Zpráva č. 38/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Křekov, IČ: za rok 2012

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Křekov Křekov Valašské Klobouky datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Vít Sušila KUZL 474/2013 KUSP 474/2013 KŘ Zpráva č. 38/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Křekov, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Křekov 5, Valašské Klobouky Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Křekov zastupovali: místostarostka a účetní: starosta: Martina Burdová František Vangor Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Křekov na rok 2012 byl projednán zastupitelstvem obce dne a zveřejněn na úřední desce Návrh byl zpracován v příjmech i ve výdajích ve věcném členění. Rozpočet roku 2012 byl změněn dvěma rozpočtovými opatřeními rozpočtu projednanými zastupitelstvem obce - dne , usnesení č. 6/2012/ad3, - dne , usnesení č. 7_2012/ad4 (zmocnění.) Kontrolou rozpočtového opatření č. 1 a příslušného deníku změn rozpočtu z nebyly zjištěny rozdíly. Celkem se rozpočtovými opatřeními zvýšily příjmy o 896 tis. Kč, výdaje o tis. Kč a financování o tis. Kč. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle 16, odstavce 4) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočtový výhled V kontrolovaném období měla obec zpracován v souladu s 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, rozpočtový výhled na roky 2012 až 2014, schválený zastupitelstvem obce dne usnesením č. 3/2010/1. Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 9/2011/ad1 ze dne Schválený rozpočet předpokládal: příjmy ve výši ,00 Kč výdaje ve výši ,00 Kč financování ,00 Kč. Financování tvořily splátky úvěrů ( ,00 Kč) a změna stavu prostředků na bankovním účtu ( ,00 Kč.) Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce , podle sdělení účetní na pevné desce ve zkráceném rozsahu, na elektronické úřední desce v plném rozsahu. (V době kontroly nebyl dostupný archiv elektronické úřední desky.) Schválen byl dne usnesením č. 4/2012/ad 6, a to bez výhrad. Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence pohledávek Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z kontokorentního účtu (od listopadu 2012 běžného účtu) č /0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období září - říjen Doklady byly zpracovávány na základě měsíčního výpisu. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními zápisy, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k ve výši ,62 Kč souhlasí s údajem v rozvaze. Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce - pokladní od Obec vykazovala k pouze krátkodobé pohledávky, které bez dohadných účtů činily ,50 Kč. 2

3 Kromě krátkodobých poskytnutých záloh šlo o pohledávky za dodavateli (účet 311) ve výši ,00 Kč a pohledávky z hlavní činnosti (účet 315) ve výši 5 721,50 - všechny ve lhůtě splatnosti. Evidence závazků Obec vykázala k dlouhodobé závazky ve výši ,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr. Krátkodobé závazky bez dohadných položek činily ,90 Kč, z toho ,90 Kč byly závazky vůči dodavatelům, zbytek byly závazky z mezd. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle usnesení zastupitelstva obce ze dne V souladu s 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad členů Odměny neuvolněným členům zastupitelstva - starostovi, místostarostce, předsedům výborů a zastupitelům obce byly v roce 2012 vypláceny podle usnesení zastupitelstva obce č. 15/01/10-18/01/10 z v souladu s 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění. Byla provedena kontrola doloženosti výdajů za měsíc září - říjen Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet bez závad. Příloha rozvahy k obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. V rozvaze k byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,84 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,19 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dodavatelských faktur č U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů 3

4 příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Zjištění: Předpis dodavatelských faktur č. 122 na ,00 Kč a 123 na 3 550,00 Kč za nákup drobného dlouhodobého hmotného majetku byl účtování na účet Spotřeba materiálu místo Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Tato chyba ovlivnila položky Výkazu zisku a ztráty, neměla ale vliv na vykázaný hospodářský výsledek obce za rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 12/2012. Překročení výdajů nebylo zjištěno u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly ,09 Kč, tj. 100,30 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily ,51 Kč, tj. 95,43 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily ,00 Kč, tj. 99,96 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty k obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,93 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,89 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek ,96 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Poskytnuté příspěvky byly realizovány v rámci schváleného rozpočtu a byly schváleny zastupitelstvem obce. Obec v roce 2012 přijala tyto účelově určené prostředky: ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu ZK na hospodaření v lesích. Výdaje byly vynaloženy v roce ÚZ ,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na projekt Návrh územního plánu Křekov podle smlouvy č. D/1341/2011/ŘDP. Čerpání dotace včetně vlastního podílu doloženo fakturami č. 39 na ,00 Kč a 151 na ,00 Kč od S-PROJEKT PLUS a.s. za zpracování návrhu územního plánu. ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MK v rámci programu Veřejné informační služby knihoven - VISK 3 podle Rozhodnutí č. j. 300/MK-S 5311+/2012 SOLK. Čerpání doloženo fakturami v celkové hodnotě ,00 Kč. ÚZ ,00 Kč Jednalo se o doplatek investiční dotace ze SFŽP na plynofikaci obce ÚZ ,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních 4

5 komisí a z dohody o provedení práce), fakturami č. 128, 131 a 153 (materiál, služby), pokladními doklady (materiál, cestovné, občerstvení do limitu) a vnitřním dokladem (přeúčtování el. energie) v celkové výši ,00 Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o věcných břemenech Kontrole byly podrobeny dvě kupní smlouvy na prodej pozemků z vlastnictví obce (V-1869/ , V-1993/ ) Smlouvy obsahují předepsanou doložku o zveřejnění záměru prodeje a schválení prodeje zastupitelstvem obce. Obec v roce 2012 uzavřela s Českou spořitelnou, a.s. smlouvu na přijetí dlouhodobého úvěru do výše ,00 Kč na financování projektu Křekov - modernizace místních komunikací, dotovaný z Programu rozvoje venkova ČR. Do obec z úvěru vyčerpala ,00 Kč. Úvěr je splatný do Za úvěr obec ručí blankosměnkou vlastní. Uzavření úvěrové smlouvy schválilo zastupitelstvo obce usnesením č. 5/20121/ad1 z Při kontrole byla prověřena smlouva o zřízení věcného břemene na pozemcích obce č. V-1886/ bylo ověřeno její schválení zastupitelstvem obce (usnesení 5/2012/ad1.) Dokumentace zakázkám k veřejným Obec v roce 2012 realizovala výběrové řízení na veřejnou zakázku: Křekov - modernizace místních komunikací Jednalo se o veřejnou zakázku malého rozsahu na stavební práce zadávanou mimo režim zákona č. 137/2006 Sb. Zadavatel vyzval tři subjekty, všechny podaly nabídku. Žádná nabídky nebyla vyřazena, všechny byly hodnoceny podle základního hodnotícího kritéria nabídkové ceny. Jako nejvýhodnější byla vybrána nabídka Pražských silničních a vodohospodářských staveb, a.s. s nabídkovou cenou Kč bez DPH. Zadavatel použil druh veřejné zakázky v souladu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění do Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec nemá zřízen žádný peněžní fond B. Zjištění z přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 5

6 Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Předpis dodavatelských faktur č. 122 na ,00 Kč a 123 na 3 550,00 Kč za nákup drobného dlouhodobého hmotného majetku byl účtování na účet Spotřeba materiálu místo Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Tato chyba ovlivnila položky Výkazu zisku a ztráty, neměla ale vliv na vykázaný hospodářský výsledek obce za rok C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Křekov za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 6

7 C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Křekov za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,07 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 5,73 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Křekov dne Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Martina Burdová, místostarostka obce Křekov, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne Martina Burdová místostarostka.. podpis 1 x obdrží: Obec Křekov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 7