č.j.: 857/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 694 ze dne 12.12.2011 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, Jeseniova 98, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, Jeseniova 98, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha usnese1ú Rady městské části č. 694 ze dne 12. I 2.2011 PROTOKOL o výsledku fina.nční kontroly u příspěvkové organizace Mateřská škola Praha 3, Jescniova 98
Na zák ladč plánu kontrol na rok 201 I, schváleného usnesením Rady měst ské části Praha 3 č. 2 ze dne 12.1.201 I provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Matel ská škola, Jeseniova 98, Praha 3. Kontrola byla za měřena na hospodaření finančními pro s tředky za rok 20 I O. příspěvkové organizace se svěřenými Kontrolu provedly : Eva Horáková a Ing. Jana Bušková Kontrola byla provedena ve dnech 9.11. - 16.11.2011 Poslední kontrola v Mateřské škole Jcseniova 98 byla provedena v roce 2008. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace za rok 2007. Provedenou kontrolou nebyla zjištěna žádná závažná pochybení, která by prokazovala špatné hospodaření se svěřeným i finančními prostředky ve sledovaném období roku 2007. Kontrolní zjištění : Zřizovací listina Nová úplná zr izovací listina byla vydána usnesením Zastupitelstva části Praha 3 č. 21 O ze dne 18.1 2.2008 Městské Předmět hlavní činnosti - poskytování před š kolního vzděláváni dle školského zákona - poskytování školního stravování a závodního stravování Dopliíková činnost - pronájem nemovitostí, byll't a nebytových prostor, bez poskytování jin) 1 ch než základních služeb spojených s pronájmem Dodatek č. 1 ke ZL usnesením Zastupitelstva městské čás ti č. 354 ze dne I 0.9.2009. - vymezení majetku sv ěřeného k hosp odaření - majetková práva ke svěřenému majetku Dodatek č. 2 ke ZL usnesením Zastupitelstva městské části c. 87 ze dne 29.3.201 J - 7. měny hodnoty budovy a staveb
Interní směrnice Z ph~dl ožených interních norem byly kontrole podrobeny následující směrnice: Sm ěrnice k provádění doplňkové činnosti Vnitřní směrnice o obě hu účetních dokladů, podpisové vzory Vnitřní směrnice k systému vnitřní kontroly Vnitřní směrnice k evidenci majetku a hospoda.ř"ení s majetkem Odpisování dlouhodobého majetku Směrnice ředitele školy o FKSP Vnitřní směrnice pro provádění inventarizací Vnitřní směrnice o poskytování cestovních náhrad Jíž v prl'tběhu kontroly byla paní r-cditelka phspěvkové organizace. upozorněna na drobné nedostatky, které přislíbila odstranit. Rozpočet Ke kontrole byl předložen výkaz zisků a ztrát a rozvaha za kontrolované období roku 20 l O. Dále byl před ložen rozbor hosp odaření za rok 201 O včetně výkazu o plnění rozpočtu a komentáře k čerpání rozpočtu. Hlavní činnost (v tis. Kč) Výnosy 875,8 Náklady 1 801,3 Neinve.stiční pří spěvek 996,6 HospodářskývýsJedek-z i s k 71,1. op n <.ova cmnos V IS. c Výnosy 35,9 Náklady 4,8 Hospodářský výsledek - z i s k 31,1 Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 20 I O. Součástí inventarizace byly jmenovací dekrety inventarizační komise, prohlášení o provedení inventarizace a soupisy inventovaného majetku a závazkl'l
, U če t Název [nvcnt. stav Úč e tní stav Rozdíl 021 Budova 5 848 014,94 5848014,94 o 022 DHM 531 559,00 531 559,00 o 028 DDHM 2 709 075,96 2 709 075,96 o 031 Pozemky 7 303 200,00 7 303 200,00 o 11 1 Zásoby 39 93 8,90 39 938,90 o 241 Bankovní účet 890 369,28 890 369,28 o 243 Bank. úč et FKS P 17 087,54 17 087,54 o 261 Pokladna MŠ,ŠJ 4 313,00 4 313,00 o 314,3 74 Pohledávky 3 831 905,90 3 831 905,90 o 33x,38x Závazky 4 257 560,00 4 257 560,00 o 902 Majetek OE 237 358_3 3 237 358,33 o Stav v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. V pr l'tbčhu sledovaného období organizace vyřa7-ova l a majetek v celkové hodnotč 71 616,85 Kč. K vy řazení majetku byl pfodložen návrh na vyfození, odborné posudky a souhlas zři zovate le s vyřaze ním majetku. Dále byl předložen protokol o fyzické likvidací majetku. Pokladny Pokladna MŠ PZ 18 33 1,- Kč KZ 4 309,- Kč Ke kontrole byla předl ož.cna pokladní kniha a pokladní doklady př íjm ové a výdajové. Pokladní doklady maj í souvislé č iseln é řady. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti C1četního dokladu a jsou opa třeny podpisy op rávn ě nýc h osob k prov ádě ní vnitřní fin anč ní kontroly. Pokladna ŠJ Ke kontrole byly předloženy pokladní doklady příjmov é a výdajové a rucne vedená pokladní kniha. Pokladní doklady výdajové byly označeny souvislou číselnou řadou 1-60 a pokladní doklady př íjmové souvislou číselnou řa dou 1-39. Zůstatky pokladní hotovosti evidované v pokladní knize souhlasily se stavy vykázaný mi v účetnictv í. Pokladní doklady mají náležitosti úč e tního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněnýc h osob k prov á děni vn itřní fin a nční kontroly.
Faktury přijaté Faktury přij até - mateřská škola Ke kontrole byla předl ožena kniha faktur a faktury přij até, označené souvislou číse lnou řadou I - 203. Ke každému prvotnímu dokladu byl přiložen předkontační doklad a doklad s podpisy osob odpo věd ných podle zákona o finanč ní kontrole. Faktury přij até - školní jídelna Ke kontrole byla předložena kniha faktur a faktury př ijaté 1-209. Jsou to doklady za nakoupené potraviny pro školní jídelnu. faktury byly dopln ěny dodacím listem, inten1ím účetním dokladem a dokladem obsahujícím podpisové záznamy osob odpovědných dle zákona o fin anč ní kontrole. Byla provedena namátková kontrola zaúčtová ní vybraných dokladů do nákladli organizace. Pochybení nebylo zjištěno. Tvorba a čerpá ní finančních fondů Organizace vykazovala v roce 20 I O následující zůstatky fin ančních fondů. Uvedené zl'1statky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni 31.1 2. 2010. (v Kč) Účet číslo Názevfin. fondu Stal' k 1.1.2010 Stav k 3 1.12.2() l () 911 Fond odm ěn I 05.800,-- 32.800,-- 91 2 FKSP 13.441,74 14.139,54 914 Fond rezervní 193.653,74 257.626,04 916 Fond investiční 79.239,63 t t 9.553,63 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průbčhu roku 20 l O navýšeny z hospodářského výsledku předchozího roku o Kč I 0.000,--. Zamě stnanc ům byly vyplaceny
odměny ve výši Kč 83.000,-- za nadstandartní výkony p ři s těhování a úklidu během rekonstrukce školy. Tato rekonstrukce byla ukončena 15.11.20 l O. Fond kulturních a socjálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídil y interním předp isem organizace, vycházejicím z vyhlášky MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných pl-cdpisů. Fond byl tvořen základním pndělem ve výš i 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěv ky na stravování zaměstnanců, na kulturní a sportovní činnost a na peněžní dary. Při kontrole krytí FKSP fi nančn ím i prostfodky na bankovním účtu FKSP ke dni 31.12.201 O byl zj i štěn rozdíl Kč 2.948,--. Tento rozdíl tvo řil y nepřevedené fin anč ní prostředky za stravné zaměstnanců za mě s íc prosinec 201 O. Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem ho s podářského výsledku hlavní činno st i roku 2009 ve výši Kč 34.665,30, převodem h osp odářskéh o výsledku do pl ňkové činnosti roku 2009 ve výši Kč 18.182,-- a přij atými pen ěžními dary v celkové výši K č 23.580,--. Č erpáno bylo celkem Kč I 2.455,--. Ke kontrole byly před l oženy též darovací smlouvy. In vestiční fond Fond byl v průběhu roku 20 I O tvořen odpisy dlouhodobého hmotného m~jetku ve výši Kč 40.314,- a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 29.240,-. Z pro střed kl'1 fondu bylo na úče t zřizovatele odvedeno Kč 29.240,-. Doplňkov á činnost Mateřská škola vykonávala svou do plň kovou činnos t v souladu se zři zovací listinou a přís l ušnými interními předpisy. Ve sledovaném období roku 20 I O organ izace pouze pronajímala byt školníka o celkové výměře obytné plochy ') 40,8 m-. Pronájem byl realizován na zák ladě smlouvy o nájmu služebního bytu, která byla uzavřena s paní Terezou Kouckou na dobu určitou do 3 1.10.20 I O. Náj em byl ukončen dohodou dne 31.8.201 O. Kontrolou bylo zjiš těno, že organizace uzavřela dne 20.9.201 O,.Smlouvu o výuce d ětských zájmových krou ž ků" s Mateřským centrem Fialka, Rostovská 21/39 - Vršovice, jejímž předm ětem je výuka an g ličtiny pro nejmenší. Ve výše uvedené smlouvě nebyla sjednána žádná úplata, kterou by agentura zaplatila mateřské škole za pronájem nebytových prostor a sp ot řebova nou energii, agentura pouze inkasovala kurzovné od přihlášených žáků. Tímto chybným postupem organizace krátila výnosy
d op lňkové č inn ost i. Při uzavírání nové sm louvy na školní rok 201112012 již by lo toto pochybení napraveno. Účtování nákl adů a výnosů doplňkové činnosti bylo vedeno oddě l eně od činnosti hlavní, prostřed nictvím analytických ú čtů. Náklady tvořilo vodné, stočné a odvoz odpadu. Výnosy tvoř i l o nájemné. Hospodál-ským výsledkem doplňkové činnosti byl zisk. Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odl'1vodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a protokol pl-edložily : Eva Horáková r /./. ~..-7--7... Ing. Jana Bušková r /!',,. //.:1.,.,,,,... _,:;(,. /.--,... / Protokol přečetla a převza la: fva Sovová l editelka MŠ 11 lf ř. ' 1,1 I / I' j\.' 1 ~.