Krajský úřad Středočeského kraje Odbor finanční kontroly Zborovská 11 150 21 Praha 5 SpZn: SZ_95948/2008/KUSK Stejnopis č. 2 Čj.: 011529/2009/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obce KOLEČ, IČ: 00234559 za rok 2008 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 8.12.2008 11.5.2009 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce Koleč Koleč 103 273 29 Koleč Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Marcela Bažoutová - kontrolor: Dagmar Kolouchová Zástupci obce: Ing. Radek Moulis - starosta Jaroslava Hermanová - účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2008
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na období 2008-2010 Schválený rozpočet, návrh rozpočtu vyvěšen dne 8. 11. - 22. 11. 2007, v ZO schválen dne 27. 11 2007, zápisem č.11/2007 Rozpočtová opatření č. 1-5, ZO schválilo dne 25. 4., 26. 6., 7. 10., 6. 11., 19. 12. 2008 Závěrečný účet vyvěšen dne 23. 5. - 9. 6. 2008, ZO schválilo dne 26. 6. 2008 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu 11/2008, 12/2008 (FIN 2-12 M) Pokladní kniha (deník) za období od 3. 1. - 30. 4. 2008 a za období od 1. 10. - 30. 12. 2008, zůstatek pokladní hotovosti ke dni 8. 12. 2008 ve výši 10 770,- Kč (k d.č.v 00000345) Mzdová agenda a odměny členů zastupitelstva výplatní listina 11/2008, Ing. R. Moulis, starosta, pí J. Hermanová, účetní, Ing. I. Jirků, předseda fin. výboru mimořádná odměna za měsíc 10/2008, pí. J. Hermanové, účetní mimořádná odměna za měsíc 10/2008 pí M. Kaiserové, referentky státní správy a samosprávy pracovní smlouva ze dne 28. 2. 2008 pí M. Kaiserové, referentky státní správy a samosprávy platební výměr ze dne 28. 2. 2008, pí M. Kaiserové, referentky státní správy a samosprávy Dohoda o provedení práce ze dne 21. 7. 2008 - p. M. Pinc - úklid v obci (150 hod.) Dohoda o provedení práce ze dne 16. 10. 2008 - p. V. Dobeš - úklid hřbitova (150 hod.) Dohoda o provedení práce ze dne 25. 9. 2008 - p. J. Hrabě - oprava obecní pumpy u č.p. 121 (12 hod.) Pokladní doklad č. P00000001 - P00000165, V00000001 - V00000105 a č. P00000390 - P00000512, V00000257 - V00000369 Bankovní výpis výpis č. 2008/5-2008/6 za období od 7. 5. - 27. 6.2008 a výpis č. 2008/11-2008/12 za období od 1. 11. - 31.12. 2008, (k bankovnímu účtu č. 212589232/0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) výpis č. 2008/12 za období od 1. 12. - 31. 12. 2008 - dotace ÚZ 802 (k bankovnímu účtu č. 212589232/0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) výpis č. 2008/12 za období od 1. 12. - 31. 12. 2008, stav k 31. 12. 2008 (k bankovnímu účtu č. 212589232/0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) výpis č. 12 ze dne 31. 12. 2008, stav k 31. 12. 2008 (k bankovnímu účtu č. 0400069349/0800 vedeného u České spořitelny, a. s.,) výpis č. 14 ze dne 31. 12. 2008, stav k 31. 12. 2008 (k bankovnímu účtu č. 0037804459/0800 vedeného u České spořitelny, a. s.,) - úvěrový účet Rozvaha 11/2008, 12/2008 (Úč OÚPO 3-02) Účetní doklad č. 120093-120132 a č.120231-120266 (k bankovnímu účtu č. 212589232/0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) 2
Kniha došlých faktur za období od 7. 5. - 27. 6. 2008 (od č. 0800000106-0800000147) a za období od 6. 11. - 29. 12. 2008 (od č. 0800000241 0800000293) Faktura č. 0800000001-0800000264 (FV) č. 280100066, 280100055 - dotace ÚZ 802 Účetní deník za období od 1-6/2008 a 10-12/2008 Kniha odeslaných faktur za období od 17. 1. - 31. 12. 2008 Rozvaha zřízených příspěvkových organizací ZŠ a MŠ - 3,6,9,12/2008 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZŠ a MŠ - 3,6,9,12/2008 Zápis z jednání rady a zastupitelstva zápisy ze zastupitelstva obce č. 1-12, ze dne 31. 1., 26. 2., 31. 3., 25. 4., 29. 5., 26. 6., 24. 7., 28. 8., 11. 9., 7. 10., 6. 11., 14. 11., 19. 12. 2008 Zápis z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí DSO Budečsko ze dne 19. 3., 19. 6., 18. 9., 7. 11. 2008 DSO Přemyslovské Střední Čechy, ze dne 18. 2., 30. 6., 15. 12. 2008 Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím Žádost o poskytnutí dotace v rámci Programu obnovy venkova v roce 2008 Smlouva o poskytnutí účelové investiční dotace z Programu obnovy venkova z rozpočtu Středočeského kraje ev. č.3878/reg/2008 ze dne 25. 8. 2008, na realizaci projektu: Rekonstrukce střechy na obecní budově č. p. 90 ve výši 134 000,- Kč (ÚZ 802) Dodatek č. 1 ke smlouvě č. 3878/REG/2008 ze dne 25. 8. 2008 o poskytnutí dotace z POV z rozpočtu Středočeského kraje ze dne 21. 11. 2008 Protokol o definitivním přiznání podpory ze Státního fondu životního prostředí ČR ze dne 22. 11. 2007 - (doplatek dotace z DSO Budečsko ve výši 131 875,- Kč) Smlouva o převodu majetku Kupní smlouva na prodej pozemku ze dne 21. 4. 2008, kdy obec prodala p.p.č. 71/3 (20m2), vyvěšeno od 15. 1. - 30. 1. 2008, ZO schválilo dne 31. 1. 2008 Vyhláška Kupní smlouva ze dne 1. 2. 2008, kdy obec koupila pozemek p.p.č. 224/17 (151m2) za celkovou kupní cenu 37 750,- Kč, ZO schválilo dne 27. 11. 2006 Směnná smlouva ze dne 21. 4. 2008, mezi obcí a pí B. Stádníkovou, kdy obec směnila část pozemku p.p.č. 502/1 (191m2) za p.p.č. 139 (36m2), s doplatkem ve výši 13 950,- Kč, vyvěšeno dne 19. 2. - 5. 3. 2007, ZO schválilo dne 5. 3. 2007 Smlouva o bezúplatném převodu majetku státu do vlastnictví právnické osoby ze dne 8. 9. 2008, kdy obec získala automobil Škoda Felicia LXI ve výši 215 909,74 Kč, ZO schválilo dne 11. 9. 2008 Darovací smlouva ze dne 25. 11. 2008, kdy obec získala p.p.č. 144/20 (566m2), ZO schválilo dne 26. 6. 2008 Obecně závazná vyhláška č. 2/2008 o nakládání s komunálním a se stavebním odpadem, vyvěšeno dne 5. 2. - 20. 2. 2008, ZO schválilo dne 31. 1. 2008 Obecně závazná vyhláška č. 3/2008 o zřízení obecní policie, vyvěšeno dne 5. 2. - 20. 2. 2008, ZO schválilo dne 31. 1. 2008 3
Obecně závazná vyhláška č. 4/2008, kterou se stanoví pravidla pohybu psů na veřejných prostranstvích, vyvěšeno dne 28. 2. - 13. 3. 2008, ZO schválilo dne 26. 2. 2008 Obecně závazná vyhláška č. 5/2008 o zákazu požívání alkoholických nápojů na veřejném prostranství, vyvěšeno dne 29. 2. - 14. 3.2008, ZO schválilo dne 26. 2. 2008 Obecně závazná vyhláška č. 6/2008 o místním poplatku ze psů, vyvěšeno dne 29. 4. - 14. 5. 2008, ZO schválilo dne 25. 4. 2008 Obecně závazná vyhláška č. 7/2008 o místním poplatku za užívání veřejného prostranství, vyvěšeno dne 29. 4. - 14. 5. 2008, ZO schválilo dne 25. 4. 2008 Zápis z jednání výborů finančního a kontrolního kontrolního výboru ze dne 19. 3., 26. 6., 11. 9., 19. 11. 2008 finančního výboru ze dne 10. 4., 12. 6., 22. 9., 22. 10., 20. 11. 2008 Výsledný materiál o provedených kontrolách Protokol o provedené kontrole v PO ZŠ a MŠ ze dne 12. 6., 26. 11. 2008 Protokol o provedené kontrole v organizační složce - Místní knihovna ze dne 19. 12. 2008 Přijatá opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků Nápravné opatření ze dne 26. 6. 2008, doručeno na KÚ SK dne 10. 7. 2008 pod čj. 104540/2008/KUSK Evidence majetku k 31. 12. 2008 vedena v programu TRIADA Kniha pohledávek a závazků k 31. 12. 2008 Evidence poplatků k 31. 12. 2008, vedena na seznamech a knihách Inventurní soupis majetku a závazků k 31. 12. 2008 výpis z LV 10001 katastrální území 668044 Koleč výpis z LV 1 katastrální území 668044 Koleč právo hospodaření V kontrolovaném období obec, dle prohlášení starosty obce, hospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). B. Zjištění z konečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Koleč Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS 501-522, České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 501 bod 5.2 a 5.4, neboť: Při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí, nebylo účtováno k okamžiku uskutečnění účetního případu, dle výše uvedené Smlouvy o převodu majetku ze dne 21. 4. 2008 nebylo účtováno o vyřazení nemovitostí (účty 031, 901) v den doručení návrhu na vklad práva vlastnického příslušnému katastrálnímu úřadu NAPRAVENO Přijato systémové opatření, kdy obec při převodech majetku bude postupovat dle výše uvedeného zákona b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 4 odst. 8, neboť: Nebylo účtováno o úhradách od dodavatelů na maj. účtu 316 - ostatní pohledávky (duplicitní úhrada fa č. FV7065, FV070151 ve výši 230 221,- Kč) NAPRAVENO úhrada fa č. FV7065, FV070151 ve výši 230 221,- Kč byla obci vrácena na ZBÚ (par. 3421, pol. 2324) 30 odst. 1 a 4, neboť: Chybí inventurní soupisy k účtům 031, 069, 331, 336, 342, 379 Inventurní soupisy u majetkových účtů 018, 021, 022, 028, 112, 132 nemají náležitosti (chybí podpisy inv. komise a okamžik zahájení a ukončení inventarizace) NAPRAVENO přijato systémové opatření - byly doplněny inventurní soupisy a zařazeny do inventarizace za rok 2007 (031, 069, 331, 336, 342, 379), inventurní soupisy za rok 2008 již měly náležitosti Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 1, neboť: Nesouhlasí okruh třídy 0 proti fondu 901 NAPRAVENO opravným d.č. 440003 ze dne 2. 6. 2008 Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 38 odst. 1, neboť: Z majetku obce nebyl vyřazen prodaný pozemek p.p.č. 36/3 (17m2), viz. kupní smlouva ze dne 19. 3. 2007 5
NAPRAVENO vyřazen pozemek p.p.č.36/3 opravným účetním d.č. 610002 ze dne 1. 5. 2008 D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Koleč za rok 2008 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které byly již napraveny ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,36 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 15,23 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Koleč dne 11.5.2009 Podpisy kontrolorů: Marcela Bažoutová... kontrolor pověřený řízením přezkoumání 6
Dagmar Kolouchová... Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koleč o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 zprávy převzal Ing. Radek Moulis, starosta obce Koleč. Ing. Radek Moulis starosta obce Koleč. dne 11.5.2009 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 7
1 1 x 2 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Obec Koleč Marcela Bažoutová Ing. Radek Moulis 8