ev. (' '1-)1.J. / Ni Protokol o kontrole provedené na základě zák. Č. 320/2001 Sb., v platném znění, ve smyslu vyhl. Č. 416/2004 Sb., v platném znění a dalších zákonů a předpisů Kontrolovaný subjekt: Mateřská škola, okres Břec1av, příspěvková organizace IČO 75022664 Předmět kontroly: hospodaření s veřejnými prostředky Datum kontroly: 17.02.2014-24.02.2014 Kontrolované období: 1.1.2013-31.12.2013 Kontrolu provedly: Ludmila Štyksová - členka finančního výboru Jarmila Veselá - účetní obce Kontrolovaný subjekt zastupoval: Zdenka Kollmannová - ředitelka školy Vyžádané doklad u kontrolovaného subjektu: účetní doklady pokladní doklady výpisy z bankovních účtů výkazy roční inventarizace dokladová
7. Interní doklady - kontrolou nebyly shledány nedostatky. 8. Dokladová inventura Výsledek kontroly: 1. U ručně psané pokladní knihy se zaměřit na to, aby v budoucnu nedocházelo k častým přepisům a opravám! 2. Texty na ručně psaných dokladech a účetních dokladech musí vždy souhlasit. Jako příklad jsou výše uváděny doklady na poštovné č. 46,68,116 a 98 - v budoucnu ze strany vedoucího pracovníka rozlišovat pro paní účetní, zda se jedná buď se o poštovní služby (účet 518) nebo o nákup cenín (účet 263). 3. K VPP 84 na malířské práce doložit dohodu o provedení prací s panem Beníčkem Romanem (jako podklad na základě kterého byl výdaj proveden). K VPP 85 za čištění koberců doložit dohodu o provedení prací s panem Kubátem Fr. jako podklad, na základě kterého byla výplata provedena. 4. V budoucnu při výplatě jízdného vždy přikládat k vyúčtování pracovní cesty jízdné z použitého dopravního prostředku!!! Tisk tarif. kalkulátoru jízdného z internetu nebude tolerován. U dokladu za výplatu cestovného pak bude muset být doložen jiný doklad prokazující účast na vykazované pracovní cestě. 5. K fa. vedené pod Č. 130222 od Lukeše Fr. podat vysvětlení - proč v knize závazků je vedena částka 2890,- Kč, skutečná faktura je vystavena na částku 2 730,50 Kč a zaplaceno bylo 2890,- Kč. Rozdíl 159,50 Kč ve prospěch pana Lukeše. 6. Doložit dodací list k faktuře 130221- dodavatel Jednota Mikulov. Do budoucna: u faktur, u kterých není uveden účel platby, musí být vždy doložen dodací list, ze kterého je zřejmé, za co byl výdaj uskutečněn. ---,~.~::!~ ~:../~..~':~/. Jméno a příjmení osoby,která provedla kontrolu, I...V:~. tj t l '/... podpis,/ji v<.t.c1l;.. datum Poučení: S protokolem č.j ze dne 0 výsledku veřejnosprávní kontroly na místě byli seznámeni a poučeni o právu podat písemné a zdůvodněné námitky ve lhůtě 5 dnů ~de dne seznámení u vedoucího kontrolníh7-gánu. / ~~~""'::.~~f:.~~~:.:.'!::::a:::c:~~t.~... (....I!.cf.t...../!?(l'... Jméno a příjmení podpis datum Odpovědné osoby kontr. subjektu S protokolem byl seznámen:
Ke kontrole byly předloženy tyto doklady: 1. Výpisy z účtu KB - běžný účet 241 100 a 241 200 2. Výpisy z účtů KB - FKSP - účet 243 100 3. Pokladní doklady MŠ ú. 261 100 4. Pokladní doklady ŠJ ú.261 300 5. Pokladní doklady FKSP ú 261 200 6. Vydané fa ú. 311 100 7. Přijaté fa ú. 321 100 a zálohy ú. 314 500 8. Interní doklady 9. Dokladová inventura Kontrola byla zaměřena na finanční kontrolu hospodaření účelné a hospodárné využití. s veřejnými prostředky, jejich Kontrolou bylo zjištěno: Z provedené kontroly byla vypracována podrobná zpráva, jejíž fotokopie je přílohou tohoto protokolu. 1. Opakující se nedostatek z kontroly z roku 2012: Ručně psaná pokladní knih a je často přepisovaná. 2. V pokladně dokl. 46,68, a 116 - v textu na výdajovém dokladuje psáno o nákupu cenin, (tzn. nákup známek do zásoby),správně zareagovala paní účetní a opravila na poštovné, jelikož v těchto případech se jednalo o platby za poštovní služby. Texty na ručně psaných dokladech a účetních dokladech musí souhlasit, jelikož se následně podle povahy nákupu i účtuje - nákup cenin na ú. 263, ale poštovné na ú. 518! Stejná chyba se objevila i u dokl. 98 - zde paní účetní nezareagovala, text neopravila a poštovní ceniny zaúčtovala na služby. 3. Na výdaj. pokl. dokl. 84 je vyplacena částka 1615,- Kč jako mzda za malířské práce. Není doložena dohoda o provedení práce s panem Beníčkemjako podklad pro výdaj. Stejný případ se opakuje o dokl. 85 - vyplacení mzdy ve výši 1705,- Kč za čištění koberců, opět není u výdaj. dokladu založen žádný podklad tzn. dohoda o provedení práce s p. Kubátem. 4. U VPP 95, 96, 97, 101 a 103 nejsou doloženy jízdenky z použitého dopravního prostředku, ale dotisky "tarifních kalkulátorůjízdného z internetu". U výše uvedených dokladů není doložen ani žádný jiný podklad pro pracovní cestu, např. potvrzení o účasti na semináři, apod., ze kterého je zřejmé, že cestovné (pokud tedy nelze doložit jízdenku z použitého dopravního prostředku) k výše uvedeným dokladům bylo pracovníkovi vyplaceno oprávněně. 5. V knize závazků evidována pod č. 130222 fa. Lukeš Fr. ve výši 2.890 Kč. V této výši byla fa. 19.12.2013 také uhrazena. Skutečná faktura je však vystavena na částku 2.730,50 Kč. Rozdíl činí 159,50 Kč ve prospěch pana Lukeše? 6. U faktury č. 130221 Jednota, spotř. družstvo v Mikulově (jejich č.fa. 9400002931) není doložen dodací list.
f.~'1/1:.tf:!: Jméno a příjmení starosta obce!3:~7./~.i..s. ) 9 ' ~. /~ " 'J //~ ' 'Q... podpis ji,j,j..~l;... datum Protokol byl vyhotoven v počtu dvou výtisků, z nichž jeden obdrží Mateřská škola Novosedly ajeden Obec Novosedly. V Novosedlech dne 26.2.2014
Mateřská škola Novosedly, okres Břeclav, příspěvková organizace 69182 Novosedly 108 Obec Novosedly 691 82 Novosedly 1 Č.j.: MŠN 24/2014 V Novosedlech 20.3.2014 Zpráva o provedených opravách v účetnictví Dobrý den, v příloze zasílám seznam provedených oprav v účetnictví na základě kontroly p. Štyksové. S pozdravem / Bc.Zdenka Kolimannová
Seznam provedených oprav v účetnictví na základě kontroly p. Štyksové: 1. Při zapisováni do pokladni knihy bude dbáno na to aby se nepřepisovalo a aby text na výdajovém dokladu souhlasil s textem v pokladní knize. 3. Dohody o provedeni práce pana Beníčka i Kubátajsou uloženy u mzdové účetní, do budoucna budou kopie přikládány k výdajovým dokladům. 4. Tarifni kalkulátory jízdného z internetu se využívají v případě, že zaměstnanec použije jako dopravní prostředek vlastni auto a nemá tedy k dispozici jízdenku k doloženi. Tuto možnost vyplacení jízdného máme uvedenou ve směrnici o cestovních náhradách. 5. Při účtování programu Pohoda používá účetní funkci "kopírování již zaúčtované faktury (FAP č. 130130 z 3.7.2013)". a nově vzniklé položce (FAP 130222) doplní číslo aktuálního dokladu, upraví datum a opraví částku, což v tomto případě neudělala. Vzniklý přeplatek Kč ] 59,50 poukázal p. Lukeš na účet MŠ dne 17.2.2014 (výpis č. 31). 6. K faktuře č. 130221 byl dodací list doložen. MAYBl\SKÁ tkola NOVOSEDLY ok, 'ecl :'1'*' D""kov' ""~"";/""-!v;(j Bc. Zdenka Kollmannová