DPH v Exact Globe Next 2013 Tento dokument obsahuje komplexní informace týkající se nastavení číselníků v software Exact Globe Next, potřebných pro správné fungování DPH a souhrnného hlášení, včetně změn, které vstoupily v platnost 1.1.2013.
Obsah: Legislativa: 1.1.2010... 3 Legislativa: 1.1.2011... 4 Legislativa: 1.1.2012... 5 Legislativa: 1.1.2013... 6 Zvýšení sazeb na 15% a 21%.... 6 Registr nespolehlivých plátců DPH... 6 Přiznání k DPH Vzor 18.... 6 Hlavní číselníky... 7 Kódy DPH... 7 Úprava kódů DPH při použití volby Typ DPH = Včetně podle zakona (588 Sb. 17). 8 Boxy DPH... 9 Přehled připojení boxů DPH k formuláři Přiznání k DPH...11 Daňový dodavatel...13 Změny v Exact Globe po 1.1.2013...14 Kódy DPH...14 Varianta A: manuální definice nových kódů DPH...15 Varianta B: konverze kódů DPH...19 Přiznání k DPH...22 Platný formulář Přiznání k DPH...22 Přehled DPH...22 Připojení období výkazu...23 Předběžný tisk...25 Doporučené kontroly před definitivním tiskem...29 Definitivní tisk...30 Oficiální DPH...31 Úvod...31 Finanční zápis:...31 E-Fakturace...33 Souhrnné hlášení...39 Kódy DPH pro souhrnná hlášení...39 Tisk a odeslání souhrnného hlášení...41 Změny v rozvržení dokumentů (faktury, objednávky, apod.)...44 2
Legislativa: 1.1.2010 V souvislosti s návrhem zákona o státním rozpočtu byl přijat zákon č. 362/2009 Sb., který mění i zákon o dani z přidané hodnoty. Tato novela zákona o DPH mění s účinností od 1.1.2010 výše sazeb DPH: snížená sazba se mění z 9% na 10% a základní sazba z 19% na 20%. Další změny se týkají podávání souhrnných hlášení: 102 odst. 1 Plátce je povinen podat souhrnné hlášení, pokud uskutečnil a) dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě, b) přemístění obchodního majetku do jiného členského státu, c) dodání zboží kupujícímu při zjednodušeném postupu v třístranném obchodu podle 17, pokud je plátce prostřední osobou v tomto obchodu, nebo d) poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě podle 9 odst. 1, s výjimkou služeb osvobozených od daně, pokud je povinen přiznat a zaplatit daň příjemce služby. 102 odst. 2 Souhrnné hlášení se podává formou datové zprávy, která je opatřena uznávaným elektronickým podpisem, nebo která je odeslána prostřednictvím datové schránky, vždy ve formátu, struktuře a s údaji stanovenými správcem daně. Údaje o hodnotě dodaného zboží nebo poskytnuté služby se uvádějí v české měně. 102 odst. 4 až 6 Souhrnné hlášení podává plátce za každý kalendářní měsíc do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce. Pokud plátce uskutečňuje pouze plnění podle odstavce 1 písm. d), podává souhrnné hlášení současně s daňovým přiznáním ve lhůtě pro podání daňového přiznání. Pokud plátce podle odstavce 5 podává souhrnné hlášení za každé kalendářní čtvrtletí a v průběhu kalendářního čtvrtletí uskuteční plnění podle odstavce 1 písm. a) až c), vzniká plátci povinnost v tomto kalendářním čtvrtletí za měsíce, které předcházejí kalendářnímu měsíci, ve kterém došlo k uskutečnění plnění podle odstavce 1 písm. a) až c), povinnost podat souhrnné hlášení za každý kalendářní měsíc tohoto kalendářního čtvrtletí, a to do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém došlo k uskutečnění plnění podle odstavce 1 písm. a) až c). Tento plátce dále podává souhrnné hlášení podle odstavce 4, a to za každý kalendářní měsíc do konce kalendářního roku, ve kterém uskutečnil plnění podle odstavce 1 písm. a) až c). 3
Legislativa: 1.1.2011 Od 1. ledna 2011 bude v platnosti nový tiskopis přiznání k DPH (25 5401 MFin 5401 vzor č. 17) a s ním související nové pokyny k vyplnění (25 5412 MFin 5412 vzor č. 13). Poprvé se použije za zdaňovací období leden 2011 nebo 1. čtvrtletí 2011. Úpravy jsou prováděny v souvislosti s daňovým řádem, který bude účinný dnem 1. 1. 2011 (zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen daňový řád), a zejména z důvodu novely zákona o DPH 2011, u které se předpokládá účinnost k 1. 4. 2011. Vzhledem k různému datu účinnosti obou nových předpisů bude i pro zdaňovací období leden až březen 2011, resp. 1. čtvrtletí 2011 již použit nový vzor č. 17. 4
Legislativa: 1.1.2012 Dne 6.12.2011 byla ve Sbírce zákonů vyhlášena velice důležitá tzv. sazbová novela zákona o DPH č. 370/2011 Sb. (dále jen novela ), která s účinností od 1.1.2012 zvyšuje sníženou sazbu DPH z 10% na 14%. 5
Legislativa: 1.1.2013 Zvýšení sazeb na 15% a 21%. Prezident Václav Klaus podepsal dne 21.12.2012 novely, které budou platit od 1.1.2013: stabilizační balíček (zákon o změně daňových, pojistných a dalších zákonů v souvislosti se snižováním schodků veřejných rozpočtů), který zvyšuje sazby DPH na 21 % a 15 %, zavádí solidární daň či zvyšuje paušály pro živnostníky novelu DPH (zákon, kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty), která má technický ráz. Registr nespolehlivých plátců DPH. Podle stávající úpravy platí, že odběratel (plátce DPH, příjemce zdanitelného plnění) ručí za jistých podmínek za daň ze zdanitelného plnění uskutečněného v tuzemsku, která nebyla záměrně odvedena dodavatelem (plátcem DPH, poskytovatelem zdanitelného plnění). Mezi výše zmíněné podmínky patří: 109 odst. 1 zákona o DPH (tzv. znalostní test) odběratel vědět měl a mohl, že daň nebude dodavatelem úmyslně zaplacena, nebo se dodavatel úmyslně dostane do platební neschopnosti, nebo dojde ke zkrácení daně nebo vylákání daňové výhody. 109 odst. 2 zákona o DPH odběratel vědět měl a mohl, že úplata za zdanitelné plnění je bez ekonomického opodstatnění zcela zjevně odchylná od obvyklé ceny. Přiznání k DPH Vzor 18. Od 1. ledna 2013 bude v platnosti nový tiskopis přiznání k DPH Vzor 18. 6
Hlavní číselníky kódy DPH boxy DPH daňový dodavatel Kódy DPH Definice kódů DPH se provádí v menu [Systém / Hlavní / Země / Kódy daní], například: 7
Úprava kódů DPH při použití volby Typ DPH = Včetně podle zakona (588 Sb. 17) Při použití kódů DPH včetně dle výše uvedeného zákona je třeba upravit procentní sazbu tak, aby odpovídala koeficientu pro výpočet částek DPH. Následující skripty je nutné spustit nástroji SQL serveru po tvorbě nebo každé změně příslušných kódů DPH: update btwtrs set btwper = 14.99540018399264 where round(btwper,0) = 15 and exclus = 'I' update btwtrs set btwper = 21.00677637947725 where round(btwper,0) = 21 and exclus = 'I' Vzorce použité pro výpočet: 15%: 15/115 = 0,1304 (zaokrouhleno na 4 desetinná místa) Základ DPH (%): 1-0,1304 = 0,8696 Proc. sazba DPH: ((1/0,8696) 1) x 100 = 14,99540018399264 21%: 21/121 = 0,1736 (zaokrouhleno na 4 desetinná místa) Základ DPH (%): 1-0,1736 = 0,8264 Proc. sazba DPH: ((1/0,8264) 1) x 100 = 21,00677637947725 8
Boxy DPH Boxy DPH představují vazbu na formulář přiznání k DPH a jsou standardně vytvářeny při instalaci a není nutné je vytvářet manuálně. Jejich připojení se provádí v údržbě kódů DPH (viz výše) v záložce Boxy DPH. Příklad připojení kódu DPH P20 do řádku 1 v Přiznání k DPH (vzor 17) - v tomto případě je potřeba připojit jak box pro základ, tak i pro částku DPH: 9
Příklad připojení kódu pro odečitatelnou DPH (Reverse charge)v Přiznání k DPH (vzor 17) - v tomto případě je potřeba připojit box pro základ i částku DPH, a to pro prodej i nákup. To znamená, že musí být připojeny 4 boxy DPH): 10
Přehled připojení boxů DPH k formuláři Přiznání k DPH Vzor 15+16 (rok 2009+2010): 11
Vzor 17 (od roku 2011) a Vzor 18 (od roku 2013, pouze malé změny v textu): 12
Daňový dodavatel Tzv. Daňový dodavatel je systémem vytvořený dodavatel, který slouží pro registraci veškerých transakcí spojených s DPH a jeho definice ovlivňuje zpracování DPH: 13
Změny v Exact Globe po 1.1.2013 Následující část dokumentu popisuje úpravy, které je potřeba v souvislosti s legislativními změnami k 1.1.2013 provést v Exact Globe. Kódy DPH V souvislosti se změnou procentní sazby DPH z 14 na 15% a z 20 na 21% je potřeba provést následující změny v definici kódů DPH: Varianta A: manuální definice nových kódů DPH Varianta B: konverze kódů DPH o Tato funkčnost je dostupná od verze 395. o Použití této metody vyžaduje před spuštěním konverze provedení zálohy a zároveň by nikdo neměl příslušnou administrativu používat. o Doporučujeme kontaktovat oddělení podpory zákazníků. 14
Varianta A: manuální definice nových kódů DPH Nové kódy DPH je možné vytvářet v menu [Systém / Hlavní / Země / Kódy daní]. Tímto způsobem budou vytvořeny nové kódy DPH, které budou použity pro nové procentní sazby. Příklad nového kódu pro nákup se základní sazbou 21%: 15
Boxy DPH je potřeba připojit obdobně jako u existujících kódů DPH: Při použití manuální tvorby nových kódů DPH bude potřeba provést změny v definici odběratelů, dodavatelů a položek a zároveň provést úpravu DPH v otevřených nákupních a prodejních objednávkách, fakturách apod. 16
Položky lze upravit jednotlivě v menu [Zásoby / Položky / Údržba] nebo hromadně pomocí dávkové aktualizace použitím tlačítka Dávková aktualizace : Úpravu odběratelů a dodavatelů je možné na uživatelské úrovni provést pouze manuálně v menu [Účetnictví / Odběratelé / Údržba] nebo [Účetnictví / Dodavatelé / Údržba]. V případě nutnosti změny velkého počtu odběratelů nebo dodavatelů lze použít skript pro úpravu v databázi (v tomto případě kontaktujte oddělení podpory zákazníků, prosím). 17
Změna DPH v otevřených objednávkách, fakturách atd. se provede ručně v příslušných aplikacích: [Nákup / Zápisy / Nákupní objednávky] [Nákup / Zápisy / Rámcová nákupní objednávka / Vložení] [Objednávka / Zápisy / Prodejní objednávky] [Objednávka / Zápisy / Opakované prod. objednávky / Údržba] [Fakturace / Zápisy / Faktury] [Fakturace / Zápisy / Přímé faktury] [Fakturace / Zápisy / Opakované faktury / Vložení] 18
Varianta B: konverze kódů DPH Tuto volbu je výhodné použít, existuje-li v systému větší počet prodejních, nákupních, servisních objednávek nebo nabídek. Poznámka: Jak zmíněno výše, tato funkčnost není k dispozici ve všech verzích. Konverze DPH se provádí v menu [Systém / Hlavní / Země / Kódy daní] tlačítko konverze DPH: Pro existující kód DPH, např. P20 (= Prodej, sazba 20%), se zadají nové údaje, jako je popis, procentní sazba a popis procentní sazby. Zároveň se zadá kód DPH, na který bude překódován starý kód DPH (např. PXX, který již nebude v roce 2013 standardně používán). Tento kód nesmí v systému existovat, systém provádí kontrolu, zda již neexistuje. Po stisknutí tlačítka Ano je ještě nabídnuta rekapitulace pro potvrzení správnosti zadaných voleb: 19
Po odsouhlasení tlačítkem Pokračovat je po dokončení zobrazena následující informace: Touto konverzí dojde ke změně kódů DPH u historických transakcí (P20 -> PXX) a ke změně procentní sazby DPH v otevřených objednávkách a nabídkách (v závislosti na zvolených parametrech při spuštění): 20
2. možnost je tvorba nového kódu DPH: 21
Přiznání k DPH Platný formulář Přiznání k DPH od 1.1.2010: vzor 16 od 1.1.2011: vzor 17 Přehled DPH Před zpracováním přiznání k DPH je primární zdroj informací přehled DPH [Účetnictví / DPH / Statistika / Přehled DPH]. V tomto přehledu jsou zobrazeny transakce DPH, vytvořené v zadaném období. Datum / Datum výkazu / Datum dodání: vyberte příslušné datum pro výběr transakcí Výkaz DPH: vyberte jednu z možností Vše zobrazení všech transakcí Přiřazeno zobrazení pouze transakcí, které byly připojeny k období DPH Definitivní zobrazení pouze transakcí, pro které bylo DPH definitivně zpracováno Ne zobrazení pouze nepřipojených transakcí Výsledkem výběru podle příkladu výše je přehled všech (připojených i nepřipojených, zpracovaných i nezpracovaných) transakcí DPH pro datum výkazu od 1.12.2010 do 31.1.2010, pro všechna hospodářská střediska: 22
V přehledu DPH jsou údaje standardně seskupeny podle Boxu DPH a kódu DPH. V případě potřeby je možné toto seskupení změnit - možno nastavit v pravém horním rohu obrazovky: Připojení období výkazu V přehledu DPH je možné provést i připojení k tzv. Období výkazu DPH, pomocí kterého se označí ty transakce, které mají být do příslušného přiznání zahrnuty. Připojení k období výkazu DPH je možné provést hromadně v seskupeném zobrazení: 23
Nebo pro jednotlivé faktury (po stisknutí tlačítka Detaily): Okno pro připojení období výkazu DPH se objeví po označení požadovaných řádek a po stisknutí tlačítka Připojení. Pro označování období výkazu DPH doporučujeme použít následující konvenci: 24
RRRR-MM, např. 2010-01, 2010-11 apod. V případě dodatečného přiznání může být období DPH označeno takto: RRRR-MM-DD, např. 2010-01-D1, 2010-11-D1, apod. Po vyplnění období a stisknutí tlačítka Ano se objevní dotaz, na který odpovězte Ano: Předběžný tisk Pro kontrolu správnosti je doporučováno provést nejprve předběžný tisk Přiznání k DPH. Tato tisk je možné provést v menu [Účetnictví / DPH / Statistika / Přehled DPH] nebo [Účetnictví / DPH / Statistika / Daň z přidané hodnoty], tlačítkem Nové. Po vyplnění příslušných údajů stiskněte tlačítko Začátek: 25
V následující obrazovce je potřeba zadat další údaje, na základě kterých bude vytištěn požadovaný formulář: 26
První strana tisku obsahuje kontrolní informace: 27
Další strana obsahuje formulář Přiznání k DPH: 28
Doporučené kontroly před definitivním tiskem 1. Zobrazení zvoleného období výkazu bez omezení data: Touto kontrolou je možné zjistit, zda nebyly k vybranému období výkazu (omylem nebo záměrně) připojeny transakce i z jiného data (v našem příkladu před nebo po prosinci 2010). 2. Kontrola procentní sazby v přehledu DPH: Jedná-li se o odchylku v řádu setin procenta, může to být způsobeno zaokrouhlením DPH na faktuře. Pokud je odchylka vyšší, je potřeba zkontrolovat, zda nedošlo k chybě při vkládání faktury. 29
Definitivní tisk Pokud je předběžný tisk v pořádku, je možné provést definitivní tisk, který provede následující činnosti: Vytiskne formulář Přiznání k DPH. Přeúčtuje transakce z účtů DPH na účet DPH, definovaný v údržbě daňového dodavatele, viz výše. Vytvoří závazek (pohledávku) vůči Daňovému dodavateli, která je souhrnem všech transakcí DPH zpracovaných v daném období. Vytvoří dokument s kopií přiznání v menu [Účetnictví / DPH / Statistika / Daň z přidané hodnoty]. Zde je možné zobrazit kopii zpracovaného přiznání. Zablokuje faktury, které byly do zpracování zahrnuty, takže je není možné měnit (kromě změn dostupných pomocí funkce Změna). Tisk se provádí stejným způsobem jako tisk předběžný, pouze vybereme Typ = Definitivní, důležité je i datum a deník, kam se vytvoří transakce přeúčtování DPH: 30
Oficiální DPH Úvod V České republice je možné zasílat tuzemské faktury v cizí měně. Pro tyto tuzemské faktury platí, že DPH musí být deklarováno ve standardní měně kurzem podle České národní banky (ČNB). Tento oficiální měnový kurz DPH se může lišit od kurzu, použitého v příslušné faktuře. Počínaje verzí Exact Globe 390 je uživateli umožněno určit oficiální měnový kurz DPH během vkládání nákupních nebo prodejních faktur, viz dokument 16.945.075 - Release 390: Enhance Official VAT Exchange Rate for Domestic invoices (Czech and Hungarian Legislations). Poznámka: Za tuzemskou fakturu je považována faktura, kde je kód země v adrese odběratele nebo dodavatele stejný, jako v nastavení podniku. Finanční zápis: Základní funkce zápisu do nákupního nebo prodejního deníku zůstává beze změny. Byla ale přidána funkce, zjišťující, zda se nejedná o tuzemskou fakturu v cizí měně. Pokud systém zjistí, že zápis představuje tuzemskou fakturu v cizí měně, bude při uzavírání zápisu zobrazena obrazovka Oficiální: DPH zde je možné potvrdit, popř. změnit informace o DPH (obrazovka Oficiální: DPH se pro prodejní a nákupní deník trochu liší). 31
V nákupním deníku bude zobrazena následující obrazovka. Uživatelé musí manuálně vložit základ DPH (CZK) a částku DPH (CZK) tak, jak je uvedeno na nákupní faktuře: Následující obrazovka Oficiální: DPH bude zobrazena v prodejním deníku, měnový kód DPH je povinný. Po zadání měnového kurzu DPH je možné použít tlačítko Přepočítat: DPH pro výpočet částek DPH a základu DPH. Oficiální základ DPH a částka DPH budou uloženy odděleně od existujících hodnot DPH a budou použity během tvorby přiznání k DPH a přehodnocení DPH. 32
E-Fakturace Vkládání faktur Prodejní faktury v modulu E-Fakturace: V obrazovce Údaje faktury (aktivované pomocí tlačítka Podmínky v prodejní faktuře) je přidáno pole, kam je možné vložit měnový kurz pro DPH. Na základě tohoto kurzu bude vypočten oficiální základ DPH a oficiální částka DPH a budou uloženy odděleně od existujících hodnot DPH. 33
Seskupování faktur Faktury je možné seskupovat tehdy, je-li stejný odběratel, měnový kurz a měnový kurz DPH. Do obrazovky Seskup. faktury byl přidán nový sloupec zobrazující oficiální kurz DPH. 34
Rozvržení faktur Oficiální částky DPH je možné tisknout na prodejních fakturách, do rozvržení faktur byla přidána nová pole, viz následující obrázek. Změna také podporuje faktury generované z modulu prodejních objednávek. 35
Zpracování přiznání Při zpracování přiznání k DPH systém automaticky použije novou logiku pro přehodnocení tuzemských s DPH. V přiznání k DPH budou použity oficiální částky DPH a při definitivním tisku bude vytvořen opravný zápis (přehodnocení). Samozřejmě mohou existovat i záznamy v cizí měně, které nevznikly z tuzemských faktur. Tyto záznamy by měly být přehodnoceny s použitím existující logiky přehodnocení DPH. Znamená to, že funkce přehodnocení podporuje dva způsoby. a) Tuzemské faktury v cizí měně Při zpracování přiznání k DPH jsou ve výkazu použity oficiální částky základu a DPH (pokud jsou různé od nuly, jinak jsou použity hodnoty ze sloupce Základ DPH a DPH). Během definitivního zpracování přiznání k DPH je vytvořen zápis přehodnocení pro každý použitý kód DPH. Systém zaúčtuje částku přehodnocení DPH, vypočtenou jako rozdíl mezi částkou DPH vypočtenou kurzem použitým ve faktuře a částkou DPH vypočtenou pomocí měnového kurzu DPH. Tvorba tohoto zápisu dodržuje současnou logiku, tj. je použit účet DPH a účet přehodnocení z definice příslušné měny. Jednotlivé vytvořené zápisy přehodnocení mají odlišná čísla zápisu, ale mají stejnou Naší referenci. Po definitivním tisku přiznání k DPH jsou údaje v přehledu DPH aktualizovány, jak je zobrazeno na následujícím obrázku: 36
b) Ostatní faktury v cizí měně Je-li zpracováváno přiznání k DPH pro: faktury v cizí měně pro zahraniční odběratele / dodavatele, faktury v cizí měně pro tuzemské odběratele / dodavatele, kde nejsou uvedeny oficiální částky/základ DPH, tj. staré záznamy před implementací této funkčnosti, systém zobrazí následující zprávu: 37
Datum dodání v hlavičce prodejní faktury Je-li v Nastavení faktury Měnový kurz zvolena možnost Datum dodání, je datum dodání v hlavičce faktury vždy určeno na základě posledního data dodání z řádek faktury. 38
Souhrnné hlášení Kódy DPH pro souhrnná hlášení V souvislosti s rozšířením povinnosti podávat souhrnná hlášení i na některá poskytování služeb (zatímco do konce roku 2009 se do hlášení uváděly pouze dodávky zboží) je potřeba rozlišit pomocí kódů DPH, které transakce budou do souhrnného hlášení zahrnuty a které nikoliv. Příklad kódu DPH, který bude zahrnut do souhrnného hlášení (jako služby): 39
Příklad kódu DPH, který NEbude zahrnut do souhrnného hlášení: 40
Tisk a odeslání souhrnného hlášení Souhrnné hlášení se vytváří standardním způsobem v menu [Účetnictví / DPH / Statistika / Souhrnné hlášení]. Ve výběrové obrazovce je možné zvolit, zda bude hlášení podáváno měsíčně nebo čtvrtletně s možností vybrat více období DPH: 41
Výstupem je následující formulář: Pomocí tlačítka je možné vyexportovat údaje do Excelu, odkud je možné vytvořit XML soubor pro elektronické podání přes Daňový portál https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/uvod/vstup.faces. 42
43
Změny v rozvržení dokumentů (faktury, objednávky, apod.) V souvislosti se změnou procentních sazeb bude nutné upravit i rozvržení příslušných dokumentů (nákupní objednávky, prodejní objednávky, faktury, atd.). Změnu je možné provést v menu [Systém / Hlavní / Nastavení]: 44
45