! Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: I Č. j.: KUJI 27814/2013 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice, IČO: 48527441 za rok 2012 Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 7. září 2012 jako dílčí přezkoumání a dne 3. června 2013 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obec Menhartice Menhartice 23 67531 Jemnice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Miroslav Zachariáš - kontrolor: Lenka Kalinová - kontrolor: Miluše Procházková Podklady předložily: Božena Gliganičová - starostka Marie Teplanová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, bankovni spojeni: SberbankCZ a.s., č.ú.: 4050005000/6800. facebook: ~.,
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření a nedostatky. obce Menhartice byly zjištěny následující chyby Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 11 odst. 6 písmo b) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek". Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byla na účtu č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek chybně zaúčtována projektová dokumentace kanalizace v celkové hodnotě 287 785,38 Kč a v kontrolovaném období zaúčtován projekt chodníky v hodnotě 34 200,- Kč. Správně mělo být zaúčtováno na účet č. 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. Obcí nebyly předloženy inventurní soupisy účtů: č. 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, č. 406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody, č. 079 - Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku, č. 081 - Oprávky ke stavbám, Č. 082 - Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí a č. 088 - Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z dílčího přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č. 4-6 schválená ZO dne 3. 10., 7. 11. a 12. 12. 2012 Příloha rozvahy - k 31. 12. 2012 Evidence závazků - k 31. 12. 2012 Evidence majetku - k 31. 12. 2012 Hlavní kniha - k 31. 12.2012 Bankovní výpisy - k 31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2012 Pokladní kniha (deník) - k 31.12.2012 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12. 2012 Kniha odeslaných faktur - k 31. 12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31. 12. 2012 Rozvaha - k 31.12.2012 Evidence poplatků - k 31. 12. 2012 Evidence pohledávek - k 31. 12. 2012 Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2012 Smlouva o převodu majetku (prodej) - kupní smlouva na prodej pozemku ze dne 18. 1. 2012 s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí 27. 1. 2012, záměr prodeje schválen ZO dne 5. 10. 2011 Mzdová agenda - mzdové náklady za období 12/2012 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2012 Účtový rozvrh - pro rok 2012 Účetní doklady - za období 11-12/2012 Pokladní doklady - za období 11-12/2012-2 -
Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne 30. 9. a 31. 12. 2012, kontrolního výboru ze dne 30.9. a 31.12.2012 Smlouvy o dílo - ze dne 1. 8. 2012 na akci "Obnova kamenného kříže", uzavřená mezi obcí Menhartice a firmou MgA. Tomáš Tichý, Strmilov, schváleno ZO dne 1. 8. 2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 1. 8., 5. 9., 3. 10., 7. 11. a 12. 12. 2012 Darovací smlouva - ze dne 20. 9. 2012 o bezplatném převodu pozemků od Kraje Vysočina s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ze dne 5. 10. 2012, schváleno ZO dne 1.8.2012 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků a) při přezkoumání hospodaření úzernnřho celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Ke kontrole nebyla předložena aktualizovaná směrnice k provádění inventarizace majetku. Nebyla vypracovaná směrnice k odepisování majetku. Byl předložen výpis za katastru nemovitostí prokazuj ící stav evidovaný k 31. 12. 2011, kde bylo zjištěno, že byla v LV zapsána věcná břemena. Územní celek nevytvořil analytické účty pro tyto pozemky. Dne 15. 4. 2011 byla zaúčtována na položku 1337 - Poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy odpadu celkem částka 1650,- Kč, správně mělo být na uvedenou položku zaúčtováno pouze 1 600,- Kč, částka ve výši 50,- Kč měla být zaúčtována na položku 1341 - Poplatek ze psů. Nebyla provedena inventarizace podrozvahového účtu, kde bylo zaúčtováno zástavní právo smluvní. Dle výpisu z katastru nemovitostí bylo zjištěno, že obec má zástavní právo v celkové výši 4900000,- Kč. Na podrozvahovém účtu Č. 982 bylo zaúčtováno celkem 6800000,- Kč. b) při dílčím přezkoumání za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky: Obec zveřejnila elektronicky návrh svého závěrečného účtu za rok 2011, který neobsahoval Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011. ne Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byly v kontrolovaném období chybně zaúčtovány projekty na výstavbu chodníků na účtu Č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek v celkové hodnotě 12 000,- Kč. Správně měly být zaúčtovány na účet Č. 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. ne Uvedené projekty byly také chybně zaúčtovány na položce 6119 - Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku, správně mělo být zaúčtováno na položce 6121 - Budovy, haly a stavby. - 3 -
Obec chybně zaúčtovala náklady související s pořízením pergoly v celkové částce 9 991,- Kč na položce 5137 - Drobný hmotný dlouhodobý majetek, správně mělo být zaúčtováno na položce 6122 - Stroje, přístroje, zařízení. Uvedená pergola byla již zaúčtována na účet 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. (neprůkazné) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek". (nesprávné) Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2012 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu O % b) podíl závazků na rozpočtu 52,73 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku.44,22 % d) podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 26,49 % e) ukazatel dluhové služby 26,58 % f) ukazatel celkové likvidity 0,18 Dlouhodobé závazky - obec vykazovala k 31. 12. 2012 na účtu č. 451 - Dlouhodobé úvěry částku ve výši 4 072 260,38,- Kč. Částka se skládá ze tří v dřívějším období přijatých úvěrů od ČS, a.s. v hodnotách 1 693260,38 Kč, 715000,- Kč a 1 664000,- Kč. IV. Ostatní upozornění a sdělení: Podíl ukazatelů byl způsoben přijatými dlouhodobými úvěry a neuhrazenými fakturami k 31. 12. 2012 ve výši 543281,80 Kč. Uvedená částka se skládá z investičních a neinvestičních faktur. Dále měla obec závazky k územním rozpočtům v celkové výši 57060,- Kč za neinvestiční náklady za docházku dětí do ZŠ Jemnice. V roce 2007 obec realizovala výstavbu dvou bytových jednotek. Jednalo se o sociální byty. Obec žádala dvakrát o dotace, která nebyla obci poskytnuta. Obec bude zatížena do budoucích roků splácením dlouhodobých závazků. -4- ----
0.0 o 0.0 0.0 0.0 0.0 Třebíč dne 4. 6. 2013 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Miroslav Zachariáš kontrolor pověřený řízením přezkoumání KRAJSKÝ Ú~AD KRAJE VYSO~INA Odbor kontroly ~Ižkova 57,587 33Jlhlava -4- /' ~_/ S- f1'lé~tť~ podpis ko~~;~ '~~~ěřeného řízením přezkoumáni Miluše Procházková kontrolor Lenka Kalinová kontrolor I2ttl~~/,e&.tn;r/ podpis kontrolora -:... k~.c. podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Menhartice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne. Božena Gliganičová starostka podpis starostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územniho celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodařeni pořád kovou pokutu až do výše 50.000,- Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Menhartice Božena Gliganičová 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 5 -