âasov plán provádûní inventur majetku a závazkû k 31. 12. 2006 Úãet Název Fyzická inventura Dokladová Fyzické zji Èování Korekce do 31. 12. inventura 021 Dlouhodob hmotn majetek stavby 12. 12. 2006 3. 1. 2007 022 Dlouhodob hmotn majetek movité vûci 13. 16. 12. 2006 3. 1. 2007 081 Oprávky DHM stavby 5. 1. 2007 082 Oprávky DHM samostatné movité vûci 5. 1. 2007 112 Materiál 17. 19. 12. 2006 4. 1. 2007 123 Zásoby vlastní v roby (dfievov robky) 19. 21. 12. 2006 3. 1. 2007 211 Peníze v pokladnû (Kã) 2. 1. 2007 2. 1. 2007 221 Bankovní úãet (Kã) 6. 1. 2007 311 Obchodní pohledávky vûãi odbûratelûm 16. 17. 1. 2007 321 Obchodní závazky vûãi dodavatelûm 18. 1. 2007 Inventarizaãní komise provedla v echny poïadované inventury a vyhotovila z nich inventurní soupisy.
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis Dlouhodobého hmotného majetku (stavby) IS-DHM/1/2006 021-Stavby Periodická Fyzická 12. 12. 2006 12. 12. 2006 Inventární ãíslo Identifikace znaãka, název, typ Pofiizovací cena Zmûny k 31. 12. Zji tûní DHM-1/01 Sklad v robkû Na Havrani 25 5 300 000 Kã Beze zmûny Zlep it izolace DHM-1/02 Sídlo firmy Na Havrani 26 12 510 000 Kã TZ za 50 000 Komínová vloïka DHM-1/03 Sklad materiálu Pilafiská 5 3 450 000 Kã Beze zmûny Netûsná okna DHM-1/04 Stavba v robny Pilafiská 4 6 220 000 Kã V mûna okapû Zchátral objekt DHM-1/05 Oplocení areálu v roby Pilafiská 150 000 Kã Beze zmûny Díry v plotû Celková hodnota fyzicky zji tûného stavu 27 680 000 Kã V pofiizovací cenû Úãetní stav k 31. 12. 2006 27 630 000 Kã Úãetní sl. S. Nová Inventarizaãní rozdíl +50 000 Kã (nejde o pfiebytek) Viz Rozdíl evidentnû vznikl opomenutím zv ení PC sídla firmy o tech. zhodnocení, nejde o pfiebytek Doporuãení Stavby ve smyslu zji tûní vyspravit, u v robny zaãít tvofiit rezervu na rozsáhlej í opravy Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis Dlouhodobého hmotného majetku (movité vûci) IS-DHM/2/2006 022-Movitosti Periodická Fyzická 13. 12. 2006 16. 12. 2006 Inventární ãíslo Identifikace znaãka, název, typ Pofiizovací cena Zmûny k 31. 12. Zji tûní DHM-2/01 Osobní auto Fabia SPZ 1T1 1234 500 000 Kã Beze zmûny Znaãnû zchátral DHM-2/02 Nákladní auto Volvo 1T14567 1 640 000 Kã Beze zmûny Sjetá pneu DHM-2/03 Dodávka Nisan SPZ 1T1 7890 700 000 Kã Beze zmûny Vadné rádio DHM-2/04 Dfievoobrábûcí linka Wood 4578 2 560 000 Kã Beze zmûny patná údrïba DHM-2/06 Soustruh Hanzel 15yq100/2003 475 000 Kã Beze zmûny Vût í koroze DHM-2/08 Osobní poãítaã HP 1 G/800 GB 20 000 Kã Beze zmûny Zastaral DHM-2/11 Pracovní stûl fieditele Major 4R 30 000 Kã Beze zmûny Bez závad Atd. Atd. Atd. Atd. Atd. DHM-2/45 Trezor Warant 50dm3/klasik 150 000 Kã Beze zmûny Málo vyuïívan Celková hodnota fyzicky zji tûného stavu 8 575 000 Kã V pofiizovací cenû Úãetní stav k 31. 12. 2006 8 600 000 Kã Úãetní sl. S. Nová Inventarizaãní rozdíl -25 000 Kã (nejde o manko) Viz Poãítaã DHM-2/07 (PC 25 000 Kã) byl vyfiazen dokladem ID-24/06, coï ale nebylo proúãtováno Doporuãení Ve smyslu zji tûní zlep it údrïbu, star í Fábii vyfiadit prodejem autobazaru, má i velkou spotfiebu Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis Oprávek k DHM (stavby) IS-O/1/2006 081-Odpis staveb Periodická Dokladová 5. 1. 2007 5. 1. 2007 Inventární ãíslo Identifikace znaãka, název, typ Hodnota oprávek Pofiizovací cena Zji tûní DHM-1/01 Sklad v robkû Na Havrani 25 1 200 000 Kã 5 300 000 Kã TrÏní hodnota 3 mil. DHM-1/02 Sídlo firmy Na Havrani 26 2 500 000 Kã 12 560 000 Kã DHM-1/03 Sklad materiálu Pilafiská 5 200 000 Kã 3 450 000 Kã Zrychlit odpisování DHM-1/04 Stavba hrubé v robny Pilafiská 4 3 800 000 Kã 6 220 000 Kã Zpomalit odpisování DHM-1/05 Oplocení areálu v roby Pilafiská 20 000 Kã 150 000 Kã Celková hodnota zji tûného stavu 7 720 000 Kã 27 680 000 Kã Odepsanost cca 28 % Úãetní stav k 31. 12. 2006 7 720 000 Kã Úãetní sl. S. Nová Inventarizaãní rozdíl 0 Doporuãení U skladu v robkû do opravy izolace apod. vytvofiit opravnou poloïku na sníïení hodnoty o 1 mil. Upravit reïim odpisování dle zji tûní, aktualizovat starou podnikovou smûrnici k úãetním odpisûm
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis Oprávek k DHM (movité vûci) IS-O/2/2006 082-Odpis movit. Periodická Dokladová 5. 1. 2007 5. 1. 2007 Inventární ãíslo Identifikace znaãka, název, typ Hodnota oprávek Pofiizovací cena Zji tûní DHM-2/01 Osobní auto Fabia SPZ 1T1 1234 500 000 Kã 500 000 Kã Odepsáno 2 roky DHM-2/02 Nákladní auto Volvo 1T14567 1 000 000 Kã 1 640 000 Kã DHM-2/03 Dodávka Nisan SPZ 1T1 7890 200 000 Kã 700 000 Kã DHM-2/04 Dfievoobrábûcí linka Wood 4578 1 000 000 Kã 2 560 000 Kã Hodnota cca 1 mil. DHM-2/06 Soustruh Hanzel 15yq100/2003 150 000 Kã 475 000 Kã Atd. Atd. Atd. Atd. Atd. DHM-2/45 Trezor Warant 50dm3/klasik 100 000 Kã 150 000 Kã Zpomalit odpisy Celková hodnota zji tûného stavu 4 800 000 Kã 8 575 000 Kã Odepsanost 56 % Úãetní stav k 31. 12. 2006 4 800 000 Kã Úãetní sl. S. Nová Inventarizaãní rozdíl 0 Doporuãení Upravit odpisování dle zji tûní, opravnou poloïku k dfievo-lince, aktualizovat smûrnici k odpisûm Fa: Stolafii, s. r. o. Sklad: Pilafiská 5 (umístûní zásob) Inventurní soupis Materiálu k 31. 12. 2006 SÚ 112 IS-M/2006 Inventarizace: Periodická ke konci úãet. období Druh inventury: Fyzická (17. 19. 12. 2006) + + Korekce do 31. 12. (4. 1. 2007) Základní identifikace Skuteãn stav Úãetní stav Manko (-) Pfiebytek (+) Pofi. SKP Název MJ Kã/MJ Fyzicky Korekce mnoïství Kã mnoïství Kã mnoïství Kã 1. 143268 Trámy smrk 4 m kus 500 40 0 40 20 000 42 21 000-2 -1 000 2. 143368 Trámy borovice 4 m kus 600 20 +2 22 13 200 20 12 000 +2 +1 200 3. 156256 Prkna smrk 4 m m3 1 000 30 0 30 30 000 35 35 000-5 -5 000 4. 163265 Latû smrk 6 m m3 800 11-1 10 8 000 9 7 200 +1 +800 5. 163245 Latû smrk 4 m m3 700 7 0 7 4 900 8 5 600-1 -700 Celkem 76 100 80 800-6 700, +2 000 âlenové inventarizaãní komise: (podpisy) Osoba odpovûdná za zji tûní majetku: Osoba odpovûdná za provedení inventury: Fa: Stolafii, s. r. o. Sklad: Na Havrani 25 (umístûní) Inventurní soupis Vlastních v robkû k 31. 12. 2006 SÚ 123 IS-V/2006 Inventarizace: Periodická ke konci úãet. období Druh inventury: Fyzická (19. 21. 12. 2006) + + Korekce do 31. 12. (3. 1. 2007) Základní identifikace Skuteãn stav Úãetní stav Manko (-) Pfiebytek (+) Pofi. SKP Název MJ Kã/MJ Fyzicky Korekce mnoïství Kã mnoïství Kã mnoïství Kã 1. 251486 StÛl A kus 2 500 3 0 3 7 500 3 7 500 0 0 2. 251495 Îidle Alfa kus 300 8 +2 10 3 000 12 3 600-2 -600 3. 251497 Îidle Beta kus 350 4 0 4 1 400 3 1 050 +1 +350 4. 251499 Îidle Gama kus 400 3-1 2 800 2 800 0 0 5. 251522 SkfiíÀ 2K/4 kus 3 000 1 0 1 3 000 1 3 000 0 0 6. 251877 Poliãka A kus 200 2 +2 4 800 3 600 +1 +200 7. 251878 Poliãka B kus 600 7-2 5 3 000 6 3 600-1 -600 Celkem 19 500 20 150-1 200, +550 âlenové inventarizaãní komise: (podpisy) Osoba odpovûdná za zji tûní majetku: Osoba odpovûdná za provedení inventury:
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis Pokladny (Kã) k 31. 12. 2006 IS-P/2006 211-Pokladna Periodická Fyzická 2. 1. 2007 2. 1. 2007 Mince Bankovky Poãet kusû Zji tûná hodnota Zmûna 2. 1. 31. 12. Celkem k 31. 12. 0,50 Kã 4 2 Kã 2 Kã 1,00 Kã 8 8 Kã 8 Kã 2,00 Kã 5 10 Kã 10 Kã 5,00 Kã 2 10 Kã 10 Kã 10,00 Kã 6 60 Kã 60 Kã 20,00 Kã 5 100 Kã 100 Kã 50 Kã 2 100 Kã 100 Kã 100 Kã 8 800 Kã 800 Kã 200 Kã 4 800 Kã -200 Kã (1 ks) 600 Kã 500 Kã 4 2 000 Kã 2 000 Kã 1 000 Kã 5 5 000 Kã +1 000 Kã (1 ks) 6 000 Kã 2 000 Kã 3 6 000 Kã 6 000 Kã 5 000 Kã 3 15 000 Kã 15 000 Kã Celková hodnota fyzicky zji tûného stavu 29 890 Kã +800 Kã 30 690 Kã Úãetní stav k 31. 12. 2006 Úãetní sl. S. Nová (hmotnû odpovûdná) 31 520 Kã Inventarizaãní rozdíl Nezji Èován na úrovni nominále penûz -830Kã (schodek) Bylo zji tûno manko, resp. schodek pokladní hotovosti Poznámka Korekce stavu zpûtnû k 31. 12. 2006 viz VD-1/07 Nákup pohonn ch hmot 1. 1. 2007 Doporuãení V souladu s dodatkem prac. smlouvy o hmotné odpovûdnosti pfiedepsat k náhradû pokladní zji tûní skuteãností vedoucí IK Jan Novák Vedoucí (podpis) Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis Bankovního úãtu (Kã) k 31. 12. 2006 IS-BÚ/2006 221-BûÏn úãet Periodická Dokladová 6. 1. 2007 6. 1. 2007 Koneãn stav zji tûn inventurou k 31. 12. 06 Podle v pisu z úãtu od banky BÚ-52/06 130 905 36 Kã Úãetní stav k 31. 12. 2006 Úãetní sl. S. Nová 130 905 36 Kã Inventarizaãní rozdíl Nezji tûn 0 Doporuãení Z dûvodu vyuïívání internet-bankingu zmûnit periodicitu zasílání v pisû na mûsíãní zji tûní skuteãností vedoucí IK Jan Novák Vedoucí (podpis) Úãetní jednotka: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis Pohledávek ke dni 31. 12. 2006 IS-P/2006 Inventarizace: Periodická ke konci úãetního období Druh inventury: Dokladová (16. 1. 17. 1. 2007) Syntetick úãet: 311 Základní identifikace Skuteãn stav Úãetní stav Pofi. AÚ DluÏník Úãetní Splatnost Nominále Uhrazeno Neuhrazeno V jednání Lze tvofiit Nominále Uhrazeno Opravná doklad v Kã (Kã) (Kã) (ano/ne) zákonnou (Kã) (Kã) poloïka OP 1. 311.01 ABC, k. s. FV-55/06 12. 12. 06 50 000 20 000 30 000 Ne Ne 50 000 20 000 2. 311.01 ABC, k. s. FV-58/06 20. 01. 07 85 000 0 85 000 Ne Ne 85 000 0 3. 311.02 MÚ Kladno FV-41/05 20. 10. 05 110 000 50 000 60 000 Ano Ano 110 000 50 000 4. 311.03 Novákovi FV-15/06 04. 04. 06 23 600 20 000 3 600 Ne Ano 23 600 20 000 Zji tûn stav celkem k 31. 12. 2006 268 600 90 000 178 600 268 600 90 000 0 Inventarizaãní rozdíl NEZJI TùN (0 Kã) Doporuãení KFV-41/05 vytvofiit OP, vyfiadit FV-15/06 (zv ení ceny nezdûvodnûno) âlenové inventarizaãní komise: (podpisy) Osoba odpovûdná za zji tûní Osoba odpovûdná za inventarizaci: skuteãností:
Úãetní jednotka: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis ZávazkÛ ke dni 31. 12. 2006 IS-Z/2006 Inventarizace: Periodická ke konci úãetního období Druh inventury: Dokladová (18.1. 2007) Syntetick úãet: 321 Základní identifikace Skuteãn stav Úãetní stav Pofi. AÚ Vûfiitel Úãetní Splatnost Nominále Uhrazeno Neuhrazeno V jednání DÛvod Nominále Uhrazeno Neuhrazeno doklad v Kã (Kã) (Kã) (ano/ne) neplacení (Kã) (Kã) (Kã) 1. 321.01 XYZ, s. r. o. FP-55/06 12. 12. 06 50 000 20 000 30 000 Ano Reklamace 50 000 20 000 30 000 2. 321.02 Kominíci FP-58/06 20. 12. 06 50 000 0 50 000 Ne Nezaúãtováno 0 3. 321.03 Spedice, a. s. FP-41/06 20. 10. 06 110 000 50 000 60 000 Ano PfiedraÏeno 110 000 50 000 60 000 Zji tûn stav celkem k 31. 12. 2006 210 000 70 000 140 000 160 000 70 000 90 000 Inventarizaãní rozdíl NEZJI TùN (0 Kã) Doporuãení Doúãtovat FP-58/06 (TZ sídla firmy), v ostatním pokraãovat v zapoãat ch jednáních âlenové inventarizaãní komise: (podpisy) Osoba odpovûdná za zji tûní Osoba odpovûdná za inventarizaci: skuteãností: Podívejme se, jak budou Stolafii, s. r. o. fie it zji tûné inventarizaãní rozdíly. Nejprve jejich rekapitulace: Pofi. Úãet Popis Úãetní stav Zji tûn stav Rozdíl Pfiebytek Manko Poznámka 1. 021 DHM stavby 27 630 000 27 680 000 +50 000 TZ sídla firmy 2. 022 DHM movité 8 600 000 8 575 000-25 000 Vyfiadit DHM 07 3. 081 Odpisy stavby 7 720 000 7 720 000 0 4. 082 Odpisy movité 4 800 000 4 800 000 0 5. 112 Materiál 80 800 76 100-4 700 +800-5 700 Vliv zámûny +200 6. 123 V robky 20 150 19 500-650 +550-1 200 7. 211 Pokladna 31 520 30 690-830 -830 8. 221 BûÏn úãet 130 905 36 130 905 36 0 9. 311 Pohledávky 178 600 178 600 0 2 OP, 1 vyfiazení 10. 321 Závazky 90 000 140 000 +50 000 TZ sídla firmy A nyní proveìme zaúãtování v ech inventarizaãních zji tûní a doporuãení inventarizaãní komise: Pofi. Doklad Datum Popis úãetního pfiípadu âástka MD D 1. FP-58/06 31. 12. 2006 Technické zhodnocení (komínová vloïka) sídla Fy 50 000 021.02 321.02 2. ID-24/06 31. 12. 2006 Vyfiazení starého poãítaãe DHM-2/07 (úãetnû je jiï zcela odepsán) 25 000 082.07 022.07 3. ID-41/06 31. 12. 2006 Zák. rezerva na opravu DHM-1/04 (1 mil, 2 roky) 500 000 552 451 4. ID-42/06 31. 12. 2006 Opravná poloïka ke skladu v robkû (DHM-1/01) 1 000 000 559 092.1 5. ID-43/06 31. 12. 2006 Opravná poloïka k dfievo-lince (DHM-2/04) 500 000 559 092.2 6. ID-44/06 31. 12. 2006 e ení neúmyslné zámûny trámû smrk/borovice: vyskladnûní 2 ks smrkov ch (á 500 Kã) 1 000 501 112.1 naskladnûní 2 ks borovicov ch (á 600 Kã) 1 200 112.2 501 7. ID-45/06 31. 12. 2006 e ení inventarizaãních rozdílû u materiálu: zaúãtování manka prken (nedaàová koda) 5 000 549.2 112.3 zaúãtování zji tûného pfiebytku latí 6 m 800 112.4 648 zaúãtování manka latí 4 m (nedaàová koda) 700 549.2 112.5 8. ID-46/06 31. 12. 2006 e ení inventarizaãních rozdílû u v robkû: manko Ïidlí A (náhrada skladníkem), daàové 600 549.1 123.2 pfiebytek Ïidlí B, ovlivní zmûnu stavu v robkû 350 123.3 613 pfiebytek poliãek A (ovlivní zmûnu stavu) 200 123.6 613 manko poliãek B (náhrada skladníkem), daà. 600 549.1 123.7 9. FV-71/06 31. 12. 2006 Náhrada za manko v robkû vûãi skladníkovi 1 200 335.15 648 10. FV-72/06 31. 12. 2006 Pfiedpis náhrady za schodek na pokladnû úãetní 830 335.10 211 11. ID-47/06 31. 12. 2006 Zákonná opravná poloïka 20 % k FV-41/05 12 000 558 391.1 12. ID-xx/07 Po 4. 4. 2007 Zák. OP 100 % k FV-15/06 ( 8c zákon o rezervách) 3 600 558 391.2 ID-yy/07 Po 4. 4. 2007 Odpis pohled. FV-15/06 (daàov kryto zák. OP) 3 600 546.1 311.03 ID-zz/07 Po 4. 4. 2007 Zru ení zákonné OP k odepsané pohled. FV-15/06 3 600 391.2 558 DoplÀme, Ïe úãtování první poloïky Technického zhodnocení: MD 021/Dal 321 odpovídá stavu, kdy nebyla odpovídající faktura uhrazena, resp. vûbec zaúãtována. Také by se mohlo jednat o situaci, kdy faktura byla sice zaúãtována, ale chybnû do nákladû, a to zpravidla jako oprava. V takovém pfiípadû by se toto zji tûní úãtovalo následovnû: MD 021/Dal 511.