Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Držková Držková č.p. 106 763 19 KAŠAVA Datum Vyřizuje číslo jednací 28. května 2007 Marie Ostrožíková 43539/2007 KŘ-Ostrožíková Zpráva o přezkoumání hospodaření obce DRŽKOVÁ č. 17/2007/KŘ Na základě žádosti obce, v souladu s 42 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, a 17 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a 4 odst. 5 zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, bylo provedeno přezkoumání hospodaření obce DRŽKOVÁ za rok 2006 Kontrola byla zahájena dne 28. 5. 2007 a ukončena dne 29. 5. 2007. Rozsah přezkoumání hospodaření je dán ustanovením: - zákona 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí - zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů - zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Kontrolu provedla zaměstnankyně Zlínského kraje, zařazená do Krajského úřadu Zlínského kraje, odboru Kancelář ředitele, kontrolního oddělení: paní Marie Ostrožíková Kontrolovanou obec zastupovali: Ing. Jaroslav Šarman, starosta obce paní Ilona Zbranková, účetní obce Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
1. Rozpočet obce a jeho plnění, dodržování zákonných povinností Návrh rozpočtu obce byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 25. 1. 2006. Do doby schválení rozpočtu dne 22. 2. 2006, hospodařila obec podle pravidel rozpočtového provizoria schválených dne 7. 12. 2005. Rozpočet byl zveřejněn vyvěšením na úřední desce od 1. 2. do 17. 2. 2006. Za rok 2006 byly provedeny čtyři úpravy rozpočtu, které byly předmětem jednání a schválení zastupitelstva obce dne 12. 7., 20. 9., 18. 10. a 14. 12. 2006. Ukazatel číslo řádku Schválený rozpočet v Kč Rozpočet po změnách v Kč Výsledek od počátku roku v Kč % k UR P říjmy celkem 4050 2 835 000,00 2 981 000,00 2 974 529,96 99,78 tř. 1 - daňové příjmy 4010 2 554 000,00 2 566 000,00 2 503 799,00 97,58 tř. 2 - nedaňové příjmy 4020 176 000,00 258 000,00 314 128,96 121,76 tř. 3 - kapitálové příjmy 4030 63 000,00 8 000,00 8 000,00 100 tř. 4 - přijaté dotace 4040 42 000,00 149 000,00 148 602,00 99,73 - - x P říjmy po kons. 4200 2 835 000,00 2 981 000,00 2 974 529,96 99,78 V ýdaje celkem 4240 2 755 000,00 2 901 000,00 2 592 216,78 89,36 tř. 5 - běžné výdaje 4210 2 568 000,00 2 751 000,00 2 592 216,78 94,23 tř. 6 - kapitálové výdaje 4220 187 000,00 150 000,00 konsolidace výdajů 4250 - - x V ýdaje celkem po kons. 4430 2 755 000,00 2 901 000,00 2 592 216,78 89,36 2. Soulad vedení účetnictví obce se zákonem účetnictví Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu uvedeném ve vyhlášce 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a v Českých účetních standardech pro ÚSC, PO, SF a OSS, za použití prostředků výpočetní techniky. Byla provedena úplná dokladová kontrola doloženosti uskutečněných výdajů vztahující se k předloženému bankovnímu účtu vedenému u Komerční banky ve Zlíně číslo účtu 13527661/0100, a to od října do prosince 2006. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti, správnost účtování a návaznost na vedenou operativní evidenci. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Nedostatky nebyly zjištěny.
3. Inventarizace majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena ke dni 31. 12. 2006. Celková zpráva o provedené inventarizaci majetku a závazků za rok 2006 obsahovala průběh, zahájení, ukončení inventarizace, včetně porovnání účetního stavu se stavem zjištěným inventarizací. Inventarizace byla prováděna na základě údajů inventurních soupisů podle jednotlivých majetkových účtů. Porušení ustanovení 29 a 30 zákona o účetnictví nebylo zaznamenáno. Stav k 31. 12. 2006 SÚ Majetková skupina Rozdíl Účetní Evidence Pozn. 018 drobný DNM 12 600 12 600 0 019 ostatní DNM 90 000 90 000 0 031 Pozemky 3 972 110 3 972 110 0 021 Stavby 7 091 392 7 091 392 0 022 Samostatné movité věci a soub. 758 089 758 089 0 028 Drobný DHM 635 752 635 752 0 042 Nedokončený DHM 160 791 160 791 0 112 Materiál na skladě 10 850 10 850 0 314 Poskytnuté provozní zálohy 121 940 121 940 0 315 Pohledávky 13 554 13 554 0 231 Základní běžný účet 269 583 269 583 0 236 Běžné účty peněžních fondů 304 727 304 727 0 271 Poskytnuté finanční výpomoci 300 000 300 000 0 277 Poskytnuté přechodné výpomoci 75 200 75 200 0 917 Peněžní fondy 379 927 379 927 0 272 Přijaté finanční výpomoci 300 000 300 000 0 321 Dodavatelé 297 749 297 749 0 331 Závazky vůči zaměstnancům 85 280 85 280 0 336 Závazky ze soc.zab. a zdrav.poj. 29 251 29 251 0 342 Ostatní přímé daně 19 274 19 274 0 379 Jiné závazky 15 000 15 000 0 951 Dlohodobý bankovní úvěr 1 080 000 1 080 000 0
4. Zůstatky peněžních účtů K 31. 12. 2006 měla obec na svých účtech finanční prostředky ve výši 574.310,17 Kč, z čehož: KB č. ú. 13527661/0100 ČS.spořitelna č. ú. 981224-1400856339 269.583,42 Kč 304.726,75 Kč Porovnáním zůstatku účtů uvedeném na jednotlivých výpisech nebyl zjištěn rozdíl. 5. Pohledávky K 31. 12. 2006 vykazovala obec celkový stav pohledávek ve výši 135.494,40 Kč, z čehož na účtu: 314 (poskytnuté provozní zálohy) celkový stav ve výši 121.940 Kč (automat na vodu vč. barelu a zálohy na plyn), 315 (pohledávky za rozpočtované příjmy) celkový stav pohledávek ve výši 13.554,40Kč, jednalo se o čtyři vydané faktury v roce 2006 a poplatek za kabelovou televizi za období srpen prosinec 2006 K 31. 12. 2006 dosáhly celkové příjmy obce výše 2,974.529,96 Kč, z čehož podíl pohledávek na příjmech představoval 4,56 %. 6. Závazky K 31. 12. 2006 vykazovala obec závazky v celkové výši 1,704.111,40 Kč, z čehož podíl pohledávek na příjmech představoval 57,29 %. Účet 272 (přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty) vykazoval stav 300.000Kč, Účet 321 (dodavatelé) vykazoval celkový stav 297.749 Kč, Účet 379 (jiné závazky) stav ve výši 15.000 Kč, nevyplacený příspěvek zřízené příspěvkové organizaci, Účet 951 (dlouhodobý bankovní úvěr) vykazoval 1,080.000 Kč poskytnutý KB v roce 2001 na plynofikaci obce. Úvěr je dle smlouvy o úvěru zajištěn nemovitostí Obce Vlčková, Závazky z titulu finančního vypořádání celkem 11.362,40 Kč (z voleb). Vzhledem k vysokému podílu závazků na rozpočtu upozorňuji na případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce v budoucnosti.
7. Fondy a sdružené prostředky K 31. 12. 2006 bylo na účtu 272 (přijaté návratné finanční výpomoci) vykázáno celkem 300.000 Kč, na účtu 917 (peněžní fondy) vykázáno celkem 379.926,95 Kč a po odpočtu stavu účtu 271 (poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty) ve výši 300.000 Kč, odpovídá součtu zůstatku na účtu 277 (poskytnuté přechodné finanční výpomoci fyzickým osobám) 75.200,20 Kč a zůstatku na účtu 236 (běžné účty peněžních fondů) 304.726,75 Kč. Prostředky byly poskytnuty z FRB v roce 1999 (podle metodiky účtování čj. 283/63 136/1996 ref. Ing. Eminger, ing. R. Kotrba). Obec neměla v roce 2006 zřízen sociální fondy. Obec byla účastníkem tří dobrovolných svazků obcí, a to DKV, Lukovské Podhradí a Region Zlínska. 8. Čerpání účelových prostředků V roce 2006 byly obci přiděleny následující účelově určené prostředky: ÚZ 98071 neinvestiční dotace ze SR ve výši 22.754 Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR byly čerpány v celkové výši 20.649,70, čehož o 7.919 Kč na dohody o provedení práce výpis z účtu vedený u KB č. 75, 78, 90 a 93), o 5.400,70 Kč za nákup materiálu VPD č. 74, 86, KDF č. 84, o 542 Kč za služby zpracování dat - KDF č. 92, o 4.998 Kč nákup ostatních služeb - KDF č. 78, o 1.094 Kč za cestovné VPD č. 76 a 84, o 696 Kč za občerstvení - VPD č. 85. Předmětem finančního vypořádání bylo 2.104,30 Kč a z účtu obce vedeného u KB bylo odesláno dne 7. 2. 2007. ÚZ 98187 neinvestiční dotaci ze SR ve výši 20.000 Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do 1/3 Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí, vyhlášených na 20. a 21. října 2006. Vyčerpáno bylo celkem 10.664,90 Kč, z čehož o 7.331 Kč vyplaceno na dohodách o provedení práce výpis KB 139 a 144, o 1.676,90 Kč za nákup materiálu VPD č. 130, 134, KDF č. 144, o 464 Kč za služby zpracování dat - KDF č. 160, o 497 Kč za cestovné - VPD č. 137, o 696 Kč za občerstvení - VPD č. 132. Předmětem finančního vypořádání bylo 9.335,10 Kč, které bylo z účtu vedeného u KB odesláno 7. 2. 2007.
9. Pokladna Pokladní operace byly průběžně zaznamenávány ručně v pokladní knize. Účetní doklady v členění na příjmy a výdaje byly chronologicky zakládány do šanonů. Úplná dokladová kontrola doloženosti a správnosti účtování uskutečněných příjmů a výdajů byla provedena za měsíc únor až červen 2006. Nedostatky nebyly zjištěny. 10. Veřejné zakázky Výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky nebylo v roce 2006 realizováno. Obec neměla výdaje, které by podléhaly výběrovému řízení podle zákona č. 40/2004 Sb. a zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. 11. Hospodářská činnost, zřízené organizace Obec neprovozuje hospodářskou činnost. Obec má zřízenu organizaci, a to Mateřskou školu Držková, příspěvková organizace, které schválila příspěvek ve výši 170.000 Kč, rozpočtovou změnou byl příspěvek navýšen o 10 tis. Kč ( Podle údajů účetní sestavy Fin 2-12M do 31. 12. 2006 byl škole poskytnut příspěvek ve výši 165.000 Kč, což představuje 91,67 % schváleného příspěvku. Dále viz bod 6) zůstatek účtu 379. 12. Činnost výborů obce Kontrolní výbor prováděl v roce 2006 pravidelně čtvrtletní kontroly hospodaření obce, zejména dokladové kontroly doloženosti účetními doklady jak u bankovních výpisů, tak u pokladny obce vč. stavu finančních prostředků v peněžním ústavu a fyzického stavu pokladního zůstatku, dále prováděl kontrolu příjmů (správní poplatky, komunální odpad apod.) a kontrolu pravidelnosti splátek půjček z FRB. Finanční a kontrolní výbor při dvou kontrolách spolupracoval provedl čtvrtletní kontrolu hospodaření obce a veřejnosprávní kontrolu zřízené příspěvkové organizace 13. Nakládání s majetkem obce V roce 2006 nebyl uskutečněn žádný pohyb na účtu 031 (pozemky).
Závěr V rozsahu provedeného přezkoumání hospodaření obce Držková nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně ani další nedostatky uvedené v 10, odstavci 3, písmenu c) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územně správních celků a dobrovolných svazků obcí. Podíl pohledávek na rozpočtu představoval 4,56 %, podíl závazků na rozpočtu představoval 57,29%. Vzhledem k vysokému podílu závazků na rozpočtu upozorňuji na případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce v budoucnosti. Zápis byl vyhotoven ve 2 výtiscích: 1x Obec Držková 1x KÚ S obsahem zápisu z přezkoumání hospodaření obce byl seznámen a zápis převzal starosta obce Ing. Jaroslav Šarman. V Držkové dne 29. 5. 2007. Ing. Jaroslav Šarman Za KÚ Zlín, kontrolní oddělení: paní Marie Ostrožíková