. dildiho piezkoumdni hospodaieni nebylo o tito skutednosti irdtovdno). - zaridtovilni vynosu vc vlfsi 9 140 Kd vyplli vajiciho z kupni smlouvy d. 2013054060 ze dne 24.5.2013, piednrerem kter6 byl prodoj pozemku parc. d. 1059/3 o vfmdie 2 m'z. k.[. Libus (pr:ivni tidinky navrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne I1.9.2013). - zaridlovani vyr.ursu ve vlisi 60 040 Kd vypllivajioiho z kupni srnlouvy d. 20130740ti0 ze dne 20.12.2012. piedm tem kter6 byl prodej pozemkfi patc. t.. 259/5 o vfnrdie 6 m'? a25916 o vjmdic 13 m" k.ir. Pisnioe (prrivni ridinky n6vrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dnc 30.5.2013). - zafdtovdni vynosu ve vlisi 41 1300 Kd vyplyvaiiciho z kupni smlouvy c.2012124097 ze dne 17.12.2012. piedmdtem kter6 byl prodei pozemkfi parc. d. 5571113 o vymdie l0 m'? a 557lll4 o vly'mdie l0 m" k.rl. l.ibus (prrivni ridinky nrivrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne 3.9.2013), - zaidtov6ni vjnosu ve vyii 276 000 Kd a n6kladu ve vlisi 143 055 Kd vypllvajicich ze sm6nn6 smlouvy d. 20130840086 ze dne 25.7.2013, piedmdtem kter6 byla sm6na pozemku parc. d.91219 o qimdie 60 r-r-r'?, k.f. Libus. za pozemek patc' d' 91414 k t Libtti o vfm6ie bo.', k.,i. LibuS (pnivni idinky nrivrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne 11.10.2013), - odtdtov6ni r-lrvazkit z ridtu 378 Ostatni kr6tkodol:/ zava7ky virdi kupr.rjfcim vypllivajici na zriklade vjse uvedcnlich 3 kupnich smluv v celkovd v;isi 110 980 Kd, jelikoz nrivrhy na z6pis pievdd6nych nemovitosti do katastru nemovitosli byly dorudeny katastriilnimu iriadu. - vyiazeni prodanlch pozemkfr z ridtu 031 Pozemky na ziikladd vyse uvedenlich smluv a vyiazeni z evidonce majetku, - o pohledrivkrich a vjnosech z titulu niijemniho bylo tdtov6no az posledni den obdobi, za'kter6 bylo n/rjemn6 picclepisoviino. V dfrslcdku tresprivniho postupu tak picdchrizclo zatidtoviini piedpisi nd.lemndho na ildtu 3l I - Odbdrateli zaudtoviinf rihrady nriiemcem. napi. ihrada niiiemn6ho doklacl d. 700001 ze dne 2.1.2013 a piedpis nrijemndho byl zaridtovan az dne 31.1.2013 (doklad d. 710002). ljveden6 ncspriivnd irdtovdni bylo zji5tdno u vsech picdpisfi rihrad niijemn6ho v obdobi leden - z'iii2013' Mi 'epostupovala podle ustan.veni botl, 6.3. a 6.+. CtlS (. 701 - Udty a zisady tdtovdni na irdtech. kterd stanovi okamzik uskutedn6ni irdetnfch piipadt' D6le nebylo postupov:ino v souladu s vnitirri smernici MC t,. 312012 Obdh irdctnich dokladfi, kde je v bodc t.2.2.2..ic uvcdcno, le povriienli pracovnik odboru spr:ivy majetku piedd pisemnli pokyn ridctni ckonomickiho odboru k zairdtovdni' NENAPRAVENO. _ 11-
- riziko neiplnosti. nespriivnosti a nepri.rkaznosti udetnictvi ve smyslu ustanoveni $ 8 zrikona d. 56311991 Sb., o irdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisti. I ustanoven[ (0s t. z to MC vnitinim piedpisem nestanorlila pravidla tlikajici se occn6ni majetku urdendho k prodeji re6lnou hodnotou. Tim nepostupovala podle bodu 7.1. pism. e) CUS d' 710 - Dlouhodobti nehmotny a dlouhodob;i hmotnl/ majctek, ve kterim je stanoveno, Zc fdetni jednotka zajist'uie naplndni ustanovcni $ 8 odst. 4 z.irkona d. 563/1991 Sb.. o ridehrictvi, vo zndni pozcldjsich pieclpisii, zc.imdna vnitinim picdpiscrn upravujicim mimo.iini zprisob stanoveni okamziku uskutedndni ridetniho piipadu a stanoveni skutednosti souvisciicicll s ocen6nim majetku urden6ho k prodeii rciilnou hodnotou podle uslanovcni ti 64 vyhl6sky t,.41012009 Sb., kterou se proviiddji n6kterii ustanoven( ziikona t. 56311991 Sb.. o ti(:etnictvi" ve zn6ni pozd.jsich piedpisri, zejmdna zptsobu zajistdni ridetnich z.iunut"tit a urdcni odpovddn;ich osob. NENAPRAVENO. Prdvni piedpis: Zdkon i. 563/1991 Sh., o tiietnictvi, ve zndni pozdiiiich pfedpi'tu Y ustanoven[ t\ ] I odst. 2 tihrady vratek za poplatky za psy poplatnikilm byly zairdtoviirry na fdet 378 - C)statni kr6rkodob6 zilazky (napi. <toklad d.. 120857 ze dne 5.9-2013 ve visi 500 Kd), i kdyz o vzniku zilazkji z titulu vratek nebylo na ridtu 378 - Ostatni kr6tkodob6 zavazky a souvzlaznd minusem na stran6 Dal irdtu 606 Vlinosy z mistnfch poplatki tdtov6no. MC nepostupovala v souladu a ustanovenim $ ll odst. 2 z'6kona d' 563/1991 Sb' o ridetnictvi, ve zn6ni pozdejsich predpisi, nebof fdetni doklady nebyly vyholovovdny bez zbyedn6ho odkladu po zji5tdni skutednosli, kter6 sejimi zachycuji. NAPRAVENO. Y ustanoven[ $ 28 odst.6 Mi vnitinim piedpisem z.e dne 23.10.2012 stanovila pravidla k odpisovrilni dlouhodobdho majetku (sm6rnice k odpisovrini dlouhodob6ho majetku) s uvedenim, Ze z6kladnim podkladem pro vipodet odpisri je odpisovl/ pl6n. odpisovy plin nebyl MC piedlozen. Nebylo tak dodrzeno ustanoveni $ 28 odst. 6 zlkona o tidetnictvi, kterd uklede seslavovat odpiiovy pl6n, na jehoz podkladd se provddi odpisoviini majetku v prribdhu jeho pouziv6ni. PiedloZend smemice k odpisovrini dlouhodobeho majetku nemd uvedenu platnost a udinnost. Me takd nedolozila prokazatelnd sezn6,meni s touto smernici zamdstnancri, kteii se.ii maj i ridit. NENAPRAVENO. Y ustanoveni ;\ 4 odst. 8 Mi pii ti6tovrinf ndktcrych piipadri nedodrzela obsahovi vymezcni pol6zek r6zvahy, vly'kazu zisku a ztr ty a podrozvahovlch fdtir upravend vyhlaskou d. 410/2009 Sb., kterou se provsddji ndkterii ustanoveni ziikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zn6ni poz-dgjsfch piedpisri, pro nekter6 vybran6 udetni jednotky. a postupy upravcn6 C(JS' MC tak n"poitupoualu V soulatlu s ustanovenim $ 4 odst. 8 ziikona d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisi. Jednalo sc o: - naltuay na obderstveni pii volbrich prczidenta CR nesprrivnd zatidtovane na fdet 5l I - opravy a udrzoviini (doklad d. 400041 ze dne 29.1.2013 ve vlsi 3 519 Kd). Spnivnd m6lo byt ridtovrfuro na rldet 5 l3 - N6klady na rcprezentaci. t4-
- vinosy z titutu pfijatich darfi na financov6ni kulturne sporlovni akce ve vlsi 40 tis. Kd (Smlouva o poskl'tnuti finandniho daru ze dne 14.5.2013) a na podporu veiejnd prosp65nlch ridehi ve vlisi 50 tis. Kd (Smlouva o poskytnuti finandniho daru ze dne 16.5.2013), kter6 Mi nespravnd zatidtovala na ridet 649 - Ostatni vlfnosy z dinnosti (doklad d. 300182 ze dne 16.5.2013 a doklad d. 300195 ze dne 24.5.2013). Sprrivnd mdlo byt o vysi daru ridtovdno nau u 672 Vjnosy vybranlich mistnich vlddnich instituci z transferu, nebot' podlebodu3.l. pism. a) et'ls d.703 - Transfery. jsou pendzni dary translerem MC. - drobnli dlouhodobli hmotni majetek nesprrlvne zafdtovanli na podrozvahov6m ridtu 902 0972 - Jinf drobnli hmotn;i majetek (doklad d. 110978 ze dne 30-9-2013' majetek v celkov6 v:isi 5 367,70 Kd). ktcrli v jednotlivlich piipadech dosahoval stanoven6 dolni hranice pro zaiazeni do majetku na ridet 028 - Drobny dlouhodobj' hmotn;i majetck, a to v drisledku toho, Ze Me smemici E.3/2012 0b6h fdetnich dokladri s ridinnosti od l.l I.2012 rozhodla v souladu s ustanovenim $ 14 odst. 6 vyhldsky E. 410/2009 Sb., kterou se provdddji n6kter6 ustanoveni z6kona L 56311991 Sb., o fdetnictvi, ve zneni pozddjsich piedpisri, pro nlkterd vybrand tdetni jednotky, o snizeni stanoven6 dolni hranice u drobndho dlouhodob6ho hmotn6ho majetku pro fdtoviini od hodnoty I 000 Kd. NAPRAWNO. o nebyly zji5t6ny zixalnf chyby a nedostatky. D. Zdp6r I. Na zrikladi rysledkri piezkoumini hospodaieni MC za rok 20t3, ve smyslu zikona i. 42012004 Sb. (zejm6na ustanoveni $ 2 a 3) lze konstatovat' Ze krom6 chyb a nedostatkri zji5t6nfch pfi diliich piezkoumrinich hospodaieni, kter6 jiz byly napraveny, byly zjistdny:. m6n zivabn chyby a nedostatky, kter6 nemaji zivaznost nedostatkri uvedenfch v ustanoveni $ 10 odst. 3 pism. c) uveden6ho zdkona, a to: - Mi nepostupovala podle ustanoveni $ 4 odst. 8 zdkona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozd6jsich piedpisfi, nebot' nedodrzela obsahov6 vymezeni podrozvahovych ridtri. c zitvgri,no chyby a nedostatky ve smyslu ustanoveni $ 10 odst.3 pism. c) uvedendho zikona spodivaj ici v: - neprrikaznosti vedeni fdetnictvi, a to: - rldetnictvi nebylo prrikazn6 ve smyslu ustanoveni $ 8 odst. 4 zakona (.5631199l Sb., o ridetnictvi, ve zneni pozd6j3ich piedpisri, v dtsledku toho, Ze Me neprovedla inventarizaci majetku a z vazk:& vykinanych v fdetni zdvdrce k 31.12.2013 v souladu s ustanovenim $ 29 a $ 30 uveden6ho ziikona. - majetku svdiendho piispdvkovlim organizacim k hospodaieni ve smyslu ustanoveni $ 49 pism. c) vyhlisky t,.410/2009 Sb., kterou se prov6ddji ndkterii ustanoveni ziikona d. 56311991 Sb., o fdctnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisri. pro nekter vybran6 ridetni j ednotky. - neodstrandni nedostatkri zjistdnich pri dildim piezkoum:ini hospodaieni souvisejicich s ncdostatednou prfibdznou kontrolou v oblasti dodrzoviini provoznich postupt, v ndkterfch piipadech nebyl dodrzen okamzik uskutedndni fdetniho pifpadu, nestanoveni pravidel v oblasti majotku vnitfnimi piedpisy. 15 -
neodstraneni nedostatkt zj istdnich pii piezkoumiini za rok 2012 souvisejici s vnitinim kontrolnim syst6mem, ktery ncbyl v ndkter;ich oblastech dostatednd zaiist6n internimi normami. o ndkterdm dlouhodobdm majetku ncidtovala do obdobi, s nimz tyto skutednosti vdcn6 a dasovd souvisely' na podrozvahovfch fdtech neridtovala o majetku svdienim ziizenym piisp6vkovym organizacim ve spr:ivnd vfsi, neprovedeni inventarizace v souladu s ustanovenim $ 30 ztikona d.56311991 Sb.. o tdetniclvi (viz ddst C. pism. a) tdto zprdvy). Il. upozorneni na piipadnri rizika, kter6 lze dovodit-ze zji5t6nfch chyb a nedostatkri, kteri mohou mit nogativni dopad na hospodaicni MC: Kontrolni skupina, v souladu s ustanovenim $ l0 odst' 4 pism. a) ziikona d.42012004 Sb., upozoriujc na n6sledujici rizika, kter6 vyplyvaji z ndkterych skutednosti zjistdnich pii piezkoumiini hospodaieni a z nedostatkfi uvedenlich qfse v t6to zpr6v6 (podrobn6 viz diist B, a C. t6to t.prhvy): - riziko netplnosti, nesprdvnosti a neprfikaznosti ridetnictvi ve smyslu ustanoveni $ 8 z6kona ( 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisti' III. Pomdrov6 ukazatele zji5t6n6 pfi piczkoum{ni hospodaieni za rok 2013: Podil pohleddvek a zrivazk& na rozpottu Mi a podil zastaven6ho majetku na celkovdm majetku hl. m. Prahy, sveien6m MC, podlc ustanovcni $ 10 odst.4 pism. b) z:ikona d. 42012004 Sb.: a) podil pohleddvek na rozpodtu MC......-... 0,15 o/o b) podil z6vazktt na rozpoitu MC... -...-.. 28'54 % cj podil zastaven6ho majetku na celkov6m majetku Mi...'......-. 3,30 % M6stskd irist je ve smyslu ustanoveni $ 13 odst. I pism' b) zfkona i.42012004 Sb' povinna piijmout opatieni k nriprave chyb a nedostatkri uvedenych v t6to zprrivd a podat o tom pisemnou informaci Magistr:itu hlavniho m6sta Prahy, a to nejpozddji do15 dnri po projednrini t6to zprrivy spolu se z:ivdreinym riitem v orgdnech m6stsk6 Idsti. MCstskri c6st je drile povinna podle ustanoveni $ 13 odst. 2 zflkona i. 42012004 sb. v t6to informaci uv6st lhritu, ve kter6 podi piezkoumrivajicimu org{nu pisemnou zprivu o plndni piijatych opatieni, a v t6to lhlitd uvedenou zprdvu zaslat. Za nesplneni tdchto povinnosti lze podle ustanoveni $ 14 pism. f) a pism. g) zrikona L 42012004 Sb. ulozit poi{dkovou pokutu az do vf5e 50 tis. Ki. Zpr6 a byla vyhotovena ve4 stejnopiseoh, z nich/' stejnopis d. 2 a 3 obdrzi MC a stejnopis d. I a 4 odbor kontrolnich dinnosti MHMP. -16-
V Praze dne 14.4.2014 Podpisy kontrolbni: Ing. Jiiina Kuderovd kontrolor poveieny iizenim piezkoum6ni Ing. Veronika Rozehnalovd Ing. Z;ana Svobodovtl Mgr. V6clav Zoufalf Ufadu Mi byly vr6ceny vsechny zaptjdend doklady a ostatni materidly. Zpr va o vlisledku piezkoum6ni hospodaieni m6stsk6 d6sti Praha - LibuS byla v souladu s ustanovenim $ 1l zrikona t,. 42012004 Sb. projednrina a jeji stejnopisy d. 2 a 3 oiediinv dne /!:...1.. zoa. Mgr. Jiii Koubek, starosta Uiadu MC Ing. Jindlich Sochfrek tajemnik Me f'fdi / J-- /,/ /"'"'/ r"""""/"""' Piiloha: d. I - Seznam dokladfi a pisemnosti vluzitich pii piezkoumdni hospodaienf RozdElovnik: stejnopis d. l, 4 - OKC MHMP stejnopis a. 2. 3 - MC -l'7-
,' ",1., ;,' '..'.,ll; 1
Piitoha i. 1 Seznam dokladri a pisemnosti vyuziffch pii piezkoum{ni hospodaieni ROZPOCET Rozpodtovy vfhled Pravidla rozpodtov6ho provizona Niivrh rozpodtu vdetnd informace o zveiejndni na riiedni desce a zptsobenr umoziiujicim drilkovf piistup Sohvrilenli rozpodet vdetn6 jeho rozpisu podle rozpodtov6 skladby Sddleni zrivaznfch ukazatehi subjekti, kterd jsou povinny se.iimi iidit Rozpodtov6 opaticni vdelnd schvilcni usnescnimi piislu5nych orgrinri+ ) ZilEredny ridet za piedchozi rozpodtovf rok (z6vdredny i(:et, zprina o v;islcdku piezkoumiuri hospodaieni, usneseni zastupitelstva MC aj.), vdetnd infotmace o zveie.ineni ziivdrednriho tdtu na riiedni desce a zpflsobem umoziujici d6lkovy piistup Finandni vypoirid6ni za rok piedch6zejici piezkoum6vanemu obdobi, n6vrh finandnfho vypoi6drini za piezkoumilvan 6 obdobi rlinrnrcrvi A vrikazy Bankovni vjpisy vdetn6 souvisejicich platebnich poukazt*) Pokladni doklbdy*) Pokladni knihy (deniky) Udetni doklady a souvisejici podkladov6 dokumentace*) Vydan6 laktury*) Kniha vydanych faktur Dodavatelskd fakturyt) Kniha doslfch, resp. dodavatelskfch, f'ttktur Evidence, resp. kniha, pohled:ivek a z6vazkl& Objednrivky*) Evidence majetku Odpisovy pl6n Dokumentace k zajisteni pohlediivek proti promldeni (napi. upominky, uplatndni sankci za prodleni s rihradami, ialoby, rozhodnuti soudt), piehled o stavu pohledavek podle splatnosti (vjkaz VYK) k3l.12. piezkoumiivandho obdobi za hlavni a hospod6iskou dinnost *) Evidence poplatkri Mzdovii agenda (napi. rekapitulace mezd, mzdovd listy) *) Odmdiovri,ni dlenfi zastupitelstva*) Inventumi soupisy majetku a zavazkit, dokumentace k organizadnimu zajistdni a zpfisobu provedeni inventarizace majetku a zavazk:ij k31.12.2013 a dokumentace o proveden6 inventarizaci Udetni denfk HlavnI kniha Udtovy rozvrh Udetni,,irr6rky - mezitimni a k rozvahovimu dni s podpisov;:m z-iunament statudrniho organu Udetni jednotky - vfkat. zisktt a z.ir6ly, rozvaha, piiloha tidetni ziiv6rky, piehled o pohybu dlouhodob6ho majetku, piehted o pendznich tocich a piehled o zmenrich vlastniho kapitdlu Viikaz pro hodnooeni pln6ni rozpodtu Zf,JZovANE ORGANIZACtr Seznam ziizenych piispdvkovych organizaci MC. veetnd ziisad pro zajist6nf veiejnospr6vnich kontrol Ziizovaci listiny organizadnich slozek a pfispdvkovych otganizaci - l8 -
Odpisovy pliin. evidence knihy. derprini in".r1;6n16"1311f." uu:t"t doklady vdetnd podkladov6 dokumentace a ridetni Ndvrh finandniho "roorao?,ilnou - u vybrand pifspe'ko'd organizace*) Rozvaha ziizeni piispdvkove organlzace vykazy ztsku a ztrdtv r.vhrand ziizene piispdvkove organizace Piiloha k rjecrni ziivdrce v,,,t.une.iir",ij firo!"*"#ilrr",_.. SJ\,ILOUVY A DOHOD\,; Dohody o pracot,ni dinnosti Dohody o provedenf prdce Dohody o hrrolnil oclirovi,clnosri Pracovni smloury veetnd platovych vlmcru smlouvy a dalsi materiiily k poskytnuiym ridelovli.m dotacim Smlouvy a dal5f materizily t piilailrn,:i.f"r:r_ a'"t".# Evidence smluv Darovaci smlouvy Smlouvy ndjemni a podniljemni Smlouvy o di jo Smlouvy o plevodu maietku (koup6. prodej. smdna. pievod) Smlouvy o prijdce Smlouvy o ziizeni vdcn6ho biemene Smlouvy o vkladu rnaietku Smlouvy zistavni Smlouvy o smlouvd budoucr.z:.je1._:tl9 zdmdry souvisejici s nakldtlanim s majetkem VEREJNE ZAKAZKY*; Dokumentace k vybranym veiej nym zaklzkam Y*).TiII1l34pJSy ;eoq. souvisejici s piezkoum6vany,mi ridaji zpravy (protokolv) z kontrol uskureenenych int.rnirnl u.*i*",_11r""r"_,, h;a-r.^..*-1, oraoui juuvr.'r,'"*"i',:i"a. e".r.i.p.*" ".#ifi:i%:#:i:"1 H:l:iTfftr; opiijatvchopatienich(naoi.podre rauo"ut.'iiotziiijblae.3zolzool Sb.apod.) Vjsledky kontrol ziizenyih organizaci Laptsy ze schrizi radl vietnc usnesenr zaprsy z jedndnf sratut:irnich orgiinri vterne usneseni Zdpisy z jednani zastupitelstva vietnc usnesenf Lapr.sy ze schrizf vltbori zastupitelstva vietne usneseni fiuij; plndnf oparieni (ziikon i. 420/2001su.. e. :zbzzoor Sb., apod.) if#h?r; pravidla tvorby a derpiini. usneseni zasrupiterstva o ziizeni resp. zruseni OSTATNi*) Vnitinf smbrnice, pokyny. piikaz1.. piip. naifzeni Flan ernnosti podldhajicich dani z Diiinrrl *) vlibdrov! zprisob Setienf UR;\D "i:!!'si(f:. :-' S:-' Prtr.H., - LiL' i:s lrbuirk.l :i5 142 (10 ritlril ',/ :).-1:r..i.ljilCk( /Vtl.,/' - 19 -