Podpíšte sa: Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2015 (ZADANIE) Vaše meno a priezvisko: Vaša škola: Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) 1. Firemné iniciály Názov: napíšte Vaše celé meno a priezvisko Ulica: Bernolákova 3 Mesto: Ružomberok PSČ: 034 01 Štát: Slovenská republika IČO: 31342225 DIČ: 2021563841 IČ DPH: SK 2021563841 Bankové spojenie: Slovenská sporiteľňa, a.s. Číslo bežného účtu: 6713805498/0900 Číslo úverového účtu: 3485246872/0900 2. Číselník partnerov firmy a) EFTA, s.r.o., Einsteinova 24, 851 01 Bratislava, IČO 35848863, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020216748 b) ENERGIA, a.s., Metodova 8, 821 08 Bratislava, IČO 35697270, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020310578 c) DATA, s.r.o., Jilemnického 24, 010 01 Žilina, IČO 15269865, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2015369874 d) EUROAUDIT, s.r.o., Revolučná 39, 040 01 Košice, IČO 36584723, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 1010589752 e) PARA, s.r.o., Tehelná 5, 052 01 Spišská Nová Ves, IČO 35892478, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020365893 f) LAYOUT, s.r.o., Trenčianska 10, 915 01 Nové Mesto nad Váhom, IČO 45201345, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2521228835 g) TRIP, s.r.o., Martinská 5, 038 61 Vrútky, IČO 31837255, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2523289921 h) NIT, a.s., Košická 2, 010 01 Žilina, IČO 34135331, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2021222626 3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2014 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: 013 Softvér 30 000 022 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 240 000 073 Oprávky k softvéru 12 000 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí 100 000 112 Materiál na sklade 30 509 123 Výrobky 6 000 132 Tovar na sklade a v predajniach 20 400 211 Pokladnica 25 000 1
221 Bankové účty 800 000 311 Odberatelia 19 040 321 Dodávatelia 20 000 331 Zamestnanci 6 400 323 Krátkodobé rezervy (na overenie účtovnej závierky) 10 000 336 Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia 1 549 341 Daň z príjmov 38 000 342 Ostatné priame dane 1 180 343 Daň z pridanej hodnoty 4 620 381 Náklady budúcich období 900 411 Základné imanie 600 000 421 Zákonný rezervný fond 15 000 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk 140 000 472 Záväzky zo sociálneho fondu 3 100 461 Bankové úvery 210 000 417 ZRF z kapitálových vkladov 10 000 Úloha: a) otvorte účty b) vytlačte interný doklad 701 c) zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka 1. OF: ENERGIA, a.s., vystavená 10. 12. 2013 za tovar, VS 1975, 14 280 2. OF: DATA, s.r.o., vystavená 17. 12. 2013 za materiál, VS 12985, 4 760 3. DF: LAYOUT, s. r. o., prijatá 28. 12. 2013 za softvér, VS 92475, 20 000 d) vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie Otvorenie) 4. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2014 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky!) Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zamestnanci podpísali Vyhlásenie k dani, čiže si uplatňujú mesačne Nezdaniteľnú časť základu dane. EUR P. č. Dátum Doklad Účtovný prípad Suma MD D 1. 10. 1. DF Nákup materiálu AB od dodávateľa EFTA (VS: 11) a) cena materiálu 8 400 2. 12.1. ID Preprava materiálu vlastným vozidlom 120 3. 13.1. ID Predpis dane z motorových vozidiel 280 4. 15.1. BV a) úhrada splatnej dane z príjmov b) úhrada za materiál AB c) inkaso faktúry od DATA, s.r.o., VS 12985 d) úhrada dane z motorových vozidiel 5. 15.1. ID Zúčtovanie nájomného zaplateného v minulom roku 6. 15.1. ID Prevzatie materiálu AB na sklad 7. 3.2. DF Faktúra za spotrebu elektr. energie - ENERGIA (VS: 12) a) cena energie 3 100 8. 17.2. OF Predaj 1/2 tovaru odberateľovi DATA (VS: 30) a) cena tovaru 15 000 9. 20.2. VPD Nákup cenín v hotovosti (spotreba) 30 10. 27.2 BV a) prevod peňažných prostriedkov z pokladnice 15 000 b) splátka časti bankového úveru 4 800 c) inkaso od odberateľa za predaj tovaru 11. 5.3. VPD Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu 300 12. 5.3. ID Výdaj predaného tovaru 13. 6.3. Prevod peňažných prostriedkov na BÚ 2
14. 19.3. ID Upísanie 100 % podielu v inej účtovnej jednotke a) vklad do základného imania 120 000 b) vklad do zákonného rezervného fondu 30 000 15. 23.3. VÚÚ Splátka časti bankového úveru 16. 30.3. ID Vyúčtovanie pracovnej cesty zamestnancom a) skutočné náklady na pracovnej ceste 350 17. 12.4. ID Zaradenie upísaného podielu do majetku 18. 15.4. BV a) poskytnutý preddavok na nákup strojov 12 000 b) úhrada za podiel v inej účtovnej jednotke 19. 20.4. DF Faktúra od EUROAUDIT, s.r.o. za overenie účtovnej závierky (VS: 13) a) cena 10 000 20. 5.5. VPD Nákup kancelárskych potrieb a) cena 180 36 21. 10.5. ID Mzdy za apríl a) hrubé mzdy zamestnancov (890 eur * 15 zam.) 13 350 b) zdravotné poistenie c) sociálne poistenie d) preddavková daň zo mzdy 1 293,30 e) nárok na daňový bonus 42,82 f) náhrada príjmu za práceneschopnosť 613 g) zdravotné poistenie hradené zamestnávateľom h) sociálne poistenie hradené zamestnávateľom 22. 22.5. DF Faktúra za nákup stroja od PARA, s.r.o., na ktorý bol poskytnutý preddavok (VS: 14) a) cena stroja 24 000 4 800 23. 23.5. VPD Faktúra za prepravu stroja a) cena 105 24. 24.5. ID Zaradenie stroja do užívania 25. 14.6. ID Na základe valného zhromaždenia rozdelenie zisku za minulé účtovné obdobie a) prídel do zákonného rezervného fondu 60 000 b) priznanie nároku akcionárom na podiel 40 000 c) prídel do sociálneho fondu 5 000 26. 3.7. DF d) prídel do nerozdeleného výsledku min. rokov Faktúra za reklamu a propagáciu formou novinovej inzercie LAYOUT (VS: 15) a) cena 200 27. 18.7. OF Predaj 1/4 vlastných výrobkov TRIP (VS: 31) a) cena 2 000 28. 20.7. ID Výdaj predaných výrobkov 29. 19.9. ID Pri dopravnej nehode v mesiaci september bol zničený automobil a) zaúčtovanie odpisov (1-9 mesiac) b) zaúčtovanie zostatkovej ceny c) vyradenie automobilu (OC automobilu = 12 000, doba odpisovania - 4 roky; počet mesiacov, počas ktorých sa majetok odpisoval: 37) 3
30. 29.9. ID Priznaná náhrada škody od poisťovne za zničený automobil 1 600 31. 16.10. OF Predaj nepotrebného materiálu zo skladu NIT (VS: 32) a) cena 5 100 32. 17.10. ID Výdaj predaného materiálu zo skladu 3 000 33. 30.10. BV a) inkaso za predaný materiál b) inkaso náhrady od poisťovne 34. 21.11. ID c) úhrada faktúry za reklamu d) úhrada za overenie účtovnej závierky Zamestnanec spôsobil škodu, účtovná jednotka si uplatňuje nárok na náhradu škody voči zamestnancovi 35. 30.11 PPD Príjem náhrady škody od zamestnanca 36. 2.12. ID Pokuta za porušenie daňových predpisov 830 37. 10.12. BV Poskytnutie pôžičky so splatnosťou 3 roky spoločnosti, v ktorej má účtovná jednotka 100 % podiel na základnom imaní 38. 13.12. ID Darovanie tovaru školskému zariadeniu 39. 15.12. ID 175 30 000 a) cena 3 100 Príjem tovaru na sklad v predpokladanej cene (tovar bol 500 dodaný na základe objednávky) 40. 31.12. ID Pri inventarizácii sa zistilo, že časť tovaru je poškodená 390 41. 31.12. ID Pri inventarizácii sa v sklade materiálu zistilo: a) prirodzené úbytky 30 b) manko 80 42. 31.12. ID Do konca účtovného obdobia nedošla faktúra za už prevzatý tovar na sklad 43. 31.12. ID Tvorba rezervy: a) na nevyčerpanú dovolenku 1 000 b) na sociálne poistenie 44. 31.12. ID Odpisy a) softvéru 6 000 b) strojov 41 000 c) dopravných prostriedkov 26 000 45. 31.12. ID Predpis splatnej dane z príjmov Použité skratky v zadaní: ID BV OF DF PPD VPD interný účtovný doklad výpis z bankového účtu odoslaná faktúra došlá faktúra príjmový pokladničný doklad výdavkový pokladničný doklad 5. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2014 Pripočítateľné položky: Odpočítateľné položky: 4
Výsledok hospodárenia pred zdanením: Základ dane: Daň: Výsledok hospodárenia po zdanení: 6. Uzavrite účty: a) vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH b) vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení c) vytlačte interný doklad 702 konečný súvahový účet d) vytlačte interný doklad 710 účet ziskov a strát 7. Zostavte a vytlačte: a) Účtovnú závierku k 31. 12. 2014 (Otvorenie December) b) Hlavnú knihu k 31. 12. 2014 (Otvorenie December) c) denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január december 8. Odpovedzte na 10 otázok z funkčnosti a používania programu: 1. Je možné zmeniť účtovné obdobie z kalendárneho roku na hospodársky rok? 2. Je možné robiť archiváciu aj na externý hardvér? 3. Koľko účtovných období je v programe Omega? a) 12 b) 13 c) 14 d) 4. Bankové výpisy je možné evidovať s periodicitou: (zakrúžkujte všetky správne odpovede) Denný Týždenný Mesačný Štvrťročný Bez nastavenia Dvojročný 5. V akých formátoch je možné do Omegy naimportovať údaje? (zakrúžkujte všetky správne odpovede) V.mdb formáte (z inej Omegy) V.xls formáte (z MS Excel) V.txt formáte (z textového súboru) V.doc formáte (z MS Word) 6. Čo znamená SZČP? a) Strediská, Zoznamy, Číselníky, Pracovníci b) Strediská, Zákazky, Činnosti, Pracovníci c) Systém, Zamestnanci, Činnosti, Položky 5
d) Strediská, Zamestnanci, Číselníky, Položky 7. Ktoré doklady z fakturácie sú daňové doklady? (zakrúžkujte všetky správne odpovede) Odoslané faktúry Odoslané preddavkové faktúry Došlé faktúry Odoslané dobropisy Odoslané objednávky Cenové ponuky Penalizačné faktúry Storno faktúry Prijaté reklamácie Likvidačné listy Upomienky 8. Znázorňuje modrý príznak (štvorec), že doklad obsahuje DPH? 9. Ak mám účtované v mene EUR, CZK, USD a PLN, koľko interných dokladov s počiatočnými stavmi nahrám? a) 1 b) 2 c) 3 d) 4 10. Môžeme na bankovom výpise účtovať o DPH? c) Niekedy 6