ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA UNIČOV 2011 2015 B+/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky
Obsah dokumentu: 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...3 2. ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ...3 2.1. PŘÍJMY UPLYNULÉHO OBDOBÍ...5 2.1.1. Daňové příjmy...6 2.1.2. Nedaňové příjmy...8 2.1.3. Kapitálové příjmy...9 2.1.4. Přijaté transfery...9 2.2. VÝDAJE UPLYNULÉHO OBDOBÍ...10 2.2.1. Struktura výdajů...11 2.3. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY...12 3. ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2010...12 3.1. PŘÍJMY ROZPOČTU 2010...13 3.2. VÝDAJE ROZPOČTU 2010...13 3.3. SDÍLENÉ DANĚ...14 4. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA...15 4.1. ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...15 4.2. NAHODILÉ PŘÍJMY A VÝDAJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU...15 4.3. DLUHOVÁ SLUŽBA...16 4.4. UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY...16 4.5. SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED...17 4.6. VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY...18 4.7. PRŮBĚŽNÝ MONITORING...18 5. EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTA...21 6. ZÁVĚR...22-2 -
1. Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem, který má využívat i ta nejmenší obec, slouží pro střednědobé plánování. Zákon definuje sestavení rozpočtového výhledu ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Zákon ale dává možnost zvolit míru podrobnosti členění tohoto dokumentu, to znamená, že nebrání, aby si územní samosprávné celky zpracovaly svůj výhled v mnohem větší podrobnosti, než jak ukládá. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Sestavení rozpočtového výhledu umožní obcím uvažovat o svých finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než je jeden kalendářní rok, což je důležité zejména pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků pro jejich financování. V současné době, kdy mnoho obcí využívá nebo se chystá využít finanční prostředky z EU, je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je uvedeno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán údaji uvedenými v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled a aby jejich vzájemné odlišnosti byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k úpravě dříve schváleného rozpočtového výhledu a jeho prodloužení o další jeden rok. Zpracování rozpočtového výhledu obcím umožňuje zlepšení a zjednodušení zpracování rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření subjektu v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. 2. Analýza hospodaření uplynulého období Na základě analýzy minulého období (účetních dat za čtyři předcházející roky), analýzy upraveného rozpočtu a s přihlédnutím na předpokládaný vývoj ekonomiky státu (schválený státní rozpočet na rok 2010 a střednědobý výhled státu na léta 2011 2012) je navržen plán hospodaření města na další pětileté období. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty: Účetnictví let 2006 2009 Rozpočty let 2006 2010 Splátkové kalendáře závazků města Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření města za období 2006 2009 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů: provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů), rozdíl provozního přebytku a splátek jistin, ukazatele dluhové služby, celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika města v letech 2006 2009 má charakter zdravého hospodaření. Město vykazovalo v letech 2007 a 2008 kladné saldo všech příjmů a výdajů (bez financování), v létech 2006 a 2009 skončilo hospodaření města schodkem. Příčinou byly velké investiční výdaje, které město nebylo schopno krýt pouze svými finančními prostředky z rozpočtu. Celkové příjmy i výdaje města průběžně rostly až do roku 2007, v roce 2008 došlo k mírnému poklesu. V celkových částkách se výrazněji neprojevila změna podmínek pro výplatu sociálních dávek, které byly zákony č. 108/2006 Sb. (O sociálních službách), - 3 -
č. 110/2006 Sb. (O životním minimu) a č. 111/2006 (O hmotné nouzi) výrazně zpřísněny. Tyto též nově nejsou součástí dotace ze SR v rámci dotačního vztahu, ale jsou poskytovány z MPSV průběžně během celého roku. Rostoucí trend vývoje provozních příjmů i výdajů je patrný v celém sledovaném období. Provozní přebytek města dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. I po odečtení splátek jistin od provozního přebytku zůstává provozní přebytek po úhradě splátek kladný po celé sledované období, a to v rozmezí od 14,8 mil. Kč (2007) až do 22,2 mil. Kč (2008). Tato skutečnost znamená, že město i po uhrazení svých závazků, využilo část svého provozního rozpočtu ke krytí svých investičních cílů. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města v letech 2006 2009 Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Daňové příjmy 114 205 129 879 135 571 115 183 Nedaňové příjmy 17 113 18 254 16 716 19 650 Provozní dotace 82 077 75 013 68 886 71 847 Běžné příjmy 213 395 223 146 221 173 206 680 Kapitálové příjmy 47 303 38 167 30 114 84 829 Příjmy celkem 260 698 261 313 251 287 291 509 Běžné výdaje 189 771 202 970 193 585 183 005 Kapitálové výdaje 84 827 42 119 51 381 133 873 Výdaje celkem 274 598 245 089 244 966 316 878 Saldo bez financování -13 900 16 224 6 321-25 369 Uhrazené splátky jistiny 5 310 5 419 5 408 5 348 Přijaté půjčky 0 0 0 0 Fin.prostředky minul.let 0 0 0 0 Financování -5 310-5 419-5 408-5 348 Příjmy všechny 260 698 261 313 251 287 291 509 Výdaje všechny 279 908 250 508 250 374 322 226 Saldo úplné -19 210 10 805 913-30 717 Provozní přebytek(pp) 23 624 20 176 27 588 23 675 Rozdíl PP a spl.jistiny 18 314 14 757 22 180 18 327 Dluhová základna 209 084 170 115 174 766 157 875 Dluhová služba 8 808 7 550 7 794 6 881 Dluh. služba/dluh.základna(v%) 4,21 4,44 4,46 4,36 Ukazatel dluhové služby se pohybuje v rozpětí od 4,21% (v roce 2006) do 4,46% (v roce 2008). Vzhledem k stabilní dluhové základně i dluhové službě dosahuje ukazatel nízkých hodnot. V průběhu celého sledovaného období město realizovalo několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Jednalo se o bytovou výstavbu (bytový dům Pod Šibeníkem a regenerace sídliště Generála Svobody), rekonstrukci budovy sokolovny na městskou knihovnu, budování cyklostezek, rekonstrukce místních komunikací, dále pak projekt Bezbariérový Uničov, regeneraci panelového sídliště Uničov, Mohelnická Nová (II. etapa), kruhovou křižovatku náměstí Osvobození, adaptaci nebytových prostor (bývalý statek), revitalizaci rybníků, zahájení oprav městské galerie, revitalizaci městské šatlavy, infrastrukturu pro rodinné domky, revitalizaci sídliště Mohelnická Plzeňská, vybudování sběrného dvora a největší investici v roce 2009 Město v hradbách Masarykovo náměstí. - 4 -
2.1. Příjmy uplynulého období Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky. Příjmy města jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů města. Běžné příjmy, očištěné o účelově vázané prostředky (například finance určené na výplatu sociálních dávek) rostou po celé sledované období. Na běžných příjmech se nejvíce podílí sdílené daně (43,9%). V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2009. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 81,1% celkových příjmů, kapitálové příjmy 18,9%. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Graf č. 1: Vývoj příjmů města v letech 2006 2009 160 000 140 000 120 000 100 000 tis. Kč 80 000 60 000 40 000 20 000 0 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Neinvestiční dotace Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009-5 -
Grafy č. 2 a č. 3 ukazují podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd na celkových příjmech v letech 2008 a 2009. Graf č. 2: Struktura příjmů města v roce 2008 Neinvestiční dotace 27% Daňové příjmy 54% Kapitálové příjmy 12% Nedaňové příjmy 7% Graf č. 3: Struktura příjmů města v roce 2009 Neinvestiční dotace 25% Daňové příjmy 39% Kapitálové příjmy 29% Nedaňové příjmy 7% 2.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů města. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec nebo město. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů města patří DPH, která se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 33,6 %. Podobně jako u celkových daňových příjmů, lze i u této položky ve sledovaném období zaznamenat její postupný růst (vyjma roku 2009). K dalším zásadním položkám ovlivňující objem daňových příjmů patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 20,8 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 17,6 %). - 6 -
Tabulka č. 2: Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 1111 Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. 18 290 25 643 22 327 20 858 1112 Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. 6 700 5 278 4 906 511 1113 Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů 1 244 1 497 1 780 1 731 1121 Daň z příjmů právnických osob 21 266 28 963 30 951 21 583 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 7 503 7 901 8 119 4 272 1211 DPH 38 390 40 061 44 252 43 427 1332 Poplatky za znečišťování ovzduší 3 3 2 3 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd.půdního fondu 6 11 67 71 1335 Popl. za odnětí pozemků plnění funkcí lesa 0 0 0 0 1337 Popl. za likvidaci kom. odpadu 3 980 4 024 3 921 4 267 1341 Poplatek ze psů 302 313 315 340 1343 Poplatek za užívání veřej.prostranství 56 0 0 0 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1 439 1 399 1 820 1 493 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 992 1 136 1 707 1 653 1353 Příjmy za ZOZ od žadatelů o řidič. oprávnění 0 383 573 479 1359 Ost.odvody z vybraných činností a služeb j.n. 0 0 0 110 1361 Správní poplatky 5 975 6 050 6 966 4 675 1511 Daň z nemovitostí 8 059 7 217 7 866 9 710 Daňové příjmy celkem 114 205 129 879 135 572 115 183 Výši příjmů z místních poplatků, které město vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.), má město možnost v mezích zákona č.565/1990 Sb., o místních poplatcích, plně ovlivnit. Největší objem prostředků (3,3 %) plyne z místního poplatku za komunální odpad. Město Uničov stanovilo několik místních poplatků, ze kterých získává celkově 4,8 % daňových příjmů. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů jsou také správní poplatky (v průměru 4,8 % daňových příjmů) a daň z nemovitosti (v průměru 6,6 % daňových příjmů). Příjmy ze správních poplatků mají, vyjma roku 2009, rostoucí tendenci, daň z nemovitosti v roce 2009 změnou obecně závazné vyhlášky vzrostla o cca 1,9 mil. Kč. Graf č. 4: Vývoj daňových příjmů města v letech 2006 2009 120 000 100 000 80 000 tis. Kč 60 000 40 000 20 000 0 Sdílené daně DPPO za obce Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009-7 -
Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2006 2009 přináší následující graf. 50 000 Graf č. 5: Vývoj sdílených daní města v letech 2006 2009 45 000 40 000 35 000 30 000 tis. Kč 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 DPFO zč DPFO sč DPFO z kap.výn. DPPO DPH 2.1.2. Nedaňové příjmy Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Nedaňové příjmy může město plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti města, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Tabulka č. 3: Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 4 248 4 341 3 786 4 109 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 58 9 33 302 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 3 543 5 372 4 157 4 260 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2 276 2 063 1 259 1 670 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 0 0 0 3 2139 Ost. příjmy z pronájmu majetku 8 13 12 62 2141 Příjmy z úroků (část) 1 039 1 086 1 336 878 2210 Přijaté sankční platby 1 013 1 154 1 538 1 141 2222 Ost.příjmy z fin.vyp. před.l.od jin.veř.roz. 0 9 0 28 2229 Ostatní přij.vratky transferů 0 16 334 48 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 18 23 13 6 2321 Přijaté neinvestiční dary 0 8 202 0 2322 Přijaté pojistné náhrady 69 25 44 97 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 235 361 294 1 226 2329 Ostatní nedaň. příjmy j.n. 421 55 43 1 775 2412 Spl.půj.prost.od podn.nefin.sub.-práv.osob 800 800 800 800 2420 Spl.půj.prost.od obec.prosp.spol.a podob.subj 248 94 158 384 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 3 137 2 825 2 706 2 860 Nedaňové příjmy celkem 17 113 18 254 16 715 19 649-8 -
Absolutní hodnota nedaňových příjmů v období 2006 až 2009 má rostoucí charakter, vyjma roku 2008, kdy došlo k poklesu na příjmech z vlastní činnosti a zejména byl zaznamenán pokles na příjmech z pronájmu, zapříčiněný poklesem nájmu z městských lesů. Zásadními zdroji nedaňových příjmů pro město jsou příjmy z poskytování služeb a výrobků (položka 2111) a pronájem pozemků a nemovitostí (položky 2131 a 2132). Dalšími významnými nedaňovými příjmy jsou: přijaté sankční platby (2210), přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady (2324) a splátky půjčených prostředků z FRB (položky 2420 a 2460). 2.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy město prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku města neklesala. Hodnota kapitálových příjmů má nahodilý charakter. Nejvyšší hodnotu dosáhly v roce 2009 (26,8 mil. Kč), kdy město nejvíce investovalo. Hlavním zdrojem kapitálových příjmů byl ve všech sledovaných letech prodej pozemků, plynovodů, ostatních nemovitostí, bytových jednotek v rámci privatizace bytového fondu města a v roce 2009 prodej domů v historickém jádru města. Tabulka č. 4: Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 3111 Příjmy z prodeje pozemků 1 172 2 208 2 806 10 258 3112 Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí 23 115 20 543 11 060 10 375 3113 Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku 0 102 3 624 6 000 3122 Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku 0 35 500 200 3129 Ostatní invest.příjmy j.n. 0 0 11 0 Kapitálové příjmy celkem 24 287 22 888 18 001 26 833 2.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk.pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk. pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) města. Již zmiňovaná změna podmínek pro výplatu sociálních dávek je dobře vidět na změně výše přijatých částek u položek 4112 a 4116 v roce 2007 oproti roku 2006. Investiční přijaté transfery mají po celé analyzované období nahodilý charakter. Nejvyšší úrovně dosáhly investiční transfery v roce 2009, jedná se zejména o transfery z ERDF, FS, z jednotlivých odvětvových ministerstev (ministerstvo kultury, ministerstvo pro místní rozvoj), SFDI a ze SFŽP. Nejnižší byly investiční transfery v roce 2008. - 9 -
Tabulka č. 5: Vývoj přijatých transferů města v letech 2006 2009 Pol. Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 1 086 1 656 2 322 2 302 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 77 766 21 982 22 479 23 042 4113 Neinvest.přijaté transfery ze stát.fondů 0 0 0 4 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 2 059 50 587 42 966 45 428 4118 Neinvestiční převody z Národního fondu 20 0 0 0 4119 Ost.neinv.přij.tsf.od rozpočtů ústř.úrovně 0 0 103 250 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 329 343 595 573 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 818 445 422 174 4123 Neinvestiční přijaté transfery od reg.rad 0 0 0 75 Neinvestiční přijaté dotace celkem 82 078 75 013 68 887 71 848 4211 Inv.přijaté trnsf. z všeob.pok.správy st.roz. 512 0 0 0 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 12 531 2 101 6 590 3 812 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 6 330 11 990 5 221 9 513 4218 Investiční převody z Národního fondu 2 243 0 0 0 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 1 400 1 188 302 1 040 4223 Investiční přijaté transfery od region.rad 0 0 0 43 630 Investiční přijaté dotace celkem Přijaté dotace celkem 2.2. Výdaje uplynulého období 23 016 15 279 12 113 57 995 105 094 90 292 81 000 129 843 Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb města, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Největší podíl na celkových výdajích dosahují v průměru za celé čtyřleté období transfery (32,9%), zejména příspěvky příspěvkovým organizacím (15%) a výdaje na sociální dávky (16,8%). Platy včetně odměn a pojistného představují průměrně 13,9% a nákup energií a služeb 15,4% celkových výdajů. Tabulka č. 6: Vývoj výdajů města v letech 2006 2009 Text (tis. Kč) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Platy a odměny včetně pojistného 35 835 38 917 37 279 37 935 Nákup materiálu a DHM 4 841 4 522 3 842 2 923 Úroky a finanční výdaje 3 498 2 131 2 386 1 533 Nákup energií a služeb 37 828 40 240 44 272 44 307 Opravy a udržování 16 691 16 999 14 419 11 813 Ostatní příspěvky 2 044 2 427 3 925 2 425 Transfery celkem 89 034 97 734 87 462 82 069 - neinvestiční příspěvky PO a pod. 41 741 46 549 40 101 34 149 - sociální dávky 45 445 49 225 42 351 44 813 - ostatní transfery 1 848 1 960 5 010 3 107 Běžné výdaje 189 771 202 970 193 585 183 005 Kapitálové výdaje 84 827 42 119 51 381 133 873 VÝDAJE CELKEM 274 598 245 089 244 966 316 878-10 -
Z celkových výdajů bylo určeno v roce 2009 na kapitálové výdaje 42,2%. Výše kapitálových výdajů, které se město rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i disponibilních příjmů z prodeje majetku města a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 28,9% celkových výdajů města. 2.2.1. Struktura výdajů Z hlediska zastoupení jednotlivých kumulovaných výdajů města, dosahují největší podíl na běžných výdajích (jak již bylo zmíněno) transfery (46,3%), na mzdové prostředky město vydává 19,5% běžných výdajů a 21,6 % běžných výdajů uhradí na platbách za nákup energií a služeb. Graf č. 6: Vývoj běžných výdajů města v letech 2006 2009 120 000 100 000 80 000 tis. Kč 60 000 40 000 20 000 0 Platy a odměny vč. pojistného Nákup mat., DHM a pod. Nákup energií a služeb Úroky a fin. výdaje Opravy a udržování Transfery celkem Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 7: Struktura výdajů města v roce 2009 Kapitálové výdaje 42,2% Platy a odměny vč. pojistného 12,0% Nákup mat. 0,9% Úroky a fin.výdaje 0,5% Nákup energií a služ. 14,0% Opravy a udrž. 3,7% Ost. transfery 1,0% Soc. dávky 14,1% Neinv.přís. PO a pod. 10,8% Ostatní příspěvky 0,8% - 11 -
2.3. Ukazatel dluhové služby Od roku 2009 je nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Monitoring obsahuje 16 informativních a 2 monitorující ukazatele. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů obsahuje hodnoty nejen za obec, ale i za jí zřízené příspěvkové organizace. Aby byla zachována kontinuita výsledků za minulá období, obsahuje tento materiál hodnocení hospodaření města dle původního usnesení vlády č. 346 z roku 2004. Ukazatel dluhové služby dle tohoto usnesení nesmí překročit limit 30%. V celém sledovaném období se pohybuje tento ukazatel pod hranicí 5% a jedná se o velmi příznivé hodnoty. Tabulka č. 7: Ukazatel dluhové služby města v letech 2006 2009 Text ( tis. Kč ) Sk. 2006 Sk. 2007 Sk. 2008 Sk. 2009 Daňové příjmy 114 205 129 879 135 571 115 183 Nedaňové příjmy 17 113 18 254 16 716 19 650 Dotace (4112,4212) 77 766 21 982 22 479 23 042 Dluhová základna 209 084 170 115 174 766 157 875 Úroky 5141 3 498 2 131 2 386 1 533 Spl. jistin a dluhop. 5 310 5 419 5 408 5 348 Splátky - leasing 5178 0 0 0 0 Dluhová služba 8 808 7 550 7 794 6 881 Ukazatel dluhové služby (% ) 4,21% 4,44% 4,46% 4,36% 3. Analýza rozpočtu na rok 2010 Rozpočet města byl schválen jako přebytkový. Analyzované hodnoty rozpočtu vycházejí z rozpočtových změn, které byly schváleny v březnu 2010. V provozní části rozpočtu běžné příjmy (196 517 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (175 210 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 21 307 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení závazků a částečné pokrytí investičních záměrů města. V kapitálové části rozpočtu města kapitálové příjmy (51 291 tis. Kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (69 330 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 18 039 tis. Kč. Toto záporné saldo je pokryto bezezbytku přebytkem provozního rozpočtu. Tabulka č. 8: Upravený rozpočet na rok 2010 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet 196 517 175 210 21 307 Kapitálový rozpočet 51 291 69 330-18 039 Celkem (bez financování) 247 808 244 540 3 268 Financování 2 113 5 381-3 268 Celkem 249 921 249 921 0-12 -
3.1. Příjmy rozpočtu 2010 V roce 2010 dosahují celkové příjmy upraveného rozpočtu hodnoty 247 808 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 59,2 % daňových příjmů, z 7,8 % nedaňových příjmů, z 21,3 % provozních dotací a z 11,7 % neinvestičních dotací. Běžné příjmy tvoří 79,3 % celkových příjmů. Tabulka č. 9: Příjmy rozpočtu města za rok 2010 Text (tis. Kč) RS2010 RU2010 Daňové příjmy 116 396 116 396 Nedaňové příjmy 15 258 15 290 Provozní dotace 50 570 41 778 Neinvestiční dotace ze SR 23 800 23 053 Běžné příjmy 206 024 196 517 Kapitálové příjmy 52 016 51 291 Příjmy celkem 258 040 247 808 Přijaté půjčky 0 0 Fin.prostředky minul. let 113 2 113 Řízení likvidity 0 0 Příjmy všechny 258 153 249 921 Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů upraveného rozpočtu roku 2010. Graf č. 8: Struktura celkových příjmů města v roce 2010 Investiční dotace 16% Daňové příjmy 47% Neinvestiční dotace 26% Kapitálové příjmy 5% Nedaňové příjmy 6% 3.2. Výdaje rozpočtu 2010 Celkové výdaje upraveného rozpočtu města v roce 2010 činí 244 540 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 71,6 % celkových výdajů, kapitálové pak zbylých 28,4 %. Největší objem běžných výdajů v roce 2010 směřuje na vyplácení transferů občanům a neziskovým organizacím (45,5 %), na neinvestiční nákupy především energií a služeb (31 %) a 22,5 % běžných výdajů slouží k pokrytí mzdových nákladů. Tabulka č. 10: Výdaje rozpočtu města za rok 2010 Text (tis. Kč) RS2010 RU2010 Platy a odměny vč. pojistného 39 487 39 487 Neinv. nákupy 54 262 54 262 Neinv. transfery 87 530 79 778 Ost. neinv. výdaje 1 683 1 683 Běžné výdaje 182 962 175 210 Kapitálové výdaje 68 810 69 330 Výdaje celkem 251 772 244 540 Uhrazené splátky jistiny 6 381 5 381 Výdaje všechny 258 153 249 921-13 -
Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů rozpočtu roku 2010. Graf č. 9: Struktura výdajů města v roce 2010 Kapitálové výdaje 29% Platy a odměny vč. pojistného 16% Nákup mat. 1% Úroky a fin.výdaje 1% Ost. transfery 2% Nákup energií a služ. 18% Soc. dávky 17% Neinv.přís. PO apod. 13% Ostatní příspěvky 1% Opravy a udrž. 2% 3.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vychází z údajů platného státního rozpočtu na rok 2010, zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 276/2009 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: Počet obyvatel k 1.1.2009: 12 098 Procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0,080141 Počet zaměstnanců k 1.12.2008: 6 378 Procentuelní podíl obce "motivační daň": 0,142236 Tabulka č. 11: Predikce sdílených daní na rok 2010 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp. 2010 (mil.kč) DPFO zč -1111 22,50 18,03 - Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,60 2,28 - DPFO zč -1111 vč. motiv 24,10 20,31 19,00 DPFO sč - 1112-21,4% 2,50 2,00 - DPFO sč - 1112-30% 5,90 4,73 - DPFO sč - 1112 8,40 6,73 0,50 DPFO vyb. srážkou 1113 2,10 1,68 1,60 DPPO - 1121 30,80 24,68 21,00 DPH - 1211 58,00 46,48 43,50 celkem 123,40 99,89 85,60 První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu 2010, druhý sloupec zachycuje pravděpodobně dosažitelný objem financí sdílených daní 2010 pro město Uničov. Třetí sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání druhého a třetího sloupce vidíme, že město je ve svém odhadu plnění sdílených daní, na základě zkušeností z loňského roku, opatrné. Rozdíl mezi predikcí dle plnění státního rozpočtu a rozpočtem města je cca 14,3 mil. Kč. - 14 -
4. Rozpočtový výhled města 4.1. Zdroje rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací v době jeho sestavení zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2011 2015 : platný rozpočet města na rok 2010, predikce sdílených daní, koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu, předpokládané nahodilé příjmy a výdaje, splátkové kalendáře úvěrů. 4.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu V letech 2010-2015 jsou uvažovány tyto nahodilé příjmy a výdaje: Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2010 2015 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci se zástupkyní vedoucího finančního odboru městského úřadu. Rozpočtový výhled kromě roku 2010 nepočítá se standardními investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 12: Předpokládané nahodilé příjmy města v letech 2010 2015 Pol. Text (tis. Kč) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1361 Správní poplatky 3 994 4 100 4 182 4 523 4 266 4 351 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 1 208 1 232 1 257 1 282 1 295 1 308 2139 Ost. příjmy z pronájmu majetku 32 25 25 25 25 25 2141 Příjmy z úroků (část) 662 710 722 707 692 691 2212 Přijaté sankční platby 1 001 1 002 1 009 1 016 1 027 1 037 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 671 673 675 678 681 684 Tabulka č. 13: Předpokládané nahodilé výdaje města v letech 2010 2015 Pol. Text (tis. Kč) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 5019 Ostatní platy 40 40 40 40 40 40 5024 Odstupné 100 102 103 103 103 104 5038 Povinné pojistné na úrazové pojištění 119 120 122 124 126 129 5039 Ost.pov.poj. placené zaměstnavatelem 14 14 15 15 15 15 5164 Nájemné 670 677 683 697 711 725 5172 Progaramové vybavení 76 75 77 78 79 80 5192 Poskytnuté neinv.přísp. a náhrady (část) 196 196 198 199 200 202 5194 Věcné dary 202 203 205 207 210 212 5492 Dary obyvatelstvu 113 113 113 114 116 117 5499 Ost.neinv.transfery obyvatelstvu 474 480 485 488 493 498-15 -
4.3. Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Uničov v letech 2011-2015 splatit 30 577 tis. Kč současných závazků včetně úroků. Přehled předpokládaných splátek je rozepsán v následující tabulce: Tabulka č. 14: Dluhová služba města v letech 2011 2015 Věřitel Forma závazku 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Volksbank CZ, a.s. - úvěr spl. jistiny 4 760 4 760 4 760 4 760 4 760 4760 úroky 1 100 820 790 710 580 400 ČMHB, a.s., - úvěr spl. jistiny 621 571 596 621 646 485 úroky 175 161 136 111 86 64 Celková dluhová služba 6 656 6 312 6 282 6 202 6 072 5 709 4.4. Ukazatel dluhové služby Jak bylo řečeno, v kapitole 3.3 je od roku 2009 nahrazeno posouzení hospodaření obcí (usnesení vlády č. 346 z roku 2004) monitoringem hospodaření obcí usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008. Pro potřeby predikce (rozpočtového výhledu) je ukazatel dluhové služby vypočítán dle staré metodiky, platné do konce roku 2008. V kontextu s ekonomickým hodnocením (viz. kapitola 5) dává ucelený přehled o hospodaření města v následujících pěti letech, včetně rizik, která mohou nastat v období navrženého rozpočtového výhledu. Pro posouzení kvality hospodaření města v následujícím pětiletém období je nutné vzít do úvahy nejen ukazatel dluhové služby, ale i vývoj rozdílu salda provozního rozpočtu (provozního přebytku) a splátek jistin. Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č. 15: Ukazatel dluhové služby města v letech 2011 2015 Text (tis. Kč) RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 Daňové příjmy 124 506 127 554 132 174 135 343 138 963 Nedaňové příjmy 15 400 15 488 15 592 15 688 15 757 Dotace (4112,4212) 23 514 24 219 24 946 25 694 26 465 Dluhová základna 163 420 167 261 172 712 176 725 181 185 Úroky 5141 981 926 821 666 464 Spl. jistin a dluhop. 5 331 5 356 5 381 5 406 5 245 Splátky - leasing 5178 0 0 0 0 0 Dluhová služba 6 312 6 282 6 202 6 072 5 709 Ukazatel dluhové služby 3,86% 3,76% 3,59% 3,44% 3,15% Rozpočtový výhled vychází z mírně rostoucí dluhové základny. Vzhledem ke klesající hodnotě dluhové služby se ukazatel dluhové služby meziročně snižuje, a to z 3,86% v roce 2011 na 3,15% v roce 2015. - 16 -
4.5. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém sledovaném období kladný, a to v rozmezí 30,6 33 mil. Kč, po odečtení splátek jistiny je rozmezí 25,3 27,8 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku (určitý prodej majetku je plánován a je viditelný v řádku Kapitálové příjmy ). Údaje roku 2010 jsou převzaty z platného rozpočtu na rok 2010, který byl sestaven městem Uničov. Následující roky jsou zpracovány na základě analýzy skutečnosti minulých let a konzultací se zástupkyní vedoucího finančního odboru města Uničov. Tabulka č. 16: Přehled hospodaření města v letech 2010 2015 Údaje (tis. Kč) RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 Daňové příjmy 116 396 124 506 127 554 132 174 135 343 138 963 Nedaňové příjmy 15 290 15 400 15 488 15 592 15 688 15 757 Provozní dotace 64 831 66 973 68 971 71 029 73 147 75 330 Běžné příjmy 196 517 206 879 212 013 218 795 224 178 230 050 Kapitálové příjmy 51 291 10 000 8 000 3 500 3 300 3 000 Příjmy celkem 247 808 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 Běžné výdaje 175 210 176 354 181 435 186 871 192 217 197 157 Kapitálové výdaje 69 330 400 400 400 400 400 Výdaje celkem 244 540 176 754 181 835 187 271 192 617 197 557 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 3 268 40 125 38 178 35 024 34 861 35 493 Financování -3 268-5 331-5 356-5 381-5 406-5 245 PŘÍJMY všechny 249 921 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 VÝDAJE všechny 249 921 182 085 187 191 192 652 198 023 202 802 Provozní přebytek 21 307 30 525 30 578 31 924 31 961 32 893 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny 15 926 25 194 25 222 26 543 26 555 27 648 Dluhová základna 154 739 163 420 167 261 172 712 176 725 181 185 Dluhová služba 6 656 6 312 6 282 6 202 6 072 5 709 Dluhová služba/dluhová základna 4,30% 3,86% 3,76% 3,59% 3,44% 3,15% Ukazatel dluhové služby ve zkoumaném období klesá oproti roku 2010 a to z 4,3% až na 3,15% v roce 2015. Vzhledem k tomu, že v letech 2011 až 2015 nejsou zahrnuty stavební investice a v roce 2010 jsou zapojeny uspořené finanční prostředky z minulých let, není v rozpočtovém výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na státní rozpočet na rok 2010 a na základě schválené zákona č. 377/2007 Sb., o rozpočtovém určení daní, s přihlédnutím k upřesňovaným predikcím ministerstva financí v období celosvětové ekonomické krize, ke státnímu rozpočtu na rok 2010 a střednědobému výhledu na roky 2011-2012. Přehled hospodaření v letech 2006-2015 je zobrazen v grafické příloze dokumentu. Při predikovaném vývoji ekonomiky může město v letech 2011 2015 využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu k částečnému financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit města patří: hledání úspor na straně běžných výdajů města, prodej majetku, akcií a majetkových podílů, získání dalších mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí, - 17 -
využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty. Jako optimální se podle našeho názoru jeví kombinace těchto možností. 4.6. Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2011 2015 započítány investiční výdaje a rovněž odhad kapitálových příjmů nelze pokládat za konečný (ovlivněno rozhodováním orgánů města v jednotlivých letech). Proto lze konstatovat, že rozhodovací prostor v oblasti investiční politiky, vyjádřený hodnotou Volných finančních prostředků, bude ve výhledovém období menší, než byl do roku 2009. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Tabulka č. 17: Volné finanční prostředky na investice v letech 2011 2015 Údaje (tis. Kč) RU 2010 RV 2011 RV 2012 RV 2013 RV 2014 RV 2015 Běžné příjmy 196 517 206 879 212 013 218 795 224 178 230 050 Běžné výdaje 175 210 176 354 181 435 186 871 192 217 197 157 Provozní přebytek 21 307 30 525 30 578 31 924 31 961 32 893 Kapitálové příjmy 51 291 10 000 8 000 3 500 3 300 3 000 Kapitálové výdaje 69 330 400 400 400 400 400 Příjmy všechny 249 921 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 Výdaje všechny 249 921 182 085 187 191 192 652 198 023 202 802 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 3 268 40 125 38 178 35 024 34 861 35 493 Financování -3 268-5 331-5 356-5 381-5 406-5 245 Uhrazené splátky jistiny 5 381 5 331 5 356 5 381 5 406 5 245 Volné finanční prostředky 0 34 794 32 822 29 643 29 455 30 248 Z předcházející tabulky je patrné, že město může ve sledovaném období (2011-2015) investovat od roku 2011 minimálně 29,5 mil. Kč (v roce 2014), maximálně 34,8 mil. Kč (v roce 2011), aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. Vzhledem k tomu, že město bude zcela určitě mít investiční výdaje i v roce 2011 a následujících, je třeba naléhavě řešit další možné úspory na straně běžných výdajů a samozřejmě též hledat všechny dostupné zdroje pro navýšení příjmové strany rozpočtu. 4.7. Průběžný monitoring Vzhledem k současnému vývoji celosvětové ekonomiky a jeho dopadům na hospodaření všech subjektů doporučujeme pravidelně vyhodnocovat plnění rozpočtu, minimálně jednou měsíčně na základě účetní závěrky. Pro snadnější orientaci je vhodné zavést systém závazných ukazatelů, které by vhodným způsobem agregovaly poněkud velký rozsah vlastních dat účetních závěrek. Přičemž ukazatele mohou být několika úrovní, rozdělené na hlavní a doplňující. Tabulka rozpočtového výhledu (60 řádková) nabízí hned několik možných ukazatelů, jejichž hodnoty mají dobrou vypovídací schopnost a nezahltí odpovědné množstvím čísel. Prvním, který byl delší dobu obecně platným kritériem na základě usnesení vlády č. 346 z roku 2004, je ukazatel dluhové služby (řádek 60). Jako příklad možných dalších hlavních (globálních) uvádíme: - 18 -
1 Provozní přebytek [PP] (řádek 56): který je rozdílem mezi Běžnými příjmy [BP] (řádek 23) a Běžnými výdaji [BV] (řádek 44). Tento by měl být vždy kladný (záporný je roven životu na dluh, kdy je běžný provoz placen z výnosů jednorázových prodejů nebo dokonce úvěrů), je vhodné stanovit jeho minimální výši a snažit se o jeho růst v čase. Lze sledovat i jako relativní hodnotu ve vyjádření PP/BP se stanovením dolní meze, ovšem s přihlédnutím k objemu protékajících peněz (sociální dávky), které svým navýšením nemění výši PP, ale snižují tento relativní ukazatel. 2 Rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny (řádek 48): opět by se mělo jednat o kladná čísla, bereme-li v úvahu plánované splátky (záporná znamenají refinancování běžících úvěrů novými, končívá obvykle úvěrovou pastí). Opět je vhodné stanovit jeho minimální výši s tím, že v čase může kolísat, aniž by to muselo znamenat ohrožení. Nutnost přihlížet k případným jednorázovým splátkám. 3 Podíl (index) celkového dluhu ke splacení (napočítané hodnoty z řádku 48 v rozsahu všech let, do kterých splátky zasáhnou) k provoznímu přebytku, tj. za kolik let z výsledku běžného hospodaření město umoří své závazky. Zde platí, že nižší hodnoty jsou příznivější, ale hodnota blížící se nule obvykle signalizuje, že město rezignovalo na svůj rozvoj. Z prvního zmíněného vyplývá požadavek na meziroční zvyšování BV maximálně o hodnotu meziročního přírůstku BP. Následující grafy dokumentují vývoj prvních dvou výše popsaných ukazatelů, třetí zde zmíníme v jedné hodnotě, a to předpokladu roku 2010 PP je plánován ve výši 21 307 tis. Kč a současné závazky města (od roku 2010 do úplného splacení) činí 30 577 tis. Kč (viz tabulka č. 17), index vyjde 1,43 (příznivá hodnota). Grafy názorně ukazují výrazný propad letošního roku souvisící s celkovou ekonomickou situací. Též je jasně patrné, že predikce příštích let očekává z počátku zhoršené výsledky, než které byly běžné v minulosti. Vývoj ukazatele dluhové služby je prezentován grafem č. 17 v další části tohoto dokumentu. Graf č. 10: Vývoj běžných příjmů a výdajů v letech 2006-2015 250 000 200 000 tis. Kč 150 000 100 000 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Běžné příjmy Běžné výdaje Jiný pohled na tento vývoj ukazují též grafy č. 13 a 15 v další části tohoto dokumentu. - 19 -
16,00% Graf č. 11: Vývoj indexu PP/BP v letech 2006-2015 14,00% 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Graf č. 12: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin v letech 2006-2015 30 000 25 000 20 000 tis. Kč 15 000 10 000 5 000 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015-20 -
5. Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2006-2015. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn. že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: B+ Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu - 21 -
6. Závěr Rozpočtový výhled pro období 2011 2015 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2006 2009 a platného rozpočtu roku 2010. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné většině reformy veřejných financí a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry - ekonomická krize znatelně zasáhla do hospodaření města. Relativní hodnoty rozpočtu poklesly, ale poměrové ukazatele si zachovaly přibližně stejné hodnoty, jako měly před rokem 2009, - hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je příznivá a dosahuje max. 3,86 % z povolené 30-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje, - hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku města, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU, - výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji, - dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má jisté množství volných finančních prostředků na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční, - na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k očekávanému propadu v příjmové oblasti na sdílených daních, způsobenému ekonomickou krizí, lze doporučit okruhy, na které se město v budoucnosti musí zaměřit. Jedná se zejména o snížení provozních výdajů. Dále doporučujeme zanalyzovat priority a potřebnost plánovaných akcí a méně prioritní akce přesunout do dalších let, až dojde k odeznění ekonomické krize. Město by mělo být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU, neboť tato příležitost se pravděpodobně nebude opakovat. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů města. Tím je do určité míry pro hospodaření města závazný a z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu. - 22 -
Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která bude závislá na ekonomické situaci státu. Další položka, která pravděpodobně bude v budoucnosti nabývat vyšších hodnot, je poplatek za likvidaci komunálního odpadu (návrh legislativní úpravy tohoto poplatku). Ve výhledu jsou již samozřejmě zahrnuty schválené změny legislativy pro letošní rok celorepublikové zvýšení daně z nemovitostí a změny ve výši sazeb DPH. Některé další jsou ve fázi návrhů, jejich realizace ovšem závisí na vůli poslanců tyto nepopulární kroky schválit, k čemuž v blížícím se volebním kolotoči asi nebudou příliš nakloněni. Příjmovou stranu by také mělo navýšit již několikrát navrhované zvýšení příspěvku na správu v přenesené působnosti (položka 4112), kde si municipality oprávněně stěžují na refinancování státu, za který tyto činnosti vykonávají, ale nedostávají je dostatečně proplaceny. Nejasný vývoj lze předpokládat u úhrad za elektřinu, plyn a pohonné hmoty. Proto v rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. - 23 -
Tabulka č. 18: Rozpočtový výhled 2010 2015 ř. Údaje (tis. Kč) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 * 1 Daňové příjmy 116 396 124 506 127 554 132 174 135 343 138 963 2 DPFO ze závislé činnosti 19 000 22 599 23 503 24 443 25 176 25 931 3 DPFO OSVČ 500 2 300 2 415 2 512 2 587 2 665 4 DP právnických osob 21 000 22 260 22 173 23 282 24 213 25 182 5 DP právnických osob za obce 4 200 4 200 4 200 4 200 4 200 4 200 6 Daň z nemovitostí a z majetku 14 800 14 948 15 097 15 248 15 401 15 555 7 Daň z přidané hodnoty 43 500 44 601 46 402 48 300 49 749 51 242 8 Ostatní daně 1 600 1 616 1 632 1 648 1 665 1 682 9 Správní poplatky 3 994 4 100 4 182 4 523 4 266 4 351 10 Místní poplatky 4 602 4 654 4 701 4 747 4 794 4 841 11 Poplatek za VHP 1 300 1 313 1 326 1 339 1 353 1 366 12 Ostatní daňové příjmy 1 900 1 915 1 923 1 932 1 939 1 948 *13 Nedaňové příjmy celkem 15 290 15 400 15 488 15 592 15 688 15 757 14 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 4 137 4 178 4 220 4 304 4 389 4 433 15 Příjmy z pronájmu 5 112 5 165 5 190 5 215 5 227 5 240 16 Příjmy z úroků 662 710 722 707 692 691 17 Přijaté sankční platby 1 033 1 002 1 009 1 016 1 027 1 037 18 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 725 685 687 690 693 696 19 Přijaté splátky půjček 3 621 3 660 3 660 3 660 3 660 3 660 *20 Daňové a nedaňové příjmy 131 686 139 906 143 042 147 766 151 031 154 720 21 Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) 41 778 43 459 44 752 46 083 47 453 48 865 22 Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu 23 053 23 514 24 219 24 946 25 694 26 465 *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY 196 517 206 879 212 013 218 795 224 178 230 050 24 Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p 12 581 10 000 8 000 3 500 3 300 3 000 25 Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů 0 0 0 0 0 0 26 Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) 38 710 0 0 0 0 0 27 Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.v 0 0 0 0 0 0 *28 PŘÍJMY CELKEM 247 808 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 29 Platy zaměstnanců vč.odvodů 39 487 40 656 42 245 44 288 46 431 48 681 30 Nákup DHM 806 801 816 831 839 847 31 Nákup materiálu - ostatní 1 881 1 902 1 923 1 942 1 962 1 981 32 Úroky a splátky leasingu 1 275 981 926 821 666 464 33 Ostatní finanční výdaje 0 0 0 0 0 0 34 Nákup energií 2 739 2 795 2 856 2 915 2 985 3 057 35 Nákup služeb 41 939 42 957 44 353 45 437 46 500 47 220 36 Opravy a udržování 4 605 4 697 4 791 4 887 4 985 5 084 37 Ostatní nákupy 792 782 788 796 803 811 38 Dopravní obslužnost 1 500 1 515 1 530 1 545 1 561 1 577 39 Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary 408 409 413 416 420 424 40 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.or 6 596 6 804 6 872 6 939 7 005 7 073 41 Neinv. transfery rozpočtům 25 631 25 973 26 548 27 351 27 985 28 451 42 Neinv.transfery obyvatelstvu 42 252 43 482 44 774 46 103 47 475 48 887 43 Ostatní neinvestiční transfery 5 299 2 600 2 600 2 600 2 600 2 600 *44 BĚŽNÉ VÝDAJE 175 210 176 354 181 435 186 871 192 217 197 157 45 KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 69 330 400 400 400 400 400 *46 VÝDAJE CELKEM 244 540 176 754 181 835 187 271 192 617 197 557 *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 3 268 40 125 38 178 35 024 34 861 35 493 48 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 5 381 5 331 5 356 5 381 5 406 5 245 49 Přijaté půjčky 0 0 0 0 0 0 50 Změna stavu na bankovních účtech 2 113 0 0 0 0 0 *51 FINANCOVÁNÍ -3 268-5 331-5 356-5 381-5 406-5 245 52 Řízení likvidity 0 0 0 0 0 0 *53 PŘÍJMY všechny 249 921 216 879 220 013 222 295 227 478 233 050 *54 VÝDAJE všechny 249 921 182 085 187 191 192 652 198 023 202 802 *55 SALDO úplné 0 34 794 32 822 29 643 29 455 30 248 *56 Provozní přebytek 21 307 30 525 30 578 31 924 31 961 32 893 *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 15 926 25 194 25 222 26 543 26 555 27 648 *58 Dluhová základna 154 739 163 420 167 261 172 712 176 725 181 185 *59 Dluhová služba 6 656 6 312 6 282 6 202 6 072 5 709 *60 Dluhová služba / dluhová základna 4,30 3,86 3,76 3,59 3,44 3,15-24 -