Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0232/13/Gro Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Zahrádky, IČ 00261092 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 7. 11. 2013, 17. 4. 2014 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Zahrádky Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Gröger Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Ladislav Chvojka - starosta obce Daniela Haštabová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 80 Liberec 2 tel.: + 420 485 226 607 fax: + 420 485 226 444 e-mail:karel.groger@kraj-lbc.cz www.kraj-lbc.cz IČ: 70891508 DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Zahrádky byly přezkoumány následující písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 projednán a schválen zastupitelstvem obce 26. 6. 2013 usnesení bod I/15, 16. Nedílnou součástí předloženého závěrečného účtu byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za toto období dle zákona číslo 420/2004 Sb. Závěrečný účet byl přijat bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění, a to v období od 29. 5. 2013 do 17. 6. 2013. Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled ( 3 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění) na rok 2015 až 2017 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce 13. 11. 2013 usnesení bod č. I/9. Rozpočtový výhled na toto období je koncipován jako schodkový s využitím prostředků z předcházejících let v uvedených objemech (v tis. Kč): 2015 2016 2017 Příjmy 9 400 15 900 12 400 Výdaje 8 700 14 200 14 600 Financování - 700-1 700 + 2 200 Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 do doby schválení rozpočtu ( 13 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění) byly projednány v zastupitelstvu obce dne 19. 12. 2012 usnesení č. I/8 se stanovenou výší 1/12 posledně platného rozpočtu na rok 2012. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn v období 4. 4. 2013 až 25. 4. 2013, takto bylo zabezpečeno ustanovení 11 odst. 3 zákona o rozpočtových pravidlech. 2/15
Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2013 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce 24. 4. 2013 usnesení č.i/7 jako schodkový. Objemy rozpočtu schválené zastupitelstvem navazují na objemy uvedené ve výkazu Fin 2-12M v části schválený rozpočet. Rozpočet na rok 2013 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem 7 829 880,60 Kč Výdaje celkem 9 069 880,60 Kč Financování + 1 240 000,00 Kč Rozpis rozpočtu byl proveden v souladu s ustanovením 14 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12M pro hodnocení rozpočtu. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo na svých jednáních v roce 2013 - následující úpravy rozpočtu: příjmy výdaje financování SR 2013 7 829 880,60 9 069 880,60 + 1 240 000,00 úpravy rozpočtu: 26. 6. 2013 + 19 550,00 + 239 550,00 + 220 000,00 usn. č. I/20 18. 9. 2013 + 452 900,00 + 197 900,00-255 000,00 usn. č. I/7 13. 11. 2013 + 497 193,00 + 87 193,00-410 000,00 usn. č. I/6 16. 12. 2013 + 712 323,70 + 54 323,70-658 000,00 usn. č. I/5 starosta x) + 420 200,30-481 799,70-902 000,00 31. 12. 2013 Upravený rozpočet 9 932 047,60 9 167 047,60-765 000,00 Konsolidace P a V - 243 200,00-243 200,00 0,00 UR po konsolidaci 9 688 847,60 8 923 847,60-765 000,00 x) zmocnění starosty obce provedením změn rozpočtu do konce roku 2013 ZO 16. 12. 2013 usnesení č. III/1. Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2013. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2013 nebyly zjištěny nedostatky, objemy rozpočtu schválené zastupitelstvem obce, včetně jejich schválených úprav, navazovaly na objemy obsažené v citovaném výkaze. 3/15
Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2013 na 100,00% (9 689 tis. Kč) a čerpání výdajů na 99,99 % (8 923 tis. Kč) bylo docíleno kladného salda příjmů a výdajů v objemu 766 tis. Kč. V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet upravený rozpočet skutečnost % UR Příjmy 7 829 880,60 9 688 847,60 9 689 072,61 100,00 Výdaje 9 069 880,60 8 923 847,60 8 923 385,10 99.99 Saldo P a V - 1 240 000,00 + 765 000,00 + 765 687,51 100,09 Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2013. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2013 činila 50 622 177,53 Kč, po proúčtované korekci 41 910 262,26 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 828 651,40 Kč představoval: - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) 123 994,40 Kč, - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019) 356 157,00 Kč, - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek (čet 041) 348 500,00 Kč. Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 45 552 250,63 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely : - Stavby (účet 021) 37 822 154,01 Kč, - Pozemky (účet 031) 3 045 838,00 Kč, - Samostatné movité věci a soubory mov. věcí (účet 022) 1 468 719,00 Kč, - Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) 1 644 269,62 Kč, - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) 1 338 545,50 Kč. Meziroční nárůst Staveb (účet 021) vyplynul z titulu zařazení zkolaudované akce chodník k nádraží doloženo účetním dokladem č. 370001 z 1. 12. 2013-7 271 933,22 Kč. V navýšené hodnotě majetku na účtu 031 Pozemky byl promítnut bezúplatný převod historického majetku (lesy) dle ocenění ve výši 289 913,00 Kč - doloženo účetním dokladem č. 370003 ze dne 31. 12. 2013. Dlouhodobé závazky k rozvahovému dni vykazovaly nulovou hodnotu. Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2013 činily 142 099,28 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 Dodavatelé 106 034,28 Kč, - k účtu 341 Daň z příjmů 15 390,00 Kč, - k účtu 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 5 285,00 Kč. 4/15
Odpisy dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku č. 3/2011 schválené v zastupitelstvu obce 19. 12. 2011 usnesení č I/5, se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů 1x ročně do výše 5% zůstatkové ceny. Celkový objem odpisů dlouhodobého majetku v roce 2013 činil 599 122,00 Kč, navazoval na zúčtovaný stav na účtu 551 Odpisy dlouhodobého majetku a byl doložen účetním dokladem č. 190001 ze dne 31. 12. 2013. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Upozornění: při účtování odpisů u staveb důsledně dodržovat analytické členění účtu 081. Výkaz zisku a ztráty Ve výkazu zisku a ztráty sestaveném k datu 31. 12. 2013 byly uvedeny následující hodnoty: - náklady celkem 9 156 196,20 Kč - výnosy celkem 9 756 851,93 Kč - daň z příjmů účet 591 15 390,00 Kč - výsledek hospodaření zisk po zdanění 600 655,73 Kč - navazuje na účet 493 -Výsledek hospodaření běžného účetního období. Přiznání k dani z příjmů právnických osob bylo místně příslušnému finančnímu úřadu předáno dne 19. 3. 2014 s vypočtenou daňovou povinností ve výši 15 390,00 Kč. Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech k 31. 10. 2013 k 31. 12. 2013 BÚ č. 5422421/0100 1 638 293,23 Kč 1 480 337,42 Kč BÚ č. 676318123/0300 27 350,60 Kč 27 201,08 Kč BÚ č. 239672992/0300 4 441 145,50 Kč 4 414 883,51 Kč BÚ č. 94-5713421/0710 655,85 Kč 21 083,87 Kč Úhrnem účet 231 6 077 445,18 Kč 5 943 505,88 Kč Vykázaný souhrn prostředků na účtech k 31. 10. 2013 i k datu 31. 12. 2013 navazoval na zúčtovaný konečný zůstatek účtu 231. Účetní doklad Byla provedena kontrola u účtu č. 5422421/0100, a to dokladů vztahujících se k denním výpisům peněžního ústavu: 5/15
- číslo 51 z 2. 4. 2013 až číslo 68 z 30. 4. 2013 (dokl. č. 10252-10314), - číslo 99 z 1. 7. 2013 až číslo 113 z 31. 7. 2013 (dokl. č. 10451-10525), - číslo 148 z 3. 10. 2013 až číslo 156 z 17. 10. 2013 (dokl. č. 10692-10744), - číslo 178 z 3. 12. 2013 až číslo 190 z 20. 12. 2013 (dokl. č. 10851-10923). Kontrole byly rovněž podrobeny účetní operace na účtu č. 94-5713421/0710 k výpisům č. 2 z 27. 3. 2013 až č. 24 z 31. 12. 2013 (doklady č. 40002 40044). Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platný účtový rozvrh pro rok 2013, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. Pokladní doklad Kontrole byly podrobeny pokladní doklady: - číslo 210137 z 2. 4. 2013 až číslo 210181 z 29. 4. 2013, - číslo 210286 z 1. 7. 2013 až číslo 210331 z 29. 7. 2013, - číslo 210471 z 10. 10. 2013 až číslo 210516 z 31. 10. 2013, - číslo 210563 z 3. 12. 2013 až číslo 210608 z 31. 12. 2013. Kontrolované doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Pokladní limit nebyl stanoven. Stav pokladní hotovosti k 31. 10. 2013 ve výši 50 307,00 Kč navazoval na zúčtovaný stav účtu 261 Pokladna k tomuto datu. K datu 31. 12. 2013 vykázal účet 261 nulovou hodnotu. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byly předloženy dvě dohody o hmotné odpovědnosti uzavřené v souladu s ustanovením 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění, a to pro hlavní pokladnu ze dne 7. 1. 2009 a pokladnu místních poplatků ze dne 2. 9. 2008. Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 11. 11. 2010 a dále 3. 2. 2011 výši měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva, a to v členění starosta, místostarosta, předseda výboru a člen zastupitelstva. Takto schválené výše odměn byly vypláceny i v roce 2013 a nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 13. 11. 2013 usnesením č. I/11 schválilo výplatu mezd za prosinec 2013 do konce kalendářního roku. 6/15
Kniha došlých faktur K 31. 12. 2013 evidovala obec 276 dodavatelských faktur. V rámci přezkoumání byla provedena kontrola účtování těchto faktur pod číslem: - 10 z 6. 2. 2013 až číslem 97 z 25. 6. 2013, - 145 z 21. 8. 2013 až číslem 220 z 23. 10. 2013. - 240 z 9. 12. 2013 až číslem 276 z 16. 1. 2014. Proúčtování zabezpečeno v souladu se zákonem o účetnictví. Kniha došlých faktur obsahuje veškeré potřebné náležitosti, včetně odkazů na číslo účetního dokladu. Účetně předepsané faktury dle zdanitelného plnění a uhrazené v roce 2014 činily 106 034,28 Kč navazovaly na zúčtované saldo účtu 321 - Dodavatelé, byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy fotokopiemi předmětných faktur (došlé faktury pod pořadovým číslem 264 z 6. 1. 2014 až číslem 16. 1. 2014). Kniha odeslaných faktur Do 31. 12. 2013 bylo vystaveno celkem 13 faktur. Kontrola jejich účtování nezjistila nedostatky, celkově vyfakturovaná částka činila 143 489,00 Kč, neuhrazená vydaná faktura k tomuto datu ve výši 10 000,00 Kč a navazovala na končený stav účtu 311100. Evidence pohledávek Celkový objem krátkodobých pohledávek k 31. 12. 2013 představoval 164 194,00 Kč a vztahoval se: - k účtu 311 Odběratelé 91 142,00 Kč, v tom: neuhrazená faktura (účet č. 311100) 10 000,00 Kč nájemné pozemků (účet č. 311220) 3 027,00 Kč nájemné z nebytových prostor (účet č. 311230) 78 115,00 Kč - k účtu 314 - krátkodobé poskytnuté zálohy 37 320,00 Kč, - k účtu 315 - jiné pohledávky z hlavní činnosti 16 250,00 Kč, v tom: popl. z veř. prostranství (účet č. 315030) 350,00 Kč odvoz TDO (účet č. 315100) 15 900,00 Kč - k účtu 319 - pohledávky ze sdílených daní 15 390,00 Kč. Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy dostupnými postupy o jejich vymáhání. U vymáhání poplatků za odvoz TDO doloženy upomínky, platební výměry dle závazné vyhlášky obce č. 6/2010 a exekuční příkazy. ZO 16. 12. 2013 usnesením č. I/14 schválilo odpis nedobytné pohledávky z majetku obce ve výši 7 450,00 Kč. Obec provedla proúčtování opravných položek: - k účtu č. 311 Odběratelé v částce 60 500,00 Kč doloženo dokladem č. 190003 ze dne 31. 12. 2013. Tímto obec zabezpečila ustanovení 23 a 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. 7/15
Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2013 bylo kontrole předloženo: - vnitřní norma č. 2/2011 o inventarizaci, v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb., schválena v zastupitelstvu obce 22. 11. 2011 usnesení č. I/9, - plán inventur pro rok 2013 ze dne 13. 11. 2013, se stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury, jmenování členů hlavní a dílčí inventarizační komise projednán a schválen zastupitelstvem obce 13. 11. 2013 usnesení č. I/14, - proškolení členů inventarizačních komisí doloženo prezenční listinou, - inventarizační zpráva ze dne 21. 1. 2014, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. a bude zařazena do podkladů k schválení účetní závěrky obce dle vyhlášky č. 220/2013 Sb. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Dlouhodobý finanční majetek účet 069 doložen potvrzením SVS Teplice. Součástí podkladů o provedené inventarizaci byl doložen protokol o likvidaci majetku, a to: z účtu 028 ve výši 69 669,00 Kč - doklad č. 370002 z 31. 12. 2013. Stavy majetku k datu 31. 12. 2013 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala: - ocenění lesních porostů 21 226 800,00 Kč, (účet č. 903200), - majetek vedený v operativní evidenci 505 110,53 Kč, (účet č. 902000), - nerealizované projekty 195 529,00 Kč, (účet č. 903100, 903300). Meziroční nárůst hodnoty ocenění lesních porostů v propočtené výši 5 506 428,00 Kč vyplynul z bezúplatného převodu historického majetku doloženo účetním dokladem č. 370006 z 31. 12. 2013. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem organizace s právní subjektivitou Mateřská škola a základní škola Zahrádky Výsledek hospodaření za rok 2012, který představoval zisk 3 285,64 Kč byl schválen v zastupitelstvu obce 26. 6. 2013 usnesením I/14 a převeden do rezervního fondu organizace. Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2013 profinancována provozním příspěvkem následovně: SR 2013 670 000,00 Kč. UR 2013 670 000,00 Kč Skut. 31. 12. 2013 670 000,00 Kč 8/15
Oznámení schválených závazných ukazatelů řízené organizaci bylo zabezpečeno dopisem z 25. 4. 2013 s uvedením měsíčních převodů prostředků řízené příspěvkové organizaci. K zabezpečení ustanovení 27 odst. 9 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném byl předložen zápis o provedení kontroly hospodaření za rok 2012 ze dne 5. 1. 2013. K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 102 odst. 2 písm. q) a odst. 4, schválilo zastupitelstvo obce 26. 6. 2013 usnesení č. I/13 účetní závěrku řízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby prezidenta republiky provozní dotace pol. 4111 UZ 98008, objem 27 300,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6118 s přiděleným účelovým znakem činily 26 921,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 379,00 Kč byla vrácena na účet KÚ 26. 8. 2013.. Přidělené prostředky byly čerpány v souladu se Směrnicí MF č.j. 78 977/2012/12, která upravuje postup obcí a krajů při financování volby prezidenta republiky -zveřejněné ve Zprávách MF č. 1/2013. Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR provozní dotace pol. 4111 UZ 98071, objem 22 500,00 Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6114 s přiděleným účelovým znakem činily 24 949,70 Kč, výdaje vynaložené nad objem poskytnuté dotace ve výši 2 449,70 Kč byly na základě předloženého vyúčtování převedeny na účet obce 11. 3. 2014. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-124/1 354/2002 v posledním znění č.j. 78 065/2012/12-124 ze dne 19. 9. 2012. EU peníze školám provozní dotace pol. 4116 UZ 33123, objem 149 481,60 Kč Prostředky byly převedeny na účet obce na základě rozhodnutí MŠMT a přípisu KULK č.j. 54149/2013 ze dne 19. 9. 2013, které jsou složeny 15%ním podílem z národního fondu (22 422,24 Kč) a 85%ním podílem z evropských fondů (127 059,36 Kč). Uvedené účelové prostředky byly dne 25. 9. 2013 převedeny na účet příspěvkové organizace se zaúčtováním na 3113, pol. 5336 s přiděleným účelovým znakem. Vyhodnocení použití těchto prostředků bude provedeno po skončení realizace projektu v dalším období. Aktivní politika zaměstnanosti provozní dotace pol. 4116 UZ 13101, objem 229 000,00 Kč UZ 13234, objem 503 592,00 Kč 9/15
K tomuto dotačnímu titulu byly předloženy níže uvedené dohody: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LCL- V-40/2013 ze dne 29. 4. 2013 na 2 pracovní místa na úklid a údržbu obce na dobu od 1. 5. 2013 do 30. 11. 2013 s maximálním měsíčním příspěvkem 9 000,00 Kč. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LCL- V-41/2013 ze dne 29. 4. 2013 na 1 pracovní místo na koordinátora veřejných služeb a VPP na dobu od 1. 5. 2013 do 30. 4. 2014 s maximálním měsíčním příspěvkem 15 000,00 Kč. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. LCL-VL-17/2013 ze dne 25. 3. 2013 na 5 pracovních míst - dělník pro úklid a údržbu obce na dobu od 1. 4. 2013 do 31. 11. 2013 s maximálním měsíčním příspěvkem 12 000,00 Kč. Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. LCL-VL-18/2013 ze dne 25. 3. 2013 na 1 pracovní místo - dělník pro úklid a údržbu obce na dobu od 1. 4. 2013 do 31. 3. 2014 s maximálním měsíčním příspěvkem 12 000,00 Kč. Při dílčím přezkoumání proběhla rovněž kontrola plnění smluv Úřadem práce pobočka Česká Lípa, a to za období 2011 2013. Dokumentace k veřejným zakázkám V rámci dílčího přezkoumání byl kontrole podroben postup při výběru dodavatele na níže uvedené akce: Výměna podlahy v sále sokolovny - vypsání výběrového řízení, složení výběrové komise ZO 20. 2. 2013 usnesení č. III/1, - osloveny 3 firmy, - výběr zhotovitele ZO 24. 4. 2013 usnesení č. I/10, - smlouva o dílo z 30. 4. 2013 - RN 385 386,00 Kč včetně DPH, - finanční zajištění podílové financování dotací SZIF Program obnovy venkova. Zhotovení dřevěných oken v ZŠ - vypsání výběrového řízení, složení výběrové komise - ZO 24. 4. 2013 - usnesení č. I/15 a 16, - osloveny 3 firmy, - výběr zhotovitele ZO 26. 6. 2013 usnesení č. I/19, - smlouva o dílo z 28. 6. 2013 s dodatkem č. 1 ze dne 23. 10. 2013 - RN 249 737,00 Kč včetně DPH, - finanční zajištění vlastní zdroje rozpočtu obce, Obec tímto zabezpečila postup dle ustanovení 12 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění, včetně zveřejnění a směrnice č. 2/2012 pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu schválené v ZO 3. 9. 2012 usnesení č. I/4. 10/15
Dohody o provedení práce V rámci přezkoumání byly namátkově prověřeny následující dohody o provedení práce sepsané v roce 2013: - distribuce volebních lístků ze dne 21. 10. 2013, pracovní fond 15hodin, termín plnění od 21. 10. 2013 do 24. 10. 2013, - úklid sálu, praní ubrusů ze dne 1. 9. 2013, pracovní fond 15 hodin, termín plnění od 1. 9. 2013 do 9. 9. 2013, - příprava Zahrádeckých slavností ze dne 19. 8. 2013, fond pracovní doby 30 hodin, termín plnění od 19. 8. 2013 do 23. 8. 2013, - zajištění vyhledávání historického majetku zaměření části parcel a lesních pozemků ze dne 1. 3. 2013, fond pracovní doby 40 hodin, termín plnění od 1. 3. 2013 do 31. 3. 2013, - natírání sloupů veřejného osvětlení ze dne 16. 7. 2013, fond pracovní doby 20 hodin, termín plnění od 16. 7. 2013 do 18. 7. 2013. - příprava a organizace sportovních akcí ze dne 1. 12. 2013, pracovní fond 20 hodin, termín plnění od 1. 12. 2013 do 15. 12. 2013, - příprava akcí pro děti ze dne 2. 12. 2013, fond pracovní doby 80 hodin, termín splnění od 2. 12. 2013 do 15. 12. 2013, - práce na sále sokolovny ze dne 1. 12. 2013, fond pracovní doby 90 hodin, termín plnění od 1. 12. 2013 do 31. 12. 2013. Předložené dohody o provedení práce byly sepsány v souladu s ustanovením 75 a 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy ostatní V rámci přezkoumání byly kontrole výběrovým způsobem podrobeny níže uvedené smlouvy o prodeji pozemků fyzickým osobám v roce 2013: - smlouva ze dne 19. 7. 2013 parcela ppč 230/1 ve výši dohodnuté ceny 31 100,00 Kč, schváleno v zastupitelstvu obce 26. 6. 2013 usnesením č, I/3, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 8. 8. 2013, - smlouva ze dne 31. 7. 2013 parcela ppč 118/3 ve výši dohodnuté ceny 54 200,00 Kč, schváleno v zastupitelstvu obce 26. 6. 2013 usnesením č, I/4, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 12. 8. 2013, - smlouva ze dne 30. 10. 2013 parcela ppč 460/34 ve výši dohodnuté ceny 18 500,00 Kč, schváleno v zastupitelstvu obce 18. 9. 2013 usnesením č, I/3, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí 13. 11. 2013. Kupní smlouvy obsahovaly veškeré náležitosti, záměry prodeje byly před projednáním v zastupitelstvu obce zveřejněny na úřední desce a na webových stránkách obce, v majetku obce proúčtováno v období právního účinku vkladu, příjem z prodeje zaúčtován úhradou kupní ceny na 3639, pol. 3111. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. 11/15
Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec zabezpečuje plnění smluv o pronájmech bytu, nebytových prostor a pozemků. Kontrole byla předložena evidence, která k datu 31. 12. 2013 zahrnovala: - 1 smlouvu o pronájmu bytové jednotky, - 7 smluv o pronájmu nebytových prostor, - 52 aktivních smluv o pronájmu pozemků. Předložená evidence je jako podklad k zajištění účetních předpisů vyplývajících z uzavřených nájemních smluv, jejichž plnění je průběžně kontrolováno. K datu 31. 12. 2013 představovaly nedoplatky na nájemném 81 142,00 Kč, z toho připadalo na: nájemné z pozemků 3 027,00 Kč (účet 311220), nájemné z nebytových prostor 78 115,00 Kč (účet 311230). Pohledávky z nájemného byly specifikovány v dokladové inventarizaci, neuhrazené nájemné z nebytových prostor je předmětem soudního řízení. Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání byly předloženy následující směrnice: - směrnice o oběhu účetních dokladů, - dispoziční oprávnění, aktuální podpisové vzory - směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů, včetně dohadných položek, - směrnice pro poskytování cestovních náhrad a sazby stravného č. 1/2011, - spisový a skartační řád, - směrnice o vnitřním kontrolním systému, - směrnice č. 2/2011 o inventarizaci majetku a závazků dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., (ZO 22. 11. 2011 usnesení I/9), - směrnice o odpisování dlouhodobého majetku a odpisový plán dle ČUS č. 708 č. 3/2011, (ZO 19. 12. 2011 usnesení I/5., - směrnice č. 2/2012 pro provádění veřejných zakázek malého rozsahu (ZO 3. 9. 2012 usnesení I/4). Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole byly podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce dne 20. 2., 24. 4., 26. 6., 18. 9., 13. 11. a 16. 12. 2013. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujícím se k roku 2013 zápis a usnesení z 19. 12. 2012, kde byly mimo projednány a schváleny podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 do doby schválení rozpočtu na toto období.. Schválení roční účetní závěrky K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písm. b) schválilo zastupitelstvo dne 26. 6. 2013 usnesení č. I/12 účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni. 12/15
Vnitřní kontrolní systém Zabezpečení ustanovení 119 odst. 2 a 3 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění, o činnosti finančního a kontrolního výboru byly předloženy zápisy z jednání těchto výborů zařazeny v programu jednání zastupitelstva obce 16. 12. 2013 a vzaty na vědomí usnesením č. IV/1, 2. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Zahrádky C. Závěr Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Zahrádky za rok 2013 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Zahrádky za rok 2013 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0,48 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 1,15 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Liberec dne 18. 4. 2014 Za Krajský úřad Libereckého kraje Karel Gröger kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním 13/15
Starosta obce Zahrádky Ladislav Chvojka prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Ladislav Chvojka starosta obce. razítko datum a podpis starosty obce Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Zahrádky Ladislav Chvojka 2 1 Liberecký kraj Karel Gröger P o u č e n í Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Ladislav Chvojka starosta obce.. razítko datum a podpis starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, 14/15
včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. 15/15