ÚcFi typové příklady 1. Hotovostní a bezhotovostní operace 1. Přijat vklad na běžný účet klienta 10 000,- 2. Klient vybral z běžného účtu 25 000,- 3. Banka přijala v hot. vklad na termínovaný účet 50 000,- 4. Termínovaný vklad předčasně vybrán a) výše vkladu 50 000,- b) poplatek za nedodržení podmínek 1 000,- c) vyplacená částka.. 5. Připsání úroků na účet klienta a/ hrubý úrok 6 000,- b/ daň 15 % 900,- c/ čistý úrok.. 6 Prodej 1000 EUR klientu v hotovosti a/ kurzová hodnota. b/ poplatek /1%/. c/ přijatá částka v Kč... 7. Nákup 10 000 USD od klienta v hot. a) kurzová hodnota b) poplatek /%/ c) vyplacená částka 8. a) Z b. ú. klienta provedena úhrada na účet klienta jiné tuzemské banky (převodní příkaz) 50 000,- b) Výpis z účtu u CB o provedení úhrady klientu jiné tuzemské banky 50 000,- 9. a) Výpis z účtu u CB o přijetí úhrady ve prospěch klienta naší banky 120 000,- 9. b) Připsání úhrady na b. účet klienta 120 000,- 10. a) Výpis z nostra účtu o připsání platby ve prospěch našeho klienta 5 000,- 10. b) Připsání platby na účet klienta 5 000,- 2. Devizové operace 1. Z běžného účtu klienta (Kč) provedena úhrada 2000 USD ve prospěch klienta jiné banky (nostro) a) převod. b) výpis z n.účtu ba). bb). 2. Na běžný účet klienta (Kč) přijata úhrada od klienta zahr.banky loro účet ve výši 1000 GBP a) b) ba). bb).
3. Z devizového účtu (USD) klienta provedena platba na účet klienta jiné banky(nostro) ve výši 5000 EUR a). b).. 4. Na běžný účet klienta přijata (Kč) úhrada od klienta jiné tuz. banky ve výši 1000 EUR a) b) ba). bb). 5. Z běžného účtu klienta (Kč) provedena úhrada 2000 GBP ve prospěch klienta zahr. banky (loro) a) převod b) výpis z n.účtu ba) bb) Výtah z kursového lístku - pro následující příklady: Valuta Deviza nákup prodej střed nákup prodej střed EUR 25,50 26.50 26,00 24,00 26,00 25,00 USD 20,00 22,00 21,00 19,00 21,00 20,00 GBP 35,00 37,00 36,00 34,00 36,00 35,00 3. Úvěrové operace 1. Banka poskytla dlouhodobý úvěr klientu připsání na jeho běžný účet 600 000,- 2. Nárůst úvěru o úrok 1.rok (efekt.úrok.míra) 14%. 3. Přijetí první splátky úvěru 180 000,- 4. Nárůst úvěru o úrok za 2.rok 5. Přijetí druhé splátky úvěru 150 000,- 6. Nárůst úvěru o úrok za 3.rok 7. Opoždění druhé splátky úvěr přesunut do sledovaných. 8. Vytvořena opravná položka 39 300,- 9. Nárůst úvěru o úrok za 4. rok. 10. Úvěr přesunut do ztrátových 417 800,- 11. Navýšena opravná položka 378 500,- 11. Úvěr bylo nutno odepsat 417 800,- 12. Zrušena opravná položka. 13. K eskontu přijata směnka 300 000,- 14. Povolen eskontní úvěr s diskontem 10 000,- a připsán na běžný účet klienta a) výše úvěru.. b) diskont 10 000,- c) připsaná částka na účet klienta 15. V den splatnosti směnka proplacena výstavcem - účet u jiné tuzemské banky 300 000,- 16. Směnka vyřazena z evidence 300 000,-
4. Ocenění pohledávek z úvěrů k rozvahovému dni: Banka poskytla 1.1. 2009 úvěr ve výši 600,- se splatností 5 let. Splátky byly sjednány ve výši 180, 150, 100, 220 a 250. Efektivní úroková míra byla zjištěna ve výši 14%. Jakou hodnotou bude úvěr vykázán v rozvaze na konci jednotlivých let? Jaká částka úrokových výnosů vstoupí do hospodářského výsledku těchto let? Výpočet vyznačte v tabulce:???????? 2009 2010 2011 2012 2013 Rok 5. Výpočet opravné položky Úvěr byl poskytnut 1. ledna 2009 ve výši 600,- splatnost 5 let, splátky viz minulý příklad. Po třetím roce došlo ke zpoždění splátky a k jednání o novém splátkovém kalendáři. Splátky úvěru za čtvrtý a pátý rok byly nově sjednány ve výši 200,- a 220,-. Původní rizikovost klienta při podepsání smlouvy byla 14,0% (efektivní úroková míra). Naběhlá hodnota na konci třetího roku byla vykázána ve výši 384,- Zjistěte výši opravné položky (na základě nově stanoveného splátkového kalendáře). 6. Účtování cenných papírů 6a) cenné papíry k obchodování 1. Banka nakoupila 100 akcií spol.xy určených k obchodování nom.hodnota l ks 100,-, tržní cena ke dni nákupu 350,- - uhrazena z B.Ú.u CB.. 2. Poplatek burze za zprostředkování nákupu akcií - uhrazen z B. Ú. u CB 1 000,- 3. Evidence v podrozvaze. 4. Akcie po měsíci prodány tržní cena ke dni prodeje 370,-/1ks (úhrada na B.Ú u CB) a) prodejní cena 37 000,- b) úbytek akcií..,- c) rozdíl z prodeje..,- 5. Vyřazení z evidence.
6b) dluhopisy úročení pod pari (diskont) Nominální hodnota dluhopisů = 1500,-, splatnost 3 měsíce prodejní cena při emisi = 1380,- (cena při zpětném odkupu-proplacení) = 1500,-) a) držení do splatnosti b) prodáváme po 2 měsících za 1440,- b) prodáváme po 2 měsících za 1480,- 6c) dluhopisy kupónové Byly nakoupeny kupónové dluhopisy s nominální hodnotou 250 000,-, úrokovou sazbou 8 %, s kupónem starým 3 měsíce. Nákupní cena včetně kupónu byla 257 000,-, poplatek za nákup činil 3000,- Dluhopisy byly po šesti měsících prodány za cenu (včetně kupónu) 265 000,-. Poplatek za prodej činil 1500,-.
Jaký bude celkový výsledek obchodu? Zaúčtujte účetní operace k obchodnímu případu Č. T e x t Částka MD D 7. služby pro klienty při emisi cenných papírů 7a) garance umístění na trhu Banka provádí emisi dluhopisů jako prostředník a garantuje jejich umístění na trhu: Nominální hodnota dluhopisu je 10 000,-/ks, počet 100 ks (bezkuponové), splatnost 2 roky, prodejní cena 9 600,-, nákupní cena pro banku 9 000,-. Ve stanovené době rozprodá 90 ks, zbytek (10 ks) po skončení emise přebírá do svého portfolia. Po uplynutí doby splatnosti banka je předkládá k proplacení. Zaúčtujte všechny potřebné operace (včetně podrozvahy) a zjistěte výsledek tohoto obchodního případu Č. T e x t Částka MD D
7b) - zajištění prodeje (bez garance umístění) Banka provádí emisi dluhopisů jako prostředník a garantuje jejich umístění na trhu: Nominální hodnota dluhopisu je 10 000,-/ks, počet 100 ks (bezkuponové), splatnost 2 roky, prodejní cena 9 600,-, nákupní cena pro banku 9 000,-. Ve stanovené době rozprodá 90 ks, zbytek (10 ks) po skončení emise přebírá do svého portfolia. Po uplynutí doby splatnosti banka je předkládá k proplacení. Č. T e x t Částka MD D 8. Investice nákup akcií s využitím call opce Banka zajišťuje nákup 30% balíku akcií firmy opcí, za kterou zaplatí 16 000,-, která ji garantuje nákup celého balíku k 16.12. za 300 000,- (v okamžiku uzavření opce je tržní cena balíku 306 000,-, k 16.12. se tržní zvýšila na 318 000,-). Zaúčtujte operace spojené s pořízením opce a s její realizací a zhodnoťte efektivnost využití opce. 9. Emise vlastních cenných papírů 9a) emise obligací banky Banka emituje tříleté obligace za účelem získání hotovosti s fixním vypláceným úrokem 5% p.a. Úrok je vyplácen na základě ročních kuponů, při výplatě je úrok zdaňován. Zaúčtujte účetní operace spojené s touto emisí:
Č Text Kč MD D 9b) emise vlastních akcií Ke zvýšení základního kapitálu banka emituje 100 akcií s nominální hodnotou 500 000,-/ks. Prodejní cena je stanovena na 525 000,-. Úhrada je zprostředkována přes účet u CB. Č Text Kč MD D 10. Účtování provozu banky Č Text Kč MD D 1 Faktura za nové zařízení pobočky 100 000 2 Přepravné nového zařízení 12 000 3 Montáž 10 000 4 Úhrada položek 1, 2, 3 (jediný dodavatel - účet u jiné tuzemské banky.. 5 Uvedení do užívání.. 6 Zúčtování odpisu za první rok 34 000 7 Vyřazení plně odepsaného starého zařízení 84 000 8. Přiznání mezd zaměstnancům a) hr.mzda 100 000 b) Srážka SZP 21 000 c) Srážka daně z příjmu 10 000 9 Výplata mezd převodem na běžný účet 69 000 10 Přijata faktura za el. energii 30 000