Metodický list pro první soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU ODOP (4 soustředění) AKADEMICKÝ ROK 2011/2012 LS 2012 Název tématického celku : Optimalizace daně z příjmů fyzických osob v oblasti závislé a nezávislé činnosti. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s možnostmi optimalizace daně z příjmů týkající se oblasti vztahu zaměstnance a zaměstnavatele (tj. tzv. závislé činnosti) a u osob samostatně výdělečně činných, vysvětlit jim techniky výběru daně a daňové režimy vztahující se jak k problematice daňových aspektů sociálních programů a nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnanci zaměstnavatelem, tak i k problematice zdaňování příjmů podnikatelů a ostatních OSVČ vč. vazby na pojistné režimy a mechanismy rozdělování příjmů na spolupracující osoby v domácnosti či účastníků sdružení fyzických osob. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Metodika stanovení základu daně fyzické osoby. 2. Zdaňování příjmů ze závislé činnosti (zálohy na daň a roční zúčtování daně). 3. Daňové aspekty zaměstnaneckých benefitů (nepeněžní příjmy, sociální programy). 4. Zdaňování příjmů fyzických osob z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti, zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. 5. Zdaňování příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti dosahovaných za spolupráce členů domácnosti nebo ve sdružení fyzických osob. 6. Zdaňování příjmů z kapitálového majetku, příjmů z pronájmu a ostatních příjmů. K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : 4. Praha : Grada Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Metodika stanovení základu daně fyzické osoby. 2. Nezdanitelné části a odčitatelné položky. 3. Slevy na dani. 1. Daňové aspekty sociálních programů. 2. Nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnancům zaměstnavatelem. 3. Vliv uplatnění zaměstnaneckých benefitů na základ daně zaměstnance a zaměstnavatele. 1. Vysvětlete podrobně metodiku stanovení základu daně fyzické osoby.
2. Vyjmenujte jednotlivé nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky a vysvětlete možnosti jejich daňového uplatnění. 3. Vyjmenujte slevy na dani a vysvětlete jejich daňové dopady. Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Mzdové účetnictví 2012, praktický průvodce. 15. vyd. Kapitola 8. Praha : Grada Publishing, 2012. 448 s. ISBN 978-80-247-3617-4. 1. Výpočet zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 2. Roční zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění na děti. 3. Zdaňování příjmů z dohod o provedení práce a z dohod o pracovní činnosti. 4. Zdaňování příjmů členů představenstva a dozorčí rady a.s. 1. zdanitelný příjem; 2. superhrubý příjem; 3. dílčí základ daně; 4. základ daně; 5. daňové zvýhodnění; 5. techniky výběru daně; 6. daňové režimy; 7. dohoda o provedení práce; 8. dohoda o pracovní činnosti; 9. tantiémy. 1. Uveďte podrobně postup při výpočtu zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 2. Uveďte podrobně postup ročního zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění. 3. Identifikujte rozdíly mezi zdaňováním příjmů na základě dohody o provedení práce a dohody o pracovní činnosti včetně uplatnění pojistných režimů. 4. Vysvětlete problematiku zdaňování tantiém. Ke třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Mzdové účetnictví 2012, praktický průvodce. 15. vyd. Kapitola 8. Praha : Grada Publishing, 2012. 448 s. ISBN 978-80-247-4101-7. 1. Daňové aspekty sociálních programů. 2. Nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnancům zaměstnavatelem. 3. Vliv uplatnění zaměstnaneckých benefitů na základ daně zaměstnance a zaměstnavatele.
1. sociální program; 2. nepeněžní plnění; 3. zaměstnanecký benefit. 1. Uveďte, jaké znáte sociální programy a nepeněžní plnění poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci. 2. Identifikujte daňové výhody vyplývající z uplatnění jednotlivých zaměstnaneckých benefitů. Ke čtvrtému z těchto dílčích témat si prostudujte : 7. Praha : Grada Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Věcné vymezení příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 2. Daňové režimy a techniky výběru daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 3. Zdaňování příjmů společníků v.o.s. 4. Paušální daň stanovená správcem daně. 5. Možnosti uplatnění výdajů procentem z příjmů. 1. podnikání; 2. jiná samostatná výdělečná činnost; 3. daňový režim; 4. technika výběru daně; 5. výdaje procentem z příjmů; 6. vyměřovací základ; 7. maximální vyměřovací základ; 8. zdravotní pojištění; 9. sociální pojištění; 10. společník v.o.s.; 11. paušální daň. vysvětlit a porozumět zdaňování příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti a vymezení výše uvedených základních pojmů; 1. Uveďte, co jsou to příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 2. Uveďte výši výdajů stanovených procentem z příjmů u jednotlivých druhů příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 3. Uveďte, co je vyměřovacím základem OSVČ pro pojistné a v jaké výši a termínu tyto osoby pojistné platí. 4. Uveďte zásady zdaňování příjmů společníků v.o.s. a komplementářů k.s. 5. Uveďte zásady a podmínky stanovení paušální daně správcem daně.
K pátému z těchto dílčích témat si prostudujte : 7. Praha : Grada Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Metodické, daňové a pojistné aspekty rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby v domácnosti. 2. Rozdělování příjmů a výdajů spoluvlastníků. 3. Sdružení fyzických osob (bez právní subjektivity) pravidla a vztahy podle občanského zákoníku. 4. Rozdělování příjmů a výdajů účastníků sdružení fyzických osob. 1. režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby; 2. spoluvlastníci a jejich podíly; 3. sdružení fyzických osob; 4. rovný díl; 5. právní subjektivita. vysvětlit a porozumět metodice rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby, ve sdružení fyzických osob a u spoluvlastníků a vymezení výše uvedených základních pojmů; 1. Vysvětlete jednotlivé režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. 2. Vysvětlete princip rozdělování příjmů a výdajů spoluvlastníků. 3. Vysvětlete právní aspekty podnikání účastníků sdružení fyzických osob (bez právní subjektivity). 4. Vysvětlete princip rozdělování příjmů a výdajů při podnikání ve sdružení fyzických osob. K šestému z těchto dílčích témat si prostudujte : 7. Praha : Grada Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Vymezení příjmů z kapitálového majetku a režimy jejich zdanění.. 2. Zdaňování příjmů z pronájmu. 3. Vymezení tzv. ostatních příjmy a režimy jejich zdanění. 1. příjmy z kapitálového majetku; 2. příjmy z pronájmu nemovitostí a movitého majetku; 3. ostatní příjmy; 4. ostatní příjmy osvobozené od daně z příjmů. vysvětlit a porozumět metodice zdaňování příjmů z kapitálového majetku, příjmů z pronájmu a ostatních příjmů. 1. Vysvětlete jednotlivé režimy zdaňování příjmů z kapitálového majetku. 2. Vysvětlete princip zdaňování příjmů z pronájmu. 3. Vysvětlete, co jsou to ostatní příjmy a jakým způsobem se zdaňují.
Metodický list pro druhé soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu OTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU Název tématického celku : Optimalizace základu daně z příjmů z titulu odpisování majetku, leasingu, rezerv, pohledávek a opravných položek. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s možnostmi optimalizace daně z příjmů týkající se jak osob samostatně výdělečně činných (fyzických osob), tak i právnických osob, a to z pohledu uplatňování daňových odpisů hmotného majetku, finančního leasingu, tvorby rezerv a opravných položek a daňového odpisu pohledávek. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Optimalizace základu daně z příjmů z titulu odpisování majetku a leasingu. 2. Optimalizace základu daně z titulu tvorby rezerv a opravných položek a z titulu daňového odpisu pohledávek. K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : 9. Praha : GRADA Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Vymezení hmotného a nehmotného majetku. 2. Zásady odpisování. 3. Vstupní a zůstatková cena. 4. Doba odpisování a klasifikace majetku. 5. Způsoby a metody odpisování. 6. Praktický výpočet jednotlivých odpisů. 7. Odpisování hmotného majetku v případě technického zhodnocení. 8. Odpisování hmotného majetku vyřazeného v důsledku škody. 9. Odpisování hmotného movitého majetku, který je předmětem finančního leasingu. 10. Optimalizace základu daně z titulu odpisů a leasingu. 1. Hmotný majetek. 2. Nehmotný majetek. 3. Subjekt odpisování. 4. Vstupní cena, zvýšená vstupní cena a zůstatková cena majetku. 5. Doba odpisování. 6. Způsob odpisování. 7. Roční odpisován sazba. 8. Koeficient pro zrychlený odpis. 9. Leasingové odpisování. 10. Závazné posouzení.
11. Technické zhodnocení, oprava, rekonstrukce a modernizace majetku. 12. Škoda na majetku. 13. Finanční leasing. 1. Vysvětlete, co se rozumí hmotným a nehmotným majetkem. 2. Uveďte zásady odpisování. 3. Uveďte, co se rozumí vstupní cenou, zvýšenou vstupní cenou a zůstatkovou cenou majetku. 4. Uveďte dobu odpisování podle jednotlivých odpisových skupin. 5. Vysvětlete metody a způsoby odpisování. 6. Vysvětlete, jak se odpisuje nehmotný majetek. K druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Kapitoly 10. a 11. Praha : GRADA Publishing, 2010. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Postupný odpis opravných položek k pohledávkám. 2. Jednorázový odpis pohledávek. 3. Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení. 4. Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh. 5. Případová studie řešení pohledávek a tvorby opravných položek. 6. Zásady tvorby a stanovení výše rezerv. 7. Rezerva na opravy hmotného majetku. 1. Odpis pohledávky. 2. Pohledávky po lhůtě splatnosti. 3. Opravná položka. 4. Rozvahová hodnota pohledávky. 5. Lhůta splatnosti pohledávky. 6. Rozhodčí, správní a soudní řízení. 7. Rezervy. 1. Vysvětlete, co je to daňový odpis pohledávky. 2. Vysvětlete, co jsou to sporné, nesporné a ztrátové pohledávky. 3. Vysvětlete režim postupného odpisu opravných položek k nepromlčeným pohledávkám. 4. Vysvětlete, co se rozumí opravnými položkami. 5. Vysvětlete, co se rozumí rozvahovou hodnotou pohledávky. 6. Uveďte, ke kterým pohledávkám nelze tvořit opravné položky. 7. Popište a vysvětlete jednorázový odpis pohledávek.
Metodický list pro třetí soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU Název tématického celku : Optimalizace daňových vztahů k zahraničí. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s možnostmi optimalizace daňových vztahů k zahraničí, především ve směru explikace obsahu smluv a metod zamezení mezinárodního dvojího zdanění, zdaňování příjmů se zdrojem v zahraničí týkající se rezidentů ČR, zdaňování příjmů se zdrojem v zahraničí u nerezidentů (zahraničních osob), zdaňování mezinárodního pronájmu pracovní síly a v neposlední řadě rolí daňových rájů a offshore společností v návaznosti na privilegované daňové režimy. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Smlouvy a metody zamezení mezinárodního dvojího zdanění. 2. Zdaňování příjmů se zdrojem v zahraničí rezidentů ČR. 3. Zdaňování příjmů se zdrojem v ČR nerezidentů a mezinárodní pronájem pracovní síly. 4. Daňové ráje a offshore společnosti. K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : 8. Praha : GRADA Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Podstata a charakteristika smluv o zamezení mezinárodního dvojího zdanění. 2. Typy smluv a jejich struktura. 3. Typologie příjmů v mezinárodních smlouvách (úroky, dividendy, licenční poplatky). 4. Metody vyloučení mezinárodního dvojího zdanění 1. právní a ekonomické dvojí zdanění; 2. vnitrostátní a mezinárodní dvojí zdanění; 3. stálá provozovna; 4. úroky, dividendy a licenční poplatky; 5. metody vynětí; 6. metody zápočtu; 7. ukazatel maxima.
1. Uveďte, co je podstatou mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění a k čemu se státy zpravidla zavazují. 2. Vysvětlete jednotlivé metody zamezení mezinárodního dvojího zdanění. 3. Vysvětlete pojmy stálá provozovna, právní a ekonomické dvojí zdanění a vnitrostátní a mezinárodní dvojí zdanění. Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : 8. Praha : GRADA Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Explikace pojmů rezident a nerezident u fyzických osob a u právnických osob. 2. Zdaňování příjmů ze závislé a z nezávislé činnosti.. 3. Zdaňování dividend, úroků a licenčních poplatků se zdrojem v zahraničí. 4. Přiznání k dani, vynětí příjmů a zápočet daně zaplacené v zahraničí. 1. rezident; 2. nerezident; 3. příjmy ze zahraničí ze závislé a z nezávislé činnosti. 4. vynětí a započtení příjmů. 1. Vysvětlete, co je to rezident a nerezident. 2. Vysvětlete, jak se zdaňují příjmy rezidenta ČR se zdrojem v zahraničí a jakým způsobem se provádí vynětí a započtení příjmů. Ke třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : 8. Praha : GRADA Publishing, 2010. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Techniky výběru daně od nerezidentů. 2. Zajištění daně u nerezidentů fyzických osob. 3. Zajištění daně u nerezidentů právnických osob. 4. Výběr daně srážkou daně. 5. Stálá provozovna zahraniční osoby (nerezidenta). 6. Zdaňování mezinárodního pronájmu pracovní síly.
1. nerezident; 2. stálá provozovna; 3. daň vybíraná srážkou daně; 4. zajištění daně; 5. mezinárodní pronájem pracovní síly. 1. Uveďte, jaké znáte techniky výběru daně od nerezidenta. 2. Vysvětlete pojem stálá provozovna a uveďte, jaké znáte typy stálých provozoven. 3. Uveďte výši zajištění daně u jednotlivých skupin příjmů nerezidentů a vysvětlete, u kterých nerezidentů se provádí zajištění daně. 4. Uveďte, ve kterých případech se u nerezidentů vybírá daň srážkou daně. Ke čtvrtému z těchto dílčích témat si prostudujte : 8. Praha : GRADA Publishing, 2010. 218 s. ISBN 978-80-247-3426-2. 1. Země s privilegovaným daňovým režimem. 2. Daňové ráje a offshore centra. 3. Typy subjektů a formy podnikání (offshore společnosti, partnership, trusty, nadace, banky, pojišťovny a hybridní společnosti). 4. Daňové výhody offshore společností. 1. daňový ráj; 2. offshore centrum; 3. offshore společnosti; 4. partnership; 5. general partnership; 6. limited partnership 7. trust; 8. beneficient; 9. protektor; 10. foundation; 11. registrační agent; 12. filing fee; 13. offshore pojišťovny; 14. kaptivní pojišťovny.
1. Vysvětlete, co jsou to daňové ráje a offshore centra. 2. Vysvětlete, jaké znáte kategorie offshore společností. 3. Vysvětlete pojem partnership. 4. Uveďte, co jsou to offshore banky a ofshore společnosti.
Metodický list pro čtvrté soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU Název tématického celku : Zdaňování přidané hodnoty. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s mechanismem fungování daně z přidané hodnoty v ČR a v EU, s jednotlivými konstrukčními prvky daně, se základními pojmy používanými při uplatňování daně z přidané hodnoty, s postupy při výpočtu základu daně směřující k optimalizaci daňové povinnosti. Nedílnou součástí cíle tohoto tématického celku je naučit studenty zvládnout rovněž problematiku intrakomunitárního plnění, vývozu a dovozu a dalších důležitých aspektů fungování daně z přidané hodnoty. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Základní pojmový aparát. 2. Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti. 3. Pořízení a dodání zboží a služeb. 4. Přijímání a poskytování služeb. 5. Správa daně z přidané hodnoty. K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ, A. LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Podkapitola 8.1. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80-86324-86-9. 1. Základní pojmy daň na vstupu, daň na výstupu, odpočet daně, nadměrný odpočet, vlastní daňová povinnost, obrat. 2. Předmět daně z přidané hodnoty. 3. Ekonomická činnost. 4. Zdanitelná plnění. 5. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet a bez nároku na odpočet. 6. Plátci daně, osoby registrované k dani a osoby povinné k dani. 1. daň na vstupu; 2. daň na výstupu; 3. odpočet daně; 4. vlastní daňová povinnost; 5. nadměrný odpočet; 6. předmět daně; 7. zboží a dodání zboží; 8. pořízení zboží z EU;
9. převod nemovitostí; 10. poskytování služeb; 11. pořízení služeb z EU nebo 3. země; 12. zdanitelná plnění; 13. plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet; 14. plnění osvobozená od s nárokem na odpočet; 15. ekonomická činnost; 16. osoba povinná k dani; 17. plátce daně; 18. obrat a registrační limit; 19. osoba registrovaná k dani; 20. dobrovolný plátce; 21. skupinová registrace. 1. Uveďte, co se rozumí daní na vstupu a daní na výstupu. 2. Vysvětlete, co je to daňová povinnost. 3. Uveďte, co je předmětem daně z přidané hodnoty. 4. Vysvětlete pojem ekonomická činnost. 5. Vysvětlete, co jsou to zdanitelná plnění. 6. Uveďte, která znáte plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet a s nárokem na odpočet. 7. Uveďte, za jakých podmínek se fyzická nebo právnická osoba stane plátcem daně. 8. Vysvětlete, kdo je považován za osobu povinnou k dani. 9. Vysvětlete, co je to skupinová registrace. Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ, A. LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Podkapitola 8.2. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80-86324-86-9. 1. Metodika stanovení základu daně. 2. Výpočet daně zdola a daně shora. 3. Sazby daně v ČR a v EU. 4. Speciální případy uplatňování sazeb daně. 1. sazba daně; 2. pravidelná hromadná přeprava osob; 3. snížená sazba daně; 4. stavby pro sociální bydlení a pro bydlení; 5. základ daně; 6. koeficient shora a zdola ; 7. plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet; 8. plnění osvobozená s nárokem na odpočet; 9. převod staveb; 10. nájem a finanční pronájem.
1. Vysvětlete, jaké sazby daně z přidané hodnoty se uplatňují v ČR a v zemích EU. 2. Vysvětlete metodiku stanovení základu daně z přidané hodnoty. 3. Vyjmenujte plnění osvobozená bez nároku na odpočet a s nárokem na odpočet. Ke třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ, A. LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Podkapitola 8.3. a 8.4. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80-86324-86-9. 1. povinnost přiznat a odvést daň; 2. místo uskutečnění plnění tuzemsko, EU a 3. země; 3. princip země původu a princip země spotřeby; 4. základní pravidla pro dodání a pořízení zboží; 5. intrakomunitární plnění. 6. dovoz zboží; 7. vývoz zboží. 1. tuzemsko; 2. intrakomunitární plnění; 3. třetí země; 4. stát plnění; 5. země původu; 6. země spotřeby; 7. místo plnění; 8. dovoz zboží; 9. vývoz zboží; 10. propuštění do volného oběhu. 1. Vysvětlete, která území jsou považována za tuzemsko, území ES a 3. země. 2. Kdy vzniká daňová povinnost a který stát je státem plnění. 3. Vysvětlete základní pravidla dodání a pořízení zboží. 4. Vysvětlete základní pravidla intrakomunitárního dodání zboží. 5. Vysvětlete princip země určení a princip země původu. 6. Vysvětlete, co se rozumí dovozem a vývozem zboží. Ke čtvrtému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ, A. LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. 10. vyd. Podkapitola 8.5. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80-86324-86-9.
1. Pravidla pro stanovení místa plnění při poskytování služeb. 2. Poskytování služeb při intrakomunitárním plnění. 3. Poskytování služeb reverse-charge přes hranice. 4. Poskytování služeb do 3. zemí. 1. místo plnění; 2. služby reverse-charge; 3. přepravní služby. 1. Vysvětlete pravidla pro stanovení místa plnění při poskytování služeb. 2. Vysvětlete, co se rozumí poskytováním služeb typu reverse-charge. 3. Vysvětlete mechanismus poskytování služeb do 3. zemí a dovozu služeb z těchto zemí. K pátému z těchto dílčích témat si prostudujte : VANČUROVÁ, A. LÁCHOVÁ,L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Podkapitola 8.6. Praha : VOX, 2010. 355 s. ISBN 978-80-86324-86-9. 1. Zdaňovací období. 2. Den uskutečnění plnění. 3. Druhy daňových dokladů. 4. Nárok na odpočet daně. 5. Daňová povinnost. 6. Krácení nároku na odpočet daně. 7. Koeficient nároku na odpočet. 8. Vypořádací a zálohový koeficient. 9. Vrácení daně. 1. zdaňovací období; 2. den (datum) uskutečnění zdanitelného plnění; 3. běžný daňový doklad; 4. zjednodušený daňový doklad; 5. daňový dobropis; 6. daňový vrubopis; 7. vlastní daňová povinnost; 8. nadměrný odpočet; 9. nárok na odpočet daně; 10. krácení nároku na odpočet daně; 11. koeficient nároku na odpočet daně; 12. vypořádací koeficient; 13. zálohový koeficient; 14. vrácení daně; 15. přiznání k dani.
1. Vysvětlete, jaká jsou zdaňovací období u daně z přidané hodnoty a jak jsou vymezena. 2. Uveďte, co je u jednotlivých plnění považováno za den uskutečnění zdanitelného plnění. 3. Vyjmenujte daňové doklady uplatňované při DPH a vysvětlete zásadní rozdíly mezi nimi. 4. Vysvětlete, jak se vypočítá u DPH daňová povinnost. 5. Vysvětlete postup při krácení DPH na vstupu. 6. Vysvětlete, co je to vypořádací a zálohový koeficient. 7. Uveďte, v jakém termínu se podává přiznání k dani z přidané hodnoty.