Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 29270/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lhotice se sídlem Lhotice 31, 67531 Jemnice, IČO: 48527424 za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 22. srpna 2016 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 20. září 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 15. května 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 15. května 2017. Místo provedení přezkoumání: Obec Lhotice Lhotice 31 67531 Jemnice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 20165084142_1 - kontrolor: pověření číslo 20165084142_26 Bc. Simona Burešová Ing. Jiří Wasserbauer Podklady předložili: František Ondrák - starosta Marie Plačková - místostarostka Věra Fuksová - účetní tel.: 564602707, fax: 564 602 434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Lhotice byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 14 odst. 1 "A.1I.1. Pozemky". Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy Předložením Kupní smlouvy na nákup pozemků ze dne 16. 12. 2016 (právní účinky ze dne 16. 12. 2016) bylo zjištěno, že obec nakoupené pozemky v celkové výši 130.000,-- Kč neměla zaúčtované na účtu 031 - Pozemky, obec tyto pozemky zaúčtovala až v roce 2017. 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou předložené Kupní smlouvy na prodej pozemku p.č. 230/1 ze dne 16. 12. 2016 (právní účinky ze dne 16. 12. 2016) bylo zjištěno, že obec chybně odúčtovala tento prodaný pozemek, evidenční cena prodaného pozemku byla 51.830,48 Kč, ale odúčtovaná částka pozemku z účtu 554 - Prodané pozemky byla ve výši 130.000,-- Kč, což je prodejní cena pozemku dle této Kupní smlouvy. Dále bylo zjištěno, že tento pozemek nebyl odúčtován z majetkového účtu 031 - Pozemky, ale byl z účtu 031 odúčtován až v roce 2017.. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Lhotice byly využity následující písemnosti: Schválený rozpočet - na rok 2016 byl schválen zastupitelstvem obce dne 20. 12. 2015 Závěrečný účet - Návrh závěrečného účtu obce Lhotice za rok 2016 byl vyvěšen se všemi přílohami včetně Zprávy z přezkoumání hospodaření obce Lhotice na úřední desce (pevné i elektronické) od 24. 5. do 12. 6. 2016, schválený byl zastupitelstvem obce dne 12. 6. 2016 bez výhrad Rozpočtová opatření - č. 1 ze dne 10. 4. 2016, schváleno starostou obce dne 10. 4. 2016, č. 2 ze dne 11. 5. 2016, schváleno starostou obce dne 11. 5. 2016, zastupitelstvo obce vzalo na vědomí rozpočtové opatření 1 a 2 dne 12. 6. 2016, č. 3 ze dne 10. 6. 2016, schváleno starostou obce dne 12. 6. 2016, č. 4 ze dne 15. 7. 2016, schváleno starostou obce dne 15. 7. 2016, č. 5 ze dne 5. 8. 2016 schváleno starostou obce dne 5. 8. 2016. Starosta obce -2 -
.. má pověření ke schvalování rozpočtových opatření od zastupitelstva obce ze dne 16.11.2014 Rozpočtový výhled - na období 2018-2019 schválen zastupitelstvem obce dne 20. 12. 2015 Návrh rozpočtu - zveřejněn na úřední desce (pevné i elektronické) od 22. 11. do 20. 12. 2015, závazným ukazatelem rozpočtu na 2016 jsou paragrafy Odměňování členů zastupitelstva - k 31. 8. 2016, výše odměn neuvolněných zastupitelů obce byla schválená zastupitelstvem obce Lhotice dne 3. 11. 2014 Pokladní kniha - k 31. 8. 2016 Evidence pohledávek - za bytové nájmy a nájem pozemku na rok 2016 k 31. 8. 2016, evidence je vedena v počítači Evidence poplatků - za svoz odpadů a za psy na rok 2016 k 31. 8. 2016, evidence je vedená v počítači Faktura - Č. 20160012 ze dne 21. 8. 2016 na "Opravu obecní stodoly ve Lhoticích" Evidence majetku - evidence staveb a dlouhodobého hmotného majetku k 31. 8. 2016 Účetnictví ostatní - odpisový plán na rok 2016 Bankovní výpisy - zůstatky účtů u ČS a KB k 31. 8. 2016, výpisy Č. 90-107 za měsíc 8/2016 Pokladní doklady - za měsíc březen 2016, doklady Č. 41-77 Účetní doklady - za měsíc 8/2016, Č. 358-421; Č. 16-100-00049-16-100-00076 Hlavní kniha - k 31. 8. 2016 Rozvaha - k 31. 8. 2016 Příloha rozvahy - k 31. 8. 2016 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 8. 2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.8.2016 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Č. ZZ01488.0230 ze dne 30. 6. 2016 od Kraje Vysočina z Programu obnovy venkova Vysočiny na akci "Oprava střechy na obecní stodole" na částku 110.000,-- Kč, Smlouva o dílo od Tesařství Tesař ze dne 20. 4. 2016 na "Opravu střechy obecní stodoly ve Lhoticích" Smlouvy nájemní - Nájemní smlouva ze dne 1. 6. 2016 na nájem bytové jednotky v č.p. 17 v k. Ú. Lhotice, nájem byl schválen zastupitelstvem obce dne 12. 6. 2016 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 20. 12. 2015, ze dne 24. 1., ze dne 17.4., ze dne 12. 6. 2016 Účetní závěrka obce Lhotice za rok 2015 - byla zastupitelstvem obce Lhotice schválená dne 12.6.2016 Finanční a kontrolní výbory: - Finanční výbor - Zápis ze zasedání finančního výboru ze dne 12. 3. 2016, Zápis ze zasedání finančního výboru dne 5. 6. 2016, Zápis ze zasedání finančního výboru dne 28. 8. 2016, zastupitelstvo obce projednalo tuto činnost dne 12. 6. 2016 - Kontrolní výbor - Zápis ze zasedání kontrolního výboru ze dne 12. 3. 2016, Zápis ze zasedání kontrolního výboru ze dne 5. 6. 2016, Zápis ze zasedání kontrolního výboru ze dne 28. 8. 2016, zastupitelstvo obce projednalo tuto činnost dne 12. 6. 2016 Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - předloženy ze dne 4.9.,9.10.,11.12., 18. 12.2016 Rozpočtová opatření - předloženy: - návrh Č. 6/2016 ze dne 9. 9. 2016, schválený starostou obce dne 9. 9. 2016, zastupitelstvo obce Lhotice vzalo na vědomí dne 11. 12. 2016 (starosta obce má pověření ke schvalování rozpočtových opatření od zastupitelstva obce ze dne 16. 11. 2014) - návrh Č. 7/2016 ze dne 5. 10. 2016, schválený starostou obce dne 5. 10. 2016, zastupitelstvo obce Lhotice vzalo na vědomí dne 11. 12. 2016 - návrh Č. 8/2016 ze dne 10. 11. 2016, schválený starostou obce dne 10. 11. 2016, zastupitelstvo obce Lhotice vzalo na vědomí dne 11. 12. 2016 - návrh Č. 9/2016 ze dne 19. 12. 2016, schválený starostou obce dne 19. 12. 2016-3 -
Finanční výbor a Kontrolní výbor: Finanční výbor: - Zápis ze zasedání finančního výboru dne 20. 11. 2016 (kontrola pokladny, kontrola došlých a proplacených faktur) Kontrolní výbor: - Zápis ze zasedání kontrolního výboru dne 20. 11. 2016 (kontrola účetních dokladů a pokladny, kontrola zabezpečení účetních dokladů, kontrola majetku obce, kontrola usnesení z minulého zasedání zastupitelstva) Zastupitelstvo obce Lhotice vzalo na vědomí činnost výborů dne 11. 12. 2016 Dohody o provedení práce - Dohoda o provedení práce ze dne 10. 10. 2016 na práce "obálkovné a roznos vol. lístků - 131 x 4,50 Kč" Smlouva a další materiály k přijaté účelové dotaci - Smlouva o poskytnutí dotace č. ZZ01488.0230 ze dne 30. 6. 2016 od Kraje Vysočina z programu POW na neinvestiční akci "Oprava střechy na obecní stodole" na částku 110.000,-- Kč, závěrečná zpráva ze dne 4.10.2016 Smlouva o dílo - Smlouva o dílo od Tesařství Tesař ze dne 20. 4. 2016 na "Opravu střechy obecní stodoly ve Lhoticích" ve výši 230.000,-- Kč s DPH Faktury: Faktura č. 20160012 ze dne 21. 8. 2016 na "opravu obecní stodoly ve Lhoticích" ve výši 230.000,-- Kč s DPH Kontrola faktur došlých, č. dokladů 99, 113 Smlouvy o převodu majetku: - Kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 230/1 ze dne 16. 12. 2016, záměr prodeje byl zveřejněn na všech úředních deskách od 20. 11. do 10. 12. 2016, prodej pozemku byl schválen zastupitelstvem obce Lhotice dne 11. 12. 2016, právní účinky 16. 12. 2016, vklad byl proveden dne 16. 1. 2017 - Kupní smlouva na nákup pozemků p.č. 1/14, 1/15, 3/1, 3/2, 3/3, 53/3, 866, 53/23 ze dne 16.12.2016, právní účinky ze dne 16.12.2016, vklad byl proveden dne 16.12.2016 Inventurní soupisy majetku a závazků - předloženy ke dni 31. 12. 2016, Plán inventur ze dne 30.10.2016, Inventarizační zpráva ze dne 30.1.2017 Evidence majetku - předložena ke dni 31.12.2016, pohyby na majetkových účtech 028, 031, 902 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - předložen ke dni 31. 12. 2016 Výkaz zisku a ztráty - předložen ke dni 31. 12. 2016 Rozvaha - předložena ke dni 31. 12. 2016 Příloha rozvahy - předložena ke dni 31. 12. 2016 Účtový rozvrh - předložen ke dni 31.12.2016 Hlavní kniha - předložena ke dni 31. 12. 2016 Bankovní výpis - předloženy ke dni 31. 12.2016, zůstatky na bankovních účtech (ČS, ČNB), zůstatek úvěrového účtu SÚ 451 - Dlouhodobé úvěry (ČS) Pokladní kniha - předložena ke dni 31. 12. 2016, zůstatek pokladní hotovosti (rozpočtovaná pokladna) Pokladní doklady - předloženy za měsíc 12/2016, č. dokladů 264-277 Kniha odeslaných faktur - předložena ke dni 31. 12. 2016, faktura vydaná v Knize vydaných faktur, č. dokladu 1 Evidence pohledávek - předložena ke dni 31. 12. 2016, SÚ 311 - nájmy bytové, pronájem plynárenského zařízení Evidence poplatků - předložena ke dni 31. 12. 2016, SÚ 315 - poplatky za svoz odpadů a za psy, evidence je vedená v počítači v EXCEL Kniha došlých faktur - předložena ke dni 31. 12. 2016, faktury došlé evidované v Knize došlých faktur, č. dokladů 1-114 Odměňování členů zastupitelstva - předloženo ke dni 31. 12. 2016, Mzdové náklady dle zaměstnanců za 12/2016-4 -
Odměňování členů zastupitelstva - předloženo ke dni 31. 12. 2016, vyse odměn neuvolněných zastupitelů obce byla schválená zastupitelstvem obce Lhotice dne 3. 11. 2014 Účetní doklady - předloženy za měsíc 12/2016 k SV u KS za měsíc 12/2016, Č. dokladů 577-633 C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Lhotice za rok 2016 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "A./I.1. Pozemky". II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočt~ ~ _1 _ Podíl závazků na rozpočtu Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku -1----- 1 Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům ~::~a;~~~~~:~:: :~~::: běžnýmpříjm --ů-m--------i[- - -i-- II 1,80 % 7,84 % 0,00 % 4,78 % 7,36 % 26,11 % Ukazatel likvidity 38,72-5 -
Komentář: zůstatek ke dni 31.12.2016 SÚ 451 - Dlouhodobé úvěry = 689.600,-- Kč Lhotice 15. května 2017 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Bc. Simona Burešová kontrolor pověřeny řízením přezkoumání KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOLINA Odbor kontroly Žiikpv~ 57,58733 Jlhl va.g.... IhUdh./~. podpis kontrolora pověřeného řizením přezkoumáni Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky - 6 -
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Lhotice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 15. května 2017 OBEC LHOTICE 675 31 JEMNICE T~ 48.'7 27 424 František Ondrák \- \ \ l... ~.~.\. starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumáváni hospodařeni povinen příslušnému přezkoumávajícimu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednáni této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územni samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plněni přijatých opatřeni a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatřeni k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanoveni 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém připadě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Lhotice František Ondrák 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -7 -