Zadanie seminárnej práce : Poľnohospodárske družstvo AGRO Ďatelinka vzniklo v roku 2001. Zaoberá sa poľnohospodárskou výrobou (rastlinnou aj živočíšnou), pričom dosahované tržby z rastlinnej a živočíšnej výroby vrátane ďalších činností nadväzujúcich na túto výrobu tvoria viac ako 50% z celkových tržieb. Účtovná jednotka je platiteľom dane z pridanej hodnoty. Bežným účtovným obdobím je kalendárny rok. Identifikačné údaje Obchodné meno Sídlo IČO 25051983 Poľnohospodárske družstvo AGRO Ďatelinka Družstevná 45, 949 01 Nitra DIČ 202009091954 IČ DPH SK 202009091954 Bankové spojenie SK54 0900 0000 0033 2515, Slovenská sporiteľňa, a.s., pobočka Nitra Vnútorný predpis pre vedenie účtovníctva zásoby sa účtujú spôsobom A účtovania zásob s použitím kalkulačných účtov 111 Obstaranie materiálu, K 31.12. predchádzajúceho účtovného obdobia poľnohospodárske družstvo AGRO Ďatelinka vykázalo nasledovné konečné zostatky súvahových účtov na uzávierkovom účte 702 - Konečný účet súvahový: MD 702 Konečný účet súvahový D /021/ Stavby /022/ Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných veci /026/ Základné stádo /112/ Materiál na sklade /121/ Nedokončená výroba /123/ Výrobky /211/ Pokladnica /213/ Ceniny /221/ Bankové účty /311/ Odberatelia 110 000 150 000 25 200 16 300 24 000 16 400 500 100 22 000 25 500 /081/ Oprávky k stavbám /082/ Oprávky k SHV /086/ Oprávky k základ. stádu /321/ Dodávatelia /411/ Základné imanie /422/ Nedeliteľný fond /461/ Bankové úvery /710/ Účet ziskov a strát 84 500 95 500 12 500 3 000 106 000 8 500 55 400 24 600 Súčet MD 390 000 Súčet D 390 000 Úloha č. 1: K 1.1. bežného účtovného obdobia zaúčtujte podvojnými účtovnými zápismi začiatočné stavy na príslušných súvahových účtoch (účty aktív a pasív) so súvzťažným zápisom na účte
701 Začiatočný účet súvahový tak, aby sa dodržala zásada bilančnej kontinuity (1. účtovný prípad v účtovnom období). Úloha č. 2: V priebehu účtovného obdobia (bežné účtovné obdobie kalendárny rok) vznikli v poľnohospodárskom družstve AGRO Ďatelinka nasledovné účtovné prípady. Predkontujte a zaúčtujte ich podvojnými účtovnými zápismi. DENNÍK P. č. Doklad Text EUR EUR po zmene * MD D 1. DF Dodávateľská faktúra za dodávku náhradných dielov na traktor JOHN DEERE a) cena materiálu bez DPH b) DPH 20 % nárok na odpočítanie c) celková suma faktúry s DPH 1 500 2. VPD Provízia za sprostredkovanie nákupu náhradných dielov na traktor JOHN DEERE zaplatená v hotovosti 150 150 3. DF Dodávateľská faktúra za doprava náhradných dielov na traktor JOHN DEERE a) cena dopravy bez DPH b) DPH 20 % nárok na odpočítanie c) celková suma faktúry s DPH 200 4. PM Prevzatie náhradných dielov na traktor JOHN DEERE na sklad v obstarávacej cene 5. VM Spotreba materiálu - náhradných dielov pri oprave traktora JOHN DEERE 400 6. IÚD Rozdelenie účtovného zisku dosiahnutého za predchádzajúce účtovné obdobie: a) povinný prídel do nedeliteľného fondu b) prevod zostatku zisku v prospech VH minulých rokov 2 460 2 460 7. VM Úbytok materiálu osív (jačmeň jarný) v dôsledku spotreby (sejby) 500 8. VM Spotreba pohonných hmôt (nafty) použitých pri sejbe jačmeňa jarného 200 9. ZVL Mzdové náklady zamestnancov pri sejbe
jačmeňa jarného: a) hrubé mzdy zamestnancov b) zákonné platby do fondov 1 500 10. IÚD Zúčtovanie produkcie nedokončenej výroby (jačmeň jarný) 11. VV Úbytok výrobkov z minuloročnej úrody (slnečnice) v dôsledku predaja 5 000 5 000 12. OF Odberateľská faktúra za predané výrobky (slnečnicu) PALMA Group, a. s. : a) predajná cena (tržba) bez DPH b) DPH 20 % daňová povinnosť c) celková suma faktúry s DPH 6 000..... 13. DF Dodávateľská faktúra za spotrebu elektrickej energie : a) cena dodávky bez DPH b) DPH 20 % nárok na odpočítanie c) celková suma faktúry s DPH 1 000 14. VBÚ a) Úhrada dodávateľskej faktúry za spotrebu elektrickej energie b) Inkaso pohľadávky za predaj výrobkov (slnečnicu) na bankový účet c) Poplatky za vedenie bankového účtu... 15 15. VBÚ a) Úhrada splátky dlhodobého bankového úveru b) Zaplatené (debetné) úroky za dlhodobý bankový úver z bankového účtu 500 50 16. VÚÚ Príjem splátky dlhodobého bankového úveru na úverový účet 17. IÚD a) Mesačný účtovný odpis samostatných hnuteľných vecí a súborov hnuteľných veci b) Mesačný účtovný odpis stavieb c) Mesačný účtovný odpis základného stáda 300 400 250 Vysvetlivky: * - zmena sa vypočíta ako [pôvodná hodnota * index priradený študentovi (viď Zoznam študentov)] - účtovné operácie vo farebne vyznačených poliach vzájomne súvisia Úloha č. 3: Na konci účtovného obdobia v rámci prác účtovnej uzávierky vyčíslite obraty, súčty a konečné zostatky súvahových účtov a konečné stavy výsledkových účtov.
Úloha č. 4: Vykonajte kontrolu formálnej správnosti účtovných zápisov. Zostavte tabuľkovú predvahu. Úloha č. 5: Uzavrite na konci bežného účtovného obdobia k 31.12. v rámci účtovnej uzávierky účty výsledkové, podvojným účtovným zápisom na účet 710 Účet ziskov a strát a vyčíslite výsledok hospodárenia. Postupne vyčíslite výsledok hospodárenia a) z hospodárskej činnosti, b) z finančnej činnosti, c) z bežnej činnosti. Úloha č. 6: Vypočítajte a zaúčtujte daň z príjmov splatnú za predpokladu, že všetky náklady sú daňovo uznané a všetky výnosy podliehajú dani z príjmov. Úloha č. 7: Uzavrite na konci bežného účtovného obdobia k 31.12. v rámci účtovnej uzávierky účty súvahové podvojným účtovným zápisom na účet 702 Konečný účet súvahový. Úloha č. 8: Zaúčtujte prevod účtovného výsledku hospodárenia vyčísleného na účte 710 Účet ziskov a strát podvojným účtovným zápisom na účet 702 Konečný účet súvahový. Úloha č. 9: Zostavte individuálnu účtovnú závierku t. j. účtovné výkazy: Súvaha a Výkaz ziskov a strát (sú uvedené v prílohách) k 31.12. RIEŠENIE MD 701 Začiatočný účet súvahový D súčet MD Súčet D
P. č. Číslo účtu TABUĽKOVÁ PREDVAHA Názov účtu Začiatočné stavy Obraty Súčty Konečné zostatky / Konečné stavy MD D Spolu
P. č. Číslo účtu TABUĽKOVÁ PREDVAHA Názov účtu Začiatočné stavy Obraty Súčty Konečné zostatky / Konečné stavy MD D Spolu
P. č. Číslo účtu TABUĽKOVÁ PREDVAHA Názov účtu Začiatočné stavy Obraty Súčty Konečné zostatky / Konečné stavy MD D Spolu
MD 710 Účet ziskov a strát D Náklady na hospodársku činnosť Výnosy z hospodárskej činnosti Náklady na finančnú činnosť Výnosy z finančnej činnosti VH za účtovné obdobie pred zdanením 591- Daň z príjmov splatná VH za účtovné obdobie po zdanení
MD 702 Konečný účet súvahový D súčet MD Súčet D Poznámky: