Obec Lhotka Lhotka č. 11, 588 56 Telč Závěrečný účet za rok 2011 - ve zkráceném rozsah u vkč Občané mají možnost nahlédnout do originálních výkazů FIN 2-12M, ROZVAHA, výkaz ZISKU A ZTRÁT a PŘÍLOHA v plném rozsahu na Obecním úřadu Lhotka Č. 11 Údaje o plnění příjmů a výdajů za rok 2011 Příjmy Rozpočet po změnách Skutečnost Daňové příjmy 736400,00 715788,75 Nedaňové příjmy 219600,00 211334,65 Kapitálové příjmy 32700,00 32700,00 Přijaté transfery 113700,00 113573,00 Příjmy celkem 1102400,00 1073396,40 Výdaje Rozpočet po změnách Skutečnost Běžné výdaje 795000,00 840773,67 Kapitálové výdaje 4294400,00 4296077,10 Výdaje ceklem 5089400,00 5136850,77 Financování Rozpočet po změnách Skutečnost Financování 4063454,37 Financování celkem 4063454,37
- 2 -- Stav na bankovním účtu k 31.12.2011 Podnikatelský úvěr k 31.12.2011 1,0 12.712,00-3,963.931,00 Přírůstky a úbytky majetku k 31.12.2011 účet název pz KZ 018 Drobný dlou. nehm. majetek 021 Stavby 022 Samostatné mov.věci 028 Drobný dlou. hmot. majetek 031 Pozemky 041 Nedokon. dlouho nehm. majetek 042 Nedokon. Dlouh. hmot. majetek 112 Sklad 7.000,00 3,281.668,10 216.795,00 363.632,99 905.556,69 135.660,00 0,00 5.810,00 7.000,00 3,649.388,10 94.400,00 402.664,99 872.856,69 146.820,00 4,187.517,10 5.810,00 Hospodaření obce bylo přezkoumáno krajským auditorem dne 4.6.2012 Úřední deska Elekrtonická úřední deska Vyvěšeno:!/. 0. 2ťJ17--- Vyvěšeno: Sejmuto: J~.r; 2 cj 1Z-- Sejmuto: J?'. ~ 2M-L-- Schváleno v za dne: Starosta obce: Jan Janoušek Sestavila účetní obce: Hana Burianová
Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.:,/ Č. j.: KUJI 39004/2012 KO SpZn.: KO 672/2011 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lhotka (JI), IČO: 00373800 za rok 2011 Přezkoumání hospodaření za rok 2011 bylo provedeno dne 4. června 2012 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obec Lhotka (JI) Lhotka 11 58856 Telč Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Lenka Kalinová Podklady předložili: Jan Janoušek - starosta Hana Burianová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, bankovní spojení: Volksbank a.s., č.ú.: 4050005000/6800
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Lhotka (JI) byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 3.2. písmo b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. Byl předložen výpis z katastru nemovitostí prokazující stav evidovaný k 31. 12. 2011. Bylo zjištěno, že zde byla zapsána věcná břemena. Územní celek nevytvořil analytické účty k pozemků zatíženým věcnými břemeny. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 6 - Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup. Návrh závěrečného účtu obce Lhotka za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce obce od 10.4.2011 do 27.4.2011 (v papírové podobě). Závěrečný účet obce Lhotka za rok 2010 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 27. 4. 2011. Zveřejnění návrhu závěrečného účtu v elektronické podobě minimálně 15 dnů před projednáním a schválením v za nebylo doloženo. 2, 4, 15 odst. 1 - Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. Kontrolou Fin 2-12M za období 12/2011 bylo zjištěno, že v některých případech nebylo hospodařeno v souladu se schváleným rozpočtem např. paragraf 2310 - Pitná voda - rozpočet po změnách 82 700,- Kč, skutečné čerpání 84996,- Kč, paragraf 3639 - Komunální služby a územní rozvoj upravený rozpočet 355 100,- Kč, skutečné čerpání 373 582,- Kč, paragraf 6171 - Činnost místní správy upravený rozpočet 147 200,- Kč, skutečné čerpání 155 795,37 Kč. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 1 písmo d) - Nebyla sestavena inventarizační zpráva. Obcí nebyla sestavena inventarizační zpráva za rok 2011. 5 odst. 2 až 5 - Plán inventur neobsahoval stanovené údaje. Bylo předloženo pouze jmenování inventarizační komise ze dne 5. 12. 2011. Plán inventur nebyl předložen. Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky -2 -
14 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení dlouhodobého hmotného majetku v rozvaze. Byla předložena kupní smlouva ze dne 25. 3. 2011, vklad práva ze dne 22. 4. 2011, právní účinky vkladu ze dne 25. 3. 2011. Obec prodala pozemek za celkovou cenu 21 420,- Kč. Kupní smlouva ze dne 25. 3. 2011, vklad práva ze dne 29. 4. 2011, právní účinky ze dne 25. 3. 2011. Obec prodala pozemek za celkovou cenu 11 280,- Kč. Kapitálový příjem z prodeje pozemků byl celkem 32 700,- Kč. V této hodnotě byly pozemky odúčtovány u účtu 031 - Pozemky, měla být odúčtována pouze evidenční cena pozemků. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - 14. 3. 2011,27.4. 2011 Rozpočtová opatření - č. 1 ze dne 26.9.2011, č. 2 a č. 3 ze dne 7.11., č. 4 ze dne 5.12. 2011 Bankovní výpisy-k 31. 12. 2011 (231,281) Činnost výborů - Kontrolní výbor 30. 3., 16. 6., 12. 9., 31. 12. 2011, finanční výbor 20. 2., 30.5. a 5. 12.2011 Smlouvy o převodu majetku (prodej) - Kupní smlouva ze dne 25. 3. 2011, vklad práva 29. 4. 2011, právní účinky 25. 3. 2011, Kupní smlouva ze dne 25. 3. 2011, vklad práva 22. 4. 2011, právní účinky 25. 3. 2011 - kontrola zaúčtování Rozpočtový výhled - na roky 2010-2015, schválen za dne 21. 12. 2009 Schválený rozpočet - schválen za 14. 3. 2011 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb -, 320/2001 Sb., apod.) - opatření v zápise za ze dne 27. 4. 2011, zasláno na Krajský úřad Kraje Vysočiny ze dne 5. 5. 2011 Účtový rozvrh - předložen pro rok 2011 Evidence majetku - předložena k 31. 12. 2011 (vedena v PC) Evidence poplatků - předložena k 31. 12. 2011 Evidence pohledávek - předložena k 31. 12.2011 Příloha rozvahy - předložena k 31. 12. 2011 Kniha odeslaných faktur - předložena k 31. 12. 2011 Kniha došlých faktur - předložena k 31. 12. 2011 Inventurní soupisy majetku a závazků - předloženy k 31. 12.2011 Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen k 31. 12. 2011 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31. 12.2011 Rozvaha - sestavena a předložena k 31. 12. 2011 Závěrečný účet - Schválen za dne 27. 4. 2011 Smlouvy o přijetí úvěru - Smlouva o úvěru ze dne 9. 11. 2011, s Komerční bankou na stavební úpravy místních komunikací ve výši 4 200 000,- Kč, schválen za dne 7. 11. 2011 Účetní doklady - za období 11-12/2011 Vnitřní předpisy a směrnice - ze dne 6. 12. 2010, Směrnice k odepisování dlouhodobého majetku ze dne 6. 6. 2011 Návrh rozpočtu - zveřejněn od 24. 2. - 14. 3. 2011 (úřední deska, dálkový přístup) c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: V předložených zápisech z jednání zastupitelstva za rok 2009 nebyly uvedeny žádné poznámky o projednávání zápisů z kontrol provedených finančním ani kontrolním výborem, jak je stanoveno v 119 odst. 5 zákona o obcích. 'I - -' -
Podle předložených zápisů z jednání zastupitelstva byla pouze dne 21. 06. 2010 projednána a vzata na vědomí zpráva finančního výboru o provedené kontrole pokladny. Další zprávy finančního ani kontrolního výboru o provedených kontrolách nebyly v za projednávány, čímž nebylo zcela dodrženo ustanovení 119 odst. 5 zákona o obcích. V bodě 3 předloženého zápisu z jednání zastupitelstva dne 10. 05. 2010 bylo uvedeno, že: "Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo závěrečný účet obce za rok 2009 bez výhrad.", přestože ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2009 byly zjištěné nedostatky uvedeny a zastupitelstvo k jejich odstranění přijalo opatření (viz bod 4 zápisu ze dne 10. 05. 2010). Do předložené evidence majetku nebyly zapsány na obec bezúplatně převedené hasičské zásahové obleky v celkové hodnotě 44 250,15 Kč, čímž nebylo dodrženo ustanovení 38 odst. 1 zákona o obcích. Podle darovací smlouvy ze dne 22. 09. 2010 obec dostala darem od Mikroregionu Telčsko zařízení dětského hřiště v souhrnné hodnotě 15 678 Kč, ale toto zařízení nebylo zapsáno ve vedené evidenci majetku, čímž nebylo dodrženo ustanovení 38 odst. 1 zákona o obcích. Při porovnání údajů uvedených ve výkazu o plnění rozpočtu, účetních dokladech, darovací smlouvě a zůstatků účtů vykázaných v rozvaze sestavené ke dni 31. 12. 2010 bylo zjištěno, že tyto údaje na sebe nenavazují. Do zůstatku účtu 028 - DDHM nebyla zahrnuta hodnota obce darovaného majetku od MR Telčsko a tento nebyl ani předmětem inventarizace. b) při dílčím přezkoumání za rok 2011 Dílčí přezkoumání hospodaření obce nebylo provedeno. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Lhotka (JI) za rok 2011 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v nesprávnosti vedení účetnictví - Plán inventur neobsahoval stanovené údaje (nesprávné). - Územní celek nedodržel obsahové vymezení dlouhodobého hmotného majetku v rozvaze (nesprávné). - Nebyla sestavena inventarizační zpráva (nesprávné). Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup (porušení povinnosti). - Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem (porušení povinnosti). - 4 -
byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2011 nebyla zjištěna závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné pří přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu 7,05 % b) podíl závazků na rozpočtu 370,53 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0% d) podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 41,35 % e) ukazatel dluhové služby 0,96 % f) ukazatel celkové likvidity 0,28 Vysoké poměrové ukazatele byly způsobeny předfinancováním akce "Stavební úpravy místních komunikací". Obec na tento projekt měla podepsanou dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR (SZIF) ze dne 13. 5. 2010. Na předfinancování akce byla uzavřena Smlouva o úvěru ze dne 9. 11. 2011, s Komerční bankou na stavební úpravy místních komunikací ve výši 4 200 000,- Kč, přijetí úvěru schválen za dne 7. 11. 2011. Dne 23. 2. 2012 obec obdržela Oznámení o schválení platby ze státního zemědělského intervenčního fondu v celkové výši 3231 685,- Kč. Finanční prostředky byly připsány na účet obce dne 5. 3. 2012 a byl následně uhrazen krátkodobý úvěr. Přehled příjmů a výdajů za rok 2011 v Kč daňové příjmy 715788,75 běžné výdaje 840773,67 nedaňové přllrnv 211 334,65 kapitálové výdaje 4296077,10 kapitálové příjmy 32700,00 ořiiaté transfery 113573,00 Příjmy celkem 1 073396,40 Výdaje celkem 5136850,77 Financování 4063454,37 Zůstatek účtu č. 281 - Krátkodobé úvěry k 31. 12. 2011 byl ve výši 3963931,00 Kč. Třebíč dne 5. 6. 2012 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Lenka Kalinová kontrolor pověřený řízením přezkoumání kra..; kr4.!e S /(y ÚŘ ~/!k Odb vy-soč ÁD 0\14 s/~rs~~ntroi:no 6. 33Ji! 'ilv... 44..~(!.~~. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání - 5 -
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Lhotka (JI) s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) ZákonaCřeZkoumáVání hospodaření. Dne,:..cf...~ť-- Jan Janoušek starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodařeni). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořád kovou pokutu až do výše 50.000,- Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Lhotka (JI) Jan Janoušek 2a3 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 6 -