Účtování o vydaných zálohách - KALKUL2

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "Účtování o vydaných zálohách - KALKUL2"

Danuše Tomanová
před 8 lety
Počet zobrazení:

1 Účtování o vydaných zálohách - KALKUL2 Datum poslední změny: Následující text ukazuje možnosti programu KALKUL2 (předpokládá se použití verze K1V ) při předkontaci a účtování: přijatých zálohových faktur, úhrady záloh, zavedení zdanění zálohové platby do systému DPH a vyúčtovací faktury. Využívá se přitom poloautomatických funkcí programu KALKUL2, omezujících možnost vzniku chyb a umožňujících provádění důsledných kontrol na konci platebních období. Pozn. Veškeré zde uvedené úpravy se netýkají vlastního programu, nýbrž doplnění záznamů v definičních databázích. Takové změny si může provést každý uživatel sám a přizpůsobit si činnost programu vlastním potřebám a vlastní interpretaci zákonů. Berte proto prosím následující text spíše jako ukázku možnosti uživatelské modifikace programu K2, než jako doporučený účetní postup. Obsah A. Konfigurace B. Přijatá zálohová faktura C. Přijatá vyúčtovací faktura a. Číselník typů dokladů a. Předkontace zálohové faktury a. Příjem vyúčtovací faktury b. Číselník účtů b. Úhrada zálohové faktury b. Odúčtování zdaněné zálohy c. Číselník souvztažností c. Zdanění zálohové platby c. Kontrola A. Konfigurace Aby bylo možné použít následující postup, je třeba provést následující změny v konfiguraci programu. A.a. Číselník typů dokladů Používají se standardní typy dokladů. A.b. Číselník účtů Nové účty: vydané zálohy ke zdanění vydané zálohy zdaněné v základní sazbě DPH vydané zálohy zdaněné ve snížené sazbě DPH vydané zálohy zdaněné a zúčtované A.c. Číselník souvztažností Použité (doplněné) souvztažnosti: přijatá faktura, záloha, tuzemsko (PZF předkontace) banka výdaj, záloha dodavateli (PZF úhrada) zdanění vydané zálohové platby vyúčtování zdaněné vydané zálohové platby odúčtování zdaněné vydané zálohové platby B. Zálohová faktura Předpokládejme přijatou zálohovou fakturu na obchodní transakci s cenou 1000 Kč (800 Kč zboží, 200 Kč služby) v základní sazbě (19%) DPH a 2000 Kč (1500 Kč zboží, 500 Kč služby) ve snížené sazbě (5%) DPH. Zálohová faktura zahrnuje cenu i DPH, takže její celková částka je = 3290 Kč. B.a. Předkontace přijaté zálohové faktury Příjem zálohové faktury a její předkontace.

Využívá se přitom poloautomatických funkcí programu KALKUL2, omezujících možnost vzniku chyb a umožňujících provádění důsledných kontrol na konci platebních období. Pozn.

2 Souvztažnost (předkontace PZF): Závazky, dodavatelé Vydané zálohy Stav: V závazcích je celková výše zálohy. B.b. Úhrada přijaté zálohové faktury Souvztažnost (ruční účtování): Bankovní účet Závazky, dodavatelé Pohledávky, vydané zálohy Vzhledem k povinnosti dodavatele zdanit zálohovou platbu provedenou před dnem zdanitelného plnění, přesouvá se uhrazená záloha ze pohledávkového účtu s uhrazenými zálohami na pohledávkový podúčet , obsahující vydané (uhrazené) zálohy čekající na zdanění platby (tj. na přijatý daňový doklad od dodavatele). Stav: Úbytek peněžních prostředků na bankovním účtu je vyvážen nárůstem pohledávek k dodavateli na účtu S využitím sestavy saldokonta lze udržet přehled o účtu a případně upomínat ty dodavatelé, kteří doposud nedodali zboží/služby se spojeným daňovým dokladem o vyúčtování ani neposlali daňový doklad o zdanění zálohové platby. Pozn. Pokud se rozhodnete, že o přijaté zálohové faktuře účtovat nebudete, pak nepoužijete souvztažnost a Účtovat budete pouze úhradu zálohové platby na účty MD= a DAL= Následující kroky budou i pro tento postup stejné. B.c. Přijatý daňový doklad o zdanění zálohové platby V případě, že dodavatel není schopen ihned po přijetí zálohové úhrady dodat zboží/služby s připojenou fakturou o vyúčtování, je povinen zálohovou platbu zdanit a poslat daňový doklad o zdanění zálohové platby. Tímto úkonem se celková hodnota uhrazené zálohové platby umístěná na účtu dělí na cenu a jí odpovídající DPH podle jednotlivých sazeb. Přijatá platba se přesouvá z účtu uhrazených záloh ke zdanění na dva účty zdaněných přijatých záloh (pouze ceny podle sazeb) a na účty pro DPH (pouze DPH podle sazeb). Jde o nepeněžní operaci, proto pro zaúčtování lze použít např. interní doklad VID. Pro větší názornost lze pro přijatý doklad o zdanění zálohové platby použít např. řadu přijatých obecných daňových dokladů (POD). Souvztažnost (ruční zaúčtování): Pohledávky, zdaněné zálohové platby v základní sazbě

Vzhledem k povinnosti dodavatele zdanit zálohovou platbu provedenou před dnem zdanitelného plnění, přesouvá se uhrazená záloha ze pohledávkového účtu s uhrazenými zálohami 314000 na pohledávkový

3 Pohledávky, zdaněné zálohové platby ve snížené sazbě DPH na vstupu, základní sazba DPH na vstupu, snížená sazba Pozn. V textu použité částky DPH jsou informativní a byly schválně počítány metodou "zdola" (použití haléřových částek by zhoršilo orientaci). Pokud by se DPH počítalo "shora" z celkové částky zálohy použitím koeficientu zaokrouhleného na čtyři desetinná místa, budou hodnoty DPH (a tedy i ceny získané odečtením DPH od celkové částky) jemně odlišné. Je na uživateli, kterou metodu výpočtu DPH použije, program lze přizpůsobit pro oba dva postupy výpočtu. Stav: Pohledávkový účet je vyčištěn. Pohledávka odpovídající uhrazené zálohové platbě je přemístěna do dvou částí. Jednak do pohledávkových účtů , (obsahují ceny bez DPH), které lze interpretovat jako pohledávku vůči obchodnímu partnerovi, který by měl dodat předplacené zboží/služby. Jednak do účtů pro DPH na vstupu a (obsahují DPH), které lze interpretovat jako pohledávku vůči státu nárokovat příslušnou DPH. C. Přijatá vyúčtovací faktura Následující úkony se provádějí po přijetí vyúčtovací faktury. C.a. Příjem vyúčtovací faktury Při dodávání zboží/služby je dodavatelem vystavena vyúčtovací faktura. V tomto případě předpokládáme, že na vyúčtovací faktuře je obsažena i zálohová platba se záporným znaménkem. Dále se předpokládá, že zálohová platba byla v minulosti zdaněná podle postupu v bodu B.c. Celková cena na vyúčtovací faktuře je nulová a pro zaúčtování je použito interního dokladu. Pozn. V následujícím příkladu je použito metody vedení skladů B (přímo do nákladů). Pokud používáte metodu A, je nutné místo nákladových účtů 504 použít 131,132 - pořízení zboží. Souvztažnost (ruční zaúčtování): Spojovací účet pro přijatá plnění, cena v základní sazbě Náklady, spotřebované nákupy, prodané zboží Náklady, nakoupené služby

Pokud by se DPH počítalo "shora" z celkové částky zálohy použitím koeficientu zaokrouhleného na čtyři desetinná místa, budou hodnoty DPH (a tedy i ceny získané odečtením DPH od celkové částky) jemně

4 Spojovací účet pro přijatá plnění, cena ve snížené sazbě Náklady, spotřebované nákupy, prodané zboží Náklady, nakoupené služby DPH na vstupu, základní sazba DPH na vstupu, snížená sazba Pohledávky, zdaněné zálohové platby C.b. Odúčtování zdaněné zálohy Souvztažnost (ruční zaúčtování): Pohledávky, zdaněné zálohové platby Zdaněné zálohové platby v základní sazbě Zdaněné zálohové platby ve snížené sazbě DPH na výstupu, základní sazba

5 DPH na výstupu, snížená sazba C.c. Kontrola Po ukončení všech kroků je výsledkem transakce: a) úbytek peněžních prostředků na bankovním účtu (221000) b) nárůst nákladů za spotřebu prodaného zboží/služby(504000, ) c) nárůst pohledávky vůči státu z hlediska nároku na odpočet DPH (343315, )

bankovním účtu (221000) b) nárůst nákladů za spotřebu prodaného zboží/služby(504000,5111000) c)

Podobné dokumenty

Účtování o příjmech. (Revize 17.03.2005, K1V11.13-42)

Účtování o příjmech. (Revize 17.03.2005, K1V11.13-42) - 1/9-1. Příjmy Účtování o příjmech (Revize 17.03.2005, K1V11.13-42) 1.1. Prodej a jiné příjmy (par. 7) Tímto příkazem lze zaúčtovat veškeré příjmy pokud požadujete, aby je program považoval za daňově