Zpráva o hospodaení Metodický list je vnována zpráv o hospodaení, kterou jsou organizaní jednotky Junáka povinny sestavovat po skonení každého kalendáního roku. Žádný vnitní pedpis nestanoví obsah této zprávy, považujme tedy níže uvedené zásady jejího zpracování za doporuené a pipravenou vzorovou zprávu za možnou podobu. Ke zpráv o hospodaení obecn Povinnost sestavovat zprávu o hospodaení ukládá organizaním jednotkám Hospodáský ád Junáka (bod 5.5). Hned na zaátku je teba upozornit na to, k emu má tato zpráva sloužit. Jejím úelem je zejména informování len stediska, pípadn len rady o skutenostech, které v oblasti hospodaení nastaly v daném období a které je podstatné pro jejich innost a rozhodování. Zpráva hospodaení je souástí ídícího procesu jednotky. Informace ve zpráv by tedy mly být srozumitelné - jde o zprávu pro inovníky, kteí nejsou odborníky v oblasti hospodaení skutené informace do zprávy by mly být uvádny na základ údaj z úetnictví, tedy na základ probhlých skuteností souhrnné úelem je uvádt na jednom míst souhrnné informace o hospodaení a dále se soustedit na podstatné skutenosti, není teba rozebírat každou drobnost analytické krom pevných dat má být pipojen vysvtlující popis, který objasuje dvody nastalých skuteností, to pomáhá pi pochopení uvádných ísel V praxi se asto tato zpráva zamuje s výroní zprávou. I ta obsahuje ást hospodáských informací, ale jejím úelem není podrobná vnitní analýza hospodaení. Naopak výroní zpráva souhrnn informuje subjekty mimo organizaní jednotku (rodie, dárce, pedstavitele obce, atd.). Zpráva o hospodaení musí být sestavena do 30. dubna následujícího roku. Odpovdný za její sestavení a pedložení rad jednotky je statutární orgán. Pravdpodobn však její podstatnou ást bude sestavovat hospodá. Zpracování a pedložení zprávy není jejím úelem, tím se stává její projednávání v rad, která by si na ní mla vyhradit pimenou dobu a využít ji pro urité zanalyzování uplynulého roku a plánování dalšího období. Zpráva o hospodaení by mla obvykle obsahovat tyto ásti: úvodní ást (s obecnými informacemi o organizaní jednotce) rozbor majetku a závazk rozbor náklad a výnos jednotky informace o hospodaení akcí rozpoet a jeho plnní ešení výsledk a výhled (informace o tom, jak výsledky ovlivní rozhodování v budoucnu a zda bude jednotka pijímat njaká opatení) Zpráva o hospodaení je nedílnou souástí kvalitního a demokratického rozhodování v organizaních jednotkách. Jestliže chceme, aby se lenové rad rozhodovali kvalifikovan, musí mít k dispozici potebné údaje. Vnitní pedpisy a formuláe zmínné v tomto metodickém listu najdete spolu s dalšími materiály na webových stránkách Junáka www.skaut.cz/dokumenty nebo www.skaut.cz/hospodaení. Zpracoval: Recenze: Ing. Jan Stejskal Boek Slunéko Strana 1 ze 6 stran
1. Úvodní informace Zpráva o hospodaení v roce 2005 Název úetní jednotky Junák svaz skaut a skautek R, stedisko Trojka Sídlo Novotného 16, 130 00, Praha 3 IO 123 456 78 2. Rozvaha Pi uritém zjednodušení je možné obsah rozvahy uvést takto: Rozvaha k 31. 12. 2005 (v K) Aktiva K Pasiva K dlouhodobý hmotný majetek 110 872 vlastní jmní 124 570 oprávky k dl. hm. majetku -110 872 krátkodobé závazky 4 500 pohledávky 13 634 jiná pasiva (asové rozlišení) 1 353 krátkodobý finanní majetek 171 453 nerozdlený zisk minulých let 19 004 - bžný úet 98 632 hospodáský výsledek 35 660 - pokladna u hospodáe 31 608 - pokladna na základn 41 213 Celkem 185 087 Celkem 185 087 Poznámka: formát rozvahy je libovolný, nemusí nutn odpovídat oficiáln stanovenému. Každopádn doporuujeme, aby položky v rozvaze byly uvedeny naprosto jasn bez použití oficiálních názv útových skupin. Zajistíte si to, že tenái z ad SRJ budou pedložené tabulce rozumt. Položka dlouhodobý majetek v rozvaze obsahuje hodnotu majetku, který stedisko v souladu s právními pedpisy eviduje v majetkové evidenci. Zmny v této položce byly v roce 2005 tyto: - došlo k nákupu 3 stediskových lodí. Jsou uskladnny v lodnici v Praze 5 a stará se o n oddíl Kachniek, stejn jako o další vybavení na vodu (zbylé 3 lod, pádla a vesty), - došlo k vyazení stediskového poítae, který inventarizaní komise navrhla k vyazení a statutární orgán rozhodl o jeho vyízení z dvodu nefunknosti (zstatková hodnota vyazeného poítae byla 0 K byl 100% odepsán). Stedisko nemá žádný nehmotný majetek. Stedisko nemá žádnou nemovitost. V operativní evidenci je evidován hmotný majetek od ceny 3 tis. K do ceny 40 tis. K. V roce 2005 na návrh inventarizaní komise byl zlikvidován drobný hmotný majetek ve výši 7 890 K. Do evidence bylo zapsáno horolezecké vybavení poízení za 24 221 K. V položce krátkodobý finanní majetek se objevují setené konené stavy v pokladn stediska a pokladn základny (nebo jednotlivých oddíl) a konený zstatek na bžném útu. V položce jiná pasiva je nevýznamná ástka asového rozlišení, které slouží pouze pro vrné zobrazení stavu výnos v roce 2005. Položka vlastního jmní nezaznamenala v roce 2005 žádný významný pohyb mimo zútování kladného výsledku hospodaení roku 2004. V položce hospodáský výsledek se objevuje zisk roku 2005. Pohledávky v hodnot 13 634 K byly potvrzeny v rámci dokladové inventury, jde o z velké ásti o ást dosud nezaplacené faktury za nájem reklamní plochy. Závazek v hodnot 4 500 K tvoí nevrácený peplatek dotace na vybavení z roku 2005, na které nemlo stedisko nárok. Tento závazek byl uhrazen pevodem z bžného v lednu 2006. Strana 2 ze 6 stran
3. Výsledovka Stedisko v roce 2005 hospodailo s tmito výsledky hospodaení: Podle inností Výnosy Náklady Výsledek hospodaení Hlavní 284 630,00 288 970,00-4 340,00 Doplková 60 000,00 20 000,00 + 40 000,00 Podle program - provoz stediska 65 151,00 80 712,00-15 561,00 - akce 219 479,00 208 258,00 + 11 221,00 - reklama 60 000,00 20 000,00 + 40 000,00 CELKEM 344 630,00 308 970,00 + 35 660,00 Celkový úetní výsledek hospodaení bude využit k navýšení vlastního jmní. 3.1 Výnosy Stedisko získalo v rámci svých inností v roce 2005 tyto výnosy: - registraní píspvky (odvod pro stedisko byl stanoven na 100 K) - úastnické poplatky v rámci hospodaení jednotlivých akcí - úroky z bžného útu - dotace od ústedí Junáka (provozní, na vybavení a krátkodobé akce) - dotace od Magistrátu hl.m.prahy - dary od individuálních dárc Podrobný pehled o jednotlivých výnosech je uveden v následující tabulce. Výnosy K registraní píspvky 20 000 úastnické poplatky - akce 191 500 úroky 930 dotace Magistrátu hl.m.prahy 15 500 dary 10 000 dotace od ústedí Junáka 46 700 výnosy z reklamních ploch 60 000 Celkem 344 630 Registraní píspvky: - stedisko v roce 2005 registrovalo 200 platících len, což pedstavuje nárst oproti minulému roku o 5% Úroky na bžném útu - jsou v zanedbatelné výši, ale snižují tak nákladovou náronost vedeného útu. Finanní prostedky na útu není možné z dvodu jejich potebnosti pevést na úet s vyšším úroením Dotace Magistrátu hl. m. Prahy - byly pedloženy ti projekty na erpání tchto dotací; po výbrovém ízení bylo oznámeno, že uspl pouze jeden a byla pidlena dotace ve výši 15 500 K - tyto prostedky byly využity pouze v souladu se schváleným projektem na realizaci akci Den dtí Prahy 3 - pouení pro píšt: je teba zjistit vyhlášené okruhy zamení projekt, které budou prioritn podporovány a podle nich zpracovat podávané projekty Dotace od ústedí Junáka - stedisko obdrželo dotaci ve výši 20 000 K jako dotaci na provozní náklady. Výše dotace byla urena podle perozdlovacího klíe stanoveného okresní radou Junáka. Lze konstatovat, že pidlená dotace byla v oekávané výši. Pro píští rok je teba pokusit se splnit i další kritéria, podle kterých se dotace rozdlují - dále byly získány dotace na vybavení ve výši 24 221 K, které byly využity na nákup lodí (viz ást 2.1), nebyly zútovány prostednictvím hospodaení tábor. Pokud chceme v píštím roce získat vtší objem tchto dotací, je teba uspoádat alespo o jeden letní tábor víc - poslední pijatou dotací byly dotace na krátkodobé akce a to ve výši 2 479 K. Byly využity na úhradu náklad s poádáním místního kola Svojsíkova závodu. V pípad, že v roce 2006 budou opt poskytovány Strana 3 ze 6 stran
dotace na krátkodobé akce, doporuuje se využít opt uritou ást na krytí náklad závod. Sníží se tak efektivn administrativní zatížení oddíl. Dary od individuálních dárc - bylo získáno 10 000 K od dvou dárc a to a) Ing. Jaroslav Pilný Sbrný dvr daroval 3 500 K na akci Den dtí Prahy 3 b) firma Pakop a.s., Praha 3 darovala 6 500 K na letní tábor Obelisk - žádné další dary nebyl získány. Dvodem je pravdpodobn chybjící fundraisingová strategie stediska, kterou mla zpracovat skupina Šikula Drozd Tkanika. Bohužel za celý rok 2005 se tento úkol nepodailo vyešit V rámci doplkové innosti bylo utrženo 60 000 K za pronájem reklamních ploch. Tato ástka odpovídá plnému využití tchto ploch po celý rok. Jako výhodný se jeví dlouhodobý pronájem. Tím se snižují i náklady na údržbu ploch. 3.2 Náklady Stedisko zútovalo v roce 2005 náklady uvedené v následující tabulce: Náklady K provozní náklady oddíl 14 470 nájem a služby klubovny 15 000 bankovní poplatky 1 800 vzdlávací akce 4 000 provoz stediska 16 221 výdaje na akcích 208 258 vybavení, materiál 24 221 ostatní náklady 5 000 náklady na údržbu reklamních ploch 20 000 Celkem 308 970 Rozbor nkterých položek náklad: - oddíly mají k dispozici na své provozní náklady celkem 2 500 K na rok; všech 6 oddíl tyto prostedky erpalo, 3. a 6. oddíl nedoerpaly. Nedoerpané prostedky se v souladu se stanovenými pravidly nepevádjí do následujícího roku - byly proplaceny náklady na úast na vzdlávacích akcích takto: a) br. Matušák 1 200 K (LK Stíbrná eka) b) ses. Konená a Navrátilová, br. Fišer - každý 1 000 K (LK Fontikulus) c) ses. Nováková 300 K (školení úetních OJ Junáka) - provoz stediska ve výši 22 200 K je o 10% vyšší než v loském roce; zpsobily to zejména vyšší náklady na cestovné a telekomunikaní poplatky len SRJ - stedisko v letošním roce zakoupilo další horo materiál a to v ástce 24 221 K (viz 2.1) - v položce ostatní náklady je uvedena náhrada za nefunkní hasící pístroj v klubovn I. oddílu Kachniek 4. Hospodaení na akcích V roce 2005 byly poádány: - 4 letní tábory - krátkodobé akce dle plán jednotlivých oddíl - místní kolo Svojsíkova závodu - Den dtí Prahy 3 Rekapitulace jejich hospodaení je uvedena v tabulce. Strana 4 ze 6 stran
Akce Poet Výnosy Náklady Výsledek úastník Hory zimní I. 22 30 000,00 29 728,00 +218,00 Expedice zima 20 11 500,00 12 013,50-513,50 stediskový Turnaj zpvu 40 10 500,00 10 200,00 +300,00 Den dtí Prahy 3 120 19 000,00 19 000,00 0,00 tábor Obelisk 18 30 000,00 29 875,50 +124,50 tábor Kachniky 39 75 221,00 64 000,00 + 11 221,00 tábor Sluníka 19 30 000,00 25 434,00 +4 566,00 tábor Slimáci 10 10 000,00 14 695,00-4 695,00 MK Svojsíkova závodu 95 3 258,00 3 258,00 0,00 celkem 219 479 208 258 + 11 221,00 Hospodaení tábora Kachniek bylo cílen zameno na produkci zisku, podobn bylo postupováno i u tábora Sluníko. Ztráta tábora Slimák je pedmtem ešení a vznikla díky chybné správ rozpotu. Oddíl Slimák se dohodl na spoluúasti pi krytí ztráty formou výnosu z brigády v letošním roce. 5. Rozpoet a jeho plnní Stedisko v roce 2005 hospodailo podle schváleného provozního rozpotu (viz zápis z jednání dne 12. 12. 2004). Rozpoet byl doplnn o skutenost podle úetnictví roku 2005 a bylo zjištno toto: Provozní rozpoet na rok 2005, v. plnní Výnosy Plán Skutenost Náklady Plán Skutenost Registraní píspvky 18 000 20 000 Cestovné 3 000 6 534 Dotace provozní 25 000 20 000 Telekomunikace 3 500 7 489 Dotace magistrát 5 000 0 Materiál 2 500 2 198 Dotace vybavení 20 000 24 221 Vybavení 20 000 29 221 Dary 5 000 0 Nájemné, služby 18 000 16 800 Úroky 1 000 930 Údržba rekl.ploch 20 000 20 000 Tržby za reklamu 60 000 60 000 Provoz oddíl 15 000 14 470 Ostatní (VZA, ) 5 000 4 000 CELKEM 134 000 125 151 CELKEM 87 000 100 712 Výsledek hospodaení +47 000 + 24 439 Poznámka: rozpoet neobsahuje žádné položky, které se vztahují k samostatn zútovatelným akcím. Pvodní rozpoet byl sestaven jako pebytkový a to díky pronájmu reklamních ploch. Skutenost byla díky nízké úspšnosti v zajišování finanních zdroj horší. Provozní výsledek hospodaení je ztráta 15 561 K. Kladný výsledek 24 439 K uvedený v pehledu skuteností rozpotu je zpsoben tím, že v rozpotu jsou zahrnuty výnosy a náklady programu provoz a reklama. Komentá: Registraní píspvky pírstek len zpsobil zvýšení registraních poplatk (o 10%) Dotace provozní stedisko nesplnilo všechny podmínky stanovené ORJ a proto získalo o 1/5 menší dotaci z plánovaných 25 000 K Dotace magistrát nebyla pidlena dotace Dotace vybavení --- Dary nebylo splnno, nebyla vytvoena fundraisingová strategie Úroky --- Cestovné zvýšení na víc než dvojnásobek zpsoben vtším potem pracovních cest inovník SRJ (vedoucí stediska na ORJ, výchovní zpravodajové na setkání VZ, vzdlávací akce apod.) Telekomunikace stedisko pešlo na elektronickou komunikaci u vybraných len SRJ, proto zvýšené náklady Materiál nedoerpáno Strana 5 ze 6 stran
Vybavení díky nižšímu potu dodn na táborech nižší dotace na vybavení Nájemné, služby díky nižším poplatkm za kopírování, nebylo doerpáno Údržba rekl.ploch --- Provoz oddíl nedoerpáno viz komentá k nákladm Ostatní (VZA, ) viz náklady, obsahuje i nákup hasícího pístroje 6. Zhodnocení hospodaení roku 2005 a výhled do roku 2006 Hospodaení stediska v roce 2005 skonilo v souladu s plánem ziskem. Ten byl tvoen zejména ziskem z doplkové innosti a zcela mimoádn i ziskem z letního tábora. Hospodaení probíhalo v souladu se schváleným rozpotem. Jako negativní jev se ukázala chybjící fundraisingová strategie. Následkem toho se nepodailo získat dodatené prostedky z Magistrátu hl. m. Prahy a díky nákladové náronosti nemohly být uspoádány nkteré plánované akce. Pozitivním jevem je pée o drobný majetek, který byl v roce 2005 rozšíen o nové horolezecké vybavení v ástce 24 221 K. Pro píští rok se plánuje obmna podsadových stan a celt. Doporuuje se: - zpracovat strategii rozvoje stediska minimáln do konce funkního období SRJ, - dopracovat fundraisingovou strategii, - získat další finanní zdroje a to díky rozšíení lenské základy, pípadn zvýšení odvodu registraního píspvku, zajištní nových individuálních dárc a podání projekt do program vyhlášených Magistrátem hl. m. Prahy - udržení stávající 100% výtžnosti reklamních ploch - poádat minimáln jeden ziskový tábor - zvážit, zda na základ údaj není teba pozmnit již schválený rozpoet na rok 2006 Zprávu o hospodaení za rok 2005 zpracoval: Dne: 20. bezna 2006 Hospodá: Jan Panel Dne: 20. bezna 2006 Statutární orgán: Kamila Zajícová Strana 6 ze 6 stran