Zápis Z dílčího přezkoumání hospodaření

Transkript

1 - I Zborovská Praha5 Číslo jednací: /2014/KUSK Spisová značka: SZ_088823/2014 Stejnopis Č. 2 Zápis Z dílčího přezkoumání hospodaření obce VOZNICE IČ za rok 2014 Přezkoumání hospodaření obce Voznice za rok 2014 bylo zahájeno dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. s-i.i». Dílčí přezkoumání se uskutečnilo dne 19d na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem Č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle obce: Voznice Voznice Dobříš Dílčí přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Helena Lišková PhDr. Ladislav Tomášek Darina Pácová, DiS. Ing. Zdenka Zavřelová (částečně) Obec zastupovaly: Věra Rákosníková - starostka JuHana Havlíková - hlavní účetní Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami,

2 -, - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled sestaven na roky Návrh rozpočtu zveřejněn ve dnech Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne jako vyrovnaný, po revokaci usnesení dne jako "přebytkový, v členění na paragrafy" Rozpočtová opatření Č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne Č. 2 - schváleno starostkou obce dne Č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne Č. 4 - schváleno starostkou obce dne Č. 5 - schváleno zastupitelstvem obce dne Závěrečný účet za rok 2013, schválen zastupitelstvem obce dne , s vyjádřením "bez výhrad", společně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce - návrh zveřejněn ve dnech Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 30.6., 31.7.,31.8., výkaz zisku a ztráty sestaven k 30.6., Rozvaha sestavena k 30.6., Příloha rozvahy sestavena k 30.6., Účtový rozvrh platný pro rok

3 Hlavní kniha předložena k Kniha došlých faktur k do č. fa Kniha odeslaných faktur k do č. fa Faktura dle knihy došlých faktur č ze dne č ze dne dle knihy vystavených faktur č ze dne č ze dne Bankovní výpis základního běžného účtu vedeného u ČS, a.s. č / č. 034 ze dne č. 038 ze dne úvěrového účtu vedeného u ČS, a.s. č / č. 017 ze dne č. 018 ze dne účtu vedeného u ČNB a.s. č / č. 19 ze dne č. 20 ze dne Účetní doklad č. V č. V , č č , č , č č Pokladní kniha (deník) skonto pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání v 8,00 hod činí ,00 Kč aje shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize obec vlastní k běžnému účtu platební kartu Visa na jméno starostky a obce - používána pouze na výběry z banko matu při doplnění hotovosti poklady obce Pokladní doklad za měsíc červenec - srpen č. 211 ze dne č. 272 ze dne Odměňování členů zastupitelstva výplatnice uvolněné starostky, neuvolněného místostarosty a ostatních členů zastupitelstva za měsíc červen, červenec a srpen Účetnictví ostatní účetní závěrka obce za rok 2013 schválena zastupitelstvem obce dne Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne Obec Voznice jako objednatel, Windoors Příbram, S.T.O. jako zhotovitel. Předmětem smlouvy je dodávka a montáž oken a dveří. Cena díla činí ,00 Kč s DPH. Uzavřeno na základě poptávkového řízení. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne Obec Voznice jako prodávající, manželé Č. jako kupující. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 2311/2 v k.ú. Voznice. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem ke Kupní smlouvě ze dne zveřejněn ve dnech Dohody o pracovní činnosti uzavřená dne s pí L.N. na úklid obecního úřadu č.p. 7 - sjednáno do , v rozsahu 20 hodin týdně, za odměnu 1.000,00 Kč měsíčně, uzavřená dne s p. J.T. na úklidové práce obce - sjednáno do , v rozsahu 20 hodin týdně, za odměnu 3.900,00 Kč 3

4 Dohody o provedení práce uzavřená dne s p. P.Š. na sekání trávy - sjednáno do , v rozsahu 15 hodin, za odměnu 2.000,00 Kč, uzavřená dne s p. V.P. na montáž přístřešku - dětské hřiště - sjednáno do , v rozsahu 40 hodin, za odměnu 4.800,00 Kč Dokumentace k veřejným zakázkám Spis poptávkového řízení na zakázku s názvem "Výměna oken a dveří v koloniálu". Výzva zveřejněna ve dnech Z oslovených uchazečů vybrána firma Windoors Příbram, s.r.o. a následně uzavřena Smlouva o dílo. Vnitřní předpis a směrnice Směrnice č. 1/ Schvalování účetní závěrky, ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení č. 1 ze dne , č. 2 ze dne , č. 3 ze dne , č. 4 ze dne , č. 5 ze dne , č. 6 ze dne , č. 7 ze dne , č. 8 ze dne Výsledky externích kontrol Protokol o kontrole č. 716/14/230, ze dne Předmětem kontroly bylo plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Provedla Okresní správa sociálního zabezpečení Příbram. Bez zjištěných nedostatků. - použito podpůrně V kontrolovaném období obec Voznice, dle prohlášení starostky obce, neuzavřela smlouvu směnnou, nájemní, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). 4

5 B. Výsledek dílčího přezkoumání obce Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Voznice byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny dále uvedené předpisy: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 32, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "D.III. Krátkodobé závazky". Z výkazu Rozvaha sestaveného k 30.6 a k je zřejmé, že obec chybně účtuje o svých krátkodobých závazcích (předpisech mzdových nákladů) na účtech 336 a 337, neboť jsou chybně vykazovány v aktivech, místo správně v pasivech. ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701, nebot': Územní celek nedodržel zásady účtování. Z výkazu Rozvaha sestaveného k a k je zřejmé, že obec chybně účtuje na účty Zaměstnanci a Ostatní krátkodobé závazky, neboť jsou k tomuto datu vykázány v záporných hodnotách (na účtu 331 ve výši ,00 Kč a na účtu 378 ve výši ,00 Kč). ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4., nebot': Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Obec v případě uzavření kupní smlouvy dne neúčtovala na účtu Pozemky v den podání návrhu na zápis příslušnému katastrálnímu úřad (návrh podán ) ale až dne Vyhláška č, 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, 2 odst. 3, neboť: Obec chybně účtuje nákup pohonných hmot do sekačky na paragraf Činnost místní správy (pokladní výdajový doklad č z a č ze dne ), namísto správně na paragraf Veřejná zeleň. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při předchozím dílčím přezkoumání Předchozí dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. 5

6 Dne Podpisy kontrolorů: PhDr. Ladislav Tomášek Ing. Zdenka Zavřelová Darina Pácová, DiS. Helena Lišková kontrolor pověřený řízením přezkoumání KRAJSKY STŘEDOČESK.ÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly Praha 5, Zborovská 11 S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Voznice o počtu 6 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 2 obdržela pí Dne: Poučení: Územní celek je ve smyslu 13 odst. 1 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápisu, a to bezodkladně poté, co byl s nimi seznámen a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění, přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Helena Lišková 2 1 x Obec Voznice Věra Rákosníková 6