ZPRÁVA PRO ZASTUPITELSTVO MĚSTA

Transkript

1 ZPRÁVA PRO ZASTUPITELSTVO MĚSTA Určeno pro zasedání dne: Zprávu předkládá: Zprávu zpracoval: Ing. Václav Chroust, místostarosta města Ing. Hana Chalupová Předmět zprávy: 1. Návrh rozpočtu města pro rok 2. Mimořádné dotace z Fondu dotací pro rok 1. Rozpočet města Klatovy na rok Návrh rozpočtu města Klatovy na rok vychází ze schváleného rozpočtu města pro rok, analýzy očekávané skutečnosti roku a z aktualizovaného rozpočtového výhledu města na roky 2023 zpracovaného odbornou firmou AQE Advisors, a. s., který dáváme k dispozici na přiloženém CD. Jeho výsledkem je provozní přebytek ve výši tis. Kč. Tento přebytek bude, společně se započtením rozpočtové rezervy roku ve výši tis. Kč (jako výsledek rozpočtového opatření č. 07/), převeden do rozpočtové rezervy města pro rok v celkové výši tis. Kč. Bude použit na úhradu neinvestičních a investičních akcí města v roce. O financování jednotlivých akcí bude rozhodovat zastupitelstvo města v průběhu roku formou rozpočtových opatření. Návrh rozpočtu byl v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů zveřejněn na úřední desce Městského úřadu Klatovy a způsobem umožňujícím dálkový přístup také na internetových stránkách města. Byl i předmětem jednání členů finanční komise rady města a členů navržených do finančního výboru zastupitelstva města. Dne se uskutečnil k této tématice pracovní seminář zastupitelstva města s podrobnou komentovanou prezentací k návrhu rozpočtu města pro rok. Rada města tento návrh projednala na svém jednání dne Všechny orgány doporučují zastupitelstvu města jeho schválení. 1

2 2. Mimořádné dotace z Fondu dotací pro rok Město Klatovy obdrželo žádosti o mimořádné dotace pro rok od níže uvedených subjektů: (pro informaci uvádíme výši schválené dotace pro rok, podanou žádost pro rok a doporučení rady města, která tyto žádosti projednala na svém jednání dne ) Spolek Schváleno pro rok Žádost pro rok Doporučení rady města Stálá divadelní scéna Klatovy Kč Kč Kč SK Klatovy 1898, z. s Kč Kč Kč TJ Start Luby, z. s Kč Kč Kč HC Klatovy z. s Kč Kč Kč Senior HC Klatovy s. r. o Kč Kč Kč Basketbalový klub Klatovy Kč Kč Kč Celkem Kč Kč Kč Všechny dotace budou, po schválení zastupitelstvem města, vyplaceny z rozpočtu Fondu dotací pro rok. Návrh na usnesení: 1. Zastupitelstvo města v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů schválilo: a) aktualizovaný Střednědobý výhled rozpočtu města Klatovy na roky 2023, b) města Klatovy na rok takto: Celkové příjmy rozpočtu ve výši: tis. Kč Celkové výdaje rozpočtu ve výši: Rozpočtovou rezervu pro rok ve výši: Zapojení rozpočtové rezervy roku ve výši tis. Kč tis. Kč tis. Kč Závazné ukazatele rozpočtu pro jednotlivé kapitoly (odboru MěÚ) dle Přílohy č. 2 Rozpočet jednotlivých peněžních fondů města dle Přílohy č. 3 Rozpočet organizací zřízených nebo vlastněných městem dle Přílohy č. 4 Splátky úvěrů dle Přílohy č. 5 Limit na platy zaměstnanců Města Klatovy dle Přílohy č. 6 Plán hospodářské činnosti města pro rok dle Přílohy č. 7.

3 2. Zastupitelstvo města schválilo v souladu s ustanovením 85 písm. c) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů poskytnutí mimořádných dotací přesahujících v jednotlivém případě částku Kč z rozpočtu Fondu dotací pro rok a uzavření veřejnoprávních smluv o jejich poskytnutí níže uvedeným subjektům: Stálá divadelní scéna Klatovy ve výši: Kč SK Klatovy 1898, z. s. ve výši: Kč Tělovýchovná jednota Start Luby ve výši: Kč Hockey club Klatovy ve výši: Kč Senior HC Klatovy, s. r. o. ve výši: Kč Basketbalový klub Klatovy ve výši: Kč V Klatovech dne Ing. Václav Chroust místostarosta města Přílohy: Návrh rozpočtu města na rok : Komentář k návrhu rozpočtu města pro rok 1. Základní tabulka rozpočtu města Klatovy na rok 2. Závazné ukazatele rozpočtu města na rok pro jednotlivé kapitoly (odbory MěÚ) a) Příjmy města Klatovy dle jednotlivých kapitol b) Neinvestiční výdaje města Klatovy dle jednotlivých kapitol c) Investiční výdaje města Klatovy dle jednotlivých kapitol 3. Rozpočet kapitoly 13 Peněžní fondy města pro rok 4. Rozpočet kapitoly 14 Organizace řízené nebo vlastněné městem pro rok 5. Zadluženost města Klatovy v roce plán splácení úvěrů 6. Limit na platy zaměstnanců města Klatovy v roce 7. Plán hospodářské činnosti města hospodaření s nemovitostmi města pro rok Střednědobý výhled rozpočtu města Klatovy na roky 2023 přiložený na CD.

4 Návrh rozpočtu pro rok Komentář k rozpočtu

5 Vážené dámy, vážení pánové, předkládáme Vám návrh rozpočtu na rok. Stejně jako v minulých létech je návrh koncipovaný jako provozní města, v němž jsou zakomponovány jen minimální investice. Chceme, aby bylo patrné, s jakými provozními přebytky může město disponovat a zároveň respektujeme pravomoc zastupitelstva rozhodovat o investicích, jejich výši a prioritách. Investice budou do rozpočtu zahrnovány postupně rozpočtovými opatřeními tak, jak budou nabíhat investiční akce a projekty a jaké priority jim zastupitelé přisoudí. Náš návrh pracuje s provozním přebytkem ve výši 134,8 mil. Kč, jehož součástí jsou však i částky účelově rezervované na výdaje voda, kanalizace, teplo a odpady v celkové výši 29,0 mil. Kč. Volně použitelný provozní přebytek tak dosahuje částky 105,8 mil. Kč. Tento přístup (uvést celkový přebytek s výhradou účelové rezervace) volíme záměrně, aby byly přehledně a jasně viditelné finanční možnosti města vyplývající z rozpočtu roku. Ty doplněné o zůstatky roku a o případné další externí zdroje dají celkový rozsah disponibilních zdrojů města pro financování projektů následujících období. Rozpočet můžeme bezpochyby charakterizovat jako přebytkový i realistický, neboť respektuje zásadu opatrnosti nenadhodnocuje příjmy, mírně nadhodnocuje výdaje. Základní relaci rozpočtu ilustruje tabulka: Rozpočet města (v tis. Kč) NÁVRH ROZPOČTU * Neinvestiční příjmy celkem * Kapitálové (investiční) příjmy celkem Příjmy běžného roku celkem * Neinvestiční výdaje celkem * Kapitálové (investiční) výdaje celkem Výdaje celkem Rozdíl "Příjmy - výdaje" Splátky úvěrů Přebytek (příjmy - výdaje) celkem Poznámky: Tabulka zobrazuje schválené rozpočty (tj. vždy první verzi rozpočtu schválenou zastupitelstvem) za roky 2015, 2016, 2017 a. Nejdůležitější je pak sloupec Návrh rozpočtu zeleně podbarvený. Struktura tabulky je dána členěním na běžné a kapitálové příjmy, resp. výdaje, splátky úvěrů a dva druhy přebytků. Přebytek hospodaření před odečtením splátek úvěrů a po jejich odečtení.

6 Výraznou meziroční rozpočtovou změnou je zejména nárůst sdílených daní. V návrhu rozpočtu je již zohledněna valorizace odměn uvolněných a neuvolněných zastupitelů platná od Návrh rozpočtu však zatím neobsahuje 5% nárůst platů zaměstnanců MěÚ od , který bude předmětem prvního rozpočtového opatření, o kterém bude rozhodovat zastupitelstvo města v prosinci. Vedení města plně respektuje skutečnost, že suverénem v oblasti rozpočtu je zastupitelstvo. Dlouhodobá stabilita rozpočtu i procedurální jednoznačnost a jednotnost přístupu k němu jsou plusovými faktory nejen v pohledu externích subjektů na hospodaření města, ale i zastupitelů. Příjmy Klíčem k hospodaření města jsou jeho příjmy. Podrobnější členění rozpočtovaných příjmů (opět ve srovnání s minulými obdobími) je dáno následující tabulkou: Rozpočet města (v tis. Kč) Příjmy Poznámky: Struktura tabulky je shodná s předchozí, pouze je doplněn sloupec, kterým je označena verze po poslední rozpočtové změně tohoto roku (říjen ), a sloupec 10/, který představuje plnění rozpočtu ke konci října tohoto roku. Váhu jednotlivých druhů příjmů rozpočtu naznačuje graf a tabulka: 10/ Návrh rozpočtu DAŇOVÉ PŘÍJMY NEDAŇOVÉ PŘÍJMY KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY PŘIJATÉ DOTACE - NEINVESTIČNÍ PŘIJATÉ TRANSFERY - INVESTIČNÍ Příjmy běžného roku celkem Příjmy neinvestiční běžného roku Příjmy kapitálové běžného roku Příjmy celkem DAŇOVÉ PŘÍJMY 74,03% NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 17,60% KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 0,31% PŘIJATÉ DOTACE - NEINVESTIČNÍ 8,06% Celkem 100,00% Vedle tzv. sdílených daní patří mezi daňové příjmy i daň z nemovitostí a nejrůznější (zákonem či vyhláškou města dané) poplatky. Rozpočet na rok počítá s daňovými příjmy u následujících kapitol:

7 Kapitola Daňové příjmy tis. Kč 1 Odbor vnitřních věcí Odbor rozvoje města 5 4 Finanční odbor Odbor životního prostředí Hospodářský odbor Odbor školství, kultury a cestovního ruchu Živnostenský odbor Odbor výstavby a územního plánování Odbor dopravy Peněžní fondy města Celkem Poznámky: Odbor vnitřních věcí, odbor rozvoje města, životního prostředí, hospodářský, živnostenský, odbor výstavby a územního plánování a dopravy jsou příjemci správních poplatků. Odbor hospodářský je příjemcem místního poplatku za užívání veřejného prostranství a příjmů za parkovací karty. V kapitole 13 je dominantním poplatek za uložení odpadů. V kapitole 4 Finanční odbor jsou rozpočtovány nejvýznamnější daňové příjmy města, v rámci kterých dominují tzv. sdílené daně. Odhad plnění výběru sdílených daní vychází z predikce Ministerstva financí ČR v souvislosti s návrhem státního rozpočtu na rok, předložený vládě k projednání. Dále výpočet vychází ze zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní a z přílohy k vyhlášce č. 192/ Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Využíváme metodiku Ministerstva financí ČR, dle níž pro město Klatovy již dlouhá léta připravuje Střednědobý výhled rozpočtu firma AQE Brno Advisors, a.s. Propočet výše sdílených daní na rok je dán následovně:

8 Město: Sdílené daně Klatovy Podíl města Počet obyvatel 0, Motivační DPFOzč.(1,5%) Proc. podíl Počet zaměstnanců 0, Katastr. výměra Počet dětí a žáků 8085, Daňový příjem SR (mld.) město (mil.) DPFO zč ,23 83,31 Motivační DPFOzč.(1,5%) 3,32 10,28 DPFO zč vč. motiv 55,56 93,59 DPFO sč ,58% 1,30 2,07 DPFO sč ,30 2,07 DPFO vyb. srážkou ,19 6,69 DPPO ,46 69,31 DPH ,07 165,98 Celkem 208,57 337,64 Předpokládaný výnos sdílených daní na rok je dle společnosti AQE Brno - 337,6 mil. Kč. Přesto, s odkazem na zásadu opatrnosti projektujeme v rozpočtu sdílené daně takto: Sdílené daně města Klatovy Propočet AQE Návrh rozpočtu Daň z příjmů fyzických osob - závislá činnost ,23% Daň z příjmů fyzických osob - OSVČ ,79% Daň z příjmů fyzických osob - srážková ,68% Daň z příjmů právnických osob ,28% Daň z přidané hodnoty ,38% Celkem ,29% S ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky se domníváme, že uvedená rezerva je dostačující. V návrhu rozpočtu nepředpokládáme žádné příjmy z hazardu, tj. z provozování výherních hracích přístrojů a jiných technických herních zařízení (tzv. videoterminálů) v důsledku zrušení těchto zařízení prostřednictvím obecně závazné vyhlášky města. Rozpočet pracuje pouze s příjmem ve výši tis. Kč plynoucím ze sázkových her a loterií. Daň z nemovitostí rozpočtujeme ve výši tis. Kč, tj. ve stejné výši jako v loňském roce. V této fázi rozpočtového procesu očekáváme, že saldo DPH bude v náš neprospěch ve výši 15 mil. Kč (celkový rozdíl daně na vstupu a výstupu). k AQE

9 V případě nedaňových příjmů je nejvýznamnější příjmovou kapitolou kapitola 13 Peněžní fondy města. Dominujícím příjmem jsou nájmy movitého a nemovitého majetku města. Příjem roku prozatím odvozujeme od skutečnosti roku, upozorňujeme však na to, že poté, co bude schváleno nové nájemné (zejména z vodohospodářské, tepelné a odpadové infrastruktury), budou formou rozpočtové změny upraveny i nedaňové příjmy. Dalšími významnými položkami nedaňových příjmů jsou tzv. sankční příjmy uložené pokuty a odměna za sběr tříděného odpadu od společnosti EKO-KOM, a. s. Výši a strukturu nedaňových příjmů popisuje tabulka: Kapitola Nedaňové příjmy tis. Kč 1 Odbor vnitřních věcí Městská policie Odbor rozvoje města Finanční odbor 25 5 Odbor životního prostředí Hospodářský odbor Odbor školství, kultury a cestovního ruchu Odbor sociálních věcí a zdravotnictví Živnostenský odbor Odbor výstavby a územního plánování Odbor dopravy Peněžní fondy města Řízené organizace města Celkem V rámci kapitálových příjmů předpokládáme prodej pozemků ve výši tis. Kč a bytů v rámci hospodářské činnosti města ve výši 500 tis. Kč, kde jsou již předpokládány pouze jednotlivé prodeje. Tyto částky byly projednány se správci příslušných kapitol a byly jimi též potvrzeny jako realistický odhad roku. V této fázi rozpočtového procesu žádné další kapitálové příjmy neprojektujeme. K nejvýznamnějším položkám neinvestičních dotací patří tzv. dotace na výkon státní správy (kapitola 1 Odbor vnitřních věcí), odvody z nájemného na úhradu hypotéčních úvěrů a úroků v kapitole 4 Finanční odbor, ale např. i cca 0,6 mil. Kč dotace na nadregionální činnost pro Městskou knihovnu Klatovy (poskytovatelem dotace je Plzeňský kraj). Kapitola Neinvestiční dotace v tis. Kč 1 Odbor vnitřních věcí Finanční odbor Odbor sociálních věcí a zdravotnictví Odbor výstavby a územního plánování Peněžní fondy města Řízené organizace města 675 Celkem 38415

10 Výdaje Rozpočet na rok pracuje s výdajovými relacemi ověřenými vývojem roku. Neinvestiční výdaje v celkové výši tis. Kč jsou rozděleny do jednotlivých kapitol takto: Kapitola Neinvestiční výdaje tis. Kč 1 Odbor vnitřních věcí Městská policie Odbor rozvoje města Finanční odbor Odbor životního prostředí Hospodářský odbor Odbor školství, kultury a cestovního ruchu Odbor sociálních věcí a zdravotnictví Živnostenský odbor 5 11 Odbor výstavby a územního plánování Odbor dopravy 420 Celkem Rozpočet výdajů kapitoly 1 - Odbor vnitřních věcí je ve srovnání s loňským rokem mírně navýšen na celkovou částku tis. Kč, která zahrnuje rozpočtování metody EPC (realizace úsporných opatření na vybraných objektech města) ve výši ročních splátek, úroků a energetického managementu. Nejvýraznější položkou je ale tzv. činnost místní správy ve výši tis. Kč, která zahrnuje mj. osobní náklady ve výši tis. Kč, energie ve výši tis. Kč, služby ve výši tis. Kč, opravy ve výši 2 mil. Kč (z toho částka 1 mil. Kč je určena na obnovu integrovaných obcí) a materiál, včetně drobného dlouhodobého majetku ve výši tis. Kč. Mimo to je v kapitole 1 pamatováno částkou 1,6 mil. Kč na požární ochranu a činnost zastupitelstva ve výši 5,7 mil. Kč, kde je již zohledněn nový systém odměňování uvolněných a neuvolněných členů zastupitelstva města účinný od Nejvýznamnější položkou kapitoly 2 Městská policie jsou osobní náklady ve výši tis. Kč (tj. hrubé mzdy a zákonné pojistné), kde je zcela zachován minulého roku zahrnující navýšení osobních a hodnostních příplatků strážníků městské policie. Také výše ostatních výdajů kapitoly zůstává shodná s rokem. Kapitola 3 Odbor rozvoje města zde plánujeme částku 1,1 mil. Kč na ostatní služby (projekty a neinvestiční studie) a 300 tis. Kč na opravy majetku. Kapitola 4 Finanční odbor nejvýraznějšími položkami jsou platba DPH ve výši 15 mil. Kč, která je projektována ve stejné výši jako v loňském roce, pojištění majetku města a odpovědnosti, kde dochází k mírnému poklesu výdajů a bankovní poplatky (celkem ve výši 1,32 mil. Kč) a úroky z hypotéčního úvěru ve výši 125 tis. Kč. Vzhledem k tomu, že hypotéční úvěr na výstavbu 53 bytových jednotek na Plánickém předměstí byl předčasně splacen v červnu, figurují v rozpočtu kapitoly pouze výdaje na jediný úvěr.

11 Kapitola 5 Odbor životního prostředí výdaje spojené s ochranou vody a půdy ve výši 420 tis. Kč, odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly ve výši 185 tis. Kč, ochrana přírody a krajiny ve výši 140 tis. Kč a péče o veřejnou zeleň ve výši tis. Kč., kde dochází k navýšení o 375 tis. Kč z důvodu údržby větší výměry obecních pozemků, nutných výdajů spojených s inventarizací městské zeleně a náhradní výsadbou zajišťovanou ve spolupráci s TSMK. Kapitola 6 Hospodářský odbor zde jsou nejvýznamnější výdajovou položkou opravy komunikací včetně chodníků ve výši tis. Kč. V této položce počítá se stejnou částkou (ve výši 25 mil. Kč) jako v loňském roce. Tzv. dopravní obslužnost je v rozpočtu zahrnuta částkou tis. Kč a představuje výdaje na místní a krajské autobusové spoje. Kapitola 7 Odbor školství, kultury a cestovního ruchu - v rozpočtu máme výdaje na zachování a obnovu kulturních památek a hodnot místního významu ve výši 1,3 mil. Kč a dále na ostatní záležitosti kultury ve výši 2,2 mil. Kč. Cestovní ruch - nákup zboží pro Infocentrum představuje výdaje ve výši 200 tis. Kč. Stejně jako v minulém roce je zde rozpočtována částka na projekty Zdravého města ve výši 450 tis. Kč. Kapitola 8 Odbor sociálních věcí a zdravotnictví disponuje rozpočtem ve výši 3505 tis. Kč určeným na financování výdajů souvisejících s komunitním plánováním, sociální prevencí apod. Záležitost sociálně právní ochrany je plně pokryta dotací ze státního rozpočtu, která však v předkládaném návrhu rozpočtu zatím nefiguruje. Rozpočet kapitoly 10 Živnostenský odbor má k dispozici roční ve výši 5 tis. Kč, který slouží k pokrytí svědečného při vedených správních řízeních. Rozpočet kapitoly 11 - Odbor výstavby a územního plánování zůstává stejný jako v letech minulých ve výši 200 tis. Kč na řešení mimořádných událostí v souvislosti s nutným odstraněním staveb ve správním obvodu stavebního úřadu. Výdaje kapitoly 12 - Odbor dopravy zůstávají prakticky na úrovni roku, tj. na celkové částce 420 tis. Kč, která se týká výdajů na bezpečnost silniční dopravy pro žáky základních a středních škol a výdajů spojených s vyhotovením odborných znaleckých posudků pro posouzení techniky jízdy v situaci, kdy došlo k dopravní nehodě a její viník není jednoznačný. Rozpočtované neinvestiční výdaje kap meziročně narůstají z 155,2 mil. Kč (základní ) na 157,2 mil. Kč, tj. o cca 2,0 mil. Kč. Tento nárůst se týká zejména kapitoly 1 Odbor vnitřních věcí, kde dochází k nárůstu výdajů na služby, kapitoly 5 Odbor životního prostředí, kde se zvyšují výdaje na péči o veřejnou zeleň ve městě a integrovaných obcích, a kapitoly 6 Hospodářský odbor, kde dochází k nárůstu výdajů na služby a dopravní obslužnost. U kapitoly 7 Odbor školství, kultury a cestovního ruchu se navyšují výdaje na ostatní záležitosti kultury, v rámci kterých budou realizovány kulturní akce jako např. Barokní svatovítská noc či Festival komorní hudby.

12 Neinvestiční výdaje kapitoly 13 jsou projektovány dvojím přístupem: a) U části fondů jsou výdaje rovny příjmům. b) U fondů vodohospodářské, tepelné a odpadové infrastruktury jsou projektovány jen příjmy, investiční výdaje nikoliv. V případě Fondu nakládání s odpady jsou rozpočtovány neinvestiční výdaje, které souvisí s náklady města na provoz systému nakládání s odpady ve městě. Tyto fondy budou součástí jednání o investicích a jejich prioritách (se zřejmým dopadem do rozpočtu města), a protože chceme záměrně vyjádřit celou výši disponibilních zdrojů na investice, neprojektujeme u nich v této chvíli investiční výdaje. Jedinou výjimku tvoří Fond Vodovod a kanalizace Točník, kde je předpokládán roční příjem z nájemného od Šumavských vodovodů a kanalizací ve výši tis. Kč (bez DPH). Ve stejné výši jsou rozpočtovány i výdaje, neboť i v roce bude pokračovat realizace dotačního projektu vodovodu a kanalizace do obce Točník, která byla schválena zastupitelstvem města. Fondy, jejich příjmy a výdaje jsou uvedeny v samostatné příloze tohoto dokumentu (Příloha č. 3). Celkový pohled na relaci fondů (příjem/výdej + informativní zůstatek k ) dává tabulka: Název fondu Zůstatek k Příjmy v roce Výdaje v roce Zůstatek v roce Příjmy v rozpočtu Výdaje v rozpočtu Poř. č. 1 Fond rozvoje bydlení Fond nakládání s odpady Fond tepelného hospodářství Vodohospodářský fond Fond Čisté město Fond Strom Fond cestovního ruchu Sociální fond Fond dotací Zlatý fond Fond dešťové kanalizace Fond Vodovod a kanalizace Točník Celkem Neinvestiční výdaje kapitoly 14 Řízené organizace města jsou rozpočtovány v celkové částce tis. Kč, která představuje příspěvek města coby zřizovatele příspěvkovým organizacím, společnosti Zimní stadion, o. p. s. a hospodářské činnosti města na provoz Pavilonu skla. Pro rok se jedná o navýšení příspěvku o 210 tis. Kč na celkovou částku 900 tis. Kč, která předpokládá financování krátkodobých i dlouhodobých výstav, jež v průběhu roku v Pavilonu skla probíhají. U Technických služeb města Klatov dochází pro rok k navýšení příspěvku na provoz o 990 tis. Kč z důvodu zajištění základní údržby a úklidu revitalizovaných Mercandinových a Vrchlického sadů třemi novými zaměstnanci organizace, kteří mají vliv na mzdové náklady TSMK.

13 Příspěvky na provoz pro rok pro ostatní příspěvkové organizace města jsou kalkulovány v intencích loňského roku, tj. bez zohlednění vlivu projektu EPC (projektu energeticky úsporných opatřeních na vybraných objektech města). Přehled o výši příspěvku jednotlivým organizacím dává následující tabulka: Č. org. Organizace 10/ NÁVRH ROZPOČTU 904 SNK - hospodářská činnost města, PASK TSMK - provozní příspěvek Městský ústav sociálních služeb MěÚSS - dotace na podporu sociálních služeb MěÚUS - Plzeňský kraj - vyrovnávací platba Městská knihovna Městská knihovna - dotace Plzeňský kraj MěK - dotace Ministerstvo kultury ČR Městské kulturní středisko MěKS - dotace Plzeňského kraje MěKS - dotace Ministerstva kultury ČR ZŠ Tolstého ZŠ Tolstého - dotace "Šablony" ZŠ Čapkova ZŠ Čapkova - dotace "šablony" ZŠ Čapkova - příspěvek do IF - střecha sportovní haly ZŠ Čapkova - FV dotace "Obědy do škol" ZŠ Plánická - provozní příspěvek ZŠ Plánická - dotace "šablony" Masarykova ZŠ Masarykova ZŠ - dotace "šablony" MŠ Studentská - provozní příspěvek MŠ Studenská - dotace "šablony" MŠ Studentská - příspěvek do fondu investic Zimní stadión, o. p. s Celkem výdaje kapitola

14 Minimálními investicemi zahrnutými v návrhu rozpočtu, které zmiňuji v úvodu, jsou zatím pouze tyto: tis. Kč tis. Kč realizace metody EPC OVV Fond Vodovod a kanalizace Točník realizace vodovodu a kanalizace v obci (pouze částečný příspěvek ve výši ročních příjmů fondu, zbytek bude muset být dofinancován z rozpočtové rezervy města) tis. Kč C e l k e m Ostatní investiční výdaje v návrhu rozpočtu obsaženy nejsou. Předpokládáme, že se souhlasem zastupitelstva města (formou rozpočtového opatření č. 01/) budou do něj zahrnuty minimálně následující investice ve výši: 150 tis. Kč nákup programového vybavení - OVV 300 tis. Kč metropolitní síť - OVV 500 tis. Kč nákup automobilu OVV 250 tis. Kč obnova techniky MěÚ 100 tis. Kč zpracování územních studií (vazba na územní plán) - ORM tis. Kč nákup pozemků - ORM 600 tis. Kč projektové dokumentace ORM 750 tis. Kč projektové dokumentace HO 150 tis. Kč nákup autobusových zastávek a přístřešků - HO V Klatovech dne Ing. Václav Chroust místostarosta Ing. Hana Chalupová vedoucí finančního odboru

15 Návrh rozpočtu města Klatovy pro rok (v tis. Kč) Příloha č. 1 Rozpočet města (v tis. Kč) 10/ NÁVRH ROZPOČTU NÁVRH ROZPOČTU Finanční prostředky - počáteční stav Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Dotace neinvestiční Dotace kapitálové PŘÍJMY CELKEM Příjmy neinvestiční Příjmy kapitálové Neinvestiční výdaje neinvestiční výdaje města - kap neinvestiční výdaje - peněžní fondy kap neinvestiční výdaje -vztahy k řízeným organizacím města - kap Neinvestiční výdaje celkem Kapitálové výdaje kapitálové výdaje města - kap kapitálové výdaje - peněžní fondy kap kapitálové výdaje - vztahy města k řízeným organizacím - kap Kapitálové výdaje celkem VÝDAJE CELKEM Rozdíl "Příjmy- Výdaje" Splátky úvěrů Rozpočtová rezerva města Finanční prostředky uvedené na počátku roku představují rozpočtovou rezervu města, které je výsledkem posledního rozpočtového opatření v roce - č. 07/. Toto rozpočtové opatření bude schvalovat zastupitelstvo města na svém zasedání dne

16 ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU MĚSTA KLATOVY NA ROK Rozpočet příjmů města na rok dle kapitol (v tis. Kč) PŘÍLOHA Č. 2 Kapitola Název kapitoly 10/ NÁVRH ROZPOČTU 1 Odbor vnitřních věcí Odbor školství, kultury a cestovního ruchu Barokní svatovítské noci Zdůvodnění Správní poplatky, pokuty, dotace na výkon státní správy ze státního rozpočtu a dotace od obcí na přestupkovou agendu 2 Městská policie Pokuty - zejména blokové 3 Odbor rozvoje města Správní poplatky, příjmy z pronájmu pozemků, příjmy za 3505 vstupy na městské pozemky k uložení sítí a prodeje pozemků 4 Finanční odbor Výnosy ze sdílených daní, místní poplatky, odvody z hospodářské činnosti na splátky hypotéčních úvěrů, úroky a příjmy z loterií a sázkových her 5 Odbor životního prostředí Správní poplatky, příjmy z úhrad dobývacího prostoru, 690 poplatky za odnětí půdy ze zemědělského a lesního půdního fondu, pokuty 6 Hospodářský odbor Správní a místní poplatky, nájemné a platby za úklid po 2490 trhu, úhrady za parkovací karty Místní poplatek ze vstupného, prodej zboží v 7 Informačním centru města, příspěvek na pořádání 8 Odbor sociálních věcí a zdravotnictví Živnostenský odbor Správní poplatky, pokuty 11 Odbor výstavby a územního plánování Příjmy za prodej receptů na omamné látky, přijaté dotace od obcí na úhradu terénního protidrogového programu Agentury Ulice Správní poplatky a uložené pokuty 12 Odbor dopravy Peněžní fondy města Příjmy od žadatelů o řidičská oprávnění, správní poplatky, pokuty a úhrady nákladů řízení Poplatek za uložení odpadů, místní poplatky, příjmy z nájemného z vodohospodářské, tepelné a odpadové infrastruktury, splátky půjček z Fondu rozvoje bydlení, odměna od společnosti EKO-KOM 14 Řízené organizace města Nájemné, dotace na regionální funkci Městské knihovny, 7815 příjmy z prodeje bytových jednotek v hospodářské činnosti města PŘÍJMY MĚSTA CELKEM

17 ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU MĚSTA KLATOVY NA ROK Rozpočet neinvestičních výdajů města na rok dle kapitol (v tis. Kč) PŘÍLOHA Č. 2 Kapitola Název kapitoly 10/ NÁVRH ROZPOČTU 1 Odbor vnitřních věcí Zdůvodnění Provoz úřadu, zastupitelstvo města, na krizové stavy a SDH 2 Městská policie Provozní výdaje městské policie 3 Odbor rozvoje města Finanční odbor Odbor životního prostředí Hospodářský odbor Zpracování studií, žádostí o dotace a opravy městského majetku Platby daní (DPH, silniční daň a daň z nemovitých věcí), úroky z hypotéčních úvěrů, služby peněžních ústavů a pojištění majetku města Výkon státní správy a samosprávy v oblasti životního prostředí a vodního hospodářství Opravy a udržování místních komunikací, náklady na trhy a dopravní obslužnost 7 Vlastní činnosti v oblasti školství, kultury, Odbor školství, kultury a cestovního památek a IC města, projekty Zdravého ruchu města 8 Odbor sociálních věcí a zdravotnictví Výdaje na výkon státní správy v sociální 350 oblasti 10 Odbor živnostenský Náhrady ušlého zisku a cestovného 5 svědkům při správním řízení 11 Odbor výstavby a územního Rozpočet na odstranění havárií dle plánování stavebního zákona BESIP, úhrady svědečného a znaleckých 12 Odbor dopravy posudků 13 Peněžní fondy města Peněžní fondy města - viz Příloha č. 3 Příspěvek na provoz příspěvkových 14 Řízené organizace města organizací města a Zimního stadionu NEINVESTIČNÍ VÝDAJE MĚSTA

18 ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU MĚSTA KLATOVY NA ROK Rozpočet investičních výdajů města na rok dle kapitol (v tis. Kč) PŘÍLOHA Č. 2 Kapitola Název kapitoly 10/ NÁVRH ROZPOČTU 1 Odbor vnitřních věcí Odbor rozvoje města Odbor životního prostředí Hospodářský odbor Odbor školství, kultury a cestovního ruchu Peněžní fondy města Řízené organizace města INVESTIČNÍ VÝDAJE MĚSTA Zdůvodnění Financování metody EPC, výdaje na metropolitní síť, obnovu vozového parku města a nákup techniky jsou v zásobníku investic Výkupy pozemků a příprava investičních akcí města (PD) jsou v zásobníku investic Příprava investičních akcí města a nákup autobusových přístřešků a zastávek uvedeny v zásobníku investic Financování dotačního projektu "Vodovod a kanalizace Točník"

19 Kapitola 13 - Peněžní fondy města v roce (v tis. Kč) Příloha č. 3 Sociální fond Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Příděl z limitu na platy Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu 501-Stravování zaměstnanců a důchodců Dětská rekreace Životní jubilea Ošatné, ochranné pomůcky Kulturní a společenské akce Celkem výdaje Zůstatek Fond rozvoje bydlení Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Přijaté úroky Splátky jistiny Příděl z rozpočtu města Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Poskytnuté půjčky Bankovní poplatky Odvod do rozpočtu města Celkem výdaje Zůstatek Vodohospodářský fond Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Nájemné z VH infrastruktury z toho DPH Čisté nájemné Příjmy celkem

20 Návrh Výdaje (tis. Kč) rozpočtu 12/ / Výdaje neinvestiční Investiční výdaje Investiční výdaje - rezerva Výdaje celkem Zůstatek Fond cestovního ruchu Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Poplatek za rekreační pobyt Poplatek z ubytovací kapacity Příjmy - Ples města Příděl z rozpočtu města Příjem celkem Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Akce podporující cestovní ruch a propagaci města Ples města Výdaje celkem Zůstatek Fond Strom Návrh Příjmy (tis. Kč) rozpočtu 12/ / Počáteční stav Přijaté náhrady za kácenou zeleň a uložené pokuty Příjem celkem Výdaje (tis. Kč) 12/ / 20 Návrh rozpočtu Obnova veřejné zeleně ve městě Výdaje celkem Zůstatek Fond dotací Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Příděl z rozpočtu Vratka nevyčerpaných dotací Příjem celkem

21 Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu - mládež pravidelná činnost granty vyjmenované ostatní Výdaje celkem Zůstatek Fond Tepelného hospodářství Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Nájemné z tepelných zařízení z toho DPH Čisté nájemné Příjem ze železného odpadu Příděl z rozpočtu města Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Neinvestiční výdaje - celkem Investiční akce do tepelné infrastruktury SZCT Pod Hůrkou - II. etapa SCZT Pod Hůrkou - III. etapa stavební práce, bez DPH částky s DPH - AD, PD 464 Rezerva na investiční akce Výdaje celkem Zůstatek Fond nakládání s odpady Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Zákon. poplatek za ukládání odpadů na skládku Dotace - využití Sběrného dvora okolními obcemi Zapojení do systému nakládání s odpady města Uložené pokuty Příděl z rozpočtu města Příjmy za prodané známky od občanů Odměna EKO-KOMu Nájemné z pronajatého majetku OHK s.r.o z toho DPH Nájemné z pronajatého majetku OHK s.r.o Nájemné z pronajatého majetku PO, s.r.o z toho DPH Nájemné z pronajatého majetku PO, s.r.o Příjem celkem

22 Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Pojištění Neinvestiční výdaje - OHK, s. r. o Neinvestiční výdaje - PO, s. r. o Studie optimalizace nakládání s odpady Náhrada škodné události - sběrné nádoby Neinvestiční výdaje celkem Investiční výdaje do odpadového hospodářství COH - stavební úpravy čp. 782/III COH stavební úpravy - venkovní úpravy Velkoobjemové kontejnery Peněžní vklad města do společnosti Rezerva na investiční akce města Celkové výdaje Zůstatek Fond Čisté město Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Nájemné z toho DPH Čisté nájemné (bez DPH) Celkem příjem Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Splátka investičního úvěru na akci Kt čisté město Úroky z úvěru Rezerva na akci "Klatovy čisté město" Celkem výdaje Zůstatek Zlatý fond Příjmy (tis. Kč) Návrh rozpočtu 12/ / Počáteční stav Příjmy ze zhodnocování volných finančních prostředků Příděl z rozpočtu města Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Úroky a ostatní finanční výdaje Výdaje dle zásad fondu Odvod do rozpočtu města Celkem výdaje Zůstatek

23 Fond dešťové kanalizace Příjmy (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Počáteční stav Nájemné z dešťové kanalizace z toho DPH Čisté nájemné Příděl z rozpočtu města Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 12/ / Návrh rozpočtu Neinvestiční výdaje Rezerva fondu Celkem výdaje Zůstatek Fond Vodovod a kanalizace Točník Návrh Příjmy (tis. Kč) rozpočtu 12/ / Počáteční stav Příspěvek občanů na veřejnou část infrastruktury Nájemné s DPH DPH Čisté nájemné (bez DPH) Příděl z rozpočtu města - vodovod Točník Příděl z rozpočtu města - kanalizace Točník Příjmy celkem Výdaje (tis. Kč) Návrh rozpočtu 12/ / Vodovod Klatovy - Točník Kanalizace Klatovy - Točník Investiční výdaje - rezerva Výdaje celkem Zůstatek

24 Kapitola 14 - Řízené organizace města pro rok (v tis. Kč) Příloha č. 4 Provozní příspěvky a příspěvky do fondu investic Č. org. Organizace 10/ NÁVRH ROZPOČTU 904 SNK - hospodářská činnost města, PASK TSMK - provozní příspěvek Městský ústav sociálních služeb MěÚSS - dotace na podporu sociálních služeb MěÚUS - Plzeňský kraj - vyrovnávací platba Městská knihovna Městská knihovna - dotace Plzeňský kraj MěK - dotace Ministerstvo kultury ČR Městské kulturní středisko MěKS - dotace Plzeňského kraje MěKS - dotace Ministerstva kultury ČR ZŠ Tolstého ZŠ Tolstého - dotace "Šablony" ZŠ Čapkova ZŠ Čapkova - dotace "šablony" ZŠ Čapkova - příspěvek do IF - střecha sportovní haly ZŠ Čapkova - FV dotace "Obědy do škol" ZŠ Plánická - provozní příspěvek ZŠ Plánická - dotace "šablony" Masarykova ZŠ Masarykova ZŠ - dotace "šablony" MŠ Studentská - provozní příspěvek MŠ Studenská - dotace "šablony" MŠ Studentská - příspěvek do fondu investic Zimní stadión, o. p. s Celkem výdaje kapitola Rozpočet příjmů města (v tis. Kč) Č. org. Organizace 10/ NÁVRH ROZPOČTU 920 TSMK - nájemné Spravování majetku města - výnos z prodeje bytových jednotek Správa nemovitostí Kt s.r.o. - nájemné MěÚSS - úhrada za realizaci metody EPC MěÚSS - dotace na podporu sociálních služeb MěÚSS - dotace Plzeňského kraje - vyrovnávací platba Městská knihovna - dotace Plzeňského kraje MěK - dotace Ministerstva kultury ČR MěKS - dotace Plzeňského kraje MěKS - dotace Ministerstva kultury ČR ZŠ Tolstého - dotace "Šablony" ZŠ Čapkova - dotace "šablony" ZŠ Čapkova - FV dotace "Obědy do škol" ZŠ Plánická - dotace "šablony" Masarykova ZŠ - dotace "šablony" MŠ Studentská - dotace "šablony" Lesy města Klatov, s.r.o. - nájemné Lesy města Klatov, s.r.o. - nájemné z objektu Lesy města Klatov, s. r. o. - úhrada pohledávky Zimní stadion, o. p. s. - pronájem nemovitostí Celkem příjmy kapitola

25 Zadluženost města v roce (v Kč) Příloha č. 5 Č. Název věřitele 1 2 ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 60 bytových jednotek v celkové výši tis. Kč Komerční banka - úvěr na akci "Klatovy - Čisté město" ve výši tis. Kč Zůstatek Zůstatek Konečná Rozpočtováno nesplacených Splátky nesplacených splatnost (zaokrouhleno) úvěrů úvěrů k 1.1. v r. k v r Celkem Úroky Č. Název věřitele Úrok Úroková sazba 1 ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 60 bytových jednotek v celkové výši tis. Kč Rozpočtováno (zaokrouhleno) v r. v r Pevná, fixní sazba 0,93 % p. a. od do Komerční banka - úvěr na akci "Klatovy - Čisté město" ve výši tis. Kč Pevná sazba 4,58 % p. a. Pohyblivá sazba 12 M PRIBOR - 0,1% p. a. ze zůstatku jistiny Celkem

26 Příloha č. 6 Návrh limitu na platy zaměstnanců Městského úřadu Klatovy (v tis. Kč) Pracoviště Počet pracovníků Návrh pro rok Aparát Městská policie Zastupitelstvo města, komise, výbory Dohody Celkem

27 Příloha č. 7 HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST - HOSPODAŘENÍ S NEMOVITOSTMI MĚSTA PLÁN HOSPODAŘENÍ PLÁN HOSPODAŘENÍ v říjnu tržby z nájemného BJ celkem byty nebyty PASK WC tržby z nájemného NBJ tržby ze vstupného a prodeje zboží pokuty a penále přijaté příspěvky přijaté dotace 0 ostatní výnosy prostředky z bytového a nebytového fondu prostředky z rozpočtu příjmy CELKEM spotřeba materiálu spotřeba energie -volné prostory prodané zboží opravy a udržování celkem opravy a udržování jmenovité opravy ostatní služby - celkem mandátní odměna mzdové náklady podíly nákladů na opravy do společenství ostatní náklady opravná položka k pohledávkám 0 odpis pohledávek 0 splátky úvěrů 125/ / vložené investice nájemci výstavy PASK výdaje celkem zůstatek Stav nebytového fondu k předpoklad uspořených prostředků 5160 celkem Jmenovité akce 391-3/IV - rekonstrukce Eroplán - odvod do rozpočtu okrouhlice - nátěr střech 120 1/IV - muzeum - oprava oken II. část 350 dotace PK? Kydliny - střecha 1500 dotace PK,?

28 NÁVRH: STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU MĚSTA KLATOVY 2023 A2+/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.

29 Obsah Úvod Analýza hospodaření uplynulého období Úvod do rozpočtového hospodaření Analýza hospodaření Analýza rozpočtu Závěry analýzy rozpočtu Střednědobý výhled rozpočtu města Zdroje střednědobého výhledu rozpočtu Sestavený střednědobý výhled rozpočtu Ekonomické hodnocení města Závěr Seznam tabulek a grafů Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s

30 Úvod Střednědobý výhled rozpočtu je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený střednědobý výhled rozpočtu rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos střednědobého výhledu rozpočtu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou střednědobého výhledu rozpočtu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu střednědobého výhledu rozpočtu se staly následující zdroje: Účetnictví let Rozpočty let Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný města na rok Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost střednědobého výhledu rozpočtu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku. 3

31 Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 10 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu %. Použité zkratky UC účetní skutečnost RS schválený RU upravený SVR střednědobý výhled rozpočtu PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4

32 1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě střednědobého výhledu rozpočtu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že i střednědobý výhled rozpočtu se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, pokud indikátory nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že obec/město nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 20 % a neměla by klesnout pod 10 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet splátek jistin a finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5

33 1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení střednědobého výhledu rozpočtu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 457,2 mil. Kč (2013) až do 553,5 mil. Kč (2015). Celkový objem výdajů se pohyboval od 391,2 mil. Kč (2013) do 527,8 mil. Kč (2015). Ve všech letech sledovaného období hospodařilo město s přebytkem. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 2016, a to 83,7 mil. Kč, nejnižšího naopak v roce 2014 (12,4 mil. Kč). Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje (tis. Kč) UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO vybíraná srážkou DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí a z majetku Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Výnosy z finančního majetku Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Neinvestiční dotace (transfery) Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákupy DHM, materiálu, ostatní Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE Kapitálové výdaje *40 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *50 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor 24,13 25,31 23,45 26,09 25,79 19,84 *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %) 4,96 4,30 4,00 4,50 4,02 3,97 56 Zůstatky na účtech Pohledávky Závazky Stav úvěrů

34 Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem tis. Kč Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Podíl daňových příjmů se pohyboval v rozmezí od 65,7 % (2015) do 72,2 % (2013). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 68,7 % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodeje majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se pohybuje od 53,4 % (2015) do 65,6 % (2016). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 60,3 % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 7

35 Na současnou výši daňových příjmů se výrazně podepsal rok 2013, kdy se projevila účinnost novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. Výnosy z toho typu daní pak nadále meziročně rostly. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 2012 na podíl daňových příjmů výraznější vliv účinnost novely loterijního zákona č. 202/1990 Sb., na jejímž základě stát vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Klatovy se v průměru let jednalo o 5,1 mil. Kč na položce Daň z hazardních her - položka 1381, resp. Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). Významným daňovým příjmem je také Daň z nemovitých věcí (v průměru 15,3 mil. Kč), Správní poplatky (v průměru 11,3 mil. Kč) a Poplatky za uložení odpadů (v průměru 4,8 mil. Kč). Graf č. 3: Vývoj sdílených daní v relativním vyjádření 60% 40% 20% 0% -20% -40% -60% -80% 2014/ / / /2016 /2017 Sdílené daně DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% Poznámka: Pravá stupnice zobrazuje vývoj sdílených daní jako celku Relativně méně výrazný podíl na objemu běžných, resp. celkových příjmů, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 17,5 % příjmů běžných, resp. 15,4 % příjmů celkových. Nejdůležitější položkou v této kategorii příjmů jsou Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí (v průměru 54,3 mil. Kč ročně), Příjmy z podílů na zisku a dividend (v průměru 4,2 mil. Kč) a Sankční platby přijaté od jiných subjektů (v průměru 3,5 mil. Kč). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V průměru sledovaného období dosahují 13,7 % příjmů běžných, resp. 19,9 % příjmů celkových. V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy (v průměru 30,4 mil. Kč ročně). Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu (v průměru 15,0 mil. Kč. Město do rozpočtu zapojuje také prostředky z hospodářské činnosti (položka 4131), které dosahují v průměru sledovaného období 4,7 mil. Kč. Výše neinvestičních transferů od obcí, krajů a regionálních rad dosahuje v průměru 9,9 mil. Kč ročně. Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 2015 (85,4 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech je vyjádřena částkou 628,3 mil. Kč, z toho 196,8 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 31,3 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 2014, kdy město proinvestovalo téměř 191,8 mil. Kč (34,2 % nákladů pokryly investiční dotace). 8

36 Graf č. 4: Vývoj příjmů 100% 80% 60% 40% 20% 0% UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje na neinvestiční příspěvky PO, dále pak platy, platby za práci vč. pojistného, neinvestiční nákupy služeb a výdaje na opravy a udržování majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky znázorňuje vícečetný graf č. 5. Vývoj ukazatelů v roce je třeba brát s rezervou, neboť se jedná o upravený ve čtvrtém měsíci rozpočtového období. Graf č. 5: Vývoj vybraných výdajových skupin tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 neinvestiční nákupy služeb RU 0 tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 platy, platby za práci vč. pojistného RU tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU opravy a udržování majetku ve vlastnictví města tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 neinvestiční příspěvky PO RU 9

37 Z grafu č. 6 je patrný růst objemu celkových výdajů do roku Pokles objemu v provozní části v roce 2016 je zapříčiněn zejména poklesem neinvestičních příspěvků ostatním rozpočtům (o 6,6 mil. Kč) a nákupu služeb (o 1,7 mil. Kč). Kapitálová část představuje nahodilé výdaje, které odpovídají investičním potřebám města a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby. Graf č. 6: Vývoj výdajů 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU Běžné výdaje Kapitálové výdaje tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU Běžné výdaje Kapitálové výdaje V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let byl součet provozních příjmů 2 213,0 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 1 660,0 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Růst objemu provozních příjmů od roku 2013 do roku 2017 byl 100,5 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období vzrostly o 68,1 mil. Kč. Je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychlejším tempem než provozní výdaje. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období Ukazatel UC 2015 RU 2015 UC15/RU15 UC 2016 RU 2016 UC16/RU16 UC 2017 RU 2017 UC17/RU17 Daňové příjmy ,2% ,1% ,4% Nedaňové příjmy ,0% ,5% ,0% Kapitálové příjmy ,8% ,2% ,9% Přijaté transfery ,0% ,1% ,9% Neinvestiční transfery ,0% ,9% ,5% Investiční transfery ,7% ,6% ,7% Běžné příjmy ,7% ,7% ,2% Příjmy celkem ,5% ,1% ,7% Běžné výdaje ,5% ,7% ,6% Kapitálové výdaje ,0% ,1% ,4% Výdaje celkem ,8% ,6% ,1% Poznámka: hodnoty upraveného rozpočtu jsou za leden duben jednotlivých let Pokud ovšem zahrneme také hodnoty upraveného rozpočtu na rok, růst objemu provozních příjmů od roku 2013 do roku je 102,7 mil. Kč, zatímco běžné výdaje vzrostly o 99,3 mil. Kč. Objem provozních prostředků ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostou rychlejším tempem než provozní výdaje. Protože se ale v roce jedná o finanční plán ve čtvrtém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s 10

38 účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou podhodnocené a výdaje naopak nadhodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť vývoj, kdy by běžné výdaje rostly rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. Graf č. 7: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů 12% % 8% 6% 4% 2% 0% -2% -4% 2014/ / / /2016 / / / / /2016 /2017 Běžné příjmy Běžné výdaje tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejnižší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 2013 (95,0 mil. Kč), nejvyšší pak v roce 2017 (127,5 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 110,6 mil. Kč, přičemž jeho hodnota poklesla pouze v roce 2015, v ostatních letech meziročně rostla. Graf č. 8: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po 11

39 úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 10 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí %. Graf č. 9: Vývoj indexu provozních úspor UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor tis. Kč % Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor. Pozornost upoutá meziroční snížení hodnoty ukazatele v roce 2015, což je důsledek zejména růstu běžných výdajů v oblastech Nákupu služeb (o 13,9 mil. Kč), Oprav a udržování (o 9,7 mil. Kč) a Neinvestičních příspěvků PO (o 6,1 mil. Kč). Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje v celém sledovaném období. Graf č. 10: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin tis. Kč UC 2013 UC 2014 UC 2015 UC 2016 UC 2017 RU Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 12

40 V souvislosti s úpravou pravidel rozpočtové odpovědnosti s účinností od roku byla přijata legislativa (zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti) upravující povinnosti územních samosprávných celků. Zákon stanovuje mimo jiné číselné fiskální pravidlo. Pravidlo stanovuje, že ÚSC musí hospodařit tak, aby výše jeho dluhu nepřesáhla 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky a pokud je tato hranice překročena: ÚSC má povinnost postupně splácet předchozí dluhy alespoň o 5 % z rozdílu mezi výší dluhu a 60 % jeho průměrných příjmů za poslední 4 rozpočtové roky, pokud ÚSC nesnižuje dluhy alespoň o zákonné minimum, MF ČR v následujícím kalendářním roce rozhodne o pozastavení převodu jeho podílu na výnosu daní. Tabulka č. 3: Fiskální pravidlo hospodaření k Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že dluh města Klatovy nepřesahuje povolenou 60% hranici. Strop pro výši dluhu je 309,6 mil. Kč. 1.3 ANALÝZA ROZPOČTU Ukazatel Hodnota (tis. Kč) Dluh k ,00 Průměr příjmů za 4 roky ( ) ,20 Fiskální pravidlo 17,47% Průměr příjmů za 4 roky (60 %) ,52 V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období ( ) včetně upraveného rozpočtu na rok vyplývají z porovnání roku 2017 (účetní skutečnost) s hodnotami roku (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně vzrostou o 2,2 mil. Kč, běžné výdaje se zvýší o 31,2 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 29,0 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 98,5 mil. Kč c) také index provozních úspor vykáže pokles o 5,95 procentního bodu na 19,84 % d) vzhledem k poklesu výše dluhové služby a poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zlepšení o 0,05 procentního bodu na 3,97 % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního vývoje třída daňových a nedaňových příjmů. Jejich růst ovšem proporcionálně nepřevýší pokles kapitálových příjmů a přijatých dotací. Celkový pokles příjmů dosahuje 10,6 mil. Kč. Na výdajové straně rostou výdaje v provozní a především pak v kapitálové části rozpočtu, celkový růst výdajů je 306,7 mil. Kč. Součástí těchto výdajů je neúčelová rozpočtová rezerva města ve výši tis. Kč, která platila pro duben, Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu ve čtvrtém měsíci rozpočtového roku je pouze orientační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Pokud porovnáme upravený za čtyři měsíce a účetní skutečnost za celý kalendářní rok minulého období, dostaneme optimističtější hodnoty ukazatelů. Jmenovitě, za rok 2017 dosáhly běžné příjmy ve skutečnosti 115,2 % rozpočtovaného plánu za čtyři měsíce. Běžné výdaje naopak dosáhly na konci 13

41 roku mírně nižších hodnot (97,6 % upraveného rozpočtu). Je zřejmé, že provozní výsledek hospodaření dosáhl optimističtějších hodnot. Plnění rozpočtu je však nutné průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. Tabulka č. 4: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 2014/ / / /2016 /2017 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Běžné příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) 1,17-1,85 2,64-0,30-5,95 Dluh. služba/dluh.základna (%) -0,66-0,30 0,49-0,48-0,05 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce zobrazuje následující graf. Graf č. 11: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů / / / /2016 / tis. Kč Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok, zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 429/2017 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: 14

42 počet obyvatel k procentuelní podíl obce na výnosu daní 0, počet zaměstnanců k procentuelní podíl obce "motivační daň" 0, počet dětí a žáků k katastrální výměra k (ha) 8 085,17 Tabulka č. 5: Predikce sdílených daní na rok Daňový příjem Podíl obcí (mld. Kč) Město (tis. Kč) RU (tis. Kč) DPFO zč , ,88 - Motivační DPFOzč.(1,5 %) 2, ,09 - DPFO zč vč. motivační 46, , ,00 DPFO sč , , ,00 DPFO vyb. srážkou , , ,00 DPPO , , ,00 DPH , , ,00 Celkem 190, , ,00 Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu na rok. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Klatovy - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 9,1 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za nadměrnou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Pokud nedojde k zásadním změnám vývoje ekonomiky a efektivnosti výběru daní, je možné v roce očekávat až o 27,9 mil. Kč vyšší příjmy ze sdílených daní. Vlastní investiční aktivita sice způsobuje záporné saldo kapitálového rozpočtu v celém sledovaném, období, saldo hospodaření je však vždy kladné, a to i při zahrnutí financování (uhrazených jistin a řízení likvidity). Dluhová služba je ve sledovaném období odrazem především splátek jistin dlouhodobých úvěrů přijatých v předchozím období. Vliv čerpání úvěru se následně projevil na hodnotách ukazatelů. Jednalo se zejména o hodnotu indexu dluhové služby. Hodnoty indexu se pohybovaly v rozmezí od 4,00 % (2015) do 4,96 % (2013), v roce 2016 ukazatel mírně vzrostl. V celém sledovaném období se jedná o příznivé hodnoty. Město v období disponovalo zůstatky na účtech ve výši 189,1mil. Kč (2014) až 306,5mil. Kč (2017). V posledních čtyřech letech sledovaného období zůstatky každoročně rostly. Úroveň dlouhodobých pohledávek byla v celém období relativně nízká, pohybovala se v rozmezí od 2,5 mil. Kč (2015) do 5,6 mil. Kč (2013). Také objem dlouhodobých závazků je relativně nízký, pohyboval se na úrovni od 11,2 mil. Kč (2013) do 32,3 mil. Kč (2015). Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 2013 (155,5 mil. Kč) a dále se meziročně snižoval až na hodnotu 90,1 mil. Kč v roce

43 2 Střednědobý výhled rozpočtu města Střednědobý výhled rozpočtu je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného střednědobého výhledu rozpočtu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU Platný města základní dokument, ze kterého vychází sestavený střednědobý výhled rozpočtu Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU Střednědobý výhled rozpočtu je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany upraveného rozpočtu a střednědobého výhledu rozpočtu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční nákupy, apod.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční ukazatele či celkové objemy tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale toto je způsobeno především nezahrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté míry též absencí kapitálových příjmů a investičních transferů. Z vytvořeného střednědobého výhledu rozpočtu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že střednědobý výhled rozpočtu je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě státního rozpočtu na rok, střednědobého výhledu státu na roky 2020 a následnou predikcí do roku Ponechána je cca 2% rezerva oproti predikci MF ČR. Nárůst sdílených daní od roku 2017 (skutečnost), resp. (plán rozpočtu) do konce střednědobého výhledu rozpočtu je 78,4 mil. Kč, resp. 72,5 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech střednědobého výhledu rozpočtu kladné hodnoty a od roku 2017, resp. do roku 2023 vykazuje nárůst 35,4 resp. 64,3 mil. Kč na 162,8 mil. Kč. 16

44 Na konci období střednědobého výhledu rozpočtu index provozních úspor nabývá hodnoty 30,1 %, což představuje oproti roku 2017, resp. nárůst o 4,3 resp. 10,3 procentního bodu. V období střednědobého výhledu rozpočtu 2023 se v rozpočtu nepočítá s prodejem dlouhodobého majetku. Případný prodej bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Do výhledu nejsou zahrnuty investiční akce. Investiční aktivita bude odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Hodnotu kapitálových výdajů představuje splátka dlouhodobého závazku společnosti ENESA, a.s., která realizovala projekt na energetickou úsporu objektů města a jeho organizací. Splátky končí v roce Vzhledem k absenci kapitálových výdajů nejsou uvažovány ani investiční transfery V období výhledu dojde k úplnému splacení úvěrů od Komerční banky, a.s. Podaří se uhradit jistiny ve výši 63,4 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na hodnotu 0,39 % v posledním roce výhledu. Tabulka č. 6: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu Text (tis. Kč) UC 2016 UC 2017 RU SVR SVR 2020 SVR 2021 SVR 2022 SVR 2023 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Investiční dotace Kapitálové příjmy celkem Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Řízení likvidity Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) 26,09 25,79 19,84 26,18 27,66 28,54 29,31 30,12 Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna (%) 4,50 4,02 3,97 3,55 3,33 3,14 2,97 0, Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a investice. Od roku do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. 17

45 Graf č. 12: Vývoj salda hospodaření Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období střednědobého výhledu rozpočtu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů a výdajů tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období střednědobého výhledu rozpočtu kladný, a to v rozmezí od 131,8 mil. Kč () do 162,8 mil. Kč (2023). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 116,5 mil. Kč () do 160,8 mil. Kč (2023). Částky představují vyu- 18

46 žitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 19,84 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 30,12 % v roce Hodnota ukazatele se tak pohybuje na optimální úrovni indexu (25 %). Graf č. 15: Vývoj indexu provozních úspor Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože střednědobý výhled 19

47 rozpočtu nepočítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru. Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky Údaje (tis. Kč) UC 2016 UC 2017 RU SVR SVR 2020 SVR 2021 SVR 2022 SVR 2023 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fi Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý střednědobý výhled rozpočtu, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav dodatečně zapojit finanční prostředky v objemech od 113,7 mil. Kč () do 160,8 mil. Kč (2023). Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivního hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech splatit 69,4 mil. Kč současných závazků včetně úroků (z toho 63,4 mil. Kč na splátky jistin). V roce 2023 budou splaceny veškeré závazky. Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů, půjček a ostatních závazků: rok investiční úvěr od Komerční banky, a. s. na akci "Klatovy - Čisté město" v celkové výši 160,0 mil. Kč s pevnou úrokovou sazbou 4,58 % p. a. a pohyblivou sazbou 12 M PRIBOR - 0,1 % p. a. ze zůstatku jistiny rok hypoteční úvěr od ČSOB, a. s. na výstavbu 60 bytových jednotek v celkové výši 35,1 mil. Kč a pevnou úrokovou sazbou 0,93 % p. a. rok forfaiting ENESA, a. s. - energetická opatření se zaručeným výsledkem - metoda EPC v celkové výši 17,9 mil. Kč s pevnou úrokovou sazbou 4,00 % p. a. 20

48 Tabulka č. 8: Dluhová služba v letech Věřitel Forma závazku SVR SVR 2020 SVR 2021 SVR 2022 SVR 2023 ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 60 jistina bytových jednotek ve výši tis. Kč úrok Komerční banka - úvěr na akci "Klatovy - jistina Čisté město" v celkové výši tis. Kč úrok Celková dluhová služba Střednědobý výhled rozpočtu vychází od roku z rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba meziročně klesá v celém sledovaném období. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 2023 meziročně snižuje z 3,55 % () na 0,39 % (2023). Graf č. 16: Vývoj dluhové služby Následující tabulka a graf znázorňují výši zadlužení, při které nedochází k porušení fiskálního pravidla, resp. rozpočtové odpovědnosti. Výše celkového povoleného zadlužení je odvislá od výše celkových příjmů a dodatečné dluhové zatížení pak od výše současného dluhu. Město Klatovy může ve výhledovém období zvýšit svoje dluhové zatížení o 247,7 mil. Kč () až 312,9 mil. Kč (2023) aniž by porušilo rozpočtovou odpovědnost. Tabulka č. 9: Predikce rozpočtové odpovědnosti Ukazatel UC 2016 UC 2017 RU SVR SVR 2020 SVR 2021 SVR 2022 SVR 2023 Dluh Teoretické navýšení dluhu Průměr příjmů za 4 roky (60 %) Fiskální pravidlo 21,27% 17,47% 13,15% 10,42% 7,20% 4,18% 1,16% 0,75% 21

49 Graf č. 17: Vývoj fiskálního pravidla tis. Kč Dluh Teoretické navýšení dluhu Průměr příjmů za 4 roky (60 %) 22

50 3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu střednědobého výhledu rozpočtu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: A2+ Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. Tabulka č. 10: Ekonomické hodnocení města v letech Hodnocení Dlouhodobé A2- A2- A2+ A2+ A2+ A2+ Krátkodobé STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 Vývoj ekonomického hodnocení města Klatovy poukazuje na zlepšující se trend vývoje dlouhodobého hodnocení, které je na změny v hospodaření citlivější oproti hodnocení krátkodobému. 23

51 Závěr Střednědobý výhled rozpočtu pro období 2023 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech a platného rozpočtu roku. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v střednědobém výhledu rozpočtu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 3,6 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Střednědobý výhled rozpočtu slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Střednědobý výhled rozpočtu přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování střednědobého výhledu rozpočtu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech střednědobého výhledu rozpočtu s až 7 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 24

52 Tabulka č. 11: Střednědobý výhled rozpočtu 2023 ř. Údaje (tis. Kč) UC 2016 UC 2017 RU SVR SVR 2020 SVR 2021 SVR 2022 SVR 2023 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO vybíraná srážkou DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí a z majetku Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Výnosy z finančního majetku Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Neinvestiční dotace (transfery) Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákupy DHM, materiálu, ostatní Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE Kapitálové výdaje *40 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *50 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor 26,09 25,79 19,84 26,18 27,66 28,54 29,31 30,12 *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %) 4,50 4,02 3,97 3,55 3,33 3,14 2,97 0,39 25

53 Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření... 7 Graf č. 2: Vývoj sdílených daní... 7 Graf č. 3: Vývoj sdílených daní v relativním vyjádření... 8 Graf č. 4: Vývoj příjmů... 9 Graf č. 5: Vývoj vybraných výdajových skupin... 9 Graf č. 6: Vývoj výdajů Graf č. 7: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů Graf č. 8: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Graf č. 9: Vývoj indexu provozních úspor Graf č. 10: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin Graf č. 11: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů Graf č. 12: Vývoj salda hospodaření Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů a výdajů Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku Graf č. 15: Vývoj indexu provozních úspor Graf č. 16: Vývoj dluhové služby Graf č. 17: Vývoj fiskálního pravidla Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města... 6 Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období Tabulka č. 3: Fiskální pravidlo hospodaření k Tabulka č. 4: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Tabulka č. 5: Predikce sdílených daní na rok Tabulka č. 6: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky Tabulka č. 8: Dluhová služba v letech Tabulka č. 9: Predikce rozpočtové odpovědnosti Tabulka č. 10: Ekonomické hodnocení města v letech Tabulka č. 11: Střednědobý výhled rozpočtu

54 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1 STR2 STR3 STR4 STR5 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky 27

55 Zpracovatel: AQE advisors, a.s. třída Kapitána Jaroše Brno Zpracoval: Ing. Petr Kamínek Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno srpen 28