PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Turkovice, IČ: 00274445 za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 15.11.2010 18.1.2011 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkournávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě, 533 63 Turkovice 2 Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Bc. Jan Slavík Věra Loužilová Zástupci obce: Zdeněk Vítek - starosta Josef Rudolf - účetní obce Soňa Vášová - místo starostka Komenského náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466026530, 535, MOOiI:+420 724652038
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Turkovice byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Od 22. 1. do 6. 2. 2010 Pravidla rozpočtového ZO 3. 12.2009 provizoria Rozpočtová opatření ZO 6.5., 1. 7., 14. 10., 1. 12. 2010 Rozpočtový výhled 2010 Schválený rozpočet za 9. 2. 2010 Stanovení závazných za 9.2.2010 ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet za 1. 4. 2010 Dohoda o hmotné K 4. 1. 2010 odpovědnosti Evidence poplatků Evidence pohledávek ze psů a TKO Faktura 01-09 a12 2010 Inventurní soupis majetku a Inventurní soupisy k 31. 12.2010 závazků Pokladní doklad Pokladní doklady 10/2010 a 1212010 Rozvaha K 31. 12.2009,31. 3.,30.9.,31. 12. 2010 Výkaz pro hodnocení plnění K 30.9.2010,31. 12.2010 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty K 31. 3., 30. 9., 31. 12. 2010 Rozvaha zřízených K31.12.2009,30.9.2010 příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty K31.12.2009,30.9.2010 zřízených příspěvkových organizací Dohody o provedení práce 2010 Smlouvy a další materiály k KrU,MFCR přijatým účelovým dotacím Smlouvy o převodu majetku Ze dne 9.7.2010 (koupě, prodej, směna, převod) Informace o přijatých Ze dne 1. 4. 2010 opatřeních (zák. 42012004 Sb., 32012001 Sb., apod.) Zápisy z jednání za 3. 12.2009,9.2., 1. 4., 6.5., 1. 7., 14. 10., 1. 12. 2010 zastupitelstva včetně usnesení Nespecifikován OZV, Zápisy z fmančního a kontrolního výboru Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466026530, 535, rv'd:>il: +420 724652038
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Turkovice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžnich operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1 - Nebyla prováděna pravidelná, systematická a úplná kontrola vlastního hospodaření. (napraveno), Kontrolou výkazu FIN 2-12 k 31. 12. 2009 bylo zjištěno, že nebyla prováděna kontrola v příjmech a ve výdajích. (splněno dne: 15.11.2010) - V průběhu roku byla prováděna pravidelná kontrola příjmů a výdajů Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 8 odst. 3 - Územní celek chybně účtovalo samostatných movitých věcech nebo o souborech movitých věcí (účet 022). (napraveno), Kontrolou inventurního soupisu účtu 022 bylo zjištěno, že na tento účet byl chybně zařazen počítač pořízení z dotace MV ČR na CZECH POINT. Vzhledem k tomu, že se jednalo o neinvestiční dotaci je třeba hodnotu tohoto majetku pořízeného z dotace přeúčtovat na účet 028 DDHM. - (splněno dne: 18.1.2011) - Počítač pořízený z neinvestiční dotace na CZECH POINT byl přeúčtován z účtu 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí na účet 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek. Právní předpis: Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 3 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. (napraveno), V roce 2009 bylo účtováno na položce 1347 Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj (OZV na provozovaný VHP nebyla přeložena ke kontrole), plnění a této položce náleží na položku 1361 Správní poplatky (jedná se o správní poplatek za provozovaný VHP). - (splněno dne: 18.1.2011) - Správní poplatek za provozovaný VHP byl účtování na položku 1361. Komenského náměsti 125. 53211 Pardubice. Tel.: +420466026530, 535. MOOiI:+420 724652038
Právní předpis: ČÚS 501-522, České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 516 bod 2 - Územní celek neúčtoval o přijatých provozních zálohách či poskytnutých krátkodobých zálohách. (napraveno), Kontrolou inventarizace účtu 314 Poskytnuté provozní zálohy - porovnáním inventurnich soupisů na zálohové faktury, bylo zjištěno v průběhu roku chybné účtování na tomto účtu. - (splněno dne: 18.1.2011) - V průběhu roku bylo správně účtováno na účtě 314 Poskytnuté provozní zálohy. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů - (napraveno), Kontrolou vyúčtování účelové dotace na volby do Evropského parlamentu s ÚZ 98 348 bylo zjištěno,že obec nezaslala vratku ve výši 1.489 Kč v termínu do 15.2.2010 na KrÚ PK,čímž došlo k zadržení státních peněžních prostředků.zjištěný nedostatek je nutno řešit s místně příslušným finančním úřadem. - (splněno dne: 15.11.2010) - Dotace byla vypořádána s místně příslušným FÚ. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - (napraveno), Kontrolou účetních dokladů bylo zjištěno, že některé doklady jsou vystavovány na obecní úřad. Dle 2 obec vystupuje v právních vztazích svým jménem a nese odpovědnost z těchto vztahů vyplývající. - Kontrolované doklady ke dni závěrečného přezkoumání byly vystavovány na obec Turkovice. (splněno dne: 18.1.2011) Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů - (napraveno), K datu dílčího přezkoumání nebyl předložen počátečný účet rozvažný a konečný účet rozvažný. - Ke dni závěrečného přezkoumání byl předložen počáteční i konečný účet rozvažný. (splněno dne: 18.1.2011) Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466026530,535, MOOiI:+420 724652038
II. Při přezkoumání hospodaření obce Turkovice za rok 2010 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy ad písmo b), odstraněných v průběhu přezkoumání. III. Při přezkoumání hospodaření obce Turkovice za rok 2010 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Turkovice za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 8,43 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,69 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466026530, 535, rv1obil: +420 724652038
V Turkovicích dne 18.1.2011 Podpisy kontrolorů: Jméno Podpis...l... Věra Loužilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Jan Slavík...~. V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břernene, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Turkovice o počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo I obdržel Zdeněk V ítek starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Turkovice Zdeněk Vítek 2 1 Pardubický kraj Věra Loužilová Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubioo, Tel.: +420 466026530,535, Md:>il: +420 724652038
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkournávajícímu orgánu (pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 42012004 Sb., po řádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. Komenského náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466026530, 535, Md:>il: +420 724652038