ZPRÁVA O PRŮHLEDNOSTI 2013

Sídl: Ibsenva 124/11, 638 00 Brn, Tel.: 545 175 235, E-mail: audit@rsaudit.cz DIČ: CZ46963421, Zapsána: Krajský sud Brn, ddíl C, vlžka 6569 ZPRÁVA O PRŮHLEDNOSTI 2013 (zpracván dle 43 zákna č. 93/2009 Sb., auditrech, v platném znění) Zprávu průhlednsti zpracvala a předkládá auditrská splečnst: RS AUDIT, spl. s r.. Ibsenva 124/11 638 00 Brn IČ: 46963421 Zapsaná v bchdním rejstříku vedeném u Krajskéh sudu v Brně, v ddílu C, vlžce 6569. Oprávnění auditrské splečnsti č. 45. (dále také RS AUDIT neb splečnst ) Obsah Úvd... 2 Právní frma a vlastníci... 2 Ppis sítě... 2 Ppis struktury řízení... 3 Ppis vnitřníh systému řízení kvality... 3 Ppis externí kntrly kvality auditu... 6 Seznam subjektů veřejnéh zájmu, u nichž splečnst prvádí audit... 7 Zásada nezávislsti... 7 Průběžné vzdělávání statutárních auditrů... 7 Finanční infrmace... 8 Odměňvání partnerů... 9

Zpráva průhlednsti 2013 Pdrbnější infrmace splečnsti RS AUDIT spl. s r.. jsu k dispzici na webvých stránkách www.rsaudit.cz. Úvd V zájmu psilvání transparentnsti auditrské prfese jsu auditři prvádějící v České republice pvinný audit subjektů veřejnéh zájmu pvinní v suladu s 8. směrnicí Evrpskéh parlamentu a Rady pvinném auditu rčních a knslidvaných účetních závěrek, a v suladu se záknem č. 93/2009 Sb., auditrech, zveřejnit výrční zprávu průhlednsti bsahující určité předepsané údaje. Předkládanu zprávu splečnsti RS AUDIT, spl. s r.. za účetní bdbí uknčené k 31. prsinci 2013 plníme tyt pžadavky. Splečnst RS AUDIT, spl. s r.. vítá příležitst pskytnut prstřednictvím tét zprávy pdrbnější infrmace své činnsti a dufá, že infrmace v ní bsažené budu přínsem pr naše klienty a další zainteresvané subjekty. Právní frma a vlastníci RS AUDIT, spl. s r.. Ibsenva 124/11 638 00 Brn IČ: 46963421 Zapsaná v bchdním rejstříku vedeném u Krajskéh sudu v Brně, v ddílu C, vlžce 6569. Údaje vlastnictví splečnsti RS AUDIT, spl. s r.. jsu uvedeny v bchdním rejstříku. Ppis sítě Splečnst RS AUDIT, spl. s r.. je vládána splečnstí RS AUDIT PLUS, spl. s r.. Splečnsti jsu vládány stejnu vládající sbu. 2/ 9

Zpráva průhlednsti 2013 Ppis struktury řízení Údaje statutárních rgánech splečnsti RS AUDIT, spl. s r.. jsu uvedeny v bchdním rejstříku. V rámci řídící struktury půsbí pd jednatelem a dpvědným auditrem týmy slžené z asistentů auditra. Ppis vnitřníh systému řízení kvality Základním interním pžadavkem pr výkn auditrské činnsti RS AUDIT, spl. s r.. je nezávislst, bjektivnst a plnění etických pžadavků a předpkladů. Naším primárním úklem je věřit, zda účetní závěrky našich klientů věrně a pctivě zbrazují rzhdné skutečnsti. Za účelem řádnéh zajištění auditrských služeb u klientů sustavně psilujeme interní prcesy v blasti řízení kvality a rizik, aby kvalita služeb, které našim klientům pskytujeme, byla trvale na vyské úrvni. Účinnst systému řízení kvality Splečnst RS AUDIT, spl. s r.. zavedla, řádně pužívá a pdle ptřeby dplňuje a aktualizuje interní zásady a pravidla řízení, prvádění a kntrly auditů tak, aby dpvídaly českým právním předpisům a prfesním směrnicím a standardům. Každrčně je ve splečnsti psuzvána účinnst fungvání našeh systému řízení kvality auditu, abychm měli přiměřenu jisttu, že splečnst RS AUDIT, spl. s r.. i její zaměstnanci ddržují příslušné prfesní standardy, interní směrnice RS AUDIT spl. s r.. a regulační pžadavky. Výsledky interních prvěrek a kntrl jsu analyzvány a hdnceny. Jsu výchdiskem dalšíh zlepšvání kvality námi prváděných auditů, tak aby jejich úrveň dpvídala nejnárčnějším měřítkům auditrské prfese. Závěry interních prvěrek a kntrl prvedených v pslední dbě nás splu s výsledky inspekcí uskutečněných nezávislými regulačními rgány pravňují knstatvat, že vnitřní systém řízení kvality splečnsti RS AUDIT, spl. s r.. má správnu strukturu a účinně funguje. 3/ 9

Zpráva průhlednsti 2013 Ppis vnitřníh systému řízení kvality RS AUDIT, spl. s r..: Prsazvání prfesních hdnt V rámci prvádění interních prad a šklení prsazujeme u zaměstnanců důraz na kvalitu a prfesní dpvědnst při prvádění auditrských služeb, a t při ddržvání etických zásad a dpručení. Tmut je přizpůsbván způsb řízení, systém kntrl a systém šklení zaměstnanců. Rvněž je jednznačně prsazvána zásada nezávislsti, čemuž je v rámci řízení splečnsti pdřizvána struktura auditrských služeb. Etický kdex Prsazujeme čestné a pctivé jednání a kvalitní prvádění auditů. Etické nrmy a pravidla našeh jednání se řídí etickým kdexem. Prvádění auditu RS AUDIT, spl. s r.. má zavedenu metdiku auditrských prací, jejichž základními výchdisky jsu mim jiné: důsledné psuzení rizik (a v případě nutnsti jeh následné přehdncení v průběhu auditu) a načasvání rzsahu auditrských pstupů důsledné uplatňvání přiměřenéh dbrnéh skepticismu při prvádění auditrských pstupů. Tat metdika vychází z mezinárdních auditrských standardů (ISA) a v České republice je dplněna tak, aby dpvídala českým auditrským standardům a pžadavkům platných záknů a dalších předpisů. Metdika zahrnuje zejména auditrské pmůcky, frmuláře auditrských testů a vzry dkumentů. Metdika vychází z platných právních předpisů, mezinárdních auditrských standardů a aplikačních dlžek a směrnic Kmry auditrů ČR. Metdika je pravidelně aktualizvána, aby drážela pžadavky nvých standardů, bjevující se prblémy v blasti auditu a právní úpravy z právních předpisů. Sučástí metdiky jsu též pstupy pr psuzení nezávislsti na auditvaném klientvi. 4/ 9

Zpráva průhlednsti 2013 Sestavení auditrskéh týmu Auditr, který je v pzici statutárníh rgánu splečnsti, průběžně věřuje dbrné kvality zaměstnanců a věcné zaměření jejich dbrnsti a specializace. Při jmenvání členů auditrských týmů se zvažují zejména následující faktry: způsbilst, velikst a slžitst zakázky, specializvané dvětvvé znalsti a zkušensti, časvý harmngram práce, kntinuita a příležitsti ke vzdělávání během práce na knkrétní zakázce. Prvěrky auditrské práce Členvé auditrskéh týmu uskutečňující pdrbnu prvěrku dkumentace auditu, zatímc auditr v pzici statutárníh rgánu splečnsti realizuje další stupeň kntrly. Pvaha, načasvání a rzsah prvěrek vybrané dkumentace auditu závisí na mnha faktrech, včetně významnsti, subjektivity a slžitsti předmětu zakázky, schpnstem a zkušenstem člena auditrskéh týmu připravující dkumentaci auditu, míře přímé účasti sby prvádějící prvěrku na auditrské práci a rzsahu uskutečněných knzultací. Knzultace Knzultace se prvádějí v takvém rzsahu, aby byly k dispzici dstatečné zdrje, které auditrské týmy ptřebují k dsažení náležitých závěrů hledně záležitstí týkajících se účetnictví, auditu, účetníh výkaznictví, regulačních pžadavků a nezávislsti. Obsah a výsledky knzultací jsu sučástí celéh rzhdvacíh prcesu. Uchvání dkumentů a chrana sbních údajů Pravidla pr uchvávání dkumentů dpvídají českým právním předpisům. Pr vytváření a vedení dkumentace vyknané práce jsu přijata a uplatňvána pravidla pr ddržení mlčenlivsti a chrany sbních údajů. Střídání partnera dpvědnéh za auditní zakázku Naše splečnst při střídání partnerů dpvědných za auditní závěrku vychází ze zásad určených v kdexu Rady pr mezinárdní etické standardy účetních (IESBA), ustanvené při Mezinárdní federaci účetních (IFAC), a v zákně č. 93/2009 Sb., auditrech. 5/ 9

Zpráva průhlednsti 2013 Přijetí klienta a pkračvání vztahů s klientem Při přijímání nvých klientů neb vyhdncvání trvání auditních zakázek jsu uplatňvány zásady, jejichž cílem je zejména: řádné psuzení a vyhdncení rizik; ddržení platných pžadavků na nezávislst; zjištění a vypřádání se s případnými střety zájmů; zjištění, kteří klienti představují zvýšené rizik (tyt klienty pak dmítnut); v případě zjištění specifických a vysce rizikvých faktrů prvést knzultace s příslušnými brníky s cílem stanvit další pstupy pr řízení rizik; ddržvat legislativní, regulační a prfesní pžadavky. Kntrly kvality auditu RS AUDIT, spl. s r.. pužívá systém kntrly kvality, který dpvídá pžadavkům zaktveným v mezinárdním standardu pr řízení kvality č. 1 (ISQC 1), v platném znění a navazujícím českým standardům a regulačním pžadavkům. Hlavním cílem zavedenéh systému řízení kvality auditu je, aby pstupy při kntrle kvality auditu byly navrženy tak, aby pskytvaly přiměřenu jisttu, že při prvádění zakázek auditu jsu ddržvány platné zásady a pstupy, dbrné standardy a regulační pžadavky. Výběr prvěřvaných zakázek je zalžen na hdncení rizikvých faktrů, přičemž zvýšená pzrnst se věnuje velkým či slžitým klientům a klientům, kteří jsu předmětem veřejnéh zájmu. Výsledky prvedených kntrl kvality pskytují důležitu zpětnu vazbu, díky níž můžeme průběžně realizvat naše snahy zvýšení kvality. Ppis externí kntrly kvality auditu Auditrská splečnst RS AUDIT, spl. s r.. a její statutární auditr zapsaný v seznamu auditrů jsu pravidelně pdrbváni kntrlám prváděným Kmru auditrů České republiky neb Radu pr veřejný dhled nad auditem. V rámci těcht kntrl regulační rgán hdntí účinnst firemních systémů řízení kvality a prvěřuje vybrané zakázky. Pslední kntrla kvality auditu byla Kmru auditrů uskutečněna v měsíci dubnu 2013. Závěrečná zpráva kntrle kvality byla vydána 16. května 2013. 6/ 9

Zpráva průhlednsti 2013 Infrmace výše zmíněných regulačních rgánech, včetně jejich zpráv prvedených kntrlách, jsu k dispzici na webvých stránkách www.kacr.cz. Seznam subjektů veřejnéh zájmu, u nichž splečnst prvádí audit Splečnst RS AUDIT, spl. s r.. ve sledvaném bdbí rku 2013 uknčila pvinný audit účetní závěrky a výrční zprávy za rk 2012 jednh subjektu veřejnéh zájmu, a t: ŽSD invest, investiční uzavřený fnd, a.s. Brněnská 1050 664 42 Mdřice IČ: 291 99 930 Zásada nezávislsti Zásady a pstupy RS AUDIT, spl. s r.. týkající se nezávislsti vyžadují d splečnsti RS AUDIT, spl. s r.. i jejich pracvníků ddržvání standardů nezávislsti relevantních pr knkrétní zakázky, mim jiné např. standardů nezávislsti definvaných Radu pr mezinárdní etické standardy, účetních (IESBA) při Mezinárdní federaci účetních (IFAC) a dalších lkálních standardů. V případě prušení platných pžadavků na nezávislst pracvníkem splečnsti, by byly splečnstí realizvány patření v blasti dalšíh karierníh pstupu, v blasti finančníh hdncení, ppř. by mhly vést k uplatnění dalších disciplinárních patření. Splečnst RS AUDIT, spl. s r.. ptvrzuje, že průběžně prvádí interní patření v blasti ddržvání nezávislsti a v rce 2013 prvedla interní prvěrku nezávislsti. Průběžné vzdělávání statutárních auditrů Budvání dbrně zdatnéh a vyváženéh pracvníh týmu je jedním z prvřadých zájmů splečnsti. Při výběru nvých pracvníků jsu hdnceny zejména: 7/ 9

Zpráva průhlednsti 2013 dbrné dvednsti a znalsti; schpnsti vést tým; týmvé a sbní dvednsti; kmunikační dvednsti; administrativní dvednsti Stávající pracvníci splečnsti RS AUDIT, spl. s r.. každrčně abslvují řadu dbrných šklení a seminářů. Statutární auditři splečnsti plní prgram průběžnéh vzdělávání v rzsahu určeném 9 zákna auditrech a vnitřními předpisy Kmry auditrů ČR. Finanční infrmace Dále uvádíme za splečnst RS AUDIT, spl. s r.. finanční infrmace za rk 2013 vypvídající pstavení splečnsti na trhu, a t ve struktuře určené 43 dst. 1 písm. i) zákna auditrech: Druh služby Výnsy v tis. Kč % Pvinný audit a jiné věřvací služby 7 197 79,6 Daňvé pradenství 0 0 Jiné neauditrské služby 1 839 20,4 Celkem 9 036 100 Údaje výnsech v předchzí tabulce jsu prezentvány v suladu s českými účetními standardy. Výnsy za realizaci pvinných auditů a jiných věřvacích služeb zahrnují výnsy za prvedení pvinných auditů účetních závěrek, prvěrek a zpráv věcných zjištěních. Výnsy za jiné neauditní služby zahrnují zejména výnsy z realizvaných služeb eknmickéh pradenství a za vedení účetnictví. 8/ 9

Zpráva průhlednsti 2013 Odměňvání partnerů Činnst a výsledky auditrů a statních dbrníků jsu hdnceny a dměňvány pdle kritérií zalžených na ukazatelích kvality a řízení rizik. V případě prušení pvinnstí ulžených právními předpisy, mezinárdními standardy k auditrské prfesi, směrnic a aplikačních dlžek Kmry auditrů ČR neb interních směrnic a zásad jsu přijímána nápravná patření s případnými dpady d blasti dměňvání. Účetní závěrky splečnsti za uplynulá účetní bdbí jsu ulženy ve sbírce listin bchdníh rejstříku u Krajskéh sudu v Brně. V Brně dne 19. března 2014 Ing. Jsef Riesner v. r. RS AUDIT, spl. s r.. auditrská splečnst právnění č. 45 zastupená jednatelem Ing. Jsefem Riesnerem auditr s právněním č. 314 Originál dkumentu je ulžen v sídle splečnsti. 9/ 9