Úrad Nitrianskeho samosprávneho kraja Ekonomický odbor Štefánikova tr. 69, 949 01 NITRA Všetkým rozpočtovým organizáciám v zriaďovateľskej pôsobnosti NSK Vybavuje NITRA Ing. Eva Schenková/6922944 29.03.2010 Ing. Andrea Gyepes/6922950 Vec: Metodické usmernenie pre vypracovanie a predkladanie výkazov účtovnej závierky k 31. 03. 2010 Legislatívnym rámcom pre finančné výkazníctvo RO, PO, obcí a VÚC v roku 2010 je Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. novembra 2007 č. MF/20414/2007-31, ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy /FS 11/2007, oznámenie č. 567/2007 Z. z./ v znení opatrenia zo 17. decembra 2008 č. MF/27059/2008-311 /FS 1/2009, oznámenie č. 625/2008 Z.z./ a opatrenia z 9. decembra 2009 č. MF/23989/2009-31 /FS 15/2009, oznámenie č. 554/2009 Z.z./. Za oblasť účtovníctva RO zostavujú a predkladajú: Preposielanie cez BW výkazníctvo: 1. Hlavnú účtovnú knihu k 31.03.2010 2. FIN 7-04 k 31.03.2010 nahráva sa manuálne Po potvrdení správnosti údajov hlavnej knihy a z nej vytvorených výkazov v module BW je potrebné zaslať v tlačovej forme nasledovné výkazy /z WinIBEU/: 1. Výkaz FIN 2-04 Finančný výkaz o vybraných údajoch z aktív a pasív subjektu verejnej správy k 31.03.2010 2. Výkaz FIN 7-04 Finančný výkaz o prírastku a úbytku vybraných pohľadávok a záväzkov subjektu verejnej správy k 31.03.2010 3. Zborník za všetky účty k 31.03.2010 - vlastné hospodárstvo - vedľajšie hospodárstvo 4. Fotokópie všetkých bankových výpisov z účtov vedených v ŠP prípadne v ďalších bankách k 31.03.2010 Všetky vytlačené výstupné zostavy je potrebné podľa predtlače riadne vyplniť vo všetkých kolónkach: dátum, podpis zodpovednej osoby, podpis štatutára, pečiatka organizácie, číslo telefónu, e-mailová adresa.
Oznámenia o zostatkoch na účtoch 351, 355 a na účte 384 / iba 384 700/ musia byť do termínu nahrávania závierok doručené na ÚNSK, bez daných oznámení nie je možné skontrolovať a odsúhlasiť štvrťročnú závierku za danú organizáciu. Dôležité! Po nahratí hlavnej knihy si účtovníčky musia na obrazovke Spracovanie dát uzávierky skontrolovať chybové hlásenie ale aj informatívne hlásenie. Po úspešnom nahratí hlavnej knihy, v záložke BW Uzávierka výkazy - Web výkazy je potrebné skontrolovať výkazy z WinIBEU na výkazy z modulu BW. Po kontrole sa potvrdí správnosť hlavnej knihy za OVzP, po potvrdení správnosti sa vytlačené a štatutárom potvrdené výkazy z WinIBEU pošlú jednotlivým metodičkám na ÚNSK. Základné kontrolné väzby - automatické kontroly výkazníctva Štátnej pokladnice /FIN 2-04 a FIN 7-04 obsahujú len kladné hodnoty/, - kontroly na základe súvzťaţností RO, ktoré boli zverejnené na info.unsk.sk NSK Kontroly - súvzťaţnosti - dodrţiavanie záväzného analytického členenia WinIBEU platné od 1.1.2009 zmeny nastali ohľadne nového výkazu FIN 7-04 vysvetlivky výkazu sú obsahom opatrenia z 8. novembra 2007 č. MF/20414/2007-31 /str. č. 71/, zverejnené vo FS č. 1/2009. Výkaz FIN 7-04 o prírastku a úbytku vybraných pohľadávok a záväzkov subjektu verejnej správy obsahuje vybrané pohľadávky a záväzky účtované na účtoch 315, 378, 325, 379 a 479 rozčlenené podľa štruktúry výkazu. POZOR pokiaľ ste doteraz mali na daných účtoch nulový stav, tak sa výkaz odovzdáva ako negatívny. - dodržanie bilančnej kontinuity počiatočné stavy v r. 2010 sa musia zhodovať s konečnými stavmi k 31.12.2009 Všetky výkazy na seba nadväzujú, to znamená ak nastane zmena v jednom výkaze je potrebné znovu nahrať všetky výkazy, takže keď zasahujete do rozpočtu, to znamená aj zásah do hlavnej knihy. Vždy je potrebné odblokovať aj hlavnú knihu, a znovu ju nahrať. Ďalej upozorňujeme všetky účtovníčky na postup účtovania prevodu zostatkov z depozitného účtu, cez príjmový účet až na príslušný hlavný zberný účet ÚNSK. Je to dôležité z hľadiska odsúhlasenia prevodu príjmových rozpočtových prostriedkov: 1. Presun nevyčerpaných prost. z depozitného účtu na príjmový účet 261 / 221 2. Príjem na príjmový účet 223 7 / 261 3. Predpis záväzku voči zriaďovateľovi z dôvodu nevyčerp. prostr. 428xx9 / 351 2 800 4. Odvod z príjmového účtu zriaďovateľovi 351 2 800 / 223 7 Účet 428 nevysporiadaný výsledok hospodárenia z minulých rokov SYMBOL ZNAK POPIS symbol 1 2 doba splatnosti - znak 1 výsledok hospodárenia - znak 2 opravy minulých období 2
S2 S4 700 S2 S4 419 S2 S4 119 PO majetok obstaraný z vlastných zdrojov príspevkovej organizácie RO vrátenie nevyčerpaných prostriedkov z depozitného účtu cez príjmový na účet NSK originálne kompetencie RO vrátenie nevyčerpaných prostriedkov z depozitného účtu cez príjmový na účet NSK prenesené kompetencie Zároveň Vás upozorňujeme na dôsledné sledovanie výsledku hospodárenia z jednotlivých transferov: - vzniká ako rozdiel výnosov z bežných transferov zriaďovateľa /originálne kompetencie/ - zúčtovanie do výnosov sa účtuje pri výdavku, náklad môţe vzniknúť aj neskoršie napr. spotreba materiálu (môţe vzniknúť vtedy, keď ostane materiál na sklade). - nevzniká pri kapitálových transferoch od zriaďovateľa zúčtovanie do výnosov sa účtuje vo výške nákladu t.j. vo výške odpisu, ZC majetku. - nevzniká pri bežných aj kapitálových transferoch od iných subjektov verejnej správy /prenesené kompetencie/ a od subjektov mimo VS zúčtovanie do výnosov sa účtuje vo výške nákladu. - nevzniká pri rozpočtových príjmoch predpis odvodu príjmov do rozpočtu zriaďovateľa vo výške inkasovaných príjmov sa účtuje do nákladov maximálne do výšky výnosov, do nákladov sa účtuje aj predpis budúceho odvodu príjmov do rozpočtu zriaďovateľa vo výške nevyinkasovaných príjmov, ktoré sú výnosom daného obdobia. Na konci roka boli značné problémy s odsúhlasením prevodu príjmov organizácií s Úradom NSK, preto Vás dôrazne upozorňujeme na dodržiavanie postupov účtovania v zmysle metodiky, a všetky opravy týkajúce sa príjmov účtované cez účet 428 oznámiť úradu NSK, na účet 588 účtovať skutočne vyinkasované príjmy za bežný rok zaslané na úrad NSK + zúčtovanie 381 z predchádzajúceho roka a na 589 účtovať skutočne nevyinkasované príjmy predpísané vo výnosoch príslušného roka, tj. 588 + 589 = 6xx týkajúce sa príjmov. Ţiadame účtovníčky aby si podrobne prečítali všetky usmernenia a odporúčania a tieţ všetky materiály od Ing. Urbanovej, v ktorej popisuje postupy účtovania na účtovné prípady, ktoré sa môţu v organizáciách Vášho typu vyskytovať o seriózny prístup pri zostavovaní účtovnej závierky k 31.03.2010. Prípadné nejasnosti z oblasti účtovníctva konzultujte s príslušnými metodičkami oddelenia účtovníctva a platobného styku. S pozdravom Ing. Eva Šimoňáková vedúca ekonomického odboru Úradu Nitrianskeho samosprávneho kraja 3
Rozpočtové školy metodik za rozpočet: Ing. Erika Gráczová metodik za účtovníctvo: Ing. Andrea Gyepes 12.04.2010 1 Gymnázium Golianova Nitra 2008 2 Štátna jazyková škola, Golianova Nitra 2039 3 Spojená škola Nitra 2034 4 Obchodná akadémia Nitra 2026 5 SPŠ stavebná Nitra 2020 6 SPŠ Nitra - Mlynárce 2021 7 SOŠ veterinárna Dráţovská Nitra 2024 8 SOŠ zdravotnícka Nitra 2033 9 Gymnázium Vráble 2009 10 Gymnázium J. Kráľa Zlaté Moravce 2015 11 Obchodná akadémia Zlaté Moravce 2029 12 Gymnázium Topoľčany 2014 13 Obchodná akadémia Topoľčany 2028 14 Spojená škola Šaľa 2038 15 Gymnázium J. Fándlyho Šaľa 2013 16 SOŠ Štúrova Šaľa 2036 17 Gymnázium H. Selyeho s VJM Komárno 2001 18 Gymnázium Ľ. J. Šuleka Komárno 2002 19 SPŠ Komárno 2017 13.04.2010 20 SPŠ stavebná Hurbanovo 2018 21 Gymnázium A. Vrábla Levice 2003 22 Obchodná akadémia Levice 2025 23 SPŠ Levice 2019 24 SOŠ poľn. a sluţ. vidieku Levice 2023 25 Pedagogická a sociálna akadémia Levice 2030 26 Obchodná akadémia Šurany 2027 27 Gymnázium Šurany 2012 28 Gymnázium Nové Zámky 2010 29 Gymnázium s VJM Nové Zámky 2016 30 Spojená škola Nové Zámky 2035 31 Stredná odborná škola Nové Zámky 2031 32 SOŠ zdravotnícka Nové Zámky 2032 33 SOŠ Nitrianska 61 Nové Zámky 2037 34 Gymnázium Ţeliezovce 2006 35 Gymnázium s VJM Ţeliezovce 2007 36 Gymnázium Šahy 2004 37 Gymnázium s VJM Šahy 2005 38 Gymnázium Štúrovo 2011
Sociálne zariadenia metodik za rozpočet: Ing. Iveta Čuchranová metodik za účtovníctvo: Alţbeta Podhorská 12.4.2010 1 "Borinka", Zariadenie sociálnych sluţieb Nitra 2249 2 "Nitrava", Zariadenie sociálnych sluţieb Nitra 2250 3 "Magnólia", Zariadenie sociálnych sluţieb Hurbanovo 2251 4 "Môj domov" Zariadenie sociálnych sluţieb Topoľčany 2272 5 "Ipeľ" Zariadenie sociálnych sluţieb Leľa 2252 6 "Viničky" Zariadenie sociálnych sluţieb Nitra 2253 7 "Fénix" Zariadenie sociálnych sluţieb Levice 2254 8 "Penzión" Zariadenie sociálnych sluţieb Topoľčany 2255 9 "Vek nádeje" Zariadenie sociálnych sluţieb N.Zámky 2256 10 "Svetlo" Zariadenie sociálnych sluţieb Olichov 2257 11 "Clementia" Zariadenie sociálnych sluţieb Kovarce 2258 12 "V Kaštieli" Zariadenie sociálnych sluţieb H. Obdokovce 2259 13 "Harmónia" Zariadenie sociálnych sluţieb H. Štitáre 2274 14 "Dunaj" Zariadenie sociálnych sluţieb Kováčov 2260 15 "Perla" Zariadenie sociálnych sluţieb Ţeliezovce 2261 16 "Platan" Zariadenie sociálnych sluţieb Lontov 2262 17 "Benefit" Zariadenie sociálnych sluţieb Ľudovítova 2263 13.4.2010 18 "Dafné" Zariadenie sociálnych sluţieb Nová Stráţ 2264 19 "Baracha" Zariadenie sociálnych sluţieb Bardoňovo 2265 20 "Jeseň ţivota" Zariadenie sociálnych sluţieb Levice 2273 21 "Domum" Zariadenie sociálnych sluţieb Krškany 2266 22 "Kreatív" Zariadenie sociálnych sluţieb Klasov 2267 23 "Lipka" Zariadenie sociálnych sluţieb Lipová 2268 24 "Kamilka" Zariadenie sociálnych sluţieb Maňa 2269 25 "Harlekýn" Zariadenie sociálnych sluţieb Topoľčany 2270 26 Krízové stredisko "SOS" Hurbanovo 2271
Kultúrne zariadenia metodik za rozpočet: Ing. Iveta Čuchranová metodik za účtovníctvo: Ing. Iveta Gajdošová 13.4.2010 1 Krajská kniţnica K. Kmeťka v Nitre 2457 2 Nitrianska galéria Nitra 2453 3 Ponitrianske múzeum Nitra 2454 4 Krajské osvetové stredisko v Nitre 2455 5 Kniţnica A. Bernoláka Nové Zámky 2461 6 Regionálne osvetové stredisko Nové Zámky 2460 7 Múzeum J. Thaina Nové Zámky 2458 8 Galéria umenia Nové Zámky 2459 14.4.2010 9 Tekovská hvezdáreň Levice 2468 10 Tekovská kniţnica Levice 2469 11 Tekovské múzeum Levice 2467 12 Regionálne osvetové stredisko Levice 2471 13 Tribečské osvetové stredisko Topoľčany 2464 14 Tribečská kniţnica Topoľčany 2463 15 Tribečské múzeum Topoľčany 2462 16 Podunajská kniţnica Komárno 2466 17 Múzeum maďarskej kultúry a Podunajska Komárno 2465 18 Regionálne osvetové stredisko Komárno 2470 19 Staré divadlo v Nitre 2456
Ostatné RO metodik za rozpočet: Ing. Iveta Čuchranová metodik za účtovníctvo: Ing. Iveta Gajdošová 14.4.2010 1 Poliklinika Štúrovo 2150 2 Správa záväzkov a pohľadávok 2701