Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.: f Č. j.: KUJI 31931/2016 KO Zpráva o výsledku přezkoumání obce Kdousov hospodaření se sídlem Kdousov 14, 67532 Třebelovice, IČO: 00377597 za rok 2015 Přezkoumání hospodaření za rok 2015 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 5. října 2015 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 27. října 2015 jako dílčí přezkoumání a 10. května 2016 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 10. května 2016. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Budkov Budkov 82 67542 Budkov Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 586/15 Miroslav Zachariáš Podklady předložila: Alena Šimková - starostka Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které nebyly napraveny a jsou uvedeny v části C zprávy. tel.: 564602707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu ::..
B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kdousov byly využity následující písemnosti: Schválený rozpočet - na rok 2015, schválen ZO dne 24. 4. 2015 Závěrečný účet - za rok 2014, projednán a schválen ZO dne 13. 7. 2015, zveřejněn od 8. 6. do 13. 7. 2015 (úřední deska, dálkový přístup), Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov zveřejněna od 4.6. do 24.6.2015 (úřední deska, dálkový přístup) Návrh rozpočtu - na rok 2015, projednán a schválen ZO dne 13. 3. 2015, zveřejněn od 23. 2. do 13. 3. 2015 (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtový výhled - na období r. 2014-2018, projednán ZO dne 13. 3. 2015 Rozpočtová opatření - Č. 1 schválená ZO dne 24. 4. 2015, Č. 2-6 schválená starostkou obce dne 1. 5., 1. 6., 1. 7., 1. 8. a 1. 9. 2015 Pravidla rozpočtového provizoria - na období r. 2015, stanovena ZO dne 5. 12. 2014 Účetní doklady - ČS, a.s. - výpis Č. 009 za období 1. 9. - 30. 9. 2015 Evidence závazků - k 30. 9. 2015 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 9/2015 Evidence majetku - k 30. 9. 2015 Pokladní doklady - příjmové Č. 7-11 za období 6-9/2015, výdajové Č. 47-59 za období 8-9/2015 Příloha rozvahy - k 30. 9. 2015 Účtový rozvrh - pro rok 2015 Bankovní výpis - k 30. 9. 2015 Evidence pohledávek - k 30. 9. 2015 Výkaz zisku a ztráty - k 30. 9. 2015 Faktury - došlé Č. 41-66 za období 6-9/2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30. 9. 2015 Rozvaha - k 30. 9. 2015 Pokladní kniha - k 30. 9. 2015 Evidence poplatků - k 30. 9. 2015 Hlavní kniha - k 30.9.2015 Kniha odeslaných faktur - k 30. 9. 2015 Kniha došlých faktur - k 30. 9. 2015 Smlouva o převodu majetku (koupě, prodej) - kupní smlouva na prodej a nákup pozemků: ze dne 5. 5. 2015 s právními účinky k 13. 5. 2015, nákup a prodej schválen ZO dne 30. 6. 2014, záměr prodeje zveřejněn v období od 4. 7. do 11. 8. 2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 5. 12. 2014, 7. 2., 13. 3., 24. 4., 21.6.,13.7. a 18. 9. 2015 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - ze dne 16. 7. 2015 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2015 Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne 10. 4. a 21. 9. 2015, kontrolního výboru ze dne 21.4. a 29.9.2015 Schválení účetní závěrky za rok 2014 - ZO dne 21.6.2015 za obec Kdousov Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozvaha - k 31. 12. 2015 Rozpočtová opatření - Č. 7-11 schválená starostkou obce dne 1. 10., 1. 11., 30. 11., a 1.12.2015 Příloha rozvahy - k 31.12.2015 Účetní doklady - ČS, a.s. - výpis Č. 012 za období 1.12. - 31.12.2015 Zápis zjednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 14.12.2015 Evidence poplatků - k 31. 12. 2015 Pokladní kniha - k 31.12.2015 Kniha došlých faktur - k 31. 12.2015 Evidence majetku - k 31. 12. 2015 (účty Č. 021 a 028) - 2 -
Bankovní výpisy - k 31. 12. 2015 Hlavní kniha - k 31.12.2015 Kniha odeslaných faktur - k 31.12.2015 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12.2015, Plán inventur ze dne 14. 12.2015, Inventarizační zpráva ze dne 5. 1. 2016 Pokladní doklady - příjmové Č. 14-24 za období 11-12/2015, výdajové Č. 71-86/2015 Evidence pohledávek - k 31. 12.2015 Evidence závazků - k 31. 12. 2015 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 12/2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.12.2015 Smlouvy o převodu majetku (prodej) - kupní smlouva na prodej pozemků: ze dne 2. 7. 2015 s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ze dne 10. 7. 2015, prodej schválen za dne 22. 6. 2015, záměr prodeje zveřejněn v období od 13. 3. do 30. 4. 2015 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2015 Smlouva o výpůjčce ze dne 16. 12.2015 s.jemnickýrn mikroregionem, OSO o bezplatném užívání movitého majetku, schváleno ZO dne 14. 12.2015 Smlouva a další materiály k přijaté účelové dotaci - Program obnovy venkova Vysočiny ZZ01120.0224 ze dne 14. 9. 2015 - investiční transfer na akci "Rekonstrukce veřejného osvětlení", Závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne 7.1.2016 Smlouva o dílo - Č. 2015/01 ze dne 1. 8. 2015 na akci "Rekonstrukce veřejného osvětlení - 2. etapa", uzavřená s firmou ELEKTROSERVIS - Lubomír Fanta, Jemnice, schváleno za dne 18. 9. 2015 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obecní úřad nepodal občanům informaci o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce na elektronické úřední desce (způsobem umožňující dálkový přístup). Byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva obce za rok 2013 a 2014 ze dne 14. 11. 2013, 10. 1., 28. 3. a 30. 6. 2013. Mezi jednáním ze dne 28. 3. až 30. 6. 2013 nebyla dodržena zákonná lhůta tří měsíců. Při dílčím přezkoumání za rok 2015 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledcích přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2014 projednalo zastupitelstvo obce až dne 13. 7. 2015. ne Kontrolou rozvahy k 30. 9. 2015 bylo zjištěno, že stav účtu Č. 451 - Dlouhodobé úvěry nesouhlasil na celkovou hodnotu zůstatků předložených výpisů KB k 30. 9. 2015. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to - 3 -.-'"..
Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodařeni územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 1,24 % Podíl závazků na rozpočtu 10,75 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0% Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 13,34 % Ukazatel dluhové služby 10,63 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 46,94 % Komentář: Obec vykazovala k 31. 12. 2015 dlouhodobé závazky: na účtu Č. 451 - Dlouhodobé úvěry částku 2 085 013,84 Kč. Budkov 10. května 2016 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Miroslav Zachariáš KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČiNA odbor kontroly Žlžkal/a 57, #~~ 587 33 Jlhlal/ a -4- _ kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. - 4 -
Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Kdousov s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 10. května 2016 Alena Šimková starostka OBEC KDOUSOV J1-rtn 675 32;.~ebeirWíCe O... ~~V. podpis starostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá pisemnou zprávu o plněni přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatřeni k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodařeni nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 pism. b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kdousov Alena Šimková 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 5 -