KRAJSKY URAD JIHOCESKY KRAJ

Transkript

1 KRAJSKY URAD JIHOCESKY KRAJ EKONOMICKY ODBOR ODDELENf PftEZKUMU A METODIKY HOSPODAAENi OBCi C j : KUJCK 33841/2014 OEKO-PR stejnopis c. 2 Zprava o vysledku prezkoumani hospodareni za rok 2014 dobrovolneho svazku obci Svazek obci mikroregionu Taborsko, IC Prezkoumani bylo vykonano na ufadu uzemniho celku ve dnech: 5. listopadu 2014 jako dilci prezkoumani 29. dubna 2015 jako konecne prezkoumani Prezkoumani hospodareni dobrovolneho svazku obci Svazek obci mikroregionu Taborsko za rok 2014 ve smyslu ustanoveni 53 zakona c. 128/2000 Sb., o obcich (obecni zn'zeni), ve zneni pozdejsich pfedpisu, avsouladu se zakonem c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejsich pfedpisu, bylo zahajeno dne Krajskym uradem Jihoceskeho kraje dorucenim pisemneho oznameni. Prezkoumane obdobi od do Prezkoumani vykonal: kontrolor povefeny fizenim prezkoumani: Ing. Dagmar Koukolova Povereni k prezkoumani podle /2004 Sb. a 4 a 6 zakona c. 255/2012 Sb. vydal Krajsky urad Jihoceskeho kraje pod c. 268/2014 dne Prezkoumani bylo vykonano vyberovym zpusobem. Pfi prezkoumani byli pfitomni: Jaroslav Kraus - pfedseda svazku Ing. Miroslav Dlouhy - manazer svazku Alena Pokorna - ucetni Stranka 1

2 Pfedmet prezkoumani: Pfedmetem prezkoumani hospodareni jsou oblasti hospodareni uvedene v 2 odst. 1 a 2 zakona c. 420/2004 Sb., posouzene podle hledisek uvedenych v 3 tohoto zakona. Pfi posuzovani jednotlivych pravnich ukonu se vychazi ze zneni pravnich pfedpisu platnych ke dni uskutecneni tohoto ukonu. Podle ustanoveni 2 odst. 3 zakona c. 420/2004 Sb. nebyly pfedmetem pfezkoumani udaje, na ktere se vztahuje povinnost mlcenlivosti podle dafioveho fadu. Posledni kontrolni ukon ukonceni kontroly na miste byl ucinen dne A; Vysledek dilcich prezkoumani A.I. Chyby a nedostatky napravene v prubehu dilcich prezkoumani za rok 2014 > mene zavazne (ustanoveni 10 odst. 3 pism. b) zakona) /v cleneni podle predmetu pfezkoumani hospodareni ustanoveni 2 odst. 1 a odst Ustanoveni 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem PoruSeni pra'vnfho pfedpisu: Vyhla's'ka /2009 Sb., kterou se provide'j( n^kter^ ustanoveni zskona /1991 Sb., o udetnictvi, ve zn&ni pozde'js'ich pfedpisu, pro n ktere' vybran6 udetni jednotky Ustanoveni: 33 ziistene chyby a nedostatku: Uzemni celek nedodrzel obsahove' vymezeni polozky vykazu zisku a ztr^ty "NSklady z dinnosti". Popis ziistene chyby a nedostatku: Kontrolou vykazu zisku a ztrdty k a vykazu pro hodnocenipln&ni rozpottu k bylo zjis'te'no, te utetni jednotka chybn udtovala o cestovnkm z hlavni dinnosti, protote nesouhlasi zustatek na uhtu 512 CestovnG, sloupec Hlavni6'mnost, (4.041,90 K6) s 66stkou na polozce 5173 CestovnG (3.747,35 K6). Zjisteny nedostatek byl odstranen. Popis plneni opatfeni: Opatfeni bylo splneno: Napraveno. PoruSeni pr^vniho pfedpisu: Z vykazu pro hodnoceni plneni rozpoctu k a z vykazu zisku a ztraty k vyplyva, ze o cestovnem bylo uctovano spravne. Vyhla'&ka /2002 Sb., o rozpodtove skladbe', ve zn6nipozd&j$ich Ustanoveni: 2 odst. 2 ziis'te'n6 chyby a nedostatku: Uzemni celek nedodrzel druhovg tfid^ni rozpoctov6 Popis ziistene chyby a nedostatku: skladby. pfedpisu Utetni jednotka chybn zaudtovala fakturu za zhotoveni www. stranek na polotku 5172 Programov6 vybaveni misto na polozku 5169 NSkup ostatnich sluzeb. Zjisteny nedostatek byl odstranen. Popis plneni opatfeni: Opatfeni bylo splneno: Napraveno. Dokladem c ze dne bylo pfeuctovano na spravnou polozku. Stranka 2

3 A.M. Chyby a nedostatky nenapravene v prubehu dilcich pfezkoumani za rok 2014 Pfi pfezkoumani hospodafeni nebyly zjisteny chyby a nedostatky uvedene v ustanoveni 10 odst. 3 pism. c) zakona c. 420/2004 Sb. > Pfehled nenapravenych chyb a nedostatku mene zavazneho charakteru podle ustanoveni 10 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb. (v cleneni podle ustanoveni 2 odst. 1 a 2 zakona c. 420/2004 Sb.): 1. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem Poms'en i pr$vniho pfedpisu: COS ( 36 odst. 1 zakona o u6etnictvi)zakon /1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu Ustanoveni: 30 odst. 1 a 4 ziis'te'ne' chyby a nedostatku: Skute6n6 stavy majetku a zavazku uzemniho celku nebyly zjist&ny. Popis ziistene chyby a nedostatku: Kontrolou inventarizace uctu 082 Opravky k samostatnym hmotnym movitym vdcem a souborum hmotnych movitych v6ci k bylo zjistsno, ze tento inventurni soupis neni dolozen dokladem, ktery by prokazoval skutedny stav tohoto udtu. Nedostatek nebyl do ukonceni pfezkoumani hospodafeni odstranen: neodstranen Ustanoveni: COS 701 bod 6.2. a 6.3. zjis'te'ne' chyby a nedostatku: Uzemni celek neiidtoval k okamziku uskutedneni udetniho Popis ziistene chyby a nedostatku: pfipadu. Svazek obci obdrzel od krajsk ho ufadu neinvesticni dotaci ve vysi Kc a investidni dotaci ve vysi Kc na akci "Maji si kde hr&t". Kontrolou vyudtova'ni bylo zjisteno, ze die oznameni o vyuttova'ni dotace ze dne doslo k vyudtova'ni dotace ke dni , ale o vyudtova'ni neinvesticni dotace bylo uttovcino dne a o vyudtova'ni investidni dotace bylo u6tov$no dne Nedostatek nebyl do ukonceni pfezkoumani hospodafeni odstranen: neodstranen B. Oblasti pfezkoumani, u ktervch nebyly zjisteny chyby a nedostatky podle ustanoveni 10 odst. 3 pism. a) zakona c. 420/2004 Sb., ktere jsou uvedeny v cleneni podle ustanoveni 2 odst. 1 a 2 uvedeneho zakona: 1- Ustanoveni 2 odst. 1 pism. a) plneni prijmu a vvdaju rozpoctu vcetne peneznich operaci, tvkaiicich se rozpoctovych prostfedku 2. Ustanoveni 2 odst. 1 pism. b) financni operace. tvkaiici se tvorbv a pouziti peneznich fondu Svazek obci netvofi penezni fondy. 3. Ustanoveni 2 odst. 1 pism. c) nakladv a vynosv podnikatelske cinnosti uzemniho celku Stranka 3

4 4. Ustanoveni 2 odst. 1 pism. d) penezni operace, tykaiici se sdruzenvch prostfedku vynakladanych na zaklade smlouvy mezi dvema a vice uzemnimi celky, anebo na zaklade smlouvv s iinymi pravnickvmi nebo fvzickvmi osobami Svazek obci nema sdruzene prostfedky. 5. Ustanoveni 2 odst. 1 pism. e) financni operace, tykaiici se cizich zdroiu ve smvslu pravnich pfedpisu o ucetnictvi 6. Ustanoveni 2 odst. 1 pism. f) hospodafeni a nakladani s prostfedky poskytnutymi z Narodniho fondu a s dalsimi prostfedky ze zahranici poskytnutymi na zaklade mezinarodnich smluv 7. Ustanoveni 2 odst. 1 pism. q) vvuctovani a vypofadani financnich vztahu ke statnimu rozpoctu, k rozpoctum kraiu, k rozpoctum obci, k iinvm rozpoctum, ke statnim fondum a k dalsim osobam 8. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. a) nakladani a hospodafeni s maietkem ve vlastnictvi uzemniho celku 9. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. b) nakladani a hospodafeni s maietkem statu, s nimz hospodafi uzemni celek Svazek obci nehospodafi s majetkem statu. 10. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. c) zadavani a uskutechovani vefeinych zakazek, s vyjimkou ukonu a postupu pfezkoumanych orqanem dohledu podle zvlastniho pravniho pfedpisu 11. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. d) stav pohledavek a zavazku a nakladani s nimi 12. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. e) ruceni za zavazkv fvzickvch a pravnickych osob Svazek obci neruci za zavazky fyzickych a pravnickych osob. 13. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. f) zastavovani movitvch a nemovitvch veci ve prospech tfetich osob Svazek obci nema zastaveny majetek. 14. Ustanoveni 2 odst. 2 pism. q) zfizovani vecnvch bfemen k maietku uzemniho celku C. Plneni opatfeni k odstranen! nedostatku zjistenvch v pfedchozich letech C.I. Pfi pfezkoumani hospodafeni uzemniho celku v pfedchozich letech byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky: zii$t n6 chyby a nedostatku: Skute6n6 stavy majetku a zavazku nebyly zaznamena\ny v inyenturnich Popis zii tene chvbv a nedostatku: soupisech. Kontrolou inventarizace, hlavni knihy a rozvahy k bylo zjisteno, ze udetni jednotka vykazuje k konecny stav na udtu 472 (dlouhodobe pfijate z lohy na transfery) ve vysi ,20 Kc, avsak tento konedny stav nebyl zaznamena\n v inventurnim soupisu. Stranka 4

5 Kontrolou inventarizace, hlavni knihy a rozvahy k bylo zji$t&no, ze udetni jednotka vykazuje k konecny stav na udtu 403 (transfer/ na pofizeni dlouhodobgho majetku) ve vy$i ,50 K6, avsak tento konetny stav nebyl zaznamendn v inventurnlm soupisu. Kontrolou inventarizace, hlavni knihy a rozvahy k bylo zjisteno, ze ucetni jednotka vykazuje k konecny stav na udtu 388 (dohadn6 u6ty aktivni) ve vy$i Kc, avsak tento konedny stav nebyl zaznamendn v inventurnlm soupisu. Zjisteny nedostatek byl odstranen. Nazev opatfeni: usneseni valne hromady ze dne Opatfeni splneno dne: Popis pln6ni opatfeni: Konecne stavy v ech uctu die rozvahy byly zaznamen ny v inventurnich soupisech. Opatfeni ne/bvlo splneno: Napraveno. D. Zaver z pfezkoumani hospodafeni za rok 2014 D.I. > Pfi pfezkoumani hospodafeni dobrovolneho svazku obci za rok 2014 podle 2 a 3 zakona c. 420/2004 Sb. => byly zjisteny chyby a nedostatky, ktere nemaji zavaznost nedostatku v 10 odst. 3 pism. c) zakona c. 420/2004 Sb., a to: > Skutecne stavy majetku a zavazku uzemniho celku nebyly zjisteny. > Uzemni celek neuctoval k okamziku uskutecneni ucetniho pfipadu. uvedenych D.ll. Upozorneni na pfipadna rizika, ktera Ize dovodit ze zjistenych chyb a nedostatku, ktera mohou mit negativni dopad na hospodafeni uzemniho celku v budoucnu: Pfi pfezkoumani hospodafeni nebyla zjistena zadna zavazna rizika, ktera by mohla mit negativni dopad na hospodafeni uzemniho celku v budoucnosti. D.III. Pomerove ukazatele zjistene pfi pfezkoumani hospodafeni: a) podil pohledavek na rozpoctu uzemniho celku 0,01 % b) podil zavazku na rozpoctu uzemniho celku 2,71 % c) podil zastaveneho majetku na celkovem majetku uzemniho celku 0 % Svazek obci mikroregionu Taborsko, dne 29. dubna 2015 Jmena a podpisy kontroloru zucastnenych na pfezkoumani hospodafeni: KRAJSKY tjftad JIHOCESKf KRAJ Odbor ekonomicky oddsleni pfezkumu a metodiky Ing. Dagmar Koukolova kontrolor povefeny fizenim pfezkoumani podpis kontrolora povefeneho fizenim pfezkoumani Stranka 5

6 Tato zprava o vysledku pfezkoumani ma pouze charakter navrhu zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni. K zjistenim uvedenym ve zprave je mozne podat pisemne stanovisko ve Ihute do 15 dnu ode dne pfevzeti zpravy o vysledku pfezkoumani, a to kontrolorovi povefenemu fizenim pfezkoumani. Tento navrh se stava konecnym znenim zpravy okamzikem marneho uplynuti Ihuty stanovene v 6 odst. 1 pism. d) zakona c. 420/2004 Sb., o moznosti podani pisemneho stanoviska k dotcenym zjistenim. Kontrolor povefeny fizenim pfezkoumani muze v oduvodnenem pfipade stanovit Ihutu delsi. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, pficemz se jeden stejnopis pfedava zastupci kontrolovaneho subjektu a druhy stejnopis se zaklada do pfislusneho spisu. nedilnou soucasti zpravy je seznam pfezkoumavanych pisemnosti uvedenych v pfiloze. s obsahem zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni dobrovolneho svazku obci Svazek obci mikroregionu Taborsko o poctu 8 stran vcetne pfilohy byl seznamen dne a jeji stejnopis pfevzal dne Jaroslav Kraus. Pfedseda svazku prohlasuje, ze v kontrolovanem obdobi dobrovolny svazek obci: - nehospodafil s majetkem statu, - nerucil svym majetkem za zavazky fyzickych a pravnickych osob, - nezastavil movity a nemovity majetek, - neuzavfel kupni, smennou, darovaci, najemni smlouvu a smlouvu o vypujcce tykajici se nemoviteho majetku, - neuzavfel smlouvu o pfijeti nebo poskytnuti uveru, smlouvu o poskytnuti dotace, smlouvu o pfevzeti dluhu nebo rucitelskeho zavazku, smlouvu o pfistoupeni k zavazku a smlouvu o sdruzeni, - nekoupil ani neprodal cenne papiry, obligace, - neuskutecnil majetkove vklady, - uskutecnil pouze vefejne zakazky maleho rozsahu ( 12 odst. 6 zak. c. 137/2006 Sb.). Pouceni: Uzemni celek je ve smyslu ustanoveni 13 odst. 1 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb., povinen pfijmout opatfeni k naprave chyb a nedostatku uvedenych v teto zprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni a podat o torn pisemnou informaci pfezkoumavajicimu organu, a to nejpozdeji do 15 dnu po projednani teto zpravy spolu se zaverecnym uctem v organech uzemniho celku. Uzemni celek je dale ve smyslu ustanoveni 13 odst. 2 zakona /2004 Sb., povinen v informacich podle ustanoveni 13 odst. 1 pism. b) tehoz zakona uvest Ihutu, ve ktere poda pfislusnemu pfezkoumavajicimu organu pisemnou zpravu o plneni pfijatych opatfeni a vteto Ihute pfislusnemu pfezkoumavajicimu organu uvedenou zpravu zaslat. Nesplnenim techto povinnosti se uzemni celek dopusti spravniho deliktu podle ustanoveni 14 odst. 1 pism. b) a c) zakona c. 420/2004 Sb. a za to se ulozi uzemnimu celku podle ustanoveni 14 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb. pokuta do vyse K6. Jaroslav Kraus pfedseda svazku dobrovolneho svazku obci Svazek obd : mikroregionu Taborsko I Kosova 2894, Tabor IC: T)l<: Z?J22349S Stranka 6

7 Pfiloha ke zprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni za rok Pfi pfezkoumani hospodafeni byly prezkoumany pisemnosti: Navrh rozpoctu zvefejneny od do ve vsech obcich svazku i elektronicky Rozpoctova opatfeni c. 1-3 Rozpoctova opatfeni c. 4-6 Rozpoctovy vyhled doroku2015 Schvaleny rozpocet schodkovy, na paragrafy a polozky, P Kc, V Ke, schodek Kc Zaverecny ucet zvefejneny ve vsech clenskych obcich od do i elektronicky Bankovni vypis ze dne uhrada faktury c Bankovni vypis c. 48 ze dne ph'jem dotace Kc ze dne uhrada faktury e c. 51 zedne uhrada faktury c Faktura c ze dne zfizeni www. stranek, Kc Faktura ze dne pocitac, ,80 Ke e ze dne dodavka a montaz hernich prvku, KC e ze dne kontejnery, ,90 Ke Hlavni kniha Hlavni kniha obratova predvaha k Inventurni soupis majetku a zavazku plan inventur majetku a zavazku k ze dne inventarizaeni zprava 2014 inventurni soupisu uetu k Pfiloha rozvahy k Pfiloha rozvahy Rozvaha k Rozvaha Ucetni doklad e ze dne pfedpis faktury e e ze dne zauetovani uhrady faktury e e a e ze dne zauetovani pfijmu dotace e zedne pfeuetovani UZ ze dne pfedpis faktury e e ze dne zauetovani uhrady faktury e Stranka 7

8 c ze dne pfedpis faktury c c ze dne zauetovani uhrady faktury e ze dne vyuetovani neinvestieni dotace e ze dne vyuetovani investieni dotace Ueetni doklad ze dne pfedpis faktury e e ze dne zauetovani uhrady faktury c Vykaz pro hodnoceni plneni rozpoctu k Vykaz pro hodnoceni plneni rozpoctu Vykaz zisku a ztraty k Vykaz zisku a ztraty Stanovy a osvedceni o registraci dobrovolnych svazku obci stanovy Svazku obci mikroregionu Taborsko ze dne Smlouvy a dalsi materialy k pfijatym ucelovym dotacim dotaeni dopis ze dne neinvestieni dotace Ke, polozka 4122, UZ 710, investieni dotace KC, polozka 4222, UZ 711, 30 % vlastni naklady, na akci "Maji si kde hrat-dt 7", vyuetovani poskytnute dotace z rozpoetu J6K v roce 2014 ze dne oznameni o vyuetovani dotace ke dni ze dne Smlouvy o pujcce smlouva o pujece zedne Ke, splatna do Dokumentace k vefejnym zakazkam smernice o zadavani vefejnych zakazek maleho rozsahu od vyberove fizeni na akci Maji si kde hrat - zadavaci dokumentace a vyzva k podani nabidky ze dne nabidek - zprava o posouzeni a hodnoceni nabidek ze dne zapis z jednani pfedsednictva ze dne schvaleni vyberu dodavatele - oznameni rozhodnuti zadavatele ve veci vefejne zakazky maleho rozsahu ze dne smlouva o dilo ze dne Vnitrni pfedpis a smernice smernice k rozpoetovemu hospodafeni ze dne DSO schvaluje ueetni zaverku smernice k vedlejsi hospodafske cinnosti ze dne Vnitfni pfedpis a smernice smernice k systemu zpracovani ueetnictvi ueinna od smernice k vedlejsi hospodafske einnosti ueinna od Zapisy z jednani organu dobrovolnych svazku obci zapis z jednani pfedsednictva svazku ze dne schvaleni rozp. opatfeni e. 4 zapis z jednani pfedsednictva svazku ze dne schvaleni rozp. opatfeni e. 5 zapis z valne hromady ze dne schvaleni rozp. opatfeni e. 6 Zapisy z jednani organu dobrovolnych svazku obci zapis z valne hromady ze dne schvaleni rozpoetu na rok 2014 zapis z valne hromady ze dne schvaleni ZU za rok 2013 bez vyhrad, pfijeti NO, schvaleni ueetni zaverky za rok 2013, schvaleni poskytnuti bezuroene pujeky Ke zapis z jednani pfedsednictva svazku ze dne schvaleni rozp. opatfeni e. 1 zapis z jednani pfedsednictva svazku ze dne schvaleni rozp. opatfeni 6. 2 zapis z jednani pfedsednictva svazku ze dne Nespecifikovan zprava o vysledku kontroly konane dne kontrola zapisu a usneseni kontrolni komisi Stranka 8