Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 045464/2014/KUSK 006676/2015/KUSK Stejnopis č. 2. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce OKŘÍNEK IČ: 00239526 za rok 2014 Přezkoumání hospodaření obce Okřínek za rok 2014 bylo zahájeno dne 13. 8. 2014 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 19.3.2015 16.10.2014 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem Č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období 1. 1. 2014-31. 12. 2014. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Okřínek Okřínek 63 290 01 Poděbrady Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Bc. Marie Koudelná Ing. Angel Tonkov Zástupci obce: Alena Ešnerová - starostka
Pověření k přezkoumání podle 5 odst. 1 zákona Č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona Č. 25512012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydal ředitel Krajského úřadu Středočeského kraje dne 11.8.2014. Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona Č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání: 19.3.2015. 2
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na roky 2014-2016 schválen zastupitelstvem obce dne 27.12.2013 ávrh rozpočtu zveřejněn ve dnech 5.12.2013-27.12.2013 Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne 27.12.2013 jako vyrovnaný, v položkovém členění Rozpočtová opatření č. 1 schválené zastupitelstvem obce dne 27.3.2014 č.2 schválené zastupitelstvem obce dne 24.7.2014 č. 3 schválené zastupitelstvem obce dne 2.10.2014 č. 4 schválené zastupitelstvem obce dne 27.11.2014 č. 5 schválené zastupitelstvem obce dne 17.12.2014 Závěrečný účet r. 2013 schválen zastupitelstvem obce dne 6.5.2014 s vyjádřením "s výhradou". Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn ve dnech 22.4..2014-6.5.2014. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu za období 9/2014 a 12/2014 (tisk 13.2.2015) Výkaz zisku a ztráty za období 9/2014 a 12/2014 (tisk 13.2.2015) Rozvaha za období 9/2014 a 12/2014 (tisk 13.2.2015) Příloha rozvahy za období 9/2014 a 12/2014 (tisk 13.2.2015) Účtový rozvrh platný pro rok 2014 Hlavní kniha za období 9/2014 a 1212014 - dle potřeby Kniha došlých faktur vedena v programu KEO, evidence a úhrady r. 2014, poř. č. 14-001-00001-14-001-00137 - dle potřeby Kniha odeslaných faktur vedena v programu KEO, evidence a úhrady r. 2014, poř. č. 14-002-00001-14-002-00004 - dle potřeby Bankovní výpis k účtu č. 5921191/0100 vedenému u Komerční banky, a.s výpis č. 8 za měsíc srpen 2014 a výpis č. 12 za měsíc prosinec 2014 k účtu č. 94-1912191/0710 vedenému u České národní banky, od výpisu č. 1 ze dne 31.1.2014 do výpisu č. 19 ze dne 30.9.2014 a od výpisu č. 25 ze dne 18.12.2014 do výpisu č. 26 ze dne 31.12.2014 Účetní doklad k účtu č. 5921191/0100 - účetní doklady od č. 14-001-00270 ze dne 1.8.2014 do č. 14-001-00301 ze dne 31.8.2014 a od č. 14-801-00400 ze dne 1.12.2014 do č. 14-801-00447 ze dne 31.12.2014 k účtu č. 94-1912191/0710 - účetní doklady od č. 14-001-00001 ze dne 31.1.2014 do č. 14-001-00021 ze dne 30.9.2014 a od č. 14-803-00027 ze dne 18.12.2014 do č. 14-803-00028 ze dne 31.12.2014 k pokladně - od č. 14-701-00208 ze dne 4.8.2014 do č. 14-701-00233 ze dne 29.8.2014 a od č. 14-701-00256 ze dne 2.10.2014 do č. 14-701-00318 ze dne 30.12.2014 3
Pokladní kniha (deník) za měsíc srpen, říjen až prosinec 2014 stop stav pokladní hotovosti provedený ke dni dílčího přezkoumání ve výši Kč 5.409,- souhlasí se zůstatkem uvedeným v pokladní knize (poslední doklad č. P 114 ze dne 13.10.2014) Pokladní doklad výdajové pokladní doklady od č. VIl07 ze dne 4.8.2014 do č. VIl27 ze dne 29.8.2014 a od č. Vil 44 ze dne 2.10.2014 do č. VIl93 ze dne 30.12.2014 příjmové pokladní doklady od č. PIl01 ze dne 4.8.2014 do č. PIl05 ze dne 18.8.2014 a od č. Pil 12 ze dne 2.10.2014 do č. PI124 ze dne 17.12.2014 Evidence poplatků vedena v tabulkách excel - poplatek za komunální odpad a poplatek ze psů Inventurní soupis majetku a závazků příkaz k provedení inventarizace ze dne 27.11.2014 instruktáž členů inventarizační komise ze dne 27.11.2014 plán inventur inventarizační zápis ze dne 26.1.2015 výpisy z katastru nemovitostí ze dne 31.12.2014 - LV 316 pro k.ú. Okřínek, LV 140 pro k.ú. Senice, LV 106, LV 41, LV 423, LV 438, LV 1 a LV 73 pro k.ú. Srbce u Okřínka, LV 1 pro k.ú. Okřínek Smlouvy o dílo ze dne 5.3.2014 uzavřená se zhotovitelem VIS Vodohospodářsko-inženýrské stavby s.r.o., Hradec Králové, IČ 48153362 na vypracování investičního záměru na akci "Odkanalizování obcí Okřínek a Srbce" v ceně Kč 195.000,- bez DPH, termín dokončení dle výzvy dotačních míst, schváleno zastupitelstvem obce dne 27.2.2014 Darovací smlouvy ze dne 7.7.2014 obec přijala peněžitý dar ve výši Kč 50.000,- Smlouvy nájemní ze dne 1.3.2014 na pronájem nebytových prostor v č.p. 63 s platností od 1.3.2014 do 28.2.2015 za měsíční nájemné ve výši Kč 500,-. Záměr pronájmu zveřejněn dne 30.12.2013-10.2.2014. Schváleno zastupitelstvem obce dne 27.2.2014. Dohody o provedení práce ze dne 1.9.2014 v rozsahu 150 hodin (K.Č.) - úklid ze dne 1.6.2014 v rozsahu 150 hodin (R.Č.) - údržba zeleně ze dne 1.6.2014 v rozsahu 150 hodin (K.Č.) - práce na opravách majetku obce ze dne 18.4.2014 v rozsahu 200 hodin (J.H.) - zednické práce Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zedne7.4.2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení (nepřezkoumáno, použito podpůrně) 27.12.2013, 28.1.2014, 27.2.2014, 27.3.2014, 6.5.2014 (závěrečný účet, účetní závěrka), 14.7.2014,2.10.2014,6.11.2014 (ustavující), 27.11.2014,17.12.2014 4
V kontrolovaném období obec Okřínek, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu kupní, směnnou, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 13712006 Sb.). 5
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Okřínek: ebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 43, neboť: Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. Závěrečný účet obce za rok 2012 nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku, ale opožděně, až dne 27.12.2013. APRAVE O Projednáním závěrečného účtu roku 2013 zastupitelstvem obce dne 6.5.2014 s vyjádřením "s výhradou".. 92 odst. 1, neboť: Zastupitelstvo obce se nesešlo nejméně jedenkrát za 3 mesice, a to mezi jednáními zastupitelstva obce, která se uskutečnila dne 6.2.2013 a poté až 6.11.2013. NAPRAVENO Uskutečněním zasedání zastupitelstva v terminech dle zákona (28.1.2014, 27.2.2014, 27.3.2014, 6.5.2014, 14.7.20/4). Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 6, neboť: Návrh závěrečného účtu obce za rok 2012 nebyl na elektronické úřední desce zveřejněn ve vhodném rozsahu (zejména závěrečný účet r. 2012, zpráva o přezkoumání hospodaření obce Okřínek za rok 2012). Podotýkáme, že na elektronické úřední desce je uveden záznam o zveřejnění závěrečného účtu ve dnech 5.12.2013-27.12.2013, ale z úřední desky nelze ověřit podobu, náležitosti a přílohy závěrečného účtu. APRAVENO zveřejněním plného znění závěrečného účtu roku 2013 včetně příloh a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Okřínek ve dnech 22.4.2014 až 6.5.2014 6
17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu obce za rok 2012 bylo provedeno zastupitelstvem obce až dne 27.12.2013 bez uvedení vyjádření v souladu se zákonem. NAPRAVENO Schválením závěrečného účtu roku 2013 dne 6.5.2014 včetně vyjádření "s výhradami". ČÚS 701-710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 4.2. písmo b), nebot': Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem, a to k pozemku p.č. 191/11 (Smlouva o zřízení věcného břemene Č. IV-12-602655/001 ze dne 11.3.2013). APRAVENO Účetním dokladem Č. 1403-000086 ze dne 15.3.2014 na účet 031 s analytickým členěním 0521. Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek 11 nebo 23 odst., neboť: Územní celek neodeslal do centrálního systému účetních informací (CSÚIS) protokol o schválení účetní závěrky za rok 2012. APRAVENO Zasláním Protokolu o schválení účetní závěrky roku 2013 do centrálního systému účetních informací dne 2.7.2014 a dodatečnému zaslání Protokolu o schválení účetní závěrky roku 2012 dne 12.2.2014. 28 odst. 1, neboť: Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do 30.9.2013, ale opožděně, až dne 27.12.2013. APRAVENO Schválením účetní závěrky roku 2013 zastupitelstvem obce dne 6.5.2014. Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2, neboť: Územní celek nedodržel třídění podle rozpočtové skladby, neboť ve Výkazu pro plnění hodnocení rozpočtu Fin 2-12M k 31.12.2013 je v příjmech 2310 - Pitná voda, na položce 3122 - Přijaté příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku vykázán ve sloupci Výsledek od počátku roku záporný zůstatek ve výši Kč 1.254,-. APRAVE O Přijetím systémového opatření. Ve výkazech ke dni 30.6.2014 se již záporné zůstatky nevyskytují. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 45, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací, neboť v Příloze rozvahy k 31.12.2013 není v části C.2 - Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti ve sloupci za běžné účetní období je vykázán snížený stav v záporné výši Kč 102.136,- a ve sloupci za minulé období v záporné výši Kč 15.226,89. Dále v části C.1 není vykázáno Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období. APRAVENO 7
Předložením výkazu Příloha rozvahy, kde k 30.6.2014 je v části C2 uvedeno ve sloupci běžné období snížení stavu. Zvýšení stavu za minulá období není v části C 1 doplněno. Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 84 odst. 2, 4, neboť: Zastupitelstvo nerozhodlo o úkonu spadajícím do jeho vyhrazené pravomoci, neboť rozpočtové opatření Č. 1/2013 ze dne 28.2.2013 bylo provedeno ve Výkazu FIN 2/12 M, ale schváleno bylo zastupitelstvem obce až dne 6.11.2013. NAPRAVENO Schválením rozpočtového opatření Č. 1 v zastupitelstvu obce dne 27.3.2014 a jeho provedením ve výkazech k 31.3.2014. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4, neboť: Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny, neboť v inventurním soupisu účtu 031 - Pozemky není uvede pozemek p.č. 619 o výměře 899 m 2 v k.ú. Okřínek, který je uveden na výpisu z katastru nemovitostí k 31.12.2013. NAPRAVENO Účetním dokladem č. 1403-000086 ze dne 15.3.2014 a jeho dopsáním do evidence majetku obce. 8
D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Okřínek za rok 2014 podle 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,06 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,09 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. závazků činí 0,00 Kč. Okřínek 19.3.2015 Podpisy kontrolorů:... L_15021 Praha 5, Zborovská 11 ~SK"'.. - ~ STlli....OČESI~IiC KRAJE Odbor on mly Bc. Marie Koudelná...(~.~~. Ing. Angel Tonkov Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkownání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona Č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání 9
- ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se na zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Okřínek o počtu 10 stran byla seznámena a stejnopis č. 2 převzala, pí Alena Ešnerová, starostka Obce~ I ~~~:t~!~~~ev~křínek ~ dne 1'.3.2015 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč 50.000,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Bc. Marie Koudelná obec 2 1 x Okřínek Alena Ešnerová 10