Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce SEMTĚŠ. IČ: za rok 2013

Transkript

1 Zborovská Praha 5 SpZn: Čj.: SZ /2013/KUSK /KUSK Stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce SEMTĚŠ IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Semtěš O1 Čáslav Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Ing. Helena Francová Bc. Martina Sirotková Zástupci obce: Jaroslav Klima - starosta Alena Teplá - hospodářka Mgr. Alena Hudcová - místo starostka Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r

2 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled rok , schválený v zastupitelstvu obce dne Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2013 zveřejněný na úřední desce v termínu Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2013, schválený v zastupitelstvu obce jako přebytkový Rozpočtová opatření Č. 1 schválené zastupitelstvem obce dne Č. 2 schválené zastupitelstvem obce dne Č. 3 schválené zastupitelstvem obce dne Č. 4 schválené zastupitelstvem obce dne Č. 5 schválené zastupitelstvem obce dne Č. 6 schválené zastupitelstvem obce dne Č. 7 schválené zastupitelstvem obce dne Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2013 schválený v zastupitelstvu obce s vyjádřením "s výhradou", zveřejněný na úřední desce v termínu Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k , k ze dne Výkaz zisku a ztráty k , k ze dne Rozvaha k , k ze dne Příloha rozvahy k , k ze dne Účtový rozvrh platný pro účetní období roku 2013 Hlavní kniha za období 09/2013, za období 12/2013 ze dne dle potřeby Kniha došlých faktur k , k Kniha odeslaných faktur k Faktura dodavatelská Č.: , odběratelská Č.: Bankovní výpis Č.: 39,27-39, běžného účtu KB a.s /0100 Č.: 9,11,12 běžného účtu ČSOB a.s /0300 č.: 14,20-24 bankovního účtu ČNB /0710 č.: 18,24 úvěrového účtu KB a.s /0100 Účetní doklad č.: , , , , , , , , , , ,

3 Pokladní kniha (deník) za období 08, 09/2013 Stop stav pokladní hotovosti k činil ,- Kč Pokladní doklad č.: , , Evidence poplatků k za TKO Inventurní soupis majetku a závazků složka "Inventarizace majetku a závazků k " Mzdová agenda rekapitulace mezd za období 05, 06, Odměňování členů zastupitelstva Stanovení měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva ze dne , měsíční odměny členů zastupitelstva za období 05, 06, 08/2013 Smlouvy o dílo Smlouva o dílo uzavřená dne se zhotovitelem MEDIUM projekt v.o.s. Pardubice, projektová dokumentace na akci "Odkanalizování obce Semtěš - rozšíření - lokalita Husinec" Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Darovací smlouva a smlouva o zřízení předkupního práva jako věcného práva, uzavřená den mezi obcí Semtěš jako darujícím a oprávněným a Farním sborem Českobratrské církve evangelické v Semtěši jako obdarovaným a povinným, předmět smlouvy darování občanské vybavenosti č.p. 74 včetně st. p.č. 4/2 v obci Semtěš Darovací smlouvy Darovací smlouva č. 1509/KHT/2013 ze dne na poskytnutí finančního radu ve výši 3.700,- Kč určených k náhradě a odstranění škod způsobených povodní, dárce Středočeský kraj, Praha 5 Smlouvy nájemní Nájemní smlouva o nájmu nebytových prostor umístěných na pozemku p.č.190 v obci Semtěš, uzavřená dne Nájemní smlouva ze dne na pronájem obecního pozemku p.č. 168/2 o výměře 237 m2 v k.ú. Semtěš Nájemní smlouva ze dne na pronájem obecního pozemku p.č. 628/23 o výměře 140 m2 v k.ú. Semtěš Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměr obce na pronájem nebytových prostor umístěných na pozemku p.č.190 v obci Semtěš - občerstvovací kiosek u hřiště, termín zveřejněný Záměr obce na pronájem obecního pozemku p.č. 168/2 o výměře 237 m2 v k.ú. Semtěš, termín zveřejněný Záměr obce na pronájem obecního pozemku p.č. 628/23 o výměře 140 m2 v k.ú. Semtěš, termín zveřejněný Dohody o provedení práce ze dne na knihovníka obce ze dne na údržbu a opravu obecních strojů a zařízení ze dne na údržbu a opravu drobného obecního majetku, sekání trávy Vnitřní předpis a směrnice platné pro účetní období roku 2013 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Opatření k nápravě chyb a nedostatků odeslané kontrolnímu orgánu

4 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení konaného dne , , , , , , , , , , , nepřezkomáváno použito podpůrně Ostatní písemnosti Účetní závěrka roku 2012 V kontrolovaném období obec Semtěš, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Semtěš: Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, neboť: Záměr obce darovat nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Územní celek nezveřejnil záměr obce darovat nemovitost č.p. 74 včetně st. p.č. 4/2 v obci Semtěš, kterou na základě darovací smlouvy daroval Farnímu sboru Českobratrské církve evangelické v Semtěši. Přijato nápravné opatření. 4

5 b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 85 písmo a), neboť: Zastupitelstvo obce nerozhodlo o nabytí a převodu nemovitých věcí, včetně převodu bytů a nebytových prostor. Nebyl doložen souhlas zastupitelstva obce o prodeji obecního pozemku, respektive o podepsání kupní smlouvy datované na prodej obecního pozemku p.č. 390/5 o výměře 1189 m2 v k.ú. Semtěš. Přijato systémové nápravné opatření, zastupitelstvo obce dne usnesením č. 3 prodej dodatečně odsouhlasilo. ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 4.2. písmo b), nebot': Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. jedná se o pozemky, kde je obec povinnou osobou na základě uzavřené Smlouvy o zřízení věcného břemene č. sml. 37/12/6125 ze dne na pozemek obce p.č v k.ú. Semtěš s oprávněným RWE GasNet, s.r.o. Ústí nad Labem a na základě Smlouvy o zřízení věcného břemene č. IV NB/10 ze dne na pozemky obce p.č. 390/1, 389, 403, 1892, 1894 v k.ú. Semtěš s oprávněným ČEZ Distribuce, a.s. Děčín Opraveno účetním dokladem č ze dne ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3., nebot': Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. Ve výkazu FIN 2-12M sestaveném k nebyla na straně příjmů a výdajů proúčtována daň z příjmů právnických osob za obce ve výši ,- Kč vztahující se k rozpočtovému roku. Opraveno účetním dokladem č ze dne Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 15, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položek rozvahy "Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku". kdy při vyřazení prodané nemovitosti č.p. 40, z účtu 081 Oprávky ke stavbám nebyly vyřazeny oprávky k uvedené nemovitosti ve výši ,- Kč a současně byla tato částky nesprávně zaúčtována na nákladový účet 553 Prodaný dlouhodobý hmotný majetek. Tím došlo ke zkreslení hospodářského výsledku za rok 2012 účetní jednotky. Opraveno účetním dokladem Č ze dne , neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Náklady na vyřazení pohledávek ve výši ,- Kč byly nesprávně zaúčtovány na DAL 556 Tvorba a zaúčtování opravných položek, tím došlo k vykázání 5

6 minusového zůstatku na uvedeném účtu ve výši ,- Kč. Touto účetní operací byl zkreslen hospodářský výsledek za rok 2012 účetní jednotky. Opraveno účetním dokladem ze dne Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 28 odst. 1-5, neboť: Územní celek neúčtoval a neodepisoval majetek v souladu s účetními metodami. Kanalizace v celkové hodnotě ,- Kč zařazená do provozu v dubnu 2012 nebyla na základě odpisového plánu k zaúčtována do výše vypočtených oprávek ,- Kč na účet 081 Oprávky ke stavbám a současně nebyla tato výše zaúčtována na nákladový účet 551 odpisy dlouhodobého majetku. Částka ve výši ,- Kč byla nesprávně zaúčtována na účet 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a výnosový účet 672 Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů. Tím došlo ke zkreslení hospodářského výsledku za rok 2012 účetní jednotky. Dílčí přezkoumání: Opraveno pouze částečně, účetním dokladem č byl opraven účet 081, účet 403 opraven nebyl na skutečnost. Závěrečné přezkoumání: Opraveno účetním dokladem Č odst. 1, neboť: Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. K nebyl vypracován inventurní soupis pozemků k majetkovému účtu 031 Pozemky, nebylo tak možno provést kontrolu o nabytí a prodeji pozemků v roce Přijato systémové opatření, inventura provedená k byla doložena inventurními soupisy. 30 odst. 1 písmo b), neboť: Územní celek neprovedl dokladovou inventuru účtu 341 Daň z příjmu, účtu 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy. Přijato systémové opatření, termín nápravy Dokladová inventura uvedených účtů byla k provedena. 30 odst. 8, neboť: Územní celek neprovedl inventarizaci jiných aktiv a jiných pasiv, včetně skutečností účtovaných v knize podrozvahových účtů. jedná se o účty 081 Oprávky ke stavbám a účtu 082 Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí Z hlavní knihy sestavené k je dále patrné nesprávné nastavení analytických účtů 081 Oprávky ke stavbám, který nekoresponduje s analytickými účty 021 Stavby a nesprávné nastavení účtu 082 Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí, který nekoresponduje s analytickými účty 022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí. Přijato systémové opatření, termín nápravy Účetním dokladem Č , ze dne byly provedeny opravy analytik účtu 081 a

7 D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Semtěš za rok 2013 podle 2 a 3 zákona č Sb., ve znění pozdějších předpisů Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny. ( 10 odst. 3 písmo a) zákona Č Sb.) Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,73 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 11,77 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 610,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet ukazatele podílu pohledávek na rozpočtu územního celku. Celkový objem dlouhodobých závazků činí ,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Semtěš Podpisy kontrolorů: KRAJSKY URAD ev TŘEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly Praha 5, Zborovská 11 Ing. Helena Francová kontrolor pověřený řízením přezkoumání /7 Bc. Martina Sirotková... ~~. kontrolorka 7

8 Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Semtěš o počtu 8 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Jaroslav Klíma, starosta obce. Jaroslav Klíma starosta obce Semtěš I / EC MTĚŠ Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středo českého kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona č Sb., pořádkové pokuty až do výše ,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středo českého kraje Ing. Helena Francová Obec 2 1 x Semtěš Jaroslav Klíma 8