PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: 00274127 za rok 2012 Přezkoumání 7.1.2013-22.5.2013 se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Přepychy 45, 53316 Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Yvona Lambertyová Ing. Jan Slavík Věra Loužilová hospodaření územních samosprávných Vápno u Přelouče Zástupci obce: Jan Havlík - starosta Ing. Renata Špásová - účetní obce Kcrnenského nát1ěstí 125,532 11 Pardubice, Tel.: +420 466026530,535, MobiI: +420 724652038
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání. Komenského náměsti 125, 532 11 Pardt.Jbic:2, Tel.: +420 466026530, 535, MOOiI: +420 724652038
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy byly přezkoumány písemnosti: následující Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2012 byl zveřejněn od 5. 12.2011 do 21. 12. 2011 také v elektronické podobě Rozpočtová opatření 1/2012 ZO 28.6.2012,2/2012 ZO 13.9.2012,3/2012 ZO 25. 10.2012,412012 ZO 23. 11. 2012, 5/2012 ZO 20. 12.2012 Rozpočtový výhled 2011-2014 Schválený rozpočet ZO 21. 12.2011 Závěrečný účet ZO 28.6.2012, závěrečný účet za rok 2011 spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření byl zveřejněn od 7. 6.2012 do 27.6. 2012 také v elektronické podobě Bankovní výpis CSOB za období 7-12/2012 Dohoda o hmotné Ze dne 14. 11. 2010 odpovědnosti Evidence pohledávek Evidence pohledávek ze psů a TKO - předpisné seznamy, OZV 1/2011 o místním poplatku ze psů, 2/2011 o místním poplatku ze užívání veřejného prostranství, 1/2012 o místním poplatku zatko Faktura faktury došlé za období 7-12/2012 Inventurní soupis majetku a Plán inventur na rok 2012 ze dne 18. 12.2012 závazků Proškolení inventarizační komise ze dne 28. 12.2012 Zápis o provedení inventarizace k 3 1. 12. 2012 Kniha došlých faktur za období 7-1212012 Odměňování členů ZO 13. 11. 2010, 20. 12.2010 zastupitelstva Počet obyvatel k 1. 1. 2012-98 Mzdové rekapitulace 01-1212012 Pokladní doklad Pokladní doklady 01-032012, výdajové pokladní doklady Č. 1-12, příjmové pokladní doklady 1/12-3/2012 Pokladní kniha (deník) 01-2012 Příloha rozvahy K 31. 12.2012 Rozvaha K 31. 12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění K 31. 12.2012 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty K 31. 12.2012 Dohody o provedení práce ze dne 13. 12.2012, 19.4.2012 Smlouvy a další materiály k dotace ze SR na volby do krajských zastupitelstev s UZ 98 193 přijatým účelovým dotacím ve výši 23.000 Kč, neinvestiční dotace KrÚ ve výši 10.000 Kč na hasiče a investiční dotace KrÚ ve výši 200.000 Kč na II. etapu rekonstrukce chodníků, kontrola faktur, pokladních dokladů, bankovních výpisů a účtování byla provedena Smlouvy nájemní ze dne 15.3.2012 a 1.4. 2012 Smlouvy o dílo ze dne 4.5.2012 Informace o přijatých Opatření k nápravě chyb a nedostatků ze dne 29.6.2012 opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Komenskétx> nátlěsti 125. 532 11 Pardublre, Tel.: +420 466026530, 535, MobiI: +420 724652038
Vnitřní předpis a směrnice Vedení účetnictví a oběh účetních dokladů, finanční kontrola, hospodařeni s dlouhodobým majetkem, cestovní náhrady, podrozvaha, časové rozlišení, opravné položky, provádění inventarizace majetku a závazků, veřejné zakázky Zápisy z jednání ZO 21. 12.2011,28.6.2012, 13.9.2012,25. 10.2012,23. 11. zastupitelstva včetně 2012 usnesení Daňové přiznání k dani z Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob k 31. 12. příjmu právnických osob k 2011 31. 12.2011 Zápisy z finančního výboru Zápisy z finančního výboru 2012 2012 Zápisy z kontrolního výboru Zápisy z kontrolního výboru 2012 2012 B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Inventurní soupis účtů 403,389 a 384 Ke kontrole nebyly předloženy inventurní soupisy účtů 403, 389 a 384. Kcmenského náměstí 125, 532 11 Pardubire, Tel.: +420 466026530,535, Mcbil: +420 724652038
c. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů plnění - rozpočtu (napraveno) Kontrolou výkazu o plnění rozpočtu k 31.12. 2011 bylo zjištěno, že nebyla prováděna pravidelná, systematická a úplná kontrola plnění rozpočtu, čímž došlo k překročení závazného ukazatele rozpočtu, a to výdajů celkem po konsolidaci o částku 711.162,51 Kč proti upravenému rozpočtu. - Kontrola plnění rozpočtu (splněno dne: 7.1.2013) - V roce 2012 již byla řádně prováděna kontrola plnění rozpočtu. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky (napraveno) Kontrolou bylo zjištěno chybné účtování na účtu 021- Stavby, 374 - Přijaté zálohy na transfery a 389 Dohadné účty pasivní. - Účtování na účtech 02], 374 a 389 (splněno dne: 22.5.2013) - K 31. 12. 2012 bylo již řádně účtováno na výše uvedených účtech. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že nebyl vyhotoven inventurní soupis účtů 042 Nedokončeny dlouhodobý hmotný majetek, 052 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek, 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a 374 - Přijaté zálohy na transfery. - Kontrola účtování na účtech (splněno dne: 22.5.2013) - Kontrolou inventarizace bylo zjištěno chybné účtování na výše uvedených účtech. (napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že na účet 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku nebyla naúčtována investiční dotace KrÚ ve výši 350.000 Kč poskytnutá v roce 2011. - Účtování na účet 403 (splněno dne: 7.1.2013) - V roce 2012 bylo již řádně účtováno na účtě 403. Kcmenského nfměsií 125, 53211 Pardlbice, Tel.: +420466026530, 535, MOOiI:+420 n4652038
(napraveno) Kontrolou inventarizace majetku obce bylo zjištěno, že na účtu 052 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek je chybně vedena zálohová faktura na výrobu výčepního pultu ve výši 25.000 Kč (fa č. 12/2011), která byla k 31.12.2011 již vyúčtována. - Odúčtování zálohy (splněno dne: 7.1.2013) - V roce 2012 bylo odúčtována záloha na výčepní pult. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (napraveno) Účetní jednotka je povinna vyhotovit vnitřní směrnice pro inventarizaci majetku obce v souladu s vyhláškou 270/2010 Sb. - Vnitřní směrnice o inventarizaci (splněno dne: 7.1.2013) - Ke kontrole byla předložena vnitřní směrnice Č. 4/2011 provádění inventarizace majetku a závazků b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 55 - Územní celek chybně vymezil náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku. (napraveno) Kontrolou bylo zjištěno chybné účtování o pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku. - Účtování na účtu 558 (splněno dne: 22.5.2013) - K 31. 12. 2012 bylo již řádně účtováno na účtě 558. II. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Inventurní soupis účtů 403, 389 a 384 Ke kontrole nebyly předloženy inventurní soupisy účtů 403,389 a 384. Kcmenského nfrněsti 125, 532 11 Pardubire, rs, +420 466026530, 535, Md:>iI: +420 724652038
III. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. Upozornění - Doporučujeme provést kontrolu účtování na účtu 081 na roční účetní odpis a vyhotovit inventurní soupis účtu 081 a 088. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Komenského náměsti 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466026530,535, Mcbil: +420 724652038
V Přepychách dne 22.5.2013 Podpisy kontrolorů: L Věra Loužilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Yvona Lambertyová. dpis /...~I!:.~.. V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídíl ani neprodal cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel OBEC PŘEPYCHY Přepychy 45, 533 16 Vápno IC:OO~... f.~. Jan Havlík dne 22.5.2013 starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Přepychy Jan Havlík 2 1 Pardubický kraj Věra Louži1ová Kcmenského ntrněsti 125, 53211 Paldlbic2, Tel.: +420466026530, 535, MOOiI:+420 724652038
Poznámky: V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písmo I zákona ě. 42012004Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona ě, 42012004Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 42012004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 42012004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. Vyvěšeno na úřední desce dne : 23.5.2013 Sejmuto z úřední desky dne: Zveřejněno iv elektronické podobě na www.eudeska.cz Kanenského nfměsti 125.53211Pan:kDce. Tet.:+420~. 535,MOOt+420 n4652038