obce DRAHELCICE IČ za rok 2017

Transkript

1 Zborovská O 21 Praha 5 Číslo jednací: /2017/KUSK Spisová značka: SZ _ /2017 /KUSK Stejnopis č. ~ Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření 'V obce DRAHELCICE IČ za rok 2017 Přezkoumání hospodaření obce Drahelčice za rok 2017 bylo zahájeno dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Dílčí přezkoumání se uskutečnilo dne na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle obce: Drahelčice Na Návsi Rudná Dílčí přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Irena Kováříková Jiřina Šamanová Obec zastupovali: Jan Ruda - starosta Petra Duranová - místostarostka Ing. Jana Janatová - účetní

2 Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem, ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled Střednědobý výhled na roky schválen zastupitelstvem obce dne , vyvěšen dne Návrh rozpočtu zveřejněn ve dnech Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne jako schodkový, schodek kryt přebytkem z minulých let, v paragrafovém znění, vyvěšen dne Rozpočtová opatření č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne , zveřejněno dne č. 2 - schváleno zastupitelstvem obce dne , zveřejněno dne č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne , zveřejněno dne č. 4 - schváleno zastupitelstvem obce dne , zveřejněno dne č. 5 - schváleno zastupitelstvem obce dne , zveřejněno dne č. 6 - schváleno zastupitelstvem obce dne , zveřejněno dne č. 7 - schváleno zastupitelstvem obce dne , zveřejněno dne

3 Závěrečný účet schválen zastupitelstvem obce dne "s výhradami", společně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce - návrh zveřejněn ve dnech Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 31.3., 30.4., 31.5., 30.6., 31.7., 31.8., dne Výkaz zisku a ztráty sestaven k 31.3., 30.6., dne Rozvaha sestavena k 31.3., 30.6., dne Příloha rozvahy sestavena k 31.3., 30.6., dne Účtový rozvrh předložen platný pro rok 2017 Hlavní kniha předložena k dle potřeby Účetní deník předložen k dle potřeby Kniha došlých faktur k dofakturyč Kniha odeslaných faktur k do faktury č Faktura dle knihy došlých faktur - č ze dne č ze dne , č ze dne č ze dne dle knihy vydaných faktur - č ze dne č ze dne Bankovní výpis k základnímu běžnému účtu č /0100 vedenému u K.B.a.s. - č. 55 ze dne č. 71 ze dne , č. 93 ze dne č. 102 ze dne k běžnému účtu č /0710 vedenému u ČNB - č. 10 ze dne č. 11 ze dne , č. 15 ze dne č. 19 ze dne Účetní doklad k základnímu běžnému účtu č /0100 vedenému u K.B.a.s. - č č , č č k běžnému účtu č /0710 vedenému u ČNB - č č , č č Pokladní kniha ( deník) skonto pokladny ke dni dílčího přezkoumání v 7.30 hod. činí Kč ,00 a je shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize Pokladní doklad k pokladně obce za měsíc duben 2017 a červen 2017 č ze dne č ze dne , č ze dne č ze dne Odměňování členů zastupitelstva výplatnice neuvolněného starosty, uvolněné místostarostky a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva za měsíc leden a únor Účetnictví ostatní Protokol o schválení účetní závěrky za rok 2016 ze dne

4 Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne s ELTODO-CITELUM, s.r.o., předmětem plněn í je Rekonstrukce veřejného osvětlení v obci Drahelčice, cena Kč ,00 (bez DPH), cena včetně DPH Kč ,94. Uzavření smlouvy schválilo zastupitelstvo obce dne Smlouva uveřejněna na profilu zadavatele dne Smlouva o dílo ze dne s MgA P.K., předmětem je Změna č. 4 územního plánu sídelního útvaru obce, cena cena Kč ,00 (bez DPH), cena včetně DPH Kč ,00. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne David Darling jako prodávající, obec Drahelčice, jako kupující. Předmětem smlouvy jsou pozemky parc. č. st.22/1 o výměře 6679 m2, st. 22/2 o výměře 411 m2, st. 148 o výměře 657 m2, st. 149 o výměře 971 m2 a parc.č. 38/2 o výměře 4309 m2 v k.ú. Drahelčice. Kupní cena činí Kč ,00. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Smlouvy nájemní Smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne Obec pronajala Sboru dobrovolných hasičů Drahelčice nebytové prostory na pozemku parc. č. st.153 o celkové výměře 16 m2, v katastrálním území Drahelčice, na dobu neurčitou. schválilo zastupitelstvo obce dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem ke Smlouvě o nájmu nebytových prostor ze dne , zv eřejněn ve dnech Smlouvy o přijetí úvěru Smlouva o úvěru ze dne Komerční banka a.s. poskytne obci Drahelčice úvěr ve výši Kč ,00 (municipální úvěr nad 10 let), první splátka , poslední splátka U zavření smlouvy schváleno zastupitelstvem dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace Ministerstva průmyslu a obchodu ze dne , identifikační číslo 122D , na akci:" l A Opatření ke snížení energetické náročnosti veřejného osvětlení", ve výši Kč ,00, ukončení Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouva o návratné finanční výpomoci ze dne Obec Drahelčice poskytla M.K. částku Kč ,00 na realizaci světelné studie. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Dohody o provedení práce uzavřená dne s p.r.v. na administrativní výpomoc s přípravou dotace, na období od do , v rozsahu 10 hodin Smlouvy ostatní Pachtovní smlouva ze dne Obec Drahelčice "propachtovatel" a M.P. (pachtýř), předmětem smlouvy je pozemek parc. č. 38/1 o výměře ,00 m2, smlouva uzavřena na dobu neurčitou od , roční pachtovné ve výši Kč 4 051,00. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Dokumentace k veřejným zakázkám Složka veřejné zakázky malého rozsahu na akci Změna č. 4 územního plánu sídelního útvaru obce obsahuje: Výzvu ze dne , oslovení tří firem ze dne , nabídku MgA.P.K. a Protokol o výběru zhotovitele ze dne Cena uvedená v nabídce souhlasí s cenou uvedenou ve smlouvě o dílo ze dne Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Uzavření smlouvy 4

5 Vnitřní předpis a směrnice Směrnice o cestovních náhradách č. 1/201 7, účinnost od Směrnice schválena zastupitelstvem obce dne Směrnice č. 2/2017 pro poskytování bezúročných finančních výpomocí z obecních prostředků, účinnost od Směrnice schválena zastupitelstvem obce dne Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zaslána na KÚSK dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne (schválení rozpočtu), 9.1., 25.1., 15.2., 20.3., 21.4., 2.5., 15.5.(schválení účetní závěrky a závěrečného účtu), 12.6., 29.6., 18.7., 14.8., 11.9., nepřezkoumáváno, použito podpůrně V kontrolovaném období obec Drahelčice, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu, směnnou, smlouvu o výpůjčce, výprose, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila peněžní fond, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu. 5

6 B. Výsledek dílčího přezkoumání obce Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Drahelčice byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny dále uvedené předpisy: ČÚS č ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.4., neboť: Obec Drahelčice uzavřela dne kupní smlouvu s D. D. (prodávající), předmětem smlouvy jsou pozemky parc. č. st.22/1 o výměře 6679 m2, st. 22/2 o výměře 411 m2, st. 148 o výměře 657 m2, st. 149 o výměře 971 m2 a parc.č. 38/2 o výměře 4309 m2 v k.ú. Drahelčice. Návrh na vklad práva do katastru nemovitostí dne , tudíž právní účinky zápisu jsou ke dni , avšak z účetního dokladu č ze dne je zřejmé, že obec účtovala o zařazení pozemků a staveb až dne Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů, 45 odst. 1 písm. g), neboť: Ve výkazu Příloha č. 5 k vyhlášce č. 410/2009 Sb. sestavené k v části G - Doplňující informace k položce "A.II.3 Stavby" nesouhlasí se sestavenou Rozvahou k Ve výkazu Rozvaha k v části A.II. SU Stavby je ve sl. 1 uvedena částka Kč ,38 a ve výkazu Příloha je uvedena částka Kč ,38. Ve výkazu Příloha č. 5 k vyhlášce č. 410/2009 Sb. sestavené k v části G - Doplňující informace k položce "A.II.3 Stavby" nesouhlasí se sestavenou Rozvahou k Ve výkazu Rozvaha k v části A.II. SU Stavby je ve sl. 1 uvedena částka Kč ,38 a ve výkazu Příloha je uvedena částka Kč ,38 45 odst. 1 písm. h), neboť: Obec chybně uvedla v příloze doplňující informace k položce "AII.1 Pozemky". Ve výkazu Příloha č. S k vyhlášce č. 410/2009 Sb. sestavené k v části H - Doplňující informace k položce "A.II. lpozemky" nesouhlasí se sestavenou Rozvahou k Ve výkazu Rozvaha k v části A.II. SU Pozemky je ve sl. 1 uvedena částka Kč ,95 a ve výkazu Příloha je uvedena částka Kč ,95. 6

7 .. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky, kdy bylo zjištěno, že byly porušeny dále uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 84 odst. 2, 4, neboť: Zastupitelstvo obce prokazatelně neschválilo Kupní smlouva o prodeji kanalizačn í sítě ze dne Podotýkáme, že k předmětné kupní smlouvě je připojena doložka podle 41 zákona o obcích podepsaná Mgr. Robertem Spáčilem, starostou obce do , která mj. osvědčuje, že tato smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne , což se však dle zápisu z jednání zastupitelstva ze dne , ani z přiloženého výpisu usnesení, nezakládá na pravdě. NAPRAVENO Obec konzultovala výše uvedenou záležitost s Ministerstvem vnitra ČR a Zastupitelstvo obce dne schválilo předmětnou kupní smlouvu na splaškovou kanalizační sít'. ČÚS č ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.3., neboť: Obec neúčtuje k okamžiku uskutečnění účetního případu o vzniku pohledávky k vystaveným fakturám (např. faktura č vystavená dne , zaplacená dne ). NAPRAVENO Obec účtuje v roce k okamžiku uskutečn ěn í účetního případu o vzniku pohledávky k fakturám (např. faktura č , zapsána v knize došlých faktur dne , účetní doklad č vystaven dne ). b) při předchozím dílčím přezkoumání Předchozí dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. Dne Podpisy kontrolorů: Jiřina Šamanová a~ ~ /" kontrolor pověřený řízením přezkoumání 'f...rajský úftad ST~DOCESKÉHC K.RA.JE Wbor kuntroly ISO 21 Praha S, Zhorovská 7

8 S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Drahelčice o počtu 8 stran byl sezná~e~n t jeho stejnopis číslo 2 obdržel p. Jan Ruda ;f' '.,') ;(.l Dne: Poučení: Územní celek je ve smyslu 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápisu, a to bezodkladně poté, co byl s nimi seznámen a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění, přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 X Krajský úřad Středočeského kraje Irena Kováříková 2 1 X Obec Drahelčice Jan Ruda Upozornění: Upozorňujeme na nutnost uvádět v usneseních zastupitelstva obce týkajících se zejména nakládání s majetkem veškeré náležitosti schváleného rozhodnutí, tj. přesně (jmenovitě) definovat smluvní strany, specifikovat předmět smlouvy a kupní cenu. (viz též Metodické doporučení k činnosti územních samosprávných celků č. 7.1 publikované v r Ministerstvem vnitra na stránkách Upozorňujeme na Stanovisko odboru veřejné správy, dozoru a kontroly Ministerstva vnitra č. 4/2014 (Používání kulatého razítka s malým nebo velkým státním znakem na dokumentech vydávaných v samostatné působnosti) - Úřední razítko lze používat pouze na dokumentech vyhotovených v rámci přenesené působnosti. Nelze tedy opatřovat úředním razítkem například obecně závazné vyhlášky nebo smlouvy. Na razítku není možné užívat velký státní znak. Takové použití velkého státního znaku může naplňovat skutkovou podstatu správního deliktu. Použití úředního razítka obcí v případě, který není specifikován zákonem, může naplňovat skutkovou podstatu správního deliktu. Případný požadavek správního orgánu, aby obec opatřila dokument vydaný v samostatné působnosti úředním razítkem, je v rozporu se zákonem a obce by měly takový požadavek odmítnout. Schválení závěrečného účtu a účetní závěrky jedním usnesením - Upozorňujeme, že schvalování závěrečného účtu a účetní závěrky se uskutečňuje podle různých právních předpisů, s odlišným závěrem a na základě dokladů, které nejsou totožné. Je tedy nutno schvalovat tyto dokumenty a rozhodovat samostatnými usneseními a s odlišným závěrem - formulací (závěrečný účet s vyjádřením "s výhradami", nebo "bez výhrad", účetní závěrka se pouze "schvaluje", nebo "neschvaluje"). 8