Zborovská 11 15O 21 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ_030262/2016/KUSK 006916/2017/KUSK Stejnop.s č. L Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce OKŘÍNEK IČ: 00239526 za rok 2016 Přezkoumání hospodaření obce Okřínek za rok 2016 bylo zahájeno dne 28.07.2016 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícírr: orgánem. 'Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 24. 10.2016 1. 6. 2017 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávnýc.. celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se záko: err; č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období: 01.01.2016-31.12.2016 Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Okřínek Okřínek 63 290 01 Poděbrady Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Bc. Simona Marková Bc. Dana Matějková Ing. Angel Tonkov (24.10.2016) Ing. Zdenka Zavřelová (dne 1.6.2017) Zástupci obce: Alena Ešnerová - starostka Ing. Najbrtová - účetní
Pověření k přezkoumání podle 5 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona č. 25512012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje Mgr. Štěpánka Dvořáková Týcová dne 25.7.2016, pod č.j. 103459/2016/KUSK. Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání: 01.06.2017. 2
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na roky 2014-2016, schválen zastupitelstvem obce dne 27.12.2013 Návrh rozpočtu zveřejněn od 27.11.2015 do 14.12.2015 Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne 14.12.2015 jako vyrovnaný, závazné ukazatele druhové třídění dle rozpočtové skladby (položky) Rozpočtová opatření č. 1/2016 schválené zastupitelstvem obce dne 3.3.2016 č. 212016 schválené starostkou obce k 31.3.2016 č. 312016 schválené starostkou obce k 30A.20 16 č. 4/2016 schválené starostkou obce k 31.5.2016 č. 5/2016 schválené starostkou obce k 30.6.2016 č. 612016 schválené starostkou obce k 31.8.2016 č. 7/2016 schválené starostkou obce k 30.9.2016 č. 812016 schválené zastupitelstvem obce dne 24.10.2016 č. 912016 schválené starostkou obce k 30.10.2016 č. 1012016 schválené zastupitelstvem obce dne 19.12.2016 Závěrečný účet roku 2015, schválen zastupitelstvem obce dne 3.3.2016 s vyjádřením s výhradou, návrh zveřejněn ve dnech 14.2.2016-3.3.2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 30.9.2016,31.12.2016 ze dne 27.1.2017 Výkaz zisku a ztráty k 30.9.2016 ze dne 12.10.2016,31.12.2016 ze dne 14.2.2017 Rozvaha k 30.9.2016 ze dne 12.10.2016,31.12.2016 ze dne 14.2.2017 Příloha rozvahy k 30.9.2016 ze dne 12.10.2016 Účtový rozvrh platný pro rok 2016 Hlavní kniha k 30.9.2016 ze dne 18.10.2016, k 31.12.2016 ze dne 16.2.2017 - dle potřeby Kniha došlých faktur vedena v programu KEO k 30.9.2016, evidence a úhrady od č. 16-001-00001 do č. 16-001-00086 - dle potřeby Kniha odeslaných faktur vedena v programu KEO k 30.9.2016, evidence a úhrady od č. 16-002-00001 do č. 16-002-00005 - dle potřeby Bankovní výpis k účtu č. 94-1912191/0710 vedenému u České národní banky, od výpisu č. 6 ze dne 31.3.2016 do výpisu č. 25 ze dne 30.12.2016 k účtu č. 5921191/0100 vedenému u Komerční banky, a.s od výpisu č. 8 za měsíc srpen 2016 do výpisu č. 12 za měsíc prosinec 2016 Účetní doklad k účtu č. 94-1912191/0710 - účetní doklady od č. 16-803-00006 ze dne 31.3.2016 do č. 16-803-00025 ze dne 30.12.2016 3
k účtu č. 5921191/0100 - účetní doklady od č. 16-801-00330 ze dne 1.8.2016 do č. 16-801-00573 ze dne 31.12.2016 Pokladní kniha (deník) vedena elektronický v programu KEO za období květen - prosinec 2016 stop stav pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání hospodaření obce ve vysi Kč 658,00 souhlasí se zůstatkem uvedeným v pokladní knize (k dokladu č. V 167 ze dne 21.10.2016) Pokladní doklad výdajové pokladní doklady od č. V/63 ze dne 1.5.2016 do VI 147 ze dne 27.9.2016, od č. VI148 ze dne 4.10.2016 do č. V/215 ze dne 28.12.2016 příjmové pokladní doklady od č. P/97 ze dne 2.5.2016 do č. PI125 ze dne 30.9.2016, od č. PI126 ze dne 7.10.2016 do č. PI155 ze dne 20.12.2016 účetní doklady od č. 16-701-00159 ze dne 1.5.2016 do č.16-701-00273 ze dne 30.9.2016 Evidence poplatků vedena ručně v tabulkách excel - poplatek za komunální odpad, poplatek za psy Evidence majetku účty 021, 022 vedeny v modulu KEO, ostatní majetek ručně v tabulkách excel Inventurní soupis majetku a závazků složka inventarizace majetku a závazků obce k 31.12.2016 - Protokol o proškolení inventarizační komise ze dne 19.12.2016, Plán inventur ze dne 19.12.2016, Inventarizační zpráva ze dne 27.2.2017, výpisy z listů vlastnictví pro obec Okřínek a příslušná katastrální území k datu 31.12.2016 - dle potřeby. Odměňování členů zastupitelstva výplatní listiny uvolněné starostky a neuvolněných zastupitelů za měsíce leden až duben, prosinec 2016 Účetnictví ostatní Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2015 ze dne 27.5.2016 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne 27.9.2016, kterou obec koupila p.č. 245113 o výměře 254 m 2, p.č. 255/49 o výměře 138 m 2, podíl 1/4 p.č. 255/39 o výměře 565 m2, prodávající FP majetková a.s., Praha 9 - Libeň, kupní cena Kč 15.000,00. Koupě schválena zastupitelstvem obce dne 26.9.2016. Darovací smlouvy Darovací smlouva ze dne 16.5.2016, kterou obec daruje Svazu tělesně postižených v ČR z.s. - MO Poděbrady Kč 1.000,00 na provoz MO Poděbrady v kulturní oblasti, poskytnutí daru schváleno zastupitelstvem obce dne 28.1.2016., Smlouvy nájemní Smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne 3.3.2016 v budově Obecního úřadu čp.63 za účelem: "Provozování podnikání a to provozování pohostinských služeb". Smlouva sjednána na dobu určitou a to od 3.3.2016 do 31.3.2017, schválena zastupitelstvem obce dne 3.3.2016. Pachtovní smlouva ze dne 19.12.2016 uzavřená s pachtýřem, AGD Senice a.s., předmětem pachtu soubor pozemků o výměře 16,3201 ha, pachtovné Kč 4.000,00 /ha za rok. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 19.12.2016. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem ke Smlouvě o nájmu nebytových prostor ze dne 3.3.2016 - zveřejněn od 28.1.2016 do 28.2.2016 k Pachtovní smlouvě ze dne 19.12.2016 - zveřejněn od 7.11.2016 do 7.12.2016 4
Dohody o provedení práce ze dne 1.1.2016 v rozsahu do 300 hod/rok, p. M.R. - údržba veřejného prostranství Okřínek ze dne 1.4.2016 v rozsahu do 300 hod/rok, p. J.K. - údržba veřejného prostranství Srbce Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) dopisem ze dne 7.3.2016 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 28.1.2016,3.3.2016,28.4.2016,25.7.2016, 26.9.2016, 24.10.2016,19.12.2016- nepřezkoumáváno použito podpůrně V kontrolovaném období obec Okřínek, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu, směnnou, smlouvu o výpůjčce, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky :fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu. 5
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Okřínek: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1, neboť: Nemovitá věc nebyla v záměru obce označena údaji podle katastrálního zákona platnými ke dni zveřejnění záměru. V záměru k Pachtovní smlouvě ze dne 19.12.2016 (zveřejněn od 7.1l.2016 do 7.12.2016) nebyly označeny (vyjmenovány) jednotlivé pozemky parcelními čísly (vhodně včetně výměry a druhu pozemků), které jsou předmětem pachtu, uvedena pouze celková výměra pachtovaných pozemků bez bližšího určení. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 22, neboť: Obec chybně účtovala o krátkodobých pohledávkách, neboť v Rozvaze k 30.9.2016 ze dne 12.10.20 16 je na účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti vykázán ve sloupci Netto za běžné účetní období záporný zůstatek ve výši Kč 735,00. NAPRAVENO Účetním dokladem é.16-005-00030 ze dne 1.10.2016. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Zastupitelstvo obce schválilo dne 27.5.2015 závěrečný účet za rok 2014 bez vyjádření. Projednání závěrečného účtu se uzavírá vyjádřením a) souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad, nebo b) souhlasu s výhradami, na základě nichž přijme územní samosprávný celek a svazek obcí opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků; přitom vyvodí závěry vůči osobám, které svým jednáním způsobily územnímu samosprávnému celku nebo svazku obcí škodu. NAPRAVENO Obec přijala systémové opatření, závěrečný účet za rok 2015 již byl schválen s vyjádřením v souladu se zákonem. 6
DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Okřínek za rok 2016 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) Nemovitá věc určená k propachtování nebyla v záměru obce označena údaji podle katastrálního zákona platnými ke dni zveřejnění záměru Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,03 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,96 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých Okřínek 01.06.2017 Podpisy kontrolorů: pohledávek činí 0,00 Kč. závazků činí 0,00 Kč.,... _--.._-_._- ll K:</.I~.~ VLli-I.u s: 1. r:~nc":;-s~ké:rcj r ~A.l2 I CI :l~'j ::'l::!.. oly ~::' ~l_;;r_, _'l':' Zl.crovská 11 J Bc. Simona Marková /2~... I :. ~. kontrolor pověřený řízení přezkoumání Bc. Dana Matějková Ing. Zdenka Zavřelová vedoucí oddělení u hospodaření obcí 7
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středo českého kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 15O 21 Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Okřínek o počtu 9 stran byla seznámena a stejnopis č. 2 převzala, pí Alena Ešnerová starostka obce. Alena Ešnerová starostka obce Okřínek "'H'~' dne 01.06.2017 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč 50.000,-. 8
Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Bc. Simona Marková obec 2 1 x Okřínek Alena Ešnerová Starostka obce Upozornění: Sporná platnost pachtovní smlouvy - Upozorňujeme, že vzhledem k významným nedostatkům v obsahu zveřejněného záměru pachtu pozemků (zákon vyžaduje označení nemovitosti údaji podle katastrálního zákona, platnými ke dni zveřejnění záměru), by mohly vady v označení nemovitosti způsobit neúčinnost zveřejnění záměru, respektivě následnou neplatnost uzavřené pachtovní smlouvy. Používání kulatého razítka se státním znakem dle zákona č. 352/2001 Sb., o užívání státních symbolů České republiky a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů - Upozorňujeme na Stanovisko odboru veřejné správy, dozoru a kontroly Ministerstva vnitra Č. 4/2014 (Používání kulatého razítka s malým nebo velkým státním znakem na dokumentech vydávaných v samostatné působnosti) - Úřední razítko lze používat pouze na dokumentech vyhotovených v rámci přenesené působnosti. Nelze tedy opatřovat úředním razítkem například obecně závazné vyhlášky nebo smlouvy. a razítku není možné užívat velký státní znak. Takové použití velkého státního znaku může naplňovat skutkovou podstatu správního deliktu. Použití úředního razítka obcí v případě, který není specifikován zákonem, může naplňovat skutkovou podstatu správního deliktu. Případný požadavek správního orgánu, aby obec opatřila dokument vydaný v samostatné působnosti úředním razítkem, je v rozporu se zákonem a obce by měly takový požadavek odmítnout. 9