CONTROLLING. Metodický list č. 1. Název tematického celku: FUNKCE CONTROLLINGU A ZÁKLADNÍ VZTAHY VE FINANČNÍM PLÁNU

Transkript

1 Metodický list č. 1 FUNKCE U A ZÁKLADNÍ VZTAHY VE FINANČNÍM PLÁNU Funkce a koncepce controllingu Controlling jako podsystém řízení cíle a funkce controllingu Aktuální koncepce managementu v období změn Controller a controlling Základní vztahy ve finančním plánu Výnosy Náklady jejich členění a vztah k výnosům Analýza významnosti (ABC, Paretova analýza) Bilance a její základní složky Peněžní toky Cíle a funkce controllingu Controlling jako liniová nebo štábní funkce Dělba práce mezi manažerem a controllerem Náklady a jejich členění Analýza významnosti výnosů a nákladů (ABC) Vztah mezi výnosy a náklady Vztah mezi výnosy, náklady a peněžním tokem Controller Controlling Controlling jako štábní funkce či jako liniová funkce Náklady variabilní, fixní, přímé a nepřímé Peněžní toky 1. Vysvětlete pojem controlling. 2. Jaká má být správná dělba práce a spolupráce mezi controllerem a manažerem? 3. Jaký je vztah výnosů, nákladů a peněžního toku

2 Metodický list č. 2 MODEL FINANČNÍHO PLÁNU ZDROJE DAT PRO ONTROLLING Model finančního plánu Produkty a jejich definice Přiřazení nákladů k produktům Investice Model hospodářského výsledku a peněžního toku Zdroje dat pro controlling Účetnictví Evidence Doplňkové a pomocné zdroje Datové sklady Nároky na controllingový reporting Složky finančního plánu Dynamický finanční plán Možné zdroje dat o skutečnosti Datové sklady Náklady variabilní, fixní, přímé a nepřímé Dynamický finanční plán Model hospodářského výsledku Model peněžního toku Zdroje dat pro controlling 1. Vysvětlete funkci plánu v controllingovém systému 2. Jaké jsou možné zdroje dat pro controlling a k čemu slouží datový sklad 3. Jaké jsou principy tvorby dynamického finančního plánu 4. Jaké složky má finanční plán

3 Metodický list č. 3 A KALKULACE Typy kalkulací a jejich místo v controllingu Krycí příspěvky Evidence a plánování přímých nákladů Přiřazení nepřímých nákladů produktům a výrobním jednotkám Kalkulace úplných vlastních nákladů Procesní kalkulace Analýza nákladů na proces (ABC Activity Based Costing) Evidence a plánování přímých procesních nákladů Přiřazení nepřímých nákladů procesům Hodinové režijní náklady Krycí příspěvky Úplné a neúplné kalkulace Evidence a plánování přímých nákladů Krycí příspěvky Úplné a neúplné kalkulace Přímé finanční plánování Nepřímé finanční plánování Hodinové režijní paušály (HRP) 1. Porovnejte hodnocení přínosů pomocí krycích příspěvků a úplných vlastních nákladů 2. Charakterizujte oblast a způsob využití hodinových režijních paušálů 3. Jaké znáte způsoby zjišťování a plánování procesních nákladů

4 Metodický list č. 4 FINANČNÍ PLÁN Dynamický finanční plán a jeho složky Náklady na produkt / proces Projektově (zakázkově) orientované náklady a výnosy Souvislosti mezi nákladovými a výnosovými procesy Varianty finančního modelu pro různé typy podniku Podnik s opakovanou výrobou Obchodní podnik Projektově (zakázkově) řízený podnik Podnik poskytující služby Instituce státní správy Nevýdělečné podniky Operativní plánování výkonů, nákladů, peněžních toků Konstrukce finančního plánu Operativní analýza odchylek Nástroje k plnění úloh operativního controllingu Přímé finanční plánování Nepřímé finanční plánování Analýza odchylek Odchylky nákladů, vyvážení, ceny a spotřeby Operativní zpětná a dopředná vazba 1. Porovnejte hodnocení přínosů pomocí krycích příspěvků a úplných vlastních nákladů 2. Vysvětlete odchylky operativního controllingu v různých typech organizací 3. Vysvětlete jednotlivé případy možných odchylek a uveďte příklady adekvátních controllingových opatření 4. Jaké jsou hlavní úlohy operativního controllingu?

5 Metodický list č. 5 VYHODNOCOVÁNÍ PLÁNU OVÝ REPORTING Vyhodnocování plánu Analýza odchylek, hledání příčin a řešení Controllingový reporting Controllingově zaměřený reporting Controllingově pojatý versus klasický reporting Požadavky kladené na formu a obsah zprávy Diferenciance reportů podle příjemce Účel a úkoly reportingu Potřeba informací a poptávka po nich Základní rozdíly mezi klasickým reportem a controllingově pojatým Reportingový marketing Výstavba a zlepšování reportingových systémů Analýza odchylek Odchylky nákladů, vytážení, ceny a spotřeby Operativní zpětná a dopředná vazba MIS Management Information System Otevřený a formální systém Propočty očekávání Reporting včasného varování 1. Vysvětlete jakým způsobem je třeba koordinovat strategické a operativní plánování. 2. Vysvětlete jednotlivé případy možných odchylek a uveďte příklady adekvátních controllingových opatření 3. Vysvětlete základní rozdíly mezi klasickým a controllingově pojatým reportingem. 4. Uveďte základní zásady reportingu včasného varování.

6 Metodický list č. 6 STRATEGICKÝ A OPERATIVNÍ Strategie a BSC Význam existence strategie pro controlling Nástroje a koncepce strategie Oblasti zodpovědnosti controllerů Základní funkce Balanced Scorecard Controlling a BSC Plánování a řízení projektů Organizace vedení projektů a organizační začlenění projektového controllingu Řízení a plánování procesu Optimalizace procesu/reengineering Struktura a průběh strategického procesu plánování Strategická analýza podniku Koncepce strategie a úloha controllingu Nástroje k řízení projektů Význam strategie pro operativní controlling Balanced Scorecard Význam strategie pro operativní controlling Strategická analýza podniku Strategická zpětná a dopředná vazba Balanced Scorecard Horváth&Partner(Hrsg.) Balanced Scorecard v praxi, Profess Consulting, Praha Vysvětlete jakým způsobem je třeba koordinovat strategické a operativní plánování. 2. Vysvětlete principy metody BSC 3. Jaký je vztah controllingu a Balanced Scorecard

7 Metodický list č. 7 ŘEŠENÍ PŘÍPADOVÝCH STUDIÍ Řešení problémů ukázkového podniku Identifikace hlavních problémů Návrhy způsobů řešení Zhodnocení návrhů a výběr vhodné varianty Předpoklady uplatnění controllingu Kritické faktory úspěchu zavádění controllingu Vhodnost projektu pro zavádění controllingu Fáze ukončení projektu podnikový management Kritické faktory úspěchu Připravenost podniku ke změnám Intenzita controllingu Faktory neúspěchu Projektový management 1. Vysvětlete jakým způsobem je třeba provádět implementaci controllingu do společnosti prostřednictvím projektu. 2. Jaké jsou základní symptomy identifikace budoucích problémů 3. Uveďte příklad vznikajícího problému a navrhněte postup řešení

8 Metodický list č. 8 POSTAVENÍ U V PODNIKU, JEHO PERSPEKTIVY A VÝVOJ Postavení controllingu v podniku, perspektivy jeho vývoje Organizace a začlenění controllingu do organizace Zavedení a reorganizace controllingu Kontext tvorby a kritické faktory úspěchu pro tvorbu systému controllingu Implementace systému controllingu Psychologie a motivace v controllingu Pracovní vztahy controllera Motivace a komunikace Proces vytváření důvěry Předpoklady uplatnění controllingu Kritické faktory úspěchu zavádění controllingu Vhodnost projektu pro zavádění controllingu Způsoby motivace Možnosti a způsoby zlepšování komunikace Metody prosazování (určitého názoru) Kritické faktory úspěchu Připravenost podniku ke změnám Faktory neúspěchu Motivace Bariéry vůle a bariéry schopností 1. Vysvětlete jakým způsobem je třeba provádět implementaci controllingu do společnosti prostředníctvím projektu. 2. Uveďte jakých způsobem se pozitivní a negativní očekávání druhých odrážejí v našich výkonech. 3. Jaké jsou možnosti metod používaných při prosazování záměrů?