Č. 4R SP 6 souvislý příklad č. 6, řešení KČ MD D 1. PS některých účtů: - SMV 13 900 000 022 701 - oprávky k SMV 9 700 000 701 022 HV ve schvalovacím řízení 5 000 000 701 431 - výdaje příštích období 3 700 701 383 2. VÚD: - rozdělení výsl. Hosp.: - příděl zák. rez. F 2 000 000 431 421 - příděl ost. rez. F 600 000 431 427 - dividendy 2 000 000 431 364 - nerozděleno 400 000 431 428 3. VÚD - srážková daň z dividend 300 000 364 342 4. VPD - záloha zaměstnanci na drobný nákup mater. 1 000 335 211 5. DOFA za zboží: - SC 36 000 131 321-20% DPH 7 200 343 321 - celkem 43 200 - - 6. DOFA za mater. Převzatý vloni: - SC 16 000 389 321-20% DPH 3 200 343 321 - celkem 19 200 - - 7. VPD - za nákup eur: 304 eur při kurzu 25 Kč/ euro (zvolte anal. Účty) 7 600 211/ 211 - poplatek bance 980 568 211 8. VÚD přeprava nakoupeného zboží ve vl. Režii 4 000 131 622 9. Příjemka na zboží 40 000 132 131 10. VYFA za prodanou kopírku: - SC 12 800 311 641-20% DPH 2 560 311 343 - celkem 15 360 - - 11. VÚD na vyřazení (PC= Kč 53 000 oprávky= 40 000) - dod. odpis v zůst. ceně 13 000 541 082 - vyřazení z evid. V PC 53 000 082 022 12. Výpis z BÚ: - záloha dodavateli na materiál 50 000 151 221 - záloha dodavateli na nákup budovy 3 000 000 052 221 13. VÚD - předložení paragonu za nákup mat. na kt. Dostal zaměstnanec zálohu 1 150 501 335 14. PPD - dopltek zaměstnanci za nákup mater. (4) 1 000 335 211 15. DOFA za budovu: - SC 5 000 000 042 321-20% DPH 1 000 000 343 321 - celkem 6 000 000 - - 16. VÚD - zúčtování zálohy 3 000 000 321 052 17. Výp. z BÚ - doplacen zbytek za budovu 2 950 000 321 221 - úhrada daně ze záv. činnosti 6 489 342 221 - úhrada daně z příjmů 223 890 341 221 18. DOFA za mater. na kr. byla dána záloha 48 000 111 321 19. VÚD - zúčtování zálohy (12) 50 000 321 151 20. Rozdíl: - pokladní doklad - PPD 2 000 211 321 21. Výp. Z BÚ - splátka krát. Bank. Úvěru 25 000 261 221 22. PPD výběr hotov. z účtu 60 000 211 261
Č. TEXT KČ MD D 23. Dofa za opravu střechy na nově koupené budově 46 000 042 321 24. VúD zařazení budovy na majtkový účet 5 046 000 021 042 25. Dofa za počítačové programy - na UCE 34 800 518 321 - na mzdy 65 000 041 321 26. Vúd zařazení pragramu na majetkový účet 65 000 013 041 27. ZVL. Hrubé mzdy zaměstnanců 67 900 521 331 - S. a z. poj 7 469 331 336 - daň z př. Ze záv. Čin 7 950 331 342 - srážka manka skladníka 800 331 335 28. ZVL. Společníci - hrubé mzdy 60 000 522 366 - dávky men. Poj. 2 790 522 366 - S. a Z. poj 6 600 366 336 - daň z přij. ze ZČ 8 950 366 347 29. VPD nákup mobilu - SC 13 760 111 211-20% DPH 2 752 343 211 - celkem 16 512 x x 30. Zařazení mobilu do evidence 13 760 112 111 31. Dofa za opravu stroje 2 138 511 321 32. VúD akcept směnky vystavené dodavatelem programů 99 800 321 322 33. VPD za známky na dopor. Dopis. 18 518 211 34. VúD odváděci výkaz - úbytek NV 379 000 611 121 - přírůstek výrobků 379 000 123 613 35. Vyfa za prodej výrobků - SC 500 000 311 601-20% DPH 100 000 311 343 - celkem 600 000 x x 36. VúD předpis pojištění placeného zaměstnavatelem za zaměstnance a společníky 34% z 127 900 43 486 524 336 37. VzBú - odvod daně ze z.č. za zam. A spol. 16 900 342 221 - odvod z. a s. poj. Za zam. A spol. 57 555 336 221 - doplatek mezd zaměstnanců 51 681 331 221 - doplatek mezd společníkům 47 240 366 221 - úroky z úvěru 8 500 562 221 - úroky z Bú 1 008 221 662 - poplatky za vedení Bú 180 568 221 - výběr hotovosti 60 000 261 221 - zaplacena 1. zvýšená splátky fi. Leas. 89 000 381 221-20% není nárok na odpočet 17 800 381 221 38. VúD vyřazení ukradeného auta PC 230 000 a dostav. oprávky 190 000 Kč - dod. Odpis v ZC 40 000 549 082 - vyřaz. Ve VST.C 230 000 082 022 39. Opravný daňový doklad k Vyfa za výrobky - SC 19 000 601 311-20% DPH 3 800 343 311 - celkem 22 800 x x
40. VzBú úhrada od odběratele za výrobky 577 200 221 311 Č. TEXT KČ MD D 41. Příjemka na mater.,který do konce min. roku nedošel 900 112 119 42. VPD zaplaceno nájemné parkoviště vloni užívaného 12 000 383 211 43. Dofa za zboží 38 600 131 321 44. VúD přeprava zboží 2 000 131 622 45. VPD pojištění zboží 400 131 211 46. Dofa ze zahraničí za vžrobní linku 100 000USD 2 700 000 42 321 47. VúD povinnost přiznat DPH - přidanění 532 000 349 343 - nárok na odpočet 532 000 343 349 48. VúD vyúčtování celnice - clo 100 000 042 379 49. VzBú zapl. 100 000USD zahr. Dodavateli 2 650 000 321 221 - kurz. rozdíl 50 000 321 663 50. Na záběh nové výroby vynaloženy náklady, kt. Se rozloží rovnoměrně do 3 let - spotř. Mat 337 105 501 112 - hrubé mzdy 237 000 521 331 - s. a z. poj. 82 950 524 336 - odpisy strojů 17 600 551 82 - zúčt. Komplex. N. P. O. 674 655 382 555 - podíl komplex. N. P. O. na běžný rok 224 885 555 582 51. Opravný daňový doklad za zboží /43./ 3 860 321 131 52. Příjemka na zboží 37 140 132 131 53. VzBú zaplaceno dodavateli zboží 34 740 321 221 54. VúD připsán úrok ke směnce /32./ 2 700 562 322 55. VzBú proplacení směnky 102 50 322 221 56. VúD úbytek prodaných výrobků ve vl. Nákl. 459 800 613 123 57. Výdejky na mater. Do výroby 368 569 501 112 58. VúD na nájemné parkoviště, kt. Jsme přijali loni 25 000 384 602 59. Emise dluhopisů se splatností 3/4 roku a p.a.10% 400 000 375 241 60. VzBú - poplatek za emisi dluhopisů 12 000 568 221 - byly prodány dluhopisy za 360 000 221 375 61. VúD převzetí neprodaných dluhopisů 40 000 255 375 62. VPD nákup kolků ihned do spotřeby 1 000 538 211 63. VzBú prodej akcií k obchodování 100 000 221 661 64. VúD úbytek prodaných akcií v PC 105 000 561 251 65. Inventarizační rozdíl mater. - manko do normy 12 610 501 112 66. VúD na předpis daní - silniční 6 800 531 344 - z nemovitostí 1 700 532 375 67. VzBú za nákup dluhopisů se splatností 2 roky 460 000 65 221 68. VzBú splátka úvěru 25 000 231 261 69. úroky z dluhopisů 12 000 65 665 70. VúD na škodu způsobenou požárem - na materi. 210 780 544 112 71. VúD inventarizace - manko v pokladně 600 569 211 - přebytek cenin 75 213 668 - manko na zboží - zaviněné 2 645 549 132
Č. TEXT KČ MD D 72. VÚD předpis manka k úhradě: - pokladníkovi 600 335 668 - skladníkovi 2 645 335 648 73. Přiznání náhrady od pojiš. za škodu požárem 180 000 378 648 74. VÚD - odpisy: - budov 217 640 551 081 - SMV 510 890 551 082 - poč. programu 23 000 551 073 75. Výp. z BÚ: - úhrada od pojišťovny 180 000 221 378 - úhrada od pokladníka a skladníka 3 245 221 335 76. PPD na nájemné: letošní rok 2 000 211 602 na příští rok 4 000 211 384 77. VÚD - přiznání dotace ze SR na čističku odp. vod 700 000 346 042 78. Výp. z BÚ: - příjem dotace 700 000 221 346 79. DOFA za čističku - SC 4 600 000 042 321 - DPH 20% 920 000 343 321 - celkem 5 520 000 - - 80. Výp. z BÚ - úhrada z dl. bank. úvěru 5 520 000 321 461 81. VÚD - zařazení čističky do užívání 3 900 000 021 042 82. VÚD - trvalé snížení hodnoty náhr. dílů do PC 5 600 549 112 - dočasné snížení hodnoty zboží - tvorba OP 7 900 559 196 83. Příjemka na mater. 640 000 112 111 84. VÚD - do konce roku nedošla faktura za materiál 640 000 111 389 85. VÚD - výdej stravenek: - částka do 55% hodnoty 6 600 527 213 - nad 55% hodnoty 2 000 528 213 - zaplatí zaměstnanci 3 400 335 213 86. VÚD - DPH 20% k částce placené zaměstnanci 480 335 343 87. PPD - přijato od zaměstnanců za stravenky 4 080 211 335 88. Výp. Z BÚ: - zaplaceny zálohy dodavatelům: - mater. 6 500 151 221 - služeb 3 800 314 221 89. VÚD - uzávěrkové operace: - nepřišlo přiznání náhrady škody za zcizené auto - odhad - kurz ČNB k 31.12. = 1 euro=27 Kč 20 000 389 648 (304x27) - 7 600 - kurzový rozdíl 608 211/ 663
4