Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce VOZNICE. IČ: za rok 2014

Transkript

1 Zborovská Praha5 SpZn: Čj.: SZ_088823/ /20 15/KUSK Stejnopis č. ~ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce VOZNICE IČ: za rok 2014 Přezkoumání hospodaření obce Voznice za rok 2014 bylo zahájeno dne doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Voznice Voznice Dobříš Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Helena Lišková Darina Pácová, DiS. PhDr. Ladislav Tomášek Zástupci obce: Přemysl Lébl - starosta Ing. Blanka Machová - místostarostka Juliana Havlíková - hlavní účetní

2 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydal ředitel Krajského úřadu Středočeského kraje dne Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy sjinými právnickými nebo fyzickými osobami, fmanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání fmančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání: 2

3 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled sestaven na roky Návrh rozpočtu zveřejněn ve dnech Schválený rozpočet na rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne jako vyrovnaný, na zastupitelstvu dne revokováno usnesením na znění "přebytkový, v členění na paragrafy" Rozpočtová opatření Č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne Č. 2 - schváleno starostkou obce dne Č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne Č. 4 - schváleno starostkou obce dne Č. 5 - schváleno zastupitelstvem obce dne Č. 6 - schváleno starostkou obce dne Č. 7 - schváleno starostkou obce dne Č. 8 - schváleno starostkou obce dne Č. 9 - schváleno zastupitelstvem obce dne Č schváleno zastupitelstvem obce dne Závěrečný účet za rok 2013 schválen zastupitelstvem obce dne , s vyjádřením "bez výhrad", společně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce - návrh zveřejněn ve dnech Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 30.6., 31.7.,31.8.,30.9., výkaz zisku a ztráty sestaven k 30.6., 30.9., Rozvaha sestavena k 30.6.,30.9., 3l PřIloha rozvahy sestavena k 30.6., 30.9., Účtový rozvrh platný pro rok 2014 Hlavní kniha předložena k 30.9., Kniha došlých faktur k do Č. fa , k do Č. fa Kniha odeslaných faktur k do Č. fa Faktura dle knihy došlých faktur Č ze dne Č ze dne , Č ze dne Č ze dne dle knihy vystavených faktur Č ze dne Č ze dne Bankovní výpis základního běžného účtu vedeného u ČS, a.s. Č / Č. 034 ze dne Č. 038 ze dne , Č. 049 ze dne Č. 053 ze dne

4 úvěrového účtu vedeného u ČS, a.s. Č / Č. 017 ze dne Č. 018 ze dne , Č. 21 ze dne Č. 24 ze dne účtu vedeného u ČNB a.s. Č / Č. 19 ze dne Č. 20 ze dne , Č. 26 ze dne Č. 28 ze dne Účetní doklad Č. V Č. V , Č Č , Č , Č č , Č Č , Č Č , Č Č Pokladní kniha (deník) skonto pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání v 8,00 hod činí ,00 Kč aje shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize obec vlastní k běžnému účtu platební kartu Visa na jméno starostky a obce - používána pouze na výběry z bankomatu při doplnění hotovosti poklady obce Pokladní doklad za měsíc červenec - srpen a prosinec Č. 211 ze dne Č. 272 ze dne , Č. 324 ze dne Č. 347 ze dne Evidence poplatků vedena v PC - KEO Evidence pohledávek vedena v PC - KEO Evidence závazků vedena v PC - KEO Evidence majetku vedena v PC - KEO Inventurní soupis majetku a závazků plán inventur na rok 2014 ze dne , proškolení inventarizační komise ze dne , inventurní soupisy fyzické a dokladové inventarizace k , výpis z katastru nemovitostí k k.ú. Voznice, inventarizační zpráva 2014 ze dne Odměňování členů zastupitelstva výplatnice uvolněné starostky, neuvolněného místo starosty a ostatnich členů zastupitelstva za měsíc červen, červenec a srpen Účetnictví ostatní účetni závěrka obce za rok 2013 schválena zastupitelstvem obce dne Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne Obec Voznice jako objednatel, Windoors Příbram, S.f.O. jako zhotovitel. Předmětem smlouvy je dodávka a montáž oken a dveří. Cena díla činí ,00 Kč s DPH. Uzavřeno na základě poptávkového řízení. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne Obec Voznice jako prodávající, manželé Č. jako kupující. Předmětem smlouvy je pozemek p.č. 2311/2 v k.ú. Voznice. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Kupní smlouva ze dne Obec Voznice jako kupující, p. P.V. jako prodávající. Předmětem smlouvy jsou pozemky p.č. 335/5 o výměře 3 m2, p.č. 335/6 o výměře 2 m2, p.č o výměře 430 m2, p.č. 1405/2 o výměře 2 m2, p.č. 2237/1 o výměře 1296 m2 a p.č. 2618/4 o výměře 383 m2, vše v k.ú. Voznice. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem ke Kupní smlouvě ze dne zveřejněn ve dnech

5 Dohody o pracovní činnosti uzavřená dne s pí L.N. na úklid obecního úřadu č.p. 7 - sjednáno do , v rozsahu 20 hodin týdně, za odměnu 1.000,00 Kč měsíčně, uzavřená dne s p. J.T. na úklidové práce obce - sjednáno do , v rozsahu 20 hodin týdně, za odměnu 3.900,00 Kč Dohody o provedení práce uzavřená dne s p. P.Š. na sekání trávy - sjednáno do , v rozsahu 15 hodin, za odměnu 2.000,00 Kč, uzavřená dne s p. V.P. na montáž přístřešku - dětské hřiště - sjednáno do , v rozsahu 40 hodin, za odměnu 4.800,00 Kč Dokumentace k veřejným zakázkám Spis poptávkového řízení na zakázku s názvem "Výměna oken a dveří v koloniálu". Výzva zveřejněna ve dnech Z oslovených uchazečů vybrána firma Windoors Příbram, s.r.o. a následně uzavřena Smlouva o dílo. Vnitřní předpis a směrnice Směrnice Č. 1/ Schvalování účetní závěrky, ze dne Směrnice Č. 2/ O účtování cestovních náhrad, ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Č. 1 ze dne , Č. 2 ze dne , Č. 3 ze dne , Č. 4 ze dne , Č. 5 ze dne , Č. 6 ze dne , Č. 7 ze dne , Č. 8 ze dne , ustavující ze dne , ze dne , ze dne 17.l nepřezkoumáváno, použito podpůrně Výsledky externích kontrol Protokol o kontrole Č. 716/14/230, ze dne Předmětem kontroly bylo plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Provedla Okresní správa sociálního zabezpečení Příbram. Bez zjištěných nedostatků. V kontrolovaném období obec Voznice, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu směnnou, pachtovní, smlouvu o výpůjčce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, zápůjčky, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). 5

6 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Voznice: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1, neboť: Územní celek neprovedl dokladovou inventuru účtů 401, 403, 406, 408, 493, 432, 078, 079,082,088 k , inventurní soupisy nebyly předloženy. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 32, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "D.III. Krátkodobé závazky". Z výkazu Rozvaha sestaveného k 30.6 a k je zřejmé, že obec chybně účtuje o svých krátkodobých závazcích (předpisech mzdových nákladů) na účtech 336 a 337, neboť jsou chybně vykazovány v aktivech, místo správně v pasivech. NAPRAVENO Chyba se již neopakuje. Kontrolováno na výkazu Rozvaha k ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701, neboť: Z výkazu Rozvaha sestaveného k a k je zřejmé, že obec chybně účtuje na účty Zaměstnanci a Ostatní krátkodobé závazky, neboť jsou k tomuto datu vykázány v záporných hodnotách (na účtu 331 ve výši ,00 Kč a na účtu 378 ve výši ,00 Kč). NAPRAVENO Chyba se již neopakuje. Kontrolováno na výkazu Rozvaha k ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4., nehot': Obec v případě uzavření kupní smlouvy dne neúčtovala na účtu Pozemky v den podání návrhu na zápis příslušnému katastrálnímu úřad (návrh podán ) ale až dne NAPRAVENO Chyba sejiž neopakuje, kontrolováno např. v případě Kupní smlouvy ze dne

7 Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 3, neboť: Územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby. Obec chybně účtuje nákup pohonných hmot do sekačky na paragraf Činnost místní správy (pokladní výdajový doklad č z a č ze dne ), namísto správně na paragraf Veřejná zeleň. NAPRAVENO Napraveno účetním dokladem č ze dne b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 7

8 DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Voznice za rok 2014 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) Územní celek neprovedl dokladovou inventuru účtů 401, 403, 406, 408, 493, 432, 078, 079,082,088 k , inventurní soupisy nebyly předloženy. Upozornění Neuvádí se. na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,75 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 50,46 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,61 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí ,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Voznice

9 STŘEDOCESKÉHO KRAJE Odbor kontroly iso all'r hl~. Zborovská 11 Podpisy kontrolorů: Helena Lišková... ~. kontrolor pověřený řízením přezkoumání Darina Pácová, DiS. ~~ PhDr. Ladislav Tomášek Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se na zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Voznice o počtu 10 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. Přemysl Lébl, starosta obce. Přemysl Lébl starosta obce Voznice dne

10 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč ,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Kraj ský úřad Středo českého kraje Helena Lišková Obec 2 1 x Voznice Přemysl Lébl 10