Zborovská 11 15 O 21 Praha 5 Číslo jednací: 085730/2017/KUSK Spisová značka: SZ _ 056817/2017 /KUSK Stejnopis č. ~ Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření 'V obce DRAHELCICE IČ 00233200 za rok 2017 Přezkoumání hospodaření obce Drahelčice za rok 2017 bylo zahájeno dne 18.07.2017 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Dílčí přezkoumání se uskutečnilo dne 31.10.2017 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Dílčí přezkoumání proběhlo v sídle obce: Drahelčice Na Návsi 25 252 19 Rudná Dílčí přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Irena Kováříková Jiřina Šamanová Obec zastupovali: Jan Ruda - starosta Petra Duranová - místostarostka Ing. Jana Janatová - účetní
Předmětem přezkoumání jsou dle ust. 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem, ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled Střednědobý výhled na roky 2018-2021 schválen zastupitelstvem obce dne 12.12.2016, vyvěšen dne 21.3.2017 Návrh rozpočtu zveřejněn ve dnech 25.11.2016-12.12.2016 Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne 12.12.2016 jako schodkový, schodek kryt přebytkem z minulých let, v paragrafovém znění, vyvěšen dne 3.1.2017 Rozpočtová opatření č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne 15.2.2017, zveřejněno dne 14.3.2017 č. 2 - schváleno zastupitelstvem obce dne 30.3.2017, zveřejněno dne 4.4.2017 č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne 21.4.2017, zveřejněno dne 17.5.2017 č. 4 - schváleno zastupitelstvem obce dne 2.5.2017, zveřejněno dne 17.5.2017 č. 5 - schváleno zastupitelstvem obce dne 15.5.2017, zveřejněno dne 17.5.2017 č. 6 - schváleno zastupitelstvem obce dne 10.7.2017, zveřejněno dne 11.7.2017 č. 7 - schváleno zastupitelstvem obce dne 11.9.2017, zveřejněno dne 15.9.2017 2
Závěrečný účet schválen zastupitelstvem obce dne 15.5.2017 "s výhradami", společně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce - návrh zveřejněn ve dnech 20.5.2017-6.6.2017 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 31.3., 30.4., 31.5., 30.6., 31.7., 31.8., 30.9.2017 dne 6.10.2017 Výkaz zisku a ztráty sestaven k 31.3., 30.6., 30.9.2017 dne 6.10.2017 Rozvaha sestavena k 31.3., 30.6., 30.9.2017 dne 6.10.2017 Příloha rozvahy sestavena k 31.3., 30.6., 30.9.2017 dne 6.10.2017 Účtový rozvrh předložen platný pro rok 2017 Hlavní kniha předložena k 30.9.2017 - dle potřeby Účetní deník předložen k 30.9.2017 - dle potřeby Kniha došlých faktur k30.10.2017dofakturyč.170276 Kniha odeslaných faktur k 30.10.2017 do faktury č. 170014 Faktura dle knihy došlých faktur - č. 170093 ze dne 3.4.2017 - č. 170103 ze dne 13.4.2017, č. 170146 ze dne 5.6.2017 - č. 170156 ze dne 12.6.2017 dle knihy vydaných faktur - č. 170001 ze dne 6.3.. 2017 - č. 170010 ze dne 28.8.2017 Bankovní výpis k základnímu běžnému účtu č. 11127111/0100 vedenému u K.B.a.s. - č. 55 ze dne 3.4.2017 - č. 71 ze dne 30.4.2017, č. 93 ze dne 12.6.2017 - č. 102 ze dne 27.6.2017 k běžnému účtu č. 94-491211 1/0710 vedenému u ČNB - č. 10 ze dne 10.4.2017 - č. 11 ze dne 28.4.2017, č. 15 ze dne 31.5.2017 - č. 19 ze dne 30.6.2017 Účetní doklad k základnímu běžnému účtu č. 11127111/0100 vedenému u K.B.a.s. - č. 100055 - č. 100071, č. 100093 - č. 100102 k běžnému účtu č. 94-4912111/0710 vedenému u ČNB - č. 160010 - č. 160011, č. 160015 - č. 160019 Pokladní kniha ( deník) skonto pokladny ke dni dílčího přezkoumání v 7.30 hod. činí Kč 56 541,00 a je shodné s vykázaným zůstatkem v pokladní knize Pokladní doklad k pokladně obce za měsíc duben 2017 a červen 2017 č. 17000636 ze dne 3.4.2017 - č. 17000705 ze dne 28.4.2017, č. 17000754 ze dne 1.6.2017 - č. 17000817 ze dne 30.6.2017 Odměňování členů zastupitelstva výplatnice neuvolněného starosty, uvolněné místostarostky a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva za měsíc leden a únor 201 7 Účetnictví ostatní Protokol o schválení účetní závěrky za rok 2016 ze dne 29.5.2017 3
Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne 29.8.2017 s ELTODO-CITELUM, s.r.o., předmětem plněn í je Rekonstrukce veřejného osvětlení v obci Drahelčice, cena Kč 1 096 914,00 (bez DPH), cena včetně DPH Kč 1 327 265,94. Uzavření smlouvy schválilo zastupitelstvo obce dne 14.8.2017. Smlouva uveřejněna na profilu zadavatele dne 3.9.2017. Smlouva o dílo ze dne 13.9.2017 s MgA P.K., předmětem je Změna č. 4 územního plánu sídelního útvaru obce, cena cena Kč 226 000,00 (bez DPH), cena včetně DPH Kč 273 460,00. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 11.9.2017. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne 110.4.2017. David Darling jako prodávající, obec Drahelčice, jako kupující. Předmětem smlouvy jsou pozemky parc. č. st.22/1 o výměře 6679 m2, st. 22/2 o výměře 411 m2, st. 148 o výměře 657 m2, st. 149 o výměře 971 m2 a parc.č. 38/2 o výměře 4309 m2 v k.ú. Drahelčice. Kupní cena činí Kč 20 000 000,00. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 20.3.20 17. Smlouvy nájemní Smlouva o nájmu nebytových prostor ze dne 25.10.2017. Obec pronajala Sboru dobrovolných hasičů Drahelčice nebytové prostory na pozemku parc. č. st.153 o celkové výměře 16 m2, v katastrálním území Drahelčice, na dobu neurčitou. schválilo zastupitelstvo obce dne 16.10.2017. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem ke Smlouvě o nájmu nebytových prostor ze dne 25.10.2017, zv eřejněn ve dnech 17.5.2017-2.6.2017 Smlouvy o přijetí úvěru Smlouva o úvěru ze dne 27.2.2017. Komerční banka a.s. poskytne obci Drahelčice úvěr ve výši Kč 20 000 000,00 (municipální úvěr nad 10 let), první splátka 20.4.2017, poslední splátka 20.1.2037. U zavření smlouvy schváleno zastupitelstvem dne 25.1.2017. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace Ministerstva průmyslu a obchodu ze dne 30.8.2017, identifikační číslo 122D221007267, na akci:" l A Opatření ke snížení energetické náročnosti veřejného osvětlení", ve výši Kč 646 878,00, ukončení 30.11.2017. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouva o návratné finanční výpomoci ze dne 16.8.2017. Obec Drahelčice poskytla M.K. částku Kč 23 000,00 na realizaci světelné studie. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 14.8.2017. Dohody o provedení práce uzavřená dne 16.3.2017 s p.r.v. na administrativní výpomoc s přípravou dotace, na období od 16.3. do 20.3.2017, v rozsahu 10 hodin Smlouvy ostatní Pachtovní smlouva ze dne 19.9.2017. Obec Drahelčice "propachtovatel" a M.P. (pachtýř), předmětem smlouvy je pozemek parc. č. 38/1 o výměře 17 420,00 m2, smlouva uzavřena na dobu neurčitou od 1.10.2017, roční pachtovné ve výši Kč 4 051,00. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 11.9.2017. Dokumentace k veřejným zakázkám Složka veřejné zakázky malého rozsahu na akci Změna č. 4 územního plánu sídelního útvaru obce obsahuje: Výzvu ze dne 21.7.2017, oslovení tří firem ze dne 24.7.2017, nabídku MgA.P.K. a Protokol o výběru zhotovitele ze dne 14.8.2017. Cena uvedená v nabídce souhlasí s cenou uvedenou ve smlouvě o dílo ze dne 13.9.2017. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 11.9.2017. Uzavření smlouvy 4
Vnitřní předpis a směrnice Směrnice o cestovních náhradách č. 1/201 7, účinnost od 15.2.2017. Směrnice schválena zastupitelstvem obce dne 15.2.2017. Směrnice č. 2/2017 pro poskytování bezúročných finančních výpomocí z obecních prostředků, účinnost od 29.6.2017. Směrnice schválena zastupitelstvem obce dne 29.6.2017. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zaslána na KÚSK dne 24.5.2017 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 12.12.2016 (schválení rozpočtu), 9.1., 25.1., 15.2., 20.3., 21.4., 2.5., 15.5.(schválení účetní závěrky a závěrečného účtu), 12.6., 29.6., 18.7., 14.8., 11.9., 16.10.2017 - nepřezkoumáváno, použito podpůrně V kontrolovaném období obec Drahelčice, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu, směnnou, smlouvu o výpůjčce, výprose, ani jinou smlouvu o nabytí a převodu majetku včetně smlouvy o nakládání s věcnými právy, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o smlouvu o přijetí dotace, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila peněžní fond, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu. 5
B. Výsledek dílčího přezkoumání obce Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Drahelčice byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny dále uvedené předpisy: ČÚS č. 701-710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.4., neboť: Obec Drahelčice uzavřela dne 11.4.2017 kupní smlouvu s D. D. (prodávající), předmětem smlouvy jsou pozemky parc. č. st.22/1 o výměře 6679 m2, st. 22/2 o výměře 411 m2, st. 148 o výměře 657 m2, st. 149 o výměře 971 m2 a parc.č. 38/2 o výměře 4309 m2 v k.ú. Drahelčice. Návrh na vklad práva do katastru nemovitostí dne 12.4.2017, tudíž právní účinky zápisu jsou ke dni 12.4.2017, avšak z účetního dokladu č. 610073 ze dne 25.5.2017 je zřejmé, že obec účtovala o zařazení pozemků a staveb až dne 25.5.2017. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů, 45 odst. 1 písm. g), neboť: Ve výkazu Příloha č. 5 k vyhlášce č. 410/2009 Sb. sestavené k 30.6.2017 v části G - Doplňující informace k položce "A.II.3 Stavby" nesouhlasí se sestavenou Rozvahou k 30.6.2017. Ve výkazu Rozvaha k 30.6.2017 v části A.II. SU 021 - Stavby je ve sl. 1 uvedena částka Kč 44 961 835,38 a ve výkazu Příloha je uvedena částka Kč 35 261 078,38. Ve výkazu Příloha č. 5 k vyhlášce č. 410/2009 Sb. sestavené k 30.9.2017 v části G - Doplňující informace k položce "A.II.3 Stavby" nesouhlasí se sestavenou Rozvahou k 30.62017. Ve výkazu Rozvaha k 30.9.2017 v části A.II. SU 021 - Stavby je ve sl. 1 uvedena částka Kč 44 973 076,38 a ve výkazu Příloha je uvedena částka Kč 35 272 319,38 45 odst. 1 písm. h), neboť: Obec chybně uvedla v příloze doplňující informace k položce "AII.1 Pozemky". Ve výkazu Příloha č. S k vyhlášce č. 410/2009 Sb. sestavené k 30.9.2017 v části H - Doplňující informace k položce "A.II. lpozemky" nesouhlasí se sestavenou Rozvahou k 30.9.2017. Ve výkazu Rozvaha k 30.9.2017 v části A.II. SU 031 - Pozemky je ve sl. 1 uvedena částka Kč 16 554 301,95 a ve výkazu Příloha je uvedena částka Kč 16 551 801,95. 6
.. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky, kdy bylo zjištěno, že byly porušeny dále uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 84 odst. 2, 4, neboť: Zastupitelstvo obce prokazatelně neschválilo Kupní smlouva o prodeji kanalizačn í sítě ze dne 22.2.2015. Podotýkáme, že k předmětné kupní smlouvě je připojena doložka podle 41 zákona o obcích podepsaná Mgr. Robertem Spáčilem, starostou obce do 25.1.2016, která mj. osvědčuje, že tato smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 9.2.2015, což se však dle zápisu z jednání zastupitelstva ze dne 9.2.2015, ani z přiloženého výpisu usnesení, nezakládá na pravdě. NAPRAVENO Obec konzultovala výše uvedenou záležitost s Ministerstvem vnitra ČR a Zastupitelstvo obce dne 15. 5.201 7 schválilo předmětnou kupní smlouvu na splaškovou kanalizační sít'. ČÚS č. 701-710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.3., neboť: Obec neúčtuje k okamžiku uskutečnění účetního případu o vzniku pohledávky k vystaveným fakturám (např. faktura č. 160007 vystavená dne 20.12.2016, zaplacená dne 9.1.2017). NAPRAVENO Obec účtuje v roce 201 7 k okamžiku uskutečn ěn í účetního případu o vzniku pohledávky k fakturám (např. faktura č. 170144, zapsána v knize došlých faktur dne 1.6.201 7, účetní doklad č. 710144 vystaven dne 1.6.201 7). b) při předchozím dílčím přezkoumání Předchozí dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. Dne 31.10.2017 Podpisy kontrolorů: Jiřina Šamanová a~ ~ /" kontrolor pověřený řízením přezkoumání 'f...rajský úftad ST~DOCESKÉHC K.RA.JE Wbor kuntroly ISO 21 Praha S, Zhorovská 11 @ 7
S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Drahelčice o počtu 8 stran byl sezná~e~n t jeho stejnopis číslo 2 obdržel p. Jan Ruda ;f' '.,') ;(.l Dne: 31.10.2017 Poučení: Územní celek je ve smyslu 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápisu, a to bezodkladně poté, co byl s nimi seznámen a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění, přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 X Krajský úřad Středočeského kraje Irena Kováříková 2 1 X Obec Drahelčice Jan Ruda Upozornění: Upozorňujeme na nutnost uvádět v usneseních zastupitelstva obce týkajících se zejména nakládání s majetkem veškeré náležitosti schváleného rozhodnutí, tj. přesně (jmenovitě) definovat smluvní strany, specifikovat předmět smlouvy a kupní cenu. (viz též Metodické doporučení k činnosti územních samosprávných celků č. 7.1 publikované v r. 2014 Ministerstvem vnitra na stránkách www.mvcr.cz/odk). Upozorňujeme na Stanovisko odboru veřejné správy, dozoru a kontroly Ministerstva vnitra č. 4/2014 (Používání kulatého razítka s malým nebo velkým státním znakem na dokumentech vydávaných v samostatné působnosti) - Úřední razítko lze používat pouze na dokumentech vyhotovených v rámci přenesené působnosti. Nelze tedy opatřovat úředním razítkem například obecně závazné vyhlášky nebo smlouvy. Na razítku není možné užívat velký státní znak. Takové použití velkého státního znaku může naplňovat skutkovou podstatu správního deliktu. Použití úředního razítka obcí v případě, který není specifikován zákonem, může naplňovat skutkovou podstatu správního deliktu. Případný požadavek správního orgánu, aby obec opatřila dokument vydaný v samostatné působnosti úředním razítkem, je v rozporu se zákonem a obce by měly takový požadavek odmítnout. Schválení závěrečného účtu a účetní závěrky jedním usnesením - Upozorňujeme, že schvalování závěrečného účtu a účetní závěrky se uskutečňuje podle různých právních předpisů, s odlišným závěrem a na základě dokladů, které nejsou totožné. Je tedy nutno schvalovat tyto dokumenty a rozhodovat samostatnými usneseními a s odlišným závěrem - formulací (závěrečný účet s vyjádřením "s výhradami", nebo "bez výhrad", účetní závěrka se pouze "schvaluje", nebo "neschvaluje"). 8