Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 58733 Jihlava Stejnopis č.:" Č. j.: KUJI 28915/2014 KO Zpráva o výsledku přezkoumání obce Mezná hospodaření se sídlem Mezná 40, 393 01 Pelhřimov, IČO: 47248955 za rok 2013 Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 21. srpna 2013 jako dílčí přezkoumání a dne 21. května 2014 a jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodařen í). Místo provedení přezkoumání: Obec Mezná Mezná 40 393 01 Pelhřimov Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 49/14 - kontrolor: pověření číslo 60/14 - kontrolor: pověření číslo 64/14 - kontrolor: pověření číslo 17 Ing. Libor Hartmann Jaroslav Pachr Ing. Irena Rezničenková Ing. Jiří Wasserbauer Podklady předložili: Jan Vacek - starosta Alenka Sobotková - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: 564602 707, fax: 564602434, e-mail: posta@kr-vysocina.cz, Internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749, ID datové schránky: ksab3eu
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Mezná byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 73 odst. 1 - Odměny členům zastupitelstva nebyly vypláceny měsíčně ve výši a za podmínek, které stanoví prováděcí právní předpis. Kontrolou předložených dokladů bylo zjištěno, že neuvolněným zastupitelům (kromě starosty a místostarosty) jsou vypláceny stanovené odměny čtvrtletně, nikoliv měsíčně. Odměny nejsou vypláceny v pevné výši, ale v závislosti na jejich přítomnosti na jednáních zastupitelstva obce. 119 odst. 4 - Nebyl pořízen zápis o kontrole provedené kontrolním výborem. Nebyl doložen žádný zápis o kontrole provedené kontrolním výborem v roce 2013. B. Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Mezná byly přezkoumány následující písemnosti: Návrh rozpočtu - na rok 2013 zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od 26. 2. 2013 do 20. 3. 2013 Závěrečný účet - za rok 2012 schválen zastupitelstvem obce dne 21. 3. 2013 s výhradou, návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od 1. 3. 2013 do 21. 3. 2013 Schválený rozpočet - schválen zastupitelstvem obce dne 21. 3. 2013 Rozpočtová opatření - č. 1 až č. 4 schválené starostou obce dne 30. 4., 31. 5., 30. 6. a 31.7.2013 Účetní doklady - za měsíc červen (doklad č. 010118 až 010146) a červenec (doklad č. 010147 až 010170) Pokladní doklady - za měsíc červen (doklad č. 108 až 127) a červenec (doklad č. 128 až 151) Pokladní kniha - za měsíc červen a červenec Kniha odeslaných faktur - k 31. 7. 2013 Kniha došlých faktur - za měsíc červenec (faktura č. 37 až č. 39) Evidence majetku - k 31. 7. 2013 vedena v PC Rozvaha - sestavena k 31. 7. 2013 Příloha rozvahy - sestaven k 31. 7. 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31.7.2013 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 7. 2013 Bankovní výpisy - k běžným účtům k 31.7.2013 Darovací smlouva - ze dne 22. 3. 2013, dar 1 000 Kč, příjemce Centrum LADA Smlouva o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) - kupní smlouva na koupi čelního závěsu traktoru ze dne 5.7.2013 Smlouva o poskytnutí práv k užívání systému vismo služby společnosti WEBHOUSE, s.r.o. ze dne 8. 2. 2013 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb.) - doručena krajskému úřadu dne 5.4.2013 Vnitřní předpis a směrnice - Směrnice k inventarizaci ze dne 1. 12. 2012-2 -
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaných dne 24. 1. 2013, 13. 2. 2013, 21.3.2013 a 23.5.2013. Při konečném přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtová opatření - rozpočtová opatření schválena starostou obce - č. 5 schváleno dne 5. 9. 2013, č. 6 dne 8. 10. 2013, č. 7 dne 5. 12. 2013 a č. 9 schváleno starostou obce, rozpočtové opatření č. 8 schváleno zastupitelstvem obce dne 18. 12. 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31. 12. 2013 Rozvaha - sestavena k 31. 12. 2013 Výkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2013 Pokladní kniha - za měsíc prosinec 2013 Pokladní doklady - za měsíc prosinec 2013 (doklad č. 236 až 277) Kniha došlých faktur - za měsíc prosinec 2013 (faktura č. 64 až 68) Inventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny k 31. 12. 2013, inventarizační zpráva ze dne 27. 1.2014 Účetní doklady - za měsíc prosinec 2013 (výpis č. 126 až 138 a u Komerční banky, a.s., doklad č. 66 až 296) Faktury - přijatá faktura č. 13/08 na částku 79 182,- Kč, vystavena dne 14. 11. 2013 a uhrazena dne 14. 11.2013, přijatá faktura č. 5/2013 na částku 290537,- Kč, vystavena dne 31.10.2013, uhrazena dne 11.11.2013 až 13.11.2013 Bankovní výpisy - k běžným účtům k 31.12.2013 Smlouva o budoucí smlouvě kupní smlouvě ze dne 1. 6. 2013 Smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu ze dne 28. 11. 2013 a 20. 12. 2013 Smlouvy nájemní - Smlouva o nájmu ze dne 28. 6. 2013 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Smlouva o poskytnutí dotace ZZ00507.0357 ze dne 14. 10.2013, neinvestiční dotace ve výši 109000,- Kč "Oprava fasády budovy Obecního úřadu Mezná". Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 6. 12. 2013. - Smlouva o poskytnutí dotace ZZ00540.0027 ze dne 2. 5. 2013, neinvestiční dotace ve výši 59 867,- Kč na realizaci akce "Mezná, Boží Muka p. č. 1514/1 p.č. 1516/3 - restaurování". Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 14. 11. 2013 Odměňování členů zastupitelstva - platné k 31. 12. 2013, rekapitulace mezd k 31. 12. 2013 Příloha rozvahy - sestavena k 31.12.2013 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - předloženy zápisy ze zasedání zastupitelstva obce konané dne 12. 9. 2013, 21. 11. 2013 a 18. 12. 2013 Zápis o činnosti finančního výboru ze dne 14. 12.2013 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Ničím nebylo doloženo odeslání zprávy o výsledku finančních kontrol obce za rok 2011 na krajský úřad ve stanoveném termínu (do 15. 02.). ne Ničím nebylo doloženo vypracování inventarizační zprávy o výsledku inventarizace majetku obce Mezná ke dni 31.12.2012. Předložené inventurní soupisy majetku obce byly podepsány pouze dvěma členy inv. komise (dále jen IK) či nebyl na nich vyznačen způsob zjišťování skutečných stavů. Na některých inv. soupisech (dále jen IS) byly uvedeny různé daty provedení inventarizace (např. IS účtu - 3 -
021 - Stavby: IS vytištěn dne 18. 02. 2013 - vyznačen datum zahájení inventarizace 15. 12. 2012 a ukončení 30. 01. 2013, na IS bylo uvedeno, že inventarizace byla provedena ke dni 18. 02. 2013, na IS vyznačeny dva podpisy členů IK ze dne 04. 02. 2013). U dokladové inventarizace byly v přílohách č. 1 a 2 uvedeny pouze zůstatky jednotlivých účtů s rozpisem částek, ale další závazné náležitosti IS nebyly vůbec uvedeny. Inventurními soupisy ani ničím jiným nebylo doloženo provedení inventarizace části majetku obce (např. majetek vykázaný na účtu 903 - Ostatní majetek) a zůstatek účtu 263 - Ceniny byl vykázán pouze v souhrnné částce (bez rozpisu). Při dílčím přezkoumání za rok 2013 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Rozpočet obce Mezná na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 21. 3. 2013, pravidla rozpočtového provizoria nebyla do 31. 12.2012 stanovena. Rozpočtové provizorium bylo projednáno zastupitelstvem obce až dne 24. 1. 2013, v zápise zastupitelstva obce bylo uvedeno "zároveň bylo odsouhlaseno rozpočtové provizorium", bez stanovení konkrétních pravidel. ne Obec nepředložila roční zprávu o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 (opakovaný nedostatek) ne Na základě smlouvy o poskytnutí práv k užívání systému vismo služby společnosti WEBHOUSE, s.r.o. ze dne 8. 2. 2013 zaúčtovala obec nesprávně na účet 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek výdaje ve výši 10 373,30 Kč za tvorbu webových stránek. Správně mělo být účtováno o službě (položka rozpočtové skladby 5169 - Nákup ostatních služeb). Na tomto účtu jsou rovněž stále vedeny již neplatné webové stránky z roku 2009. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Mezná za rok 2013 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatek, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. (porušení povinnosti) - Odměny členům zastupitelstva nebyly vypláceny měsíčně ve výši a za podmínek, které stanoví prováděcí právní předpis (porušení povinností). byly zjištěny chyby a nedostatky spočívající v neodstranění chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předcházející roky - viz část C této zprávy. - 4 -
byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to: - Obec nepředložila kraji roční zprávu o výsledcích finančních kontrol v termínu stanoveném v 33 Vyhlášky č. 416/2004 Sb. - Nebyl pořízen zápis o kontrole provedené kontrolním výborem. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 8,98 % Pod íl závazků na rozpočtu 0,64 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0% Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,73 % Ukazatel dluhové služby 0% Podíl provozního salda k běžným příjmům 10,29 % Mezná 21. května 2014 I<~AJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Za Krajský úřad Kraje Vysočina Odbor kontroly Ing. Libor Hartmann Žlžkova 57,587 13 33 Jihlava kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Irena Rezničenková kontrolor Jaroslav Pachr kontrolor podpis kontrolora - 5 -
Územní celek má na základě 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 30 pracovních dnů od předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Mezná s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření dne 21. května 2014.. Jan Vacek starosta Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořádkovou pokutu až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Mezná Jan Vacek 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -