Finanční řízení ICT rozpočty, controlling, TCO. MI-FRI Ekonomické ukazatele, přednášky 3 a 4. Rozpočty ICT, controlling

Transkript

1 Finanční řízení ICT rozpočty, controlling, TCO Katedra počítačových systémů Fakulta informačních technologií České vysoké učení technické v Praze Ing. František Klíma, CSc 2011 MI-FRI Ekonomické ukazatele, přednášky 3 a 4 Evropský sociální fond Praha & EU: Investujeme do vaší budoucnosti Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 1/28 Rozpočty ICT, controlling Tématem jsou následující otázky: Finanční výkazy, rozdělení na hmotný a nehmotný majetek Rozpočty na ICT v rámci rozpočtu organizace Nákladová kriteria projektu Hodnocení přínosů ICT, metriky Modely TCO Návratnost ROI, ROE Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 2/28 1

2 Odpisy, hmotný a nehmotný majetek Finanční výkazy podniků Rozvaha, výsledovka Odpisy Význam odpisů Typy odpisů Odpisové metody Odpisové třídy Hmotný majetek Nehmotný majetek Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 3/28 Výkaz zisku a ztrát Výkaz zisku a ztrát (profit and loss) v ČR šest kategorií provozní výsledek hospodaření- výnosy- náklady (většinou přidaná hodnota) finanční výsledek hospodaření- rozdíl mezi finanční výnosy-finanční náklady Výsledek hospodaření za běžnou činnost součet provozního výsledku a finančního výsledku mínus daň z příjmu mimořádný výsledek hospodaření- mimořádné výnosy mimořádné náklady výsledek hospodaření za účetní období- součet výsledek hospodaření za běžnou činnost a mimořádného výsledku výsledek hospodaření před zdaněním bez daně z příjmu - Ve výročních zprávách Výsledek hospodaření před úroky a zdaněním (EBIT) earnings before interests and tax Výsledek hospodaření před odpisy, úroky a zdaněním (EBDIT) earnings before depretiation interests and tax Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 4/28 2

3 Výkaz zisku a ztrát Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 5/28 Rozvaha-Balance Sheet Aktiva Dlouhodobý majetek Oběžná aktiva Zásoby Pohledávky Dohadné účty aktivní a časové rozlišení aktivní Peněžní prostředky Pasiva Vlastní kapitál Základní kapitál Fondy ze zisku Výsledek hospodaření minulých let Výsledek hospodaření běžného účetního období Cízí zdroje Rezervy Dlouhodobé závazky Dohadné účty pasivní a časové rozlišení pasivní Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 6/28 3

4 Odpisy hmotného a nehmotného majetku Hmotný investiční majetek Nehmotný investiční majetek Finanční odpisy Daňové odpisy Skupina odpisování Rovnoměrné odpisy Nerovnoměrné odpisy Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 7/28 Odpisy hmotného a nehmotného majetku Skupina odpisování 1 3 roky 2 5 let 3 10 let 4 20 let 5 30 let 6 50 let Doba odpisování Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 8/28 4

5 Rovnoměrné odpisy Odpis. skupina První rok Další roky Zvýšená vstupní cena , , ,5 10, ,15 5,15 5,0 5 1,4 3,4 3,4 6 1,02 2,02 2 Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 9/28 Rozpočty ICT projektů Rozšířené nástroje Timeline, MS project, Upravené dodavateli, v rámci dodané metodologie Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 10/28 5

6 Plánování, harmonogram projektu Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 11/28 Cash Flow projektu Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 12/28 6

7 Cash Flow projektu Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 13/28 Nákladová kriteria projektů Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 14/28 7

8 Nákladová kriteria projektů Čistá současná hodnota NPV /Net Present Value/ představuje rozdíl mezi současnou hodnotou příjmů z investice a současnou hodnotou výdajů na investici. NPV= kde NPV = čistá současná hodnota SHP =současná hodnota investičních peněžních příjmů SHV =současná hodnota investičních peněžních výdajů = investiční peněžní příjem v k-tém roce n = doba existence investice i = zvažovaná úroková míra Hodnota NPV by měla být kladná, jinak je investice pochybná. Čím vyšší NPV, tím je investice přínosnější. Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 15/28 Nákladová kriteria projektů Vnitřní výnosové procento IRR//internal rate of return/ je taková úroková míra, při níž se současná hodnota příjmů z investice rovná současné hodnotě výdajů na investici. 0= kde IIR vnitřní výnosové procento Jestliže IRR je větší než zvažovaná úroková míra /úroková míra, při které jsme investici realizovat/, potom investice je přínosná. Doba návratnosti DN představuje počet let, za něž se příjmy z investice vyrovnají výdajům na investici. kde = DN= doba návratnosti mi= konec mi-tého období, v němž investiční peněžní výdaje převyšují investiční peněžní příjmy =čistý investiční příjem na konci k-tého období, za předpokladu, že je větší než nula za předpokladu, že je větší než nula Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 16/28 8

9 Nákladová kriteria projektů Průměrná výnosnost projektu PVIP je poměr průměrného výsledku hospodaření po zdanění dosaženého na základě investičního projektu a součtu všech investičních výdajů projektu. PVIP = / kde investiční peněžní příjmy v k-tém roce Přednost by měl dostat projekt s větší výnosností. Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 17/28 Nákladová kriteria projektů Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 18/28 9

10 Správná volba metrik Měkké metriky, tvrdé metriky Přínosy, které se obtížně měří v finanční (měřené v peněžních jednotkách) a nefinanční (počet, čas, apod.) kvantitativní (kardinální stupnicí) a kvalitativní (ordinální pořadovou či logickou stupnicí splněno nesplněno) přímé (jednoznačný příčinný vztah k dosažení přínosu) a nepřímé (zástupné ukazatele) krátkodobé (do půl roku po implementaci) a dlouhodobé (za více let) absolutní (vyjádřené měřitelnou hodnotou) a relativní (poměrovým číslem) Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 19/28 Jaké metriky z pohledu kontextu Business Success Cena za měrnou IT jednotku Úroveň služby Business Efficiency Transformation Hodnota IT pro byznys IT Efficiency Enhancement Návratnost investice Změna podílu na trhu Efficiency Cena za měrnou IT jednotku Operativní náklady z pohledu obchodních útvarů Doba uvedení do živého provozu Relevance obchodní metriky Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 20/28 10

11 Modely TCO-příklad datového centra Klíčové metriky jsou : Printers Console Celkové náklady na systém Data Data Data Technical Support Server Environment Database Server Compute Server Personnel Communication Server Tape Drive Application Server Operations Midrange servers zahrnuje platformy AS/400, VAX, Sun, NT, RS/6000 atd. Server je definován jako fyzický box Clustery a více procesorů se odlišuje výkonnostními parametry Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 21/28 Modely TCO-příklad distribuované systémy Dumb Terminals Departmental Midframe e.g., VAX and AS/400/HP PCs Running: - Free-Standing Applications - Client / Server Applications - LAN Applications - , etc. Workstations Klíčové metriky jsou : Celkové náklady na uživatele Plotter, Scanner, FAX, etc. Technical Services Print Server Comm Server User Support & Training LAN Personnel Operations LAN Server Bridge/ Router Other LANs Management & Administration Running: - Token Ring, e.g., OS/2 - LAN Manager - Ethernet, e.g., NetWare - Apple Talk - Banyan Vines, etc. Planning & Development nebo Celkové náklady zařízení klienta (PC) a Komplexita Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 22/28 11

12 Modely TCO-příklad help Desk Network Services Advanced Features Klíčové metriky jsou : Facilities Occupancy (Space) Workstation Furniture Common Equipment ACD PBX Predicative Diallers Voice Response Units Computer Telephony Integration FAX Server Station Equipment Desktop Tools Call Tracking Expert Systems Applications Call Centre Management Tools Celkové náklady na zpracování Příchozího kontaktu Kontakt může být hlasový hovor nebo kontakt pomocí jiného kanálu jako , fax, Web atd. Personnel Agents & Help Desk Staff Supervisors & 2nd Line Support Call Centre & IT Help Desk Management Administration Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 23/28 Model TCO-příklad na ERP systém Klíčové metriky jsou : Consultants Occupancy Databases Celkové náklady na jednoho současně Pracujícího uživatele Implementation Tools Upgrade Support Utilities Personnel Indirect Resources Enterprise Applications Packages Production Support Omezeno pouze na SAP, Peoplesoft, Baan & Oracle Financials. Nepokrývá náklady na infrastrukturu. Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 24/28 12

13 Ukázka modelu TCO pro Workstations Various computing models: Total cost of ownership analysis Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 25/28 Praktická cvičení Studenti se seznámí na internetu s modely TCO a na konkrétním příkladu zhodnotí výsledky Budou se probírat nejpoužívanější metriky používané pro vyhodnocení přínosů ICT Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 26/28 13

14 Témata k osvojení Jaké jsou hlavní účetní výkazy organizace? Kdy zavádíme hmotný a nehmotný majetek? Jaký význam mají odpisy? K čemu jsou metriky, jaké typy metrik se používají a pro jaké aplikace? Jak se určují nákladová kritéria projektu K čemu se používají modely TCO? Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 27/28 Zdroje a použitá literatura Basl, J., Pour, J: Kvalita podnikové informatiky v kontextu informační společnosti, Working Paper CES VŠEM No. 10/2006 Dohnal, J., Kucera, M.: Úvod do CRM v informacní spolecnosti, VŠE Praha, 2001, ISBN Gála, L., Pour, J., Toman, P.: Podniková informatika, Grada Publishing, Praha, ISBN Chaffey, D., Wood, S.: Business Information Management Improving Performance Using Information Systems, Prentice Hall Finantial Times, 2005.ISBN Novotný, O., Pour, J., Slánský, D.: Business Intelligence Jak využít bohatství ve vašich datech, Grada Publishing, ISBN Gála, L., Pour, J., Toman, P.: Podniková informatika, Grada Publishing, Praha, ISBN Novotný, O., Pour, J., Slánský, D.: Business Intelligence Jak využít bohatství ve vašich datech, Grada Publishing, ISBN Papík, R. [autor state]: Metody competitive intelligence v prostredí externích informacních systému. Editor: Pour, J.; In Systémová integrace 2003: 11. rocník mezinárodní konference. 1. Gartner modely TCO, Ing. František Klíma, CSc (ČVUT FIT) Ekonomické ukazatele MI-FRI, 2011, Přednášky 3,4, 28/28 14