č.j.: 785/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 625 ze dne 30.11.2011 ke kontrolní zprávě z kontroly plnění nápravných opatření z provedených kontrol v příspěvkových organizacích v roce 2010 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. kontrolní zprávu z provedené kontroly plnění nápravných opatření vyplývajících z provedených kontrol v roce 2010 v příspěvkových organizacích, která je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová zástupce starosty městské části
Příloha usnesení Rady měs ts ké části č. 625 ze dne 30. 11. 2011 Kontrolní zpráva Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské částí č. 2 ze dne 12.1.2011 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu u vybraných příspěvkových organizací zřízených Městskou částí Praha 3 Kontrola byla zaměřena na plnění nápravných opatření vyplývajících z provedené kontrojy v roce 2010. Kontrolu provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková Kontrola na místě byla provedena v měsíci listopadu 2011 průběžně Kontrola byla provedena u těchto organizací : 1) Mateřská škola Praha 3, Buková 26 2) Základní škola a mateřská škola Praha 3, Chelčického 43 3) Sportovní a rek eační areál Pražačka se školní jídelnou, Za Žižkovskou vozovnou 19
l) Mateřská škola Praha 3, Buková 26 Při kontrole bylo zjištěno, že organizace v mě s ících lednu až prosinci nedoložila výdajové doklady za nákup potravin a příjmové doklady za vrácenou zálohu poskytnutou kuchařce ŠJ. Před ložené pokladní doklady nemají náležitosti účetního dokladu a chybí podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly, čímž byla porušena vyhláška 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole. Vzhledem k tomu, že vedení pokladny školní jídelny je neúplné a nesrozumitelné organizace porušila 8 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví. Kontrolou nápravných opatření na místě bylo zjištěno, že organizace zavedla nápravná opatření a to tím, že při vedení pokladny školní jídejny postupuje v souladu se zákonem o účetnictví 563/1991 Sb.. Pokladní doklady 1sou opatřeny podpisy osob oprávněných k provádční vnitřní finanční kontroly. 2) Základní škola a mateřská škola Praha 3, C helčického 43 Ze závažných pochybení zj ištěných kontrolou lze konstatovat, že organizace má ve svém účetnictví pohledávky po datu splatnosti u kte1ých nebyl učiněn pokus k vymožení. Jedná se o pohledávky z roku 2005 a 2007. Při kontrole doplňkové činnos ti bylo zjištěno, že organizace nepřeúčtova]a věcné režie za cizí strávníky do nákladí1 doplňkové činnosti, ale ponechala je v nákladech činnosti hlavní) čímž byl zkreslen hospodářs ký výsledek obou čiimostí. Kontrolou nápravných opatření na místě bylo zjištěno, že organizace pohledávku ze dne 30.6.2005 v hodnotě 24 300,- Kč za Viktorií Žižkov písemně w govala a nájemce přislíbil dlužnou čá~tku uhradit do konce června 2012. Pohledávka ze dne 31.12.2007 v hodnotě 5 400,- Kč za Adastrou byla dlužníkem uhrazena v hotovosti dne 1.11.2011. Ke kontrole byly předloženy účetní výkazy ze kterých vyplývá, že věcné režie za cizí strávníky jsou od roku 2010 již účtovány do nákladů doplňkové činnosti.
3) Sportovní a rekreační areál Pražačka se školní jídelnou, Za Žižkovskou vozovnou 19 Kontrolou bylo zjištěno, že organizace vykazuje nejvčtší nedostatky v doplňkové činnosti. Byla provedena podrobná kontrola vytvořeného zisku v porovnání k výnosům u namátkově vybrané činnosti. Vybrány byly výnosy plynoucí ze stravování cizích strávníků školní jídelny. Současně byla provedena kontrola kalkulací nákladů a zisku jednotljvých složek doplňkové činnosti, uvedených ve Vnitřní smčmici o realizaci doplňkové činnosti pro rok 2009''. Kontrola zjistila následující skutečnosti: 1. školní jídelna v roce 2009 uvařila celkem 8 113 porcí pro cizí strávníky, cena jedné porce je 48,- Kč. Náklady na jednu porci jsou 45,- Kč, kalkulovaný zisk činí 3 Kč. Výnosy za stravování za rok 2009 jsou Kč 389.424,- (8 113 x 48), kalkulovaný zjsk je Kč 24.339,-(8113 x 3). Organizace v účetnictví vykázala za rok 2009 výnosy za stravování cizích strávníků v celkové výši Kč 89.125,- 2. do režijních nákladů za stravování cizích strávníků byl chybně zahrnován i kalkulovaný zisk, režijní náklady se tak navýšily o 3,- Kč 3. výše výnosů, nákladů a zisku za stravování dzfch strávníků neodpovídá hodnotám vykázaným v účetnic1ví organizace 4. kalkulace nákladů a zisku jednotlivých složek doplňkové činnosti včetně výpočtu jejich podílu na spotřebě energií ve vnitřní směrnici o realizaci doplňkové činnosti jsou nereálné Ve smlouvách za pronájem nebytových prostor je uvedena částka za nájemné včetně nákladů na energie jednou položkou. Při kontrole nebylo možno zjistit kojik činí nájemné a jaká částka je přeúčtována do nákladů za spotřebované energie. Dále bylo zjištěno, že organizace nezahrnula do inventarizace cizí majetek, který má pronajatý na základě smluv o finančním pronájmu. Jedná se o pronájem souboru výpočetní techniky používaný na dopravním h řišt i, kávovar používaný v Rajské zahradě a odbavovací turniket používaný v areálu. Dále bylo organizací doporučeno přepracovat zastaralé vnitl-ní smě1nice. Při kontrole nápravných opatření na místě bylo zjištěno, že organizace vypracovala novou interní směrnicí k realizaci doplňkové činnosti pro rok 201 O, tato směrnice zahrnuje výnosy z jednotlivých činností, ke kterým jsou přiřazeny reálné náklady a z toho vyplývající zisk.
Smlouvy za pronájem nebytových prostor jsou číslovány a je v nich vyčíslena částka za pronájem a zvlášť za energie. Cizí majetek, který má organizace pronajatý na zák l adě smluv o finančním pronájmu byl zahrnut do inventarizace. Byly přepracovány interní směrni ce tak, aby odpovídaly sou časné l egislativě a situaci v organizaci.