Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce. IC: za rok 2015

Transkript

1 ;-- i -v. :,... _ ^i f* f f f* li fl (T-fH Q K \í: K f*ji l F 1 -u ODBOR KONTROLY- -""v" S" Zborovská Prh 5 SpZn: SZJ374592/2015/KUSK Čj,: /2015/KUSK Stejnopis č. Zpráv o výsledku přezkoumání hospodření obce IC: z rok 2015 Přezkoumání hospodření obce Nižbor z rok 2015 bylo zhájeno dne 10, doručením. oznámení o zhájení přezkoumání hospodření zslného přezkoumávjícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: * B n zákldě zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodření územních smosprávných celků dobrovolných svzků obcí, ve znění pozdějších předpisů v souldu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávné období Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Nižbor Nižbor Nižbor Přezkoumání vykonly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Bc. Mrcel Bžoutová, DiS.. Iren Kovříková (8,9.2015) Zástupci obce: Pvel Hučko - místostrost Hn Voříškov - účetní Alen Hlváčková - dministrtivní prcovnice

2 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. l zákon č. 420/2004 Sb., 4 6 zákon č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydl vedoucí Odboru kontroly dne n zákldě pověření ředitele Krjského úřdu Středočeského krje ze dne Předmětem přezkoumání jsou dle úst. 2 žák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údje o ročním hospodření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákon č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, to: - plnění příjmů výdjů rozpočtu, včetně peněžních opercí týkjících se rozpočtových prostředků, - finnční operce, týkjící se tvorby použití peněžních fondů, - nákldy výnosy podniktelské činnosti územního celku, - peněžní operce, týkjící se sdružených prostředků vynkládných n zákldě smlouvy mezi dvěm nebo více územními celky, nebo n zákldě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobmi, - finnční operce, týkjící se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodření nkládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu s dlšími prostředky ze zhrničí poskytnutými n zákldě mezinárodních smluv, - vyúčtování vypořádání finnčních vzthů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krjů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům k dlším osobám, - nkládání hospodření s mjetkem ve vlstnictví územního celku, - nkládání hospodření s mjetkem státu, s nímž hospodří územní celek, - zdávání uskutečňování veřejných zkázek, s výjimkou úkonů postupů přezkoumných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - stv pohledávek závzků nkládání s nimi, - ručení z závzky fyzických právnických osob, - zstvování movitých nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k mjetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem n význmnost jednotlivých skutečností podle předmětu obshu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů pltných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustnovení 2 odst. 3 zákon č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údje, n které se vzthuje povinnost mlčenlivosti podle dňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání:

3 A. Přezkoumné písemnosti Rozpočtový výhled n období Návrh rozpočtu n rok 2015, zveřejněn od do Schváiený rozpočet v zstupitelstvu obce schválen dne jko schodkový, schodek kryt z rezerv z minulých let, v prgrfovém členění Stnovení závzných ukztelů zřízeným orgnizcím Zákldní škole Nižbor dopisem ze dne , příspěvek ve výši l ,00 Kč, zstupitelstvo obce schválilo dne ,» Mteřské škole "Sluníčko" dopisem ze dne , příspěvek ve výši ,00 Kč, zstupitelstvo obce schválilo dne 15, , Rozpočtová optření H č. l - schváleno rdou obce dne č. 2 - schváleno zstupitelstvem obce dne č. 3 - schváleno rdou obce dne č. 4 - schváleno zstupitelstvem obce dne 6.5, č. 5 - schváleno rdou obce dne ' č. 6 - schváleno rdou obce dne č, 7 - schváleno zstupitelstvem obce dne č. 8 - schváleno rdou obce dne č. 9 - schváleno zstupitelstvem obce dne č schváleno rdou obce dne č schváleno zstupitelstvem obce dne Závěrečný účet B z rok 2014, vyvěšen od do , zstupitelstvo obce schválilo dne 6,5.2015, s vyjádřením "bez výhrd" Výkz pro hodnocení plnění rozpočtu k 28.2., } 30.4., 31.5., , k 31, ze dne Výkz zisku ztráty k , k 3Ú ze dne Rozvh k , k ze dne Příloh rozvhy f' k , k ze dne Účtový rozvrh pltný pro rok 2015 Hlvní knih k , k dle potřeby Účetní deník duben, prosinec 2015 Knih došlých fktur ke dni , ke dni dle potřeby Knih odeslných fktur ke dni , ke dni dle potřeby Fktur vydné fktury č č z období od 1.1. do , č č z období ze dne do

4 přijté fktury č č z období od 1.4. do , č č z období od do Bnkovní výpis č č. 86 z období od 2.4. do , č. 130 ze dne , č č. 247 z období od do , č. 256 ze dne , k bnkovnímu účtu č /0100 vedenému u KB,. s. - zákldní běžný účet č. 4 ze dne , č, 7 ze dne , k bnkovnímu účtu č /0100 vedenému u KB,. s. - běžný účet - spořící č. 14 ze dne , č č. 33 z období od do , k bnkovnímu účtu č /0710 vedenému u ČNB - běžný účet Účetní dokld č č , č č , k bnkovnímu účtu č /0100 vedenému u KB,. s. č , k bnkovnímu účtu č /0100 vedenému u KB,, s. - běžný účet - spořící č č , k bnkovnímu účtu č /0710 vedenému u ČNB - běžný účet Pokldní knih (deník)» ke dni 29.4., , ke dm dle potřeby «zůsttek pokldní hotovosti ke dni ve výši ,00 Kč ve 11,30 hod. (k d.č ze dne ) souhlsil se záznmem v pokldní knize Pokldní dokld č č z období od 1.4. do , č č z období od do Evidence popltků " k , veden v progrmu KEO - z psy Evidence mjetku " k , veden v progrm KEO ínventurní soupis mjetku závzků složk inventrizce mjetku závzků obce k Plán inventur ze dne , dokld o proškolení ze dne , včetně prezenční listiny, inventrizční zpráv ze dne , inventurní soupisy, výpis z ktstru nemovitostí - LV 10001, LV 913, kt. území Nižbor, LV 10001, kt. území Strdonice u Nižboru, LV 10001, LV 300, LV 878, LV 994, LV 989 kt. území Žloukovicek' Mzdová gend «výpltní list 5/2015, p. J.F., pí V.D. (DPP) mzdové listy 1-12/2015, pí H. V., účetní, pí A. H., dministrtivní prcovnice Odměňování členů zstupitelstv 8 výpltní listy 4-6/2015, pí K. Zusková, uvolněná strostk, p, P. Hučko, neuvolněný místostrost, pí I. Kozáková, členk rdy Účetnictví osttní Protokol o schválení účetní závěrky obce z rok 2014, zstupitelstvo obce schválilo dne Protokol o schválení účetní závěrky příspěvkových orgnizcí Zákldní škol z rok 2014, schválen rdou obce dne Mteřské škol "Sluníčko", schválen rdou obce dne Schválení rozdělení hospodářského výsledku z rok Zákldní škole Nižbor, rd obce schválil dne

5 " Schválení rozdělení hospodářského výsledku z rok Mteřské škole "Sluníčko", rd obce schválil dne Výkz zisku ztráty zřízených příspěvkových orgnizcí Zákldní škol - 3,6,9,12/2015, dle potřeby Mteřská škol - 3,6,9,12/2015, dle potřeby Rozvh zřízených příspěvkových orgnizcí» Zákldní škol - 3,6,9,12/2015, dle potřeby Mteřská škol - 3,6,9,12/2015, dle potřeby Smlouvy o dílo» Smlouv o dílo ze dne , dodvtel: IMPERCOMM, spol. s.r.o., Prh 8, název díl: "Rozšíření zákldní školy. Školní 25, Nižbor", cen díl ve výši l ,58 Kč, B bez DPH, rd obce schválil dne , Smlouv o dílo ze dne , zhotovitel: k. soch-resturátor Jrmil Plchý, Prh 8, předmět smlouvy: resturátorský záměr n resturování sochy sv. Jn Nepomuckého n sloupu v Nižboru reg. č /2-363, cen díl ve výši ,00 Kč. bez DPK rd obce schválil dne Smlouvy o převodu mjetku (koupě, prodej, směn, převod) Kupní smlouv ze dne , kdy obec koupil pozemek p.č. 313 (102m2) 314/1 (2531m2), v k. ú. Nižbor, cen ,00 Kč, zstupitelstvo obce schválilo dne Smlouv o prodeji nemovitosti ze dne , kdy obec prodl pozemek p.č. 137/26 (49 m2), v k.ú. Nižbor, cen ,00 Kč, zstupitelstvo obce schválilo dne Smlouv o prodeji nemovitosti ze dne , kdy obec prodl část pozemku p.č. 506/2 (97 m2), v k.ú. Nižbor, cen ,00 Kč, zstupitelstvo obce schválilo dne Smlouv o prodeji nemovitosti ze dne , kdy obec koupil pozemky p.č. 359/1 (845 m2), p.č, 359/5 (59 m2), p.č. 359/11 ( 373 m2), p.č. 85 ( 270 ni2) v k.ú. Žloukovice, cen ,00 Kč, zstupitelstvo obce schválilo dne Drovcí smlouvy " Dohod o poskytnutí dru ze dne , kdy obec získl finnční dr ve výši ,00 Kč. n finncování védy, školství, kultury, ri sociální péči, zdrvotnické, tělovýchovné, sportovní účely n ekologii, Odborový svz skl, kermiky, porcelánu, Zákldní orgnizce Crystl BOHEMIA Poděbrdy (dárce). Smlouvy nájemní Smlouv pchtovní ze dne , kdy obec propchtovl pozemek p.č. 623/3 (536 m2), pchtovné v roce 2015 činí 312,00 Kč, v osttních letech 536,00 Kč, spltné 30.6., schváleno zstupitelstvem obce dne Nájemní smlouv ze dne , kdy obec pronjl pí A.F., část pozemku p.č. 452/19 (60 m2), k zhrádkářským rekrečním účelům, celková částk z pronájem činí 120,00 Kč z rok, od do n dobu určitou, rd obce schválil dne Zveřejněné záměry o nkládání s mjetkem zveřejněn od do ke Smlouvě o prodeji nemovitostí ze dne zveřejněn od do ke Smlouvě pchtovní ze dne zveřejněn od 3.8. do ke Smlouvě o prodeji nemovitosti ze dne " zveřejněn od do k Nájemní smlouvě ze dne

6 Smlouvy dlší mteriály k přijtým účelovým dotcím - nepřezkoumáváno, použito podpůrně «Rozhodnutí Ministerstv kultury čj. MK 44674/2015 OPP o poskytnutí účelového finnčního příspěvku ve výši ,00 Kč ze dne , n resturování sochy sv. Jn Nepomuckáno s tím související práce, zstupitelstvo obce schválilo dne s Dohod o vytvoření prcovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prcí poskytnutí příspěvku, spolufinncovného ze státního rozpočtu Evropského sociálního fondu č. BEA-VZ-3/2015 ze dne uklízeči veřejných prostrnství - 2 prcovní míst - nejméně 40 hodin týdně, příspěvek n l prcovní místo mx ,00 Kč, součet poskytnutých příspěvků nepřekročí částku ,00 Kč. Smlouvy dlší mteriály k poskytnutým účelovým dotcím Smlouv ze dne o poskytnutí příspěvku n provoz n rok 2015, n provozní nákldy činnost fotblového oddílu ve výši ,00 Kč, Sportovní klub SK Nižbor, (příjemce), zstupitelstvo obce schválilo dne Dohody o provedení práce ze dne , p. J. F. - zjištění orgnizce dětského dne včetně vystoupení (35 hod.) s ze dne , pí V.D. - knihovnice (52 hod.) Prcovní smlouvy včetně pltových výměrů " pltový výměr ze dne , pí H. V., účetní pltový výměr ze dne , pí A. H., dministrtivní prcovnice Dokumentce k veřejným zkázkám Spis veřejné zkázky mlého rozshu n kci "Rozšíření zákldní školy, Školní 25, Nižbor", nbídková cen vybrného zhotovitele (IMPERCOMM, spol. s.r.o., Prh 8) je shodná s cenou v uzvřené smlouvě o dílo. (záznm ze dne z otevírání obálek s nbídkmi, posouzení hodnocení nbídek doručených do veřejné zkázky mlého rozshu zdné v souldu 12 odst. 3 zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zkázkách, zveřejněno n úřední desce od 1.4. do , n profilu zdvtele uveřejněno ). Zjištění kompletních zdvtelských činností provedl společnost AMMBRA PROJEKT, s.r.o., Prh 10. Vnitřní předpis směrnice 8 pltné pro rok 201'5 Zápisy z jednání zstupitelstv včetně usnesení ze dne (schválený rozpočet n rok 2015), ze dne 23.3., 6.5., (závěrečný účet účetní závěrk obce z rok 2014) 31.8., , Nepřezkoumáváno, použito podpůrně. Zápisy z jednání rdy včetně usnesení č. 1/2015 ze dne č. 14/2015 ze dne nepřezkoumáváno, použito podpůrně. Výsledky kontrol zřízených orgnizcí u Protokol o provedené kontrole v příspěvkové orgnizci Zákldní škol ze dne (pověření ze dne ). " Protokol o provedené kontrole v příspěvkové orgnizci Zákldní škol ze dne (pověření ze dne ). Protokol o provedené kontrole v příspěvkové orgnizci Mteřská škol Sluníčko ze dne (pověření ze dne ). Protokol o provedené kontrole v příspěvkové orgnizci Mteřská škol Sluníčko ze dne (pověření ze dne ).

7 V kontrolovném období obec Nižbor, dle prohlášení místostrosty obce, neuzvřel smlouvu směnnou, drovcí, smlouvu o výpůjčce, nehospodřil s mjetkem státu, neručil svým mjetkem z závzky fyzických právnických osob, to ni v přípdech txtivně vyjmenovných v 38 odst. 3 zákon o obcích, nezstvil movitý nemovitý mjetek, neuzvřel smlouvu o přijetí poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závzku, o přistoupení k závzku smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti poskytování mjetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupil ni neprodl cenné ppíry, obligce, nevydl komunální dluhopisy, nezřídil ni nezrušil příspěvkovou orgnizci orgnizční složku, nezložil ni nezrušil právnickou osobu, neuskutečnil mjetkové vkldy do právnických osob, neprovozovl hospodářskou (podniktelskou) činnost, uskutečnil pouze veřejné zkázky mlého rozshu ( 12 odst. 3 žák. č. 137/2006 Sb.).

8 S, Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodření obce Nižbor: Byly zjištěny následující chyby nedosttky - porušeny níže uvedené předpisy: - ČÚS ( 36 odsí. l zákon o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. 4., neboť: Obec k neúčtovl o oprvných položkách k účtu 315. Vyhlášk č, 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustnovení zákon č. 563/1991 Sk, o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrné účetní jednotky 33, neboť: Obec chybně účtovl n účtu Nákldy z drobného dlouhodobého mjetku přírůstky nesouhlsí n nákldy ve výší ocenění drobného dlouhodobého nehmotného mjetku (018) drobného dlouhodobého hmotného mjetku (028) nkoupeného, vytvořeného vlstní činností nebo bezúpltně nbytého od subjektů, které nejsou vybrnými účetními jednotkmi 40 písm. b), neboť: Obec neúčtovl n účtu Výnosy vybrných místních vládních institucí z trnsferů, i když uzvřel Dohodu o vytvoření prcovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prcí poskytnutí příspěvku, spolufinncovného ze státního rozpočtu Evropského sociálního fondu č, BEA-VZ-3/2015 ze dne C. Plnění optření k odstrnění nedosttků zjištěných: ) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby nedosttky - porušeny níže uvedené předpisy: m Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 102 odst, 2 písm. ), neboť: Rd obce neprováděl rozpočtová optření v rozshu stnoveném zstupitelstvem obce. Zstupitelstvo obce dne schválilo prvomoc rdě k provádění rozpočtových optření do výše ,00 Kč v příjmech i ve výdjích. Tto prvomoc nebyl dodržen při rozhodnutí o rozpočtovém optření č. 4 (celkový objem příjmů výdjů ve výši ,00 Kč), které nebylo schváleno rdou obce, le zstupitelstvem, obce dne NAPRAVENO Přijetím systémového náprvného optření ověřením n rozpočtová optření č. 6 ž č. 11, prvomoc řde k provádění rozpočtových optření byl dodržen. b) při přezkoumání hospodření z předchozí roky Nebyly zjištěny chyby nedosttky.

9 D) Závěr Při přezkoumání hospodření obce Nižbor z rok 2015 podle 2 3 zákon č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby nedosttky, které nemjí závžnost nedosttků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písm. b) zákon č. 420/2004 Sb.) Obec chybně účtovl n účtu Nákldy z drobného dlouhodobého mjetku přírůstky nesouhlsí n nákldy ve výši ocenění drobného dlouhodobého nehmotného mjetku (018) drobného dlouhodobého hmotného mjetku (028). Obec neúčtovl n účtu Výnosy vybrných místních vládních institucí z trnsferů, i když uzvřel Dohodu o vytvoření prcovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prcí poskytnutí příspěvku, spolufinncovného ze státního rozpočtu Evropského sociálního fondu č. BEA-VZ-3/2015 ze dne Obec k neúčtovl o oprvných položkách k účtu 315. Upozornění n rizik dle 10 odst 4 písm. ) zákon č. 420/2004 Sb., v pitném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákon č. 420/2004 Sb., v pltném znění: ) podíl pohledávek n rozpočtu územního celku b) podíl závzků n rozpočtu územního celku c) podíl zstveného mjetku n celkovém mjetku územního celku 1,29 % 0,96 % 0,00 % Komentář; Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závzků činí l ,33 Kč. Nižbor STŘEDOČESKÉHO KRAJE Prh 5, Zborovská 11 Podpis kontrolor: Bc. Mrcel Bžoutová, DiS. kontrolor pověřený řízením přezkoumání

10 Tto zpráv o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okmžikem mrného uplynutí lhůty stnovené v 6 odst. l písm. d) zákon č. 420/2004 Sb., k podání písemného stnovisk kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podt písemné stnovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumám n dresu: Krjský úřd Středočeského krje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Prh 5 -tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodření obshuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává sttutárnímu zástupci přezkoumávného subjektu stejnopis č. l se n zetkládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krjského úřdu Středočeského krje. S obshem zprávy o výsledku přezkoumání hospodření obce Nižbor o počtu 11 strn byl seznámen stejnopis č. 2 převzl, p. Pvel Hučko. místostrost obce. Pvel Hučko místostrost obce Nižbor Poznámk: Uzemní celek je ve smyslu úst. 13 odst. l písm. b) zákon č. 420/2004 Sb., povinen přijmout optření k náprvě chyb nedosttku uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodření podt o tom písemnou informci příslušnému přezkoumávjícímu orgánu - Krjský úřd Středočeského krje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Prh 5, to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Uzemní celek je dále ve smyslu ustnovení 13 odst. 2 zákon č. 420/2004 Sb., povinen v informcích podle ustnovení 13 odst. l písm. b) téhož zákon uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávjícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijtých optření v této lhůtě příslušnému přezkoumávjícímu orgánu uvedenou zprávu zslt. 10

11 Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustnovení 14 odst, l písm. b) c) zákon č. 420/2004 Sb. z to se uloží územního celku podle ustnovení 14 odst. 2 zákon č. 420/2004 Sb. pokut do výše Kč ,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzl 1 1 X Krjský úřd Středočeského krje Bc. Mrcel Bžoutová, DiS. 2 Ix Obec Nižbor Pvel Hučko Upozornění: Upozorňujeme, že příspěvková orgnizce ZŠ MS musí vždy předložit inventrizci z příslušný klendářní rok obci (zřizovteli) v tkovém termínu, by výsledky byly řádně zprcovány do inventrizce obce (účet 909). 11