Metodický list č. 1 FUNKCE U ZÁKLADY FINANČNÍHO PLÁNU A ZDROJE DAT PRO Funkce a koncepce controllingu Controlling jako podsystém řízení cíle a funkce controllingu Aktuální koncepce managementu v období změn Controller a controlling Základní vztahy ve finančním plánu Výnosy Náklady jejich členění a vztah k výnosům Analýza významnosti (ABC, Paretova analýza) Bilance a její základní složky Peněžní toky Model finančního plánu Produkty a jejich definice Přiřazení nákladů k produktům Investice Model hospodářského výsledku a peněžního toku Zdroje dat pro controlling Účetnictví Evidence Doplňkové a pomocné zdroje Datové sklady Nároky na controllingový reporting Cíle controllingu Funkce controllingu Controlling jako liniová nebo štábní funkce Dělba práce mezi manažerem a controllerem Náklady a jejich členění Analýza významnosti výnosů a nákladů (ABC) Vztah mezi výnosy a náklady Vztah mezi výnosy, náklady a peněžním tokem Dynamický finanční plán Možné zdroje dat o skutečnosti Datové sklady Controller Controlling Controlling jako štábní funkce
Controlling jako liniová funkce Zdroje dat pro controlling Účel a úkoly reportingu Potřeba informací a poptávka po nich Náklady variabilní, fixní, přímé a nepřímé Dynamický finanční plán Model hospodářského výsledku Model peněžního toku Horváth&Partners Nová koncepce controllingu, Profess Consulting, Praha 2004 1. Vysvětlete pojem controlling. 2. Jaká má být správná dělba práce a spolupráce mezi controllerem a manažerem? 3. Jaký je vztah výnosů, nákladů a peněžního toku 4. Vysvětlete funkci plánu v controllingovém systému 5. Jaké jsou možné zdroje dat pro controlling a k čemu slouží datový sklad 6. Jaké jsou principy tvorby dynamického finančního plánu 7. Jaké složky má finanční plán
Metodický list č. 2 OPERATIVNÍ PODNIKOVÉ PLÁNOVÁNÍ A VARIANTY ZÁKLADNÍHO FINANČNÍHO MODELU Kalkulace a jejich místo v controllingu Krycí příspěvky Analýza nákladů na proces (ABC Activity Based Costing) Evidence a plánování přímých procesních nákladů Přiřazení nepřímých nákladů procesům Hodinové režijní náklady Kalkulace úplných vlastních nákladů Varianty finančního modelu pro různé typy podniku Podnik s opakovanou výrobou Obchodní podnik Projektově (zakázkově) řízený podnik Podnik poskytující služby Instituce státní správy Nevýdělečné podniky Vyhodnocování plánu Controllingový reporting Analýza odchylek, hledání příčin a řešení Strategie a BSC Význam existence strategie pro controlling Základní funkce Balanced Scorecard Controlling a BSC Úplné a neúplné kalkulace Operativní plánování výkonů, nákladů, peněžních toků Konstrukce finančního plánu Operativní analýza odchylek Porovnání plán-skutečnost Controllingový reporting Nástroje k plnění úloh operativního controllingu Krycí příspěvky Přímé finanční plánování Nepřímé finanční plánování Analýza odchylek Odchylky nákladů, vytážení, ceny a spotřeby Operativní zpětná a dopředná vazba Význam strategie pro operativní controlling
Balanced Scorecard Horváth&Partners: Nová koncepce controllingu, Profess Consulting, Praha 2004 Horváth&Partner(Hrsg.) Balanced Scorecard v praxi, Profess Consulting, Praha 2004 1. Vysvětlete jakým způsobem je třeba koordinovat strategické a operativní plánování. 2. Porovnejte hodnocení přínosů pomocí krycích příspěvků a úplných vlastních nákladů 3. Vysvětlete odchylky operativního controllingu v různých typech organizací 4. Vysvětlete jednotlivé případy možných odchylek a uveďte příklady adekvátních controllingových opatření
Metodický list č. 3 PŘÍPADOVÁ STUDIE (PŘÍKLAD PRAKTICKÉHO ŘEŠENÍ U V PODNIKOVÉ PRAXI) Řešení problémů ukázkového podniku Identifikace hlavních problémů Návrhy způsobů řešení Zhodnocení návrhů a výběr vhodné varianty Postavení controllingu v podniku, perspektivy jeho vývoje Organizace a začlenění controllingu do organizace Zavedení a reorganizace controllingu Kontext tvorby a kritické faktory úspěchu pro tvorbu systému controllingu Implementace systému controllingu Předpoklady uplatnění controllingu Kritické faktory úspěchu zavádění controllingu Vhodnost projektu pro zavádění controllingu Fáze ukončení projektu podnikový management Kritické faktory úspěchu Připravenost podniku ke změnám Intenzita controllingu Faktory neúspěchu Projektový management Horváth&Partners: Nová koncepce controllingu, Profess Consulting, Praha 2004 Mayer E: Controlling als Fuehrungskonzept, Handbuch Controlling,Stuttgart 1990 1. Vysvětlete jakým způsobem je třeba provádět implementaci controllingu do společnosti prostřednictvím projektu. 2. Jaké jsou základní symptomy identifikace budoucích problémů 3. Uveďte příklad vznikajícího problému a navrhněte postup řešení